財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 投資估算與資金籌措投資估算與資金籌措 項(xiàng)目收益估算：項(xiàng)目收益估算： 銷(xiāo)售收入估算銷(xiāo)售收入估算 成本費(fèi)用估算成本費(fèi)用估算 財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表編制 損益表?yè)p益表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 資金來(lái)源與運(yùn)用表資金來(lái)源與運(yùn)用表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 其它輔助報(bào)表其它輔助報(bào)表 資金規(guī)劃資金規(guī)劃 資金來(lái)源與運(yùn)用資金來(lái)源與運(yùn)用 資金平衡資金平衡 財(cái)務(wù)效果評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)效果評(píng)價(jià) 盈利能力評(píng)價(jià)盈利能力評(píng)價(jià) 清償能力評(píng)價(jià)清償能力評(píng)價(jià) 不確定性分析不確定性分析 盈虧平衡分析盈虧平衡分析 敏感性分析敏感性分析 概率分析概率分析 固定投資的構(gòu)成建設(shè)投資固定資產(chǎn)構(gòu)建費(fèi)用建筑工

2、程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)其 它 費(fèi) 用無(wú)形資產(chǎn)獲取費(fèi)用土地使用權(quán)獲取費(fèi)用專(zhuān)利及專(zhuān)有技術(shù)費(fèi)用其它無(wú)形資產(chǎn)獲取費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)（形成遞延資產(chǎn)）咨詢調(diào)查費(fèi)人員培訓(xùn)費(fèi)其它籌建費(fèi)預(yù)備費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)流動(dòng)資金的構(gòu)成 流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)存貨原材料輔助材料燃料其它外購(gòu)品在產(chǎn)品產(chǎn)成品修理用備品備件協(xié)作件半成品低值易耗品包裝物其它外購(gòu)材料現(xiàn)金及各種存款應(yīng)收及預(yù)付款短期投資 （二）投資估算（二）投資估算 固定投資估算固定投資估算固定資產(chǎn)構(gòu)建費(fèi)用固定資產(chǎn)構(gòu)建費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)獲取費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)獲取費(fèi)用遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi) 流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 資金籌措資金籌措資金來(lái)

3、源資金來(lái)源項(xiàng)目籌資方案項(xiàng)目籌資方案建設(shè)期貸款利息建設(shè)期貸款利息 投資使用計(jì)劃投資使用計(jì)劃投資使用計(jì)劃投資使用計(jì)劃借款償還計(jì)劃借款償還計(jì)劃固定資產(chǎn)投資估算方法1,生產(chǎn)能力指數(shù)估算法：Ic=Ir*(Dc/Dr)m0* 式中:Ic、Ir分別為擬建和已建工程的固定資產(chǎn)投資Dc、Dr分別為擬建和已建工程的生產(chǎn)能力m0是生產(chǎn)能力指數(shù)。按同類(lèi)工程數(shù)據(jù)分析得出。是因建設(shè)地點(diǎn)時(shí)間不同而引入的調(diào)整系數(shù) 例：Ir=10萬(wàn)噸，Dr=2500萬(wàn)元；Dc=15萬(wàn)噸， m0=0.72(由大量同類(lèi)工程分析得出),物價(jià)上漲率為年7%,兩工程建成期預(yù)計(jì)間隔三年.求Ic(即擬建工程的固定資產(chǎn)投資) 解:先計(jì)算調(diào)整系數(shù): =(1+7

4、%)3 則:Ic=Ir*(Dc/Dr) m0* =2500*(15/10)0.72*(1+7%)3 =4100(萬(wàn)元) 2,按設(shè)備費(fèi)用分項(xiàng)比例推算法 該方法是以擬建工程的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù),依據(jù)已建工程中,建筑工程、安裝工程及其他費(fèi)用占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比來(lái)推算擬建工程的固定資產(chǎn)投資，即： Ip=Ec*(1+ 1*m1+ 2*m2+ 3*m3) 式中：Ip 為擬建工程的投資額 m 為已建工程中建筑工程、安裝工程、其他費(fèi)用占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比 為調(diào)整系數(shù)。 3，單位造價(jià)指標(biāo)估算法 通常采用單位綜合指標(biāo)（每m2、m3、m、km等的造價(jià)）估算法進(jìn)行 用以上方法估算的固定資產(chǎn)投資中一般沒(méi)有包括土地使用權(quán)費(fèi)

5、，可按當(dāng)?shù)赝恋爻鲎尳饦?biāo)準(zhǔn)估算土地使用權(quán)費(fèi)。流動(dòng)資金的估算 在項(xiàng)目研究的早期，可按銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資的一定比例進(jìn)行估算 也可按單位產(chǎn)品占用流動(dòng)資金的比率來(lái)估算 以上估算都比較粗，誤差較大。較詳細(xì)的估算應(yīng)該進(jìn)行分項(xiàng)估算。 分項(xiàng)估算的方法是將流動(dòng)資產(chǎn)分成幾大類(lèi)，再確定出各年每一類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)的最低需求量，加總之后，減去當(dāng)年的流動(dòng)負(fù)債，即得到當(dāng)年的流動(dòng)資金需求量。 各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)在估算時(shí)，要先確定這項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用，再確定其最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，年周轉(zhuǎn)次數(shù)為： 年周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 需要的流動(dòng)資產(chǎn)=對(duì)應(yīng)的年成本費(fèi)用/年周轉(zhuǎn)次數(shù)成本費(fèi)用的構(gòu)成成本費(fèi)用的構(gòu)成總成本費(fèi)用產(chǎn)品生產(chǎn)成本直接費(fèi)

6、用直接材料直接工資其它直接費(fèi)用制造費(fèi)用車(chē)間管理人員工資折舊費(fèi)修理費(fèi)、物料消耗其它制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用公司管理人員工資折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)修理費(fèi)、物料消耗房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅其它管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資、折舊費(fèi)等借款利息匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)、其它籌資費(fèi)用 總成本費(fèi)用包括： 購(gòu)原材料、零部件、燃料、動(dòng)力費(fèi)用、修 理費(fèi) 工資及福利費(fèi)用 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用 攤銷(xiāo)費(fèi)用 利息支出 其他費(fèi)用 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊-推銷(xiāo)-利息支出 例：某擬建項(xiàng)目第四年開(kāi)始投產(chǎn)，投產(chǎn)后的年生產(chǎn)成本費(fèi)用的估算表如表5-1所示。各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付帳款）的周轉(zhuǎn)天數(shù)見(jiàn)

7、表5-2所示。試估算投產(chǎn)階段需要投入的流動(dòng)資金。 估算結(jié)果見(jiàn)表5-3 表5-1 年生產(chǎn)成本和費(fèi)用估算表序號(hào) 年份項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)產(chǎn)期4567.1外購(gòu)原材料20553475412541252進(jìn)口零部件108712087257253外購(gòu)燃料132527274外購(gòu)動(dòng)力294858585工資及福利費(fèi)2132282282286修理費(fèi)151569697折舊費(fèi)2242242242248攤銷(xiāo)費(fèi)707070709利息支出23419615113010其他費(fèi)用32444150750711總成本費(fèi)用(110)426459306184616312經(jīng)營(yíng)成本(11-7-8-9)373654405739573913應(yīng)付帳款(1+

8、2+3+4)3184475649354935 表5-2 流動(dòng)資金和應(yīng)付帳款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)1應(yīng)收帳款402存貨2.1原材料502.2進(jìn)口零部件902.3燃料602.4在產(chǎn)品202.5產(chǎn)成品103現(xiàn)金154應(yīng)付帳款40 表5-3 流動(dòng)資金估算表序號(hào) 年份項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期對(duì)應(yīng)表5-1的成本費(fèi)用項(xiàng)目4567(一)流動(dòng)資產(chǎn)1應(yīng)收帳款409415604638638122存貨2.1原材料507.228548357357312.2進(jìn)口零部件90427230218118122.3燃料606245532.4在產(chǎn)品20181902782902901+2+3+4+5+62.5

9、產(chǎn)成品1036104151159159123現(xiàn)金1524222831315+10小計(jì)1290185018771877(二)流動(dòng)負(fù)債4應(yīng)付帳款4093545285485481+2+3+4(三)流動(dòng)資金=(一)-(二)936132213291329(四)流動(dòng)資金本年增加額93638670銷(xiāo)售收入的構(gòu)成 銷(xiāo)售稅金及附加銷(xiāo) 銷(xiāo)售費(fèi)用售 銷(xiāo)售成本 總成本費(fèi)用收 管理費(fèi)用入 財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 銷(xiāo)售利潤(rùn) 稅后利潤(rùn) 例：某產(chǎn)品價(jià)格為100元，如果增值稅稅率為17%，則銷(xiāo)售企業(yè)應(yīng)代為向購(gòu)買(mǎi)者收取增值稅17元，含稅銷(xiāo)售收入（價(jià)格）是117元。 由于企業(yè)銷(xiāo)售的產(chǎn)品100元中，有相當(dāng)部分的原材料、燃料、動(dòng)力等，在購(gòu)買(mǎi)

10、時(shí)已經(jīng)向出售的企業(yè)交納了增值稅，為了避免重復(fù)收稅，增值稅在企業(yè)里分為銷(xiāo)項(xiàng)增值稅和進(jìn)項(xiàng)增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅：企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品代收的增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)原料等已交納的增值稅。 企業(yè)實(shí)際需要交納的增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅 上例中如果企業(yè)為生產(chǎn)那100元的產(chǎn)品在購(gòu)買(mǎi)材料等時(shí)已經(jīng)交納了10元的增值稅，則企業(yè)最后在取得價(jià)稅合計(jì)117元后，只需要再交納7元增值稅。成本費(fèi)用要素經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用利息支出折舊費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)總成本費(fèi)用外購(gòu)材料外購(gòu)燃料外購(gòu)動(dòng)力工資及福利費(fèi)修理費(fèi)其它費(fèi)用利息支出折舊費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)不屬于現(xiàn)金流出經(jīng)營(yíng)成本 總成本費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成本 為簡(jiǎn)化計(jì)算,在項(xiàng)目分析時(shí),認(rèn)為當(dāng)期生產(chǎn)的產(chǎn)品在當(dāng)期全部銷(xiāo)售,即生產(chǎn)多少銷(xiāo)售多

11、少,這樣銷(xiāo)售總成本費(fèi)用就等于生產(chǎn)總成本費(fèi)用,同時(shí)不考慮企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入及其他短期投資收益等,也就是全部收益均來(lái)自于產(chǎn)品銷(xiāo)售。先看一下成本費(fèi)用的要素：銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、稅金銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、稅金及投資回報(bào)的關(guān)系及投資回報(bào)的關(guān)系銷(xiāo)售收入 總成本費(fèi)用 銷(xiāo)售稅金及附加_ 銷(xiāo)售利潤(rùn) 所得稅_ 稅后利潤(rùn) 公積金 公益金_ 可分配利潤(rùn) 計(jì)入成本的稅 房產(chǎn)稅 車(chē)船稅 土地使用稅 進(jìn)口材料關(guān)稅等 銷(xiāo)售稅金及附加 增值稅 營(yíng)業(yè)稅 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 消費(fèi)稅 資源稅 所得稅 全部投資回報(bào)： 全部投資回報(bào)=稅后利潤(rùn) +利息支出 +折舊費(fèi) +攤銷(xiāo)費(fèi) 或者：全部投資回報(bào)=銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售稅金及附加 經(jīng)營(yíng)成本 所得稅 自

12、有資金投資回報(bào)=全部投資回報(bào)利息支出和借款本金償還。成本費(fèi)用各要素的估算 1，外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)： 包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的全部材料、半成品、燃料動(dòng)力，包裝物等。可按各年的生產(chǎn)負(fù)荷（生產(chǎn)能力），計(jì)算各項(xiàng)消耗的數(shù)量，再乘以單價(jià)就可以得到。也可按銷(xiāo)售額的一定比例框算。 2，工資及福利： 工資包括全部人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。按企業(yè)編制的各類(lèi)人員的數(shù)量及各類(lèi)人員的年工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算。福利費(fèi)（養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等）按工資總額的一定比例計(jì)算。 3，修理費(fèi)：一般按折舊費(fèi)的一定比例估算 4，其他費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)成本中未計(jì)入上述費(fèi)用中的所有費(fèi)用。其中辦公費(fèi)差旅費(fèi)等可按銷(xiāo)售總額的一定

13、比例估算；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的一定比例（2%）估算；職工教育經(jīng)費(fèi)也是按工資總額的一定比例（1.5%)估算(這個(gè)比例偏小,現(xiàn)代企業(yè)中職工培訓(xùn)教育費(fèi)會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這個(gè)比例)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按銷(xiāo)售額的千分之一估算（實(shí)際超出部分不準(zhǔn)計(jì)入成本費(fèi)用中，而需要從稅后利潤(rùn)中列支）；土地使用費(fèi)按實(shí)際取得的土地量及當(dāng)?shù)氐氖褂觅M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定。 5，折舊費(fèi)： 固定資產(chǎn)的價(jià)值在使用過(guò)程中將隨著固定資產(chǎn) 的磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品當(dāng)中去，為了彌補(bǔ)這種固定資產(chǎn)價(jià)值的損失，要在產(chǎn)品銷(xiāo)售收入中提取專(zhuān)門(mén)的資金來(lái)補(bǔ)償，這就是折舊。 提取折舊的目的是為了在固定資產(chǎn)服務(wù)年限末時(shí)，可用累積的折舊費(fèi)抵償固定資產(chǎn)損失的價(jià)值，或者用于添置新的固定資產(chǎn)，形成新的生

14、產(chǎn)能力。 當(dāng)固定資產(chǎn)投資中有借款投資時(shí)，也可以用折舊費(fèi)來(lái)歸還借款本金。 折舊的計(jì)算方法分靜態(tài)法和動(dòng)態(tài)法。所得稅的估算和利潤(rùn)分配 如前所述，年利潤(rùn)總額=年銷(xiāo)售收入-總成本費(fèi)用-銷(xiāo)售稅金及附加。而所得稅按年利潤(rùn)總額乘以所得稅率，年利潤(rùn)總額-所得稅=稅后利潤(rùn)。計(jì)算所得稅時(shí)，如果企業(yè)以前年度有虧損，可用年利潤(rùn)總額彌補(bǔ)后再計(jì)算所得稅。 稅后利潤(rùn)扣除（1）各種罰沒(méi)損失（不得計(jì)入總成本費(fèi)用中，在項(xiàng)目分析期一般不考慮此項(xiàng)）；（2）提取法定盈余公積金（按稅后利潤(rùn)10%提取）；（3）提取公益金后為可分配利潤(rùn)。 這樣，我們從投資估算（建設(shè)投資估算和流動(dòng)資金估算）資金的籌措、銷(xiāo)售收入估算、銷(xiāo)售稅金及附加估算、總成本費(fèi)

15、用估算、所得稅估算到利潤(rùn)分配并最終形成現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表按資金來(lái)源的不同又有全部投資的現(xiàn)金流量表、自有資金的現(xiàn)金流量表和某投資方的現(xiàn)金流量表。 看一個(gè)例子。附表1建設(shè)投資估算表建設(shè)投資估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目建筑工程 設(shè)備購(gòu)置 安裝工程 其他費(fèi)用合計(jì)1固定資產(chǎn)558218410228441.1一車(chē)間11018608020501.2二車(chē)間859691901.3三車(chē)間9712692321.4辦公及生活設(shè)施78124941.5其他工程和費(fèi)用188501.6運(yùn)輸工具40402無(wú)形資產(chǎn)4364362.1土地使用權(quán)2002002.2技術(shù)專(zhuān)利2362363開(kāi)辦費(fèi)80803.1咨詢調(diào)查費(fèi)20203.2

16、籌建費(fèi)50503.3人員培訓(xùn)費(fèi)10104預(yù)備費(fèi)1681685總計(jì)55821841026843528附表2流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表 單位: 萬(wàn)元年份序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)345101流動(dòng)資產(chǎn)231.50312.25 312.251.1應(yīng)收賬款152444.4860.4560.451.2存 貨151.58210.50 210.501.2.1 原輔材料301256.7773.4373.431.2.2 備品備件60610.0015.0015.001.2.3 在 產(chǎn) 品201844.8366.1266.121.2.4 產(chǎn) 成 品152439.9855.9555.951.3周轉(zhuǎn)現(xiàn)金301235.

17、4541.3141.312流動(dòng)負(fù)債11.5017.2517.252.1應(yīng)付賬款301211.5017.2517.253流動(dòng)資金220.00295.00 295.004流動(dòng)資金增加額220.0075.00附表3 投資計(jì)劃與資金籌措表投資計(jì)劃與資金籌措表 單位：萬(wàn)元年 份序號(hào)項(xiàng) 目1234合 計(jì)1投資總額1300 22282207538231.1 建設(shè)投資1300 222835281.2 流動(dòng)資金220752952資金籌措1300 22282207538232.1 自有資金1300628100020282.1.1 甲方投資（40）5202514008112.1.2 乙方投資（30）39018830

18、06082.1.3 丙方投資（30）3901883006082.3 長(zhǎng)期借款0 160016002.2 流動(dòng)資金借款1201202.3 項(xiàng)目盈余資金7575附表4 借借款款還還本本付付息息表表 單位：萬(wàn)元年 份2345678910借款與還本付息 年初欠長(zhǎng)期借款0168014801110740370 年初欠流動(dòng)資金0120120120120120120120 借長(zhǎng)期借款1600 借流動(dòng)資金借款0120 建設(shè)期利息80 長(zhǎng)期借款付息01681481117437 流動(dòng)資金借款付息09.609.609.609.609.609.609.609.60 付息合計(jì)0 177.60 157.60 120.608

19、3.6046.609.609.609.60 長(zhǎng)期借款還本200370370370370 流動(dòng)資金借款還本120還本資金來(lái)源 稅后利潤(rùn) 折舊費(fèi)與攤銷(xiāo)費(fèi)200370370370370 流動(dòng)資金回收120說(shuō)明：長(zhǎng)期借款利率10，借款當(dāng)年計(jì)半年利息；流動(dòng)資金借款利率8，借款當(dāng)年計(jì)全年利息。附表5 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 單位:萬(wàn)元 年 份 類(lèi)別 項(xiàng)目 3 4 5 6 7 8 9 10 合計(jì) 原值 590 590 590 590 590 590 590 590 折舊費(fèi) 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 118 房屋及 建筑物

20、 凈值 575.25 560.50 545.75 531.00 516.25 501.50 486.75 472.00 原值 2462 2462 2462 2462 2462 2462 2462 2462 折舊費(fèi) 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98 2215.8 機(jī)器 設(shè)備 凈值 2185.03 1908.05 1631.08 1354.10 1077.13 800.15 523.18 246.20 原值 40 40 40 40 40 40 40 40 折舊費(fèi) 4 4 4 4 4 4 4 4 32 運(yùn)輸 工具 凈值 3

21、6 32 28 24 20 16 12 8 原值 3092 3092 3092 3092 3092 3092 3092 3092 折舊費(fèi) 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 295.73 2365.8 固定資 產(chǎn)合計(jì) 凈值 2796.28 2500.55 2204.83 1909.10 1613.38 1317.65 1021.93 726.20 說(shuō)明：房屋及建筑物折舊年限 30年，殘值率 25；機(jī)器設(shè)備折舊年限 8年，殘值率 10，運(yùn)輸工具折舊年限 10年，殘值率為 0。 附表6 無(wú)無(wú)形形資資產(chǎn)產(chǎn)與與遞遞延延資資產(chǎn)產(chǎn)攤攤銷(xiāo)銷(xiāo)估估算

22、算表表 單位:萬(wàn)元年 份項(xiàng)目345678910合計(jì)原值200200200200200200200200攤銷(xiāo)6.676.676.676.676.676.676.676.67 53.33土地使用權(quán)凈值 193.33 186.67 180.00 173.33 166.67 160.00 153.33 146.67原值236236236236236236236236攤銷(xiāo)29.529.529.529.529.529.529.529.5 236.0專(zhuān)有技術(shù)凈值206.5177.0147.5118.088.559.029.50.0原值8080808080808080攤銷(xiāo)101010101010101080遞

23、延資產(chǎn)凈值706050403020100原值516516516516516516516516攤銷(xiāo)46.1746.1746.1746.1746.1746.1746.1746.17 369.33無(wú)形、遞延資產(chǎn)合計(jì) 凈值 469.83 423.67 377.50 331.33 285.17 239.00 192.83 146.67攤銷(xiāo)年限：土地使用權(quán) 30 年；專(zhuān)有技術(shù) 8 年；遞延資產(chǎn) 8 年。附表7 制制造造費(fèi)費(fèi)用用、銷(xiāo)銷(xiāo)售售費(fèi)費(fèi)用用、管管理理費(fèi)費(fèi)用用估估算算表表 單位：萬(wàn)元制造費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用年 份年 份年 份項(xiàng)目34項(xiàng)目34項(xiàng)目36710工 資2424 工 資1212 工 資3636折舊

24、費(fèi)281.2281.2 差旅費(fèi)2424 折舊費(fèi)14.5314.53修理費(fèi)53.464.6 廣告費(fèi)6060 修理費(fèi)33物料消耗68104 其 他1212 辦公費(fèi)66勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)4.84.8 合 計(jì)108108 差旅費(fèi)1212水電費(fèi)1827保險(xiǎn)費(fèi)1818運(yùn)輸費(fèi)2744公司經(jīng)費(fèi)2020環(huán)境保護(hù)費(fèi)6.36.3工會(huì)經(jīng)費(fèi)33其 他1015董事會(huì)費(fèi)1010合 計(jì)492.7570.9顧問(wèn)費(fèi)44交際應(yīng)酬費(fèi)1212房產(chǎn)、車(chē)船稅22無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)36.1736.17遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)1010其 他1212合 計(jì)198.7198.7附表8 總總成成本本費(fèi)費(fèi)用用估估算算表表 單位：萬(wàn)元年 份345678910生產(chǎn)成本1102.7

25、1485.91485.91485.91485.91485.91485.91485.9 原輔材料400600600600600600600600 動(dòng) 力120180180180180180180180 工 資90135135135135135135135 制造費(fèi)用492.70570.90570.90570.90570.90570.90570.90570.90其中:物料消耗68.00104.00104.00104.00104.00104.00104.00104.00銷(xiāo)售費(fèi)用108.00108.00108.00108.00108.00108.00108.00108.00管理費(fèi)用198.70198.7

26、0198.70198.70198.70198.70198.70198.70利息支出177.60157.60120.6083.6046.609.609.609.60總成本費(fèi)用1586.99 1950.19 1913.19 1876.19 1839.19 1802.19 1802.19 1802.19其中:折舊費(fèi)295.73295.73295.73295.73295.73295.73295.73295.73 攤銷(xiāo)費(fèi)46.1746.1746.1746.1746.1746.1746.1746.17 利息支出177.6157.6120.683.646.69.69.69.6經(jīng)營(yíng)成本1067.51450.7

27、1450.71450.71450.71450.71450.71450.7固定成本980.99 1003.19966.19929.19892.19855.19855.19855.19可變成本606947947947947947947947附表9 損益及利潤(rùn)分配表?yè)p益及利潤(rùn)分配表 單位：萬(wàn)元年 份34567810銷(xiāo)售收入157427342734273427342734銷(xiāo)售稅金及附加78.7136.7136.7136.7136.7136.7總成本費(fèi)用1587.01950.21913.21876.21839.21802.2銷(xiāo)售利潤(rùn)-91.69647.11684.11721.11758.11795.11

28、所得稅(33%)0.00213.55225.76237.97250.18262.39稅后利潤(rùn)-91.69433.56458.35483.14507.93532.72盈余公積金043.3645.8448.3150.7953.27公益金021.6822.9224.1625.4026.64可供分配利潤(rùn)-91.69368.53389.60410.67431.74452.81股利分配0276.84389.60410.67431.74452.81甲方股利 (40%)0110.73155.84164.27172.70181.13乙方股利 (30%)083.05116.88123.20129.52135.84

29、丙方股利 (30%)083.05116.88123.20129.52135.84未分配利潤(rùn)-91.6900000附 表 13 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表 （ 自自 有有 資資 金金 ） 單 位 :萬(wàn) 元年 份12345678910現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入001574273427342734273427342734 3755.20 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入15742734273427342734273427342734 固定資產(chǎn)余值回收726.20 流動(dòng)資金回收295.00現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出1300628 1623.80 2425.22 2326.67 2303.12 2279.57 1886.02 1

30、886.02 2006.02 建設(shè)投資(自有資金)1300628 流動(dòng)資金(自有資金)100 流動(dòng)資金(盈余資金)75 經(jīng)營(yíng)成本1067.51450.71450.71450.71450.71450.71450.71450.7 銷(xiāo)售稅金78.7136.7136.7136.7136.7136.7136.7136.7 所得稅0.00213.55225.76237.97250.18262.39262.39262.39 職工福利費(fèi)支出0.0021.6822.9224.1625.4026.6426.6426.64 借款本金償還200370370370370120 借款利息支出01781581218447101010凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量-1300 -628.00-49.80308.78407.33430.88454.43847.98847.98 1749.18累累計(jì)計(jì)凈凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量-1300-1928 -1977.8 -1669.03 -1261.7 -830.82 -3