商業(yè)銀行繳存（調(diào)整）財政性存款

1、銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)內(nèi)內(nèi)容容目目錄錄 項目二項目二 單位存款業(yè)務(wù)處理單位存款業(yè)務(wù)處理 項目三項目三 支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四項目四 支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五項目五 單位授信業(yè)務(wù)處理單位授信業(yè)務(wù)處理項目六項目六 單位外匯業(yè)務(wù)處理單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七項目七 資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八項目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九項目九 年度決算工作處理年度決算工作處理項目十項目十 銀行會計綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)銀行會計綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn) 項目一項目一 基本核算方法處理基本核算方法處理銀行會計實(shí)務(wù)銀行會

2、計實(shí)務(wù)模塊一模塊一 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理1模塊二模塊二 商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理2項目八項目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)模塊一模塊一 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理1模塊二模塊二 商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理商業(yè)銀行之間往來業(yè)務(wù)操作處理2項目八項目八 金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)模塊一模塊一 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理活動活動1商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金商業(yè)銀行交存

3、與支取現(xiàn)金基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識活動活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款商業(yè)銀行繳存財政性存款銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)模塊二模塊二 跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理跨系統(tǒng)資金匯劃與清算業(yè)務(wù)操作處理活動活動3商業(yè)銀行繳存一般性存款商業(yè)銀行繳存一般性存款活動活動4再貸款發(fā)放與收回再貸款發(fā)放與收回活動活動5再貼現(xiàn)款發(fā)放與收回再貼現(xiàn)款發(fā)放與收回銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)模塊一模塊一 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理活動活動1商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金基礎(chǔ)知識基礎(chǔ)知識活動活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款商業(yè)銀行繳存財政性存款銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)活動一活動一活動二活動

4、二商業(yè)銀行與中央銀行往來的含義商業(yè)銀行與中央銀行往來是指商業(yè)銀行商業(yè)銀行與中央銀行往來是指商業(yè)銀行與中央銀行之間因資金融通、調(diào)撥、與中央銀行之間因資金融通、調(diào)撥、匯劃款項等引起的資金賬務(wù)往來，包匯劃款項等引起的資金賬務(wù)往來，包括商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)括商業(yè)銀行向中央銀行送存或提取現(xiàn)金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行再金、繳存存款準(zhǔn)備金、向中央銀行再貸款、辦理再貼現(xiàn)及通過央行匯劃款貸款、辦理再貼現(xiàn)及通過央行匯劃款項等。項等。銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)模塊一模塊一 商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理商業(yè)銀行與中央銀行往來業(yè)務(wù)操作處理活動活動1商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金商業(yè)銀行交存與支取現(xiàn)金基礎(chǔ)知識基

5、礎(chǔ)知識活動活動2商業(yè)銀行繳存財政性存款商業(yè)銀行繳存財政性存款銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)基本流程商業(yè)銀行處理人民銀行處理賬務(wù) 處理 送交審核憑證賬務(wù) 處理填制憑證銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)商業(yè)銀行初次繳存財政性存款 商業(yè)銀行初次向人民銀行繳存財政性存款時應(yīng)填制“繳存財政性存款科目余額表”一式兩份，并按規(guī)定比例計算出應(yīng)繳存的金額，填制“繳存財政性存款劃撥憑證”一式四聯(lián)。銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)引入 20172017年年3 3月月3131日，模擬銀行金苑支行財政日，模擬銀行金苑支行財政性存款各科目余額為性存款各科目余額為700 000.00700 000.00元，元，4 4月月3 3日日初次向人民銀

6、行辦理繳存款。初次向人民銀行辦理繳存款。銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)處理借：繳存中央銀行財政性存款 700 000.00 貸：存放中央銀行款項 700 000.00銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)處理模擬銀行金苑支行2017 4 30000122410010006 杭州中心支0000126510010005 ￥ 7 0 0 0 0 0 ￥ 7 0 0 0 0 0 ￥ 7 0 0 0 0 0 繳存中央銀行財政性存款 700000存放中央銀行款項 700000李君 業(yè)務(wù)清訖（01） 模擬銀行金苑支行 2017.04.03趙燕銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)商業(yè)銀行調(diào)整財政性存款 商業(yè)銀行在規(guī)定日期（按旬或按月

7、）調(diào)整繳存款時，仍應(yīng)填制繳存財政性存款科目余額表和繳存財政性存款劃撥憑證，以本旬末（或月末）各科目余額總數(shù)與上次已辦理繳存款的同類各科目的旬末（或月末）的余額總數(shù)進(jìn)行比較，若為調(diào)增補(bǔ)繳，其會計分錄與初繳時相同，若為調(diào)減退回，會計分錄則相反。 銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù) 業(yè)務(wù)引入 模擬銀行金苑支行2017年4月10日財政性存款各科目余額為840 000.00元，4月12日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款。銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)處理 2017年4月3日金苑支行已繳存的財政性存款余額為700 000.00元，目前應(yīng)繳存的財政性存款余額為840 000.00元，需要進(jìn)行財政性存款調(diào)增補(bǔ)繳處理。

8、會計分錄為: 借：繳存中央銀行財政性存款 140 000.00 貸：存放中央銀行款項 140 000.00銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)處理模擬銀行金苑支行 2017 4 120000122410010006 杭州中心支0000126510010005 ￥ 8 4 0 0 0 0 ￥ 1 4 0 0 0 0 繳存中央銀行財政性存款 140000存放中央銀行款項 140000李君 業(yè)務(wù)清訖（01） 模擬銀行金苑支行 2017.04.12趙燕 ￥ 7 0 0 0 0 0 ￥ 8 4 0 0 0 0 銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)引入 模擬銀行金苑支行2017年4月20日財政性存款各科目余額為610 000.00元，4月25日填制劃撥憑證向人民銀行辦理調(diào)整繳存款。銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)處理 4月12日金苑支行已繳存的財政性存款余額為840 000.00元，目前應(yīng)繳存的財政性存款余額為610 000.00元，需要進(jìn)行財政性存款調(diào)減退回處理。會計分錄為: 借：存放中央銀行款項 230 000.00 貸：繳存中央銀行財政性存款 230 000.00 銀行會計實(shí)務(wù)銀行會計實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)處理模擬銀行金苑支行 2017 4 250000122410010006 杭州中心支