資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量保證措施

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量保證措施為規(guī)范本單位的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確質(zhì)量控制責(zé)任，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，制定以下質(zhì)量保證措施：（一）、基本要求 從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定。采用不同于資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法時(shí)，不得違背評(píng)估準(zhǔn)則的基本要求，應(yīng)當(dāng)確信所采用程序和方法的合理性，并在評(píng)估報(bào)告中明確說明。 嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的員工崗位責(zé)任制，履行本崗位應(yīng)履行的相關(guān)職責(zé)，并對(duì)本崗位工作任務(wù)負(fù)責(zé)。（二）、業(yè)務(wù)執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程。從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行適當(dāng)?shù)脑u(píng)估程序，基

2、本評(píng)估程序通常包括： (一)明確評(píng)估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)； (二)簽訂業(yè)務(wù)約定書； (三)編制評(píng)估計(jì)劃； (四)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查； (五)收集評(píng)估資料； (六)評(píng)定估算； (七)編制和提交評(píng)估報(bào)告； (八)工作底稿歸檔。從業(yè)人員不得隨意刪減基本評(píng)估程序。從業(yè)人員在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)過程中，由于受到客觀限制，無法或者不能完全履行評(píng)估程序，且當(dāng)采取必要措施仍無法彌補(bǔ)程序缺失并對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，應(yīng)按照本單位內(nèi)部規(guī)章制度，逐級(jí)匯報(bào)批準(zhǔn)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)商委托方終止評(píng)估業(yè)務(wù)。本單位根據(jù)初步了解的項(xiàng)目情況，選派具備一定資歷和經(jīng)驗(yàn)、良好專業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，其是全面負(fù)責(zé)某項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)并保證項(xiàng)目順利實(shí)施、

3、在評(píng)估報(bào)告上簽字的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。接受評(píng)估業(yè)務(wù)前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方進(jìn)行充分溝通，通過公開渠道查詢有關(guān)情況，關(guān)注的事項(xiàng)一般包括： (一)本單位是否具有足夠的從業(yè)人員，出具評(píng)估報(bào)告的時(shí)間是否能夠得到保證。 (二)從業(yè)人員是否具備專業(yè)勝任能力。 (三)委托方是否明確提出預(yù)先設(shè)定的評(píng)估結(jié)論或表露出明顯的利益傾向。 (四)委托方在了解國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的情況下，是否仍有不當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的明顯傾向。 (五)被評(píng)估單位是否存在由于管理缺陷或誠信缺失等可能影響其提供資料真實(shí)性、合法性、完整性的情況。 (六)評(píng)估程序是否能夠適當(dāng)履行。 (七)本單位及從業(yè)人員是否能夠遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)

4、規(guī)定。當(dāng)存在如下情形之一時(shí)，應(yīng)不得承接評(píng)估業(yè)務(wù)。 (一)本單位及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任能力，無法保證評(píng)估結(jié)論的合理性或評(píng)估報(bào)告按時(shí)出具。 (二)影響評(píng)估程序的適當(dāng)履行，導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無法保持獨(dú)立、客觀、公正的工作原則。 (三)評(píng)估報(bào)告被不當(dāng)使用的可能性較大，導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員可能涉及法律訴訟或相關(guān)檢查。 (四)被評(píng)估單位提供的作為評(píng)估依據(jù)的相關(guān)資料具有明顯的虛假可能，導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員無法合理的設(shè)定和使用評(píng)估假設(shè)，影響評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性。 (五)其他導(dǎo)致本單位及從業(yè)人員違反國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定的情形。簽訂業(yè)務(wù)約定書后，評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行過程中，當(dāng)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、評(píng)估

5、基準(zhǔn)日發(fā)生變化，或者評(píng)估范圍發(fā)生重大變化時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與委托方及時(shí)協(xié)商相關(guān)內(nèi)容，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批后，簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織實(shí)施必要的前期工作，一般包括如下事宜： (一)編制評(píng)估計(jì)劃，其內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、收集評(píng)估資料、評(píng)定估算、編制和提交評(píng)估報(bào)告等評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施全過程，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。評(píng)估計(jì)劃制定后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化進(jìn)行必要調(diào)整。 (二)根據(jù)資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)及特點(diǎn)、完成時(shí)間要求等項(xiàng)目具體情況，組織具備專業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構(gòu)成項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠

6、勝任所執(zhí)行的評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)熟知、理解并恰當(dāng)運(yùn)用評(píng)估方法。 (三)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，向委托方及被評(píng)估單位提出評(píng)估的工作要求和具體計(jì)劃。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。當(dāng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查遇有障礙無法履行程序時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方及被評(píng)估單位進(jìn)行協(xié)商，提出問題內(nèi)容和解決意見，保證現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序的適當(dāng)履行。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況收集評(píng)估資料，并對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理，形成評(píng)定估算的依據(jù)。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況進(jìn)行評(píng)定估算。分析各種評(píng)估方法的適用性，恰當(dāng)選擇評(píng)估方法。對(duì)所搜集的評(píng)估資料進(jìn)行整理，充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性，按照工作底稿索引進(jìn)

7、行歸集。根據(jù)所采用的評(píng)估方法，選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成評(píng)估結(jié)論。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將評(píng)定估算中的重大技術(shù)問題及解決方案，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級(jí)匯報(bào)、審批。評(píng)估報(bào)告提交前，評(píng)估項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本單位相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)評(píng)估報(bào)告、評(píng)估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進(jìn)行必要的內(nèi)部審核。評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制。編制的評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確，應(yīng)當(dāng)提供使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論的必要信息。評(píng)估報(bào)告出具后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)評(píng)估報(bào)告的使用、經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施等情況進(jìn)行后續(xù)追蹤。（三）、職業(yè)道德從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)誠實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守保密原則，與委

8、托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關(guān)系時(shí)應(yīng)當(dāng)予以回避。嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的職業(yè)道德規(guī)范守則。（四）、技術(shù)委員會(huì)為提高本單位執(zhí)業(yè)水平及效率、做好質(zhì)量控制，成立由單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人和技術(shù)專家組成的技術(shù)委員會(huì)。技術(shù)委員會(huì)負(fù)責(zé)重大項(xiàng)目疑難問題的解決、重大技術(shù)問題的審核、共性問題的總結(jié)、內(nèi)部質(zhì)量的檢查、技術(shù)爭(zhēng)議的判斷等重大事宜的組織實(shí)施。（五）、簽字蓋章 評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由包括該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在內(nèi)的兩名以上該項(xiàng)目的經(jīng)辦評(píng)估師簽字蓋章，評(píng)估機(jī)構(gòu)蓋章，和法定代表人(或者負(fù)責(zé)該評(píng)估業(yè)務(wù)的合伙人)簽字。從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在所編制的工作底稿上簽字。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制工作底稿目錄，并在所編制的工作底稿目錄上簽字。逐

9、級(jí)審核人員應(yīng)當(dāng)在各自審核責(zé)任范圍內(nèi)完成審核工作，并在相關(guān)工作底稿、工作底稿目錄、評(píng)估報(bào)告發(fā)文稿中簽字。 各簽字人員對(duì)屬于本崗位應(yīng)履行的工作任務(wù)負(fù)責(zé)。（六）、逐級(jí)審核評(píng)估報(bào)告及相應(yīng)的工作底稿應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的逐級(jí)審核，逐級(jí)審核人員根據(jù)本單位制定的員工崗位責(zé)任制，對(duì)其負(fù)責(zé)的審核內(nèi)容進(jìn)行審核。履行逐級(jí)審核時(shí)，可以同時(shí)采用的審核方式包括：內(nèi)部交叉檢查、專業(yè)技術(shù)審核和重大問題技術(shù)委員會(huì)審核。 (一)內(nèi)部交叉檢查是由項(xiàng)目組內(nèi)具備專業(yè)能力的從業(yè)人員進(jìn)行互相檢查。 (二)專業(yè)技術(shù)審核是由本單位確定的具備某類資產(chǎn)豐富評(píng)估經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)技術(shù)能力的人員，對(duì)某類資產(chǎn)評(píng)估情況進(jìn)行專門審核。 (三)重大問題技術(shù)委員會(huì)審核一般是針

10、對(duì)新興業(yè)務(wù)或重大項(xiàng)目中的特殊技術(shù)問題，由技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容通常包括： (一)評(píng)估工作是否已按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則、本單位制定的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)操作規(guī)程和員工崗位責(zé)任制及職業(yè)道德規(guī)范守則等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 (二)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)道德。 (三)評(píng)估程序是否適當(dāng)履行，評(píng)估計(jì)劃是否正常實(shí)施，工作目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。 (四)采用的評(píng)估依據(jù)是否充分、適當(dāng)。 (五)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬是否進(jìn)行了關(guān)注和恰當(dāng)披露。 (六)使用的評(píng)估假設(shè)是否合理，法律上是否適應(yīng)、經(jīng)濟(jì)上是否合理、技術(shù)上是否可行。 (七)采用的評(píng)估方法是否適用和恰當(dāng)，是否適應(yīng)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求。 (八)評(píng)估中

11、選用的數(shù)據(jù)、參數(shù)是否可靠、相關(guān)、可比、客觀、真實(shí)。 (九)形成的工作底稿是否完整，數(shù)據(jù)內(nèi)容是否準(zhǔn)確。 (十)形成的工作底稿是否能夠充分支持評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論是否客觀合理。 (十一)出具的評(píng)估報(bào)告是否符合國(guó)家或行業(yè)有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否完整真實(shí)及清晰準(zhǔn)確、格式是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否無誤、各組成部分?jǐn)?shù)據(jù)和內(nèi)容是否一致，是否提供了使評(píng)估報(bào)告使用者能夠合理理解評(píng)估結(jié)論的必要信息。 (十二)審核意見是否已進(jìn)行了正確的處理。 (十三)其他影響評(píng)估結(jié)論成立及合理性而需要審核的內(nèi)容。從業(yè)人員對(duì)其履行的本專業(yè)評(píng)估的業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)分派的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)；逐級(jí)審核人員對(duì)其審核內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)。履行逐級(jí)審核程

12、序中出現(xiàn)的技術(shù)爭(zhēng)議，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)提交技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行判斷。（六）、業(yè)務(wù)總結(jié) 評(píng)估項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫相關(guān)當(dāng)事方關(guān)于評(píng)估項(xiàng)目的意見記錄表和項(xiàng)目后續(xù)追蹤記錄表，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，全面歸納分析評(píng)估報(bào)告質(zhì)量的優(yōu)缺點(diǎn)，將存在的問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)解決措施與建議，并形成總結(jié)交技術(shù)委員會(huì)審閱。 技術(shù)委員會(huì)對(duì)總結(jié)出的共性問題，采取相應(yīng)解決措施，并制訂有針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與建設(shè)計(jì)劃，使評(píng)估質(zhì)量、水平和成效不斷提高。評(píng)估業(yè)務(wù)完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)選擇有代表性的項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)分析，整理、分類、統(tǒng)計(jì)有共性的相關(guān)技術(shù)指標(biāo)，作為常用的評(píng)估技術(shù)資料歸檔，形成共享資源。（七）、工作底稿質(zhì)量要求從業(yè)人員執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，形成能夠支持評(píng)估結(jié)論的工作底稿，編制、管理和保存工作檔案。工作底稿應(yīng)當(dāng)反映評(píng)估程序?qū)嵤┣闆r，支持評(píng)估結(jié)論。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰、結(jié)論明確。從業(yè)人員可以