基礎(chǔ)會(huì)計(jì)習(xí)題與案例_答案(東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社)完整版

1、1 070 000第八章(四憑證編制題1.編制的會(huì)計(jì)分錄及專用記賬憑證如下:(1借:銀行存款240 000貸:實(shí)收資本240 000 (2借:原材料60 000貸:銀行存款60 000 (3借:固定資產(chǎn)100 000貸:銀行存款100 000 (4借:應(yīng)付賬款B企業(yè)200 000貸:銀行存款200 000 (5借:銀行存款180 000貸:應(yīng)收賬款180 000 (6借:庫(kù)存現(xiàn)金 5 000貸:銀行存款 5 000 (7借:其他應(yīng)收款 3 000貸:庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 (8借:短期借款200 000貸:銀行存款200 000 (9借:管理費(fèi)用 1 800庫(kù)存現(xiàn)金 1 200貸:其他應(yīng)收款 3

2、 000 (10借:銀行存款100 000貸:短期借款100 000 記賬憑證見(jiàn)表81至表810(單位:元。表81通用記賬憑證證421A 20×9年6月2日憑證編號(hào)銀收1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目收到投資者投資銀行存款240000 實(shí)收資本A投資人240000附單據(jù)張合計(jì)240000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表82通用記賬憑證證421A 20×9年6月10日憑證編號(hào)銀付1 摘要借方科目貸方科目金額記賬總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目符號(hào)購(gòu)買原材料原材料甲材料60 000銀行存款60 000附單據(jù)張合計(jì)60 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬

3、:稽核:制單:表83通用記賬憑證證421A 20×9年6月11日憑證編號(hào)銀付2摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目購(gòu)買設(shè)備固定資產(chǎn)乙設(shè)備100000銀行存款100000附單據(jù)張合計(jì)100000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表84通用記賬憑證證421A 20×9年6月15日憑證編號(hào)銀付3摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目?jī)斶€B企業(yè)貨款應(yīng)付賬款B企業(yè)200000銀行存款200000附單據(jù)張合計(jì)200000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表85通用記賬憑證證421A 20×9年6月18日憑證編號(hào)銀收2摘要借方科

4、目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目收回貨款銀行存180款000應(yīng)收賬款M公司180000附單據(jù)張合計(jì)180000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表86 通用記賬憑證證421A 20×9年6月20日憑證編號(hào)銀付4摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目銀行提現(xiàn)現(xiàn)金 5 000銀行存款 5 000附單據(jù)張合計(jì) 5 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表87 通用記賬憑證證421A 20×9年6月22日憑證編號(hào)現(xiàn)付1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張毅 3 000庫(kù)存現(xiàn)金 3 000

5、附單據(jù)張合計(jì) 3 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表88 通用記賬憑證證421A 20×9年6月24日憑證編號(hào)銀付5摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目?jī)斶€短期借款短期借款200000 銀行存款200000附單據(jù)張合計(jì)200000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表89 通用記賬憑證證421A 20×9年6月25日憑證編號(hào)現(xiàn)收1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用1 800庫(kù)存現(xiàn)金1 200其他應(yīng)收款張毅 3 000附單據(jù)張合計(jì) 3 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表810 通用記賬憑證證4

6、21A 20×9年6月29日憑證編號(hào)銀收3摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目從銀行借款短期借款100000 銀行存款100000附單據(jù)張合計(jì)100000 會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:2.編制的會(huì)計(jì)分錄及專用記賬憑證如下:(1借:銀行存款500 000貸:短期借款500 000 (2借:其他應(yīng)收款 2 000貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 (3借:生產(chǎn)成本100 000管理費(fèi)用 4 000貸:原材料104 000 (4借:管理費(fèi)用12 000貸:銀行存款12 000 (5借:所得稅費(fèi)用75 000貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅75 000 (6借:制造費(fèi)用10 00

7、0管理費(fèi)用 6 000貸:累計(jì)折舊16 000 (7借:庫(kù)存現(xiàn)金8 000貸:銀行存款8 000 記賬憑證見(jiàn)表811至表817(單位:元。表811 收款記賬憑證憑證編號(hào)銀收1出納編號(hào)證411A 20×9年8月1日借方科目:銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目借入銀行存款短期借款某銀行500 000附單據(jù)張合計(jì)500 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:出納:繳款人:表812 付款記賬憑證憑證編號(hào)現(xiàn)付1出納編號(hào)證421A 20×9年8月5日貸方科目:庫(kù)存現(xiàn)金摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目職工暫借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張宏 2 000附

8、單據(jù)張合計(jì) 2 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:出納:領(lǐng)款人:表813 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證431A 20×9年8月12日憑證編號(hào)轉(zhuǎn)1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本某產(chǎn)品100000管理費(fèi)用4 000原材料某材料104000附單據(jù)張合計(jì)104000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表814付款記賬憑證憑證編號(hào)銀付1出納編號(hào)證421A 20×9年8月18日貸方科目:銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目支付廠部辦公費(fèi)管理費(fèi)用12 000附單據(jù)張合計(jì)12 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:出納:領(lǐng)款人:表

9、815 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證431A 20×9年8月31日憑證編號(hào)轉(zhuǎn)2摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目計(jì)算本月應(yīng)納所得稅所得稅費(fèi)用75 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅75 000附單據(jù)張合計(jì)75 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表816 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證431A 20×9年8月31日憑證編號(hào)轉(zhuǎn)3摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目計(jì)提折舊生產(chǎn)成本某產(chǎn)品10 000管理費(fèi)用6 000累計(jì)折舊16 000附單據(jù)張合計(jì)16 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表817 付款記賬憑證憑證編號(hào)現(xiàn)付2出納編號(hào)證421A 20

10、5;9年8月31日貸方科目:銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目提現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金8 000附單據(jù)張合計(jì)8 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:出納:領(lǐng)款人: 3.編制的通用記賬憑證見(jiàn)表818至表825。表818 通用記賬憑證證421A 20×9年9月2日憑證編號(hào)現(xiàn)付1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張健 5 000庫(kù)存現(xiàn)金 5 000附單據(jù)張合計(jì) 5 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表819 通用記賬憑證證421A 20×9年9月5日憑證編號(hào)銀收1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科

11、目總賬科目明細(xì)科目收到投資銀行存款800000 實(shí)收資本HK公司800000附單據(jù)張合計(jì)800000 會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表820 通用記賬憑證證421A 20×9年9月8日憑證編號(hào)轉(zhuǎn)1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目購(gòu)入原材料原材料甲材料20 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額3 400預(yù)付賬款紅日商店23 400附單據(jù)張合計(jì)23 400會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表821 通用記賬憑證證421A 20×9年9月10日憑證編號(hào)銀付1摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目提現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金8 000銀行存

12、款8 000附單據(jù)張合計(jì)8 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表822 通用記賬憑證證421A 20×9年9月12日憑證編號(hào)銀付2摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目預(yù)付下季度房租待攤費(fèi)用6 000銀行存款 6 000附單據(jù)張合計(jì) 6 000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表823 通用記賬憑證證421A 20×9年9月18日憑證編號(hào)轉(zhuǎn)2摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目購(gòu)入原材料在途物資乙材料60 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額10 200應(yīng)付賬款東方工廠70 200附單據(jù)張合計(jì)70 200會(huì)計(jì)主管人員:記

13、賬:稽核:制單:表824 通用記賬憑證證421A 20×9年9月22日憑證編號(hào)轉(zhuǎn)3摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目銷售貨物應(yīng)收票據(jù)中德公司 1 170000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 1 000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅170 000額附單據(jù)張合計(jì) 1 170000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:表825 通用記賬憑證證421A 20×9年9月30日憑證編號(hào)轉(zhuǎn)4摘要借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000 庫(kù)存商品A產(chǎn)品600000附單據(jù)張合計(jì)600000會(huì)計(jì)主管人員:記賬:稽核:制單:第九章

14、會(huì)計(jì)賬簿練習(xí)題參考答案(四計(jì)算題1.(1會(huì)計(jì)分錄業(yè)務(wù)一:借:原材料甲材料9 600乙材料10 000 貸:銀行存款19 600 業(yè)務(wù)二:借:生產(chǎn)成本22 200 制造費(fèi)用 4 000管理費(fèi)用 5 000貸:原材料甲材料11 200乙材料20 000 (2登記原材料總賬(丁字賬戶和明細(xì)分類賬戶(見(jiàn)表91和表92原材料總分類賬期初余額:36 500(119 600 (231 200期末余額:24 900表91 原材料明細(xì)分類賬材料名稱:甲材料計(jì)量單位:千克年憑證號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額期初余額650 20 13000(1入庫(kù)480 20 9600113020 22

15、600(2出庫(kù)560 20 11200570 20 11400 期末余額570 20 11400表92 原材料明細(xì)分類賬材料名稱:乙材料計(jì)量單位:千克年憑證號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額期初余額 235010 23500(1入庫(kù) 100010 10000335010 33500(2出庫(kù) 200010 20000135010 13500 期末余額 135010 13500(3編制總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及余額對(duì)照表(見(jiàn)表93表93 分類賬戶與明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及余額對(duì)照表單位:元賬戶名稱月初余額本月發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方甲材料乙材料13 0002

16、3 5009 60010 00011 20020 00011 40013 500合計(jì)36 500 19 600 31 200 24 9002.(1會(huì)計(jì)分錄發(fā)出材料:借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品7 433B產(chǎn)品 2 505貸:原材料甲材料 3 258乙材料 6 680 應(yīng)付工資:借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5 000B產(chǎn)品 3 000貸:應(yīng)付職工薪酬工資8 000 職工福利費(fèi)按14%提取:借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品700B產(chǎn)品420貸:應(yīng)付職工薪酬職工福利 1 120按生產(chǎn)工人工資標(biāo)準(zhǔn)分配制造費(fèi)用:借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 6 562.50B產(chǎn)品 3 937.50貸:制造費(fèi)用10 500結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本:借:庫(kù)存商品A產(chǎn)品26

17、 645B產(chǎn)品9 702.5貸:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品26 645B產(chǎn)品9 702.5 (2編制制造費(fèi)用分配表(見(jiàn)表94表94 制造費(fèi)用分配表金額單位:元產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用分配率分配額A產(chǎn)品B產(chǎn)品5 0003 0001.31256 562.503 937.50合計(jì)8 000 1.3125 10 500(3登記生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬(見(jiàn)表95和表96表95 “A產(chǎn)品”生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬金額單位:元年憑證號(hào)數(shù)摘要借方月日直接材料生產(chǎn)工人工資其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)期初余額 1 212 1 140 160 4 437.50 6 949.50 直接材料7 433 7 433 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資5 000

18、5 000應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)700 700分配制造費(fèi)用6 562.50 6 562.50本期發(fā)生額7 433 5 000 700 6 562.50 19 695.50完工產(chǎn)品成本8 645 6 140 860 11 000 26 645表96 “B產(chǎn)品”生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬金額單位:元年憑證號(hào)數(shù)摘要借方月日直接材料生產(chǎn)工人工資其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì)直接材料 2 505 2 505 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資3 000 3 000應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)420 420分配制造費(fèi)用3 937.50 3 937.50 本期發(fā)生額 2 505 3 000 420 3 937.50 9 862.50 完工產(chǎn)

19、品成本2 425 2 940 411.603 925.90 9 702.50 期末余額80 60 8.40 11.60 160(4編制完工產(chǎn)品成本計(jì)算表(見(jiàn)表97表97 完工產(chǎn)品成本計(jì)算表金額單位:元成本項(xiàng)目A產(chǎn)品(100件B產(chǎn)品(50件總成本單位成本總成本單位成本直接材料應(yīng)付職工薪酬工資應(yīng)付職工薪酬職工福利制造費(fèi)用8 6456 14086011 00086.4561.48.61102 4252 9404 11.63 925.948.558.88.23278.518完工產(chǎn)品成本26 645 266.45 9 702.5 194.05(五業(yè)務(wù)題更正錯(cuò)賬:(1劃線更正法:3 500 (5借:短期借

20、款36 0005 300 印章貸:銀行存款36 000(2借:固定資產(chǎn)70 000 (6借:應(yīng)付賬款54 000貸:資本公積70 000 貸:應(yīng)付票據(jù)54 000借:固定資產(chǎn)70 000 (7借:盈余公積72 000貸:實(shí)收資本7 0000 貸:實(shí)收資本72 000(3借:固定資產(chǎn)5 000貸:銀行存款 5 000借:管理費(fèi)用5 000貸:銀行存款 5 000(4借:預(yù)提費(fèi)用2 400貸:銀行存款 2 400借:待攤費(fèi)用2 400貸:銀行存款 2 400第十章財(cái)產(chǎn)清查練習(xí)題參考答案(四業(yè)務(wù)處理及計(jì)算題1.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(見(jiàn)表101。表101 銀行存款余額調(diào)節(jié)表200×年7月3

21、1日單位:元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額691 600 銀行對(duì)賬單余額681 600 加:銀行已收企業(yè)未收 4 000 加:企業(yè)已收銀行未收15 000 減:銀行已付企業(yè)未付 2 000 減:企業(yè)已付銀行未付 3 000調(diào)節(jié)后的存款余額693 600 調(diào)節(jié)后的存款余額693 600 銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是銀行存款清查的方法,它只起到對(duì)賬作用,不能作為調(diào)節(jié)賬面余額的原始憑證。銀行存款日記賬的登記,還應(yīng)待收到有關(guān)原始憑證后再進(jìn)行。2.有關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下:報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前的會(huì)計(jì)處理(賬面調(diào)整為:借:原材料 6 400貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6 400 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)處理(核銷為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

22、 6 400貸:管理費(fèi)用 6 4003.有關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下:報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前的會(huì)計(jì)處理(賬面調(diào)整為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢23 400貸:原材料20 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 3 400 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)處理(核銷為:對(duì)于屬于定額內(nèi)合理?yè)p耗的處理:借:管理費(fèi)用 1 000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1 000 對(duì)于屬于由責(zé)任人賠償?shù)奶幚?借:其他應(yīng)收款8 000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢8 000 對(duì)于屬于自然災(zāi)害造成的損失的處理:借:營(yíng)業(yè)外支出8 400其他應(yīng)收款保險(xiǎn)公司 6 000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢14 4004.有關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下:借:固定資產(chǎn)300 000 貸:累計(jì)折舊50 000 以前年度損益

23、調(diào)整250 0005.有關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下:報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前的會(huì)計(jì)處理(賬面調(diào)整為:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢180 000累計(jì)折舊100 000貸:固定資產(chǎn)280 000 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)處理(核銷為:借:營(yíng)業(yè)外支出180 000貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢180 0006.先進(jìn)先出法下,期末結(jié)存存貨成本為3 250元(100×22+50×21,本期發(fā)出存貨成本為2630元(2 000+3 880-3 250。加權(quán)平均法下,期末結(jié)存存貨成本為3 150元(150×5 880÷280,本期發(fā)出存貨成本為2 730元(2 000+3 880-3 150。7.有關(guān)會(huì)計(jì)處理如下:(12

24、008年年末提取壞賬準(zhǔn)備15 000元(500 000×3%:借:資產(chǎn)減值損失15 000貸:壞賬準(zhǔn)備15 000(22009年3月發(fā)生壞賬損失5 300元:借:壞賬準(zhǔn)備 5 300貸:應(yīng)收賬款 5 300(32009年年末補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備8 300元600 000×3%-(15 000-5 300:借:資產(chǎn)減值損失8 300貸:壞賬準(zhǔn)備8 300(42010年2月收回已轉(zhuǎn)銷壞賬8 000元:借:應(yīng)收賬款8 000貸:壞賬準(zhǔn)備8 000 借:銀行存款8 000貸:應(yīng)收賬款8 000(52010年年末沖減壞賬準(zhǔn)備14 000元400 000×3%-(18 000+8 0

25、00:借:壞賬準(zhǔn)備14 000貸:資產(chǎn)減值損失14 000第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告練習(xí)題參考答案(一單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.A5.D6.D7.A8.B9.C 10.A 11.C 12.D13.A 14.D 15.A 16.C 17.D 18.C(二多項(xiàng)選擇題1.ABC2.BCDE3.ABCD4.ABCE5.ABC6.ABCDE7.AB8.ABCDE9.ABE 10.ABCD(三判斷題1.×2.3. ×4. ×5. ×6. ×7. ×8. ×9. ×10. ×(四業(yè)務(wù)計(jì)算題1.根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編

26、制的會(huì)計(jì)分錄如下:(1借:銀行存款93 600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額13 600 (2借:應(yīng)收賬款52 650貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額7 65016(3借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101 400貸:庫(kù)存商品甲產(chǎn)品65 400乙產(chǎn)品36 000 (4借:銷售費(fèi)用甲產(chǎn)品800乙產(chǎn)品720 貸:銀行存款 1 520 (5借:營(yíng)業(yè)稅金及附加8 750貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅8 750 (6借:管理費(fèi)用350庫(kù)存現(xiàn)金50貸:其他應(yīng)收款400 (7借:管理費(fèi)用 1 000貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1 000 (8借:銀行存款45 000貸:應(yīng)收賬款45

27、000 (9借:其他應(yīng)付款 6 020貸:其他業(yè)務(wù)收入 6 020 (10借:待攤費(fèi)用 2 400貸:銀行存款 2 400 (11借:管理費(fèi)用200貸:待攤費(fèi)用200 (12借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125 000其他業(yè)務(wù)收入 6 020貸:本年利潤(rùn)131 020 (13借:本年利潤(rùn)113 220貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101 400 銷售費(fèi)用 1 520營(yíng)業(yè)稅金及附加8 750管理費(fèi)用 1 550 (14借:所得稅費(fèi)用 4 450貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 4 450 借:本年利潤(rùn) 4 450 貸:所得稅費(fèi)用 4 450 (15借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅8 750應(yīng)交所得稅 4 450 貸:銀行存款13 20

28、0 利潤(rùn)表見(jiàn)表111。表111 利潤(rùn)表編制單位:大華企業(yè)2008年8月單位:元項(xiàng)目本月數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入131 020減:營(yíng)業(yè)成本101 400營(yíng)業(yè)稅金及附加8 75017銷售費(fèi)用 1 520管理費(fèi)用 1 550財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加:公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)17 800加:營(yíng)業(yè)外收入減:營(yíng)業(yè)外支出其中:非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額17 800減:所得稅費(fèi)用 4 450四、凈利潤(rùn)13 3502.根據(jù)上述資料,編制鑫欣公司2008年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表見(jiàn)表112。表112 資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位:鑫欣公司2008年12月31日單位:元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年

29、初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn):可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資投資性房地產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程固定資產(chǎn)清理無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用其他非流動(dòng)資產(chǎn)略96 00084 000168 00060 00060 000330 000798 0001 362 0002 040000180 00024 000流動(dòng)負(fù)債:短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付股利其他應(yīng)付款其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債:長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益:實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配

30、利潤(rùn)略360 00091 80036 00072 000208 200360 000120 0001 248 000384 000384 0001 632 0001 680 000132 480959 52018資產(chǎn)總計(jì)4 404 000所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)2 772 0004 404 0003. 大橡公司2008年8月份利潤(rùn)表見(jiàn)表113。表113利潤(rùn)表編制單位:大橡公司2008年8月單位:元項(xiàng)目行次本期金額本期累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入減:營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加:公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資凈收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加:營(yíng)業(yè)外收入減:營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額減:

31、所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)五、每股收益:(一基本每股收益(二稀釋每股收益1234791011141516172022253 800 0002 120 000120 000180 000288 00072 000240 0001 260 00045 00028 5001 276 500319 125957 3759 950 0004 640 000570 000570 000750 000330 000600 0003 690 000180 00072 0003 798 000949 5002 848 500第十二章會(huì)計(jì)核算組織程序練習(xí)題參考答案(一單項(xiàng)選擇題1.A2.A3.B4.B5.A6.D7.C

32、8.B9.B 10.C(二多項(xiàng)選擇題1.ABDE2.ABD3.BCDE4.ABC5.ABCD6.AC7.DE8.AB9.AB 10.BCDE19(三判斷題1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.×12.(四業(yè)務(wù)題1.根據(jù)所給資料編制專用記賬憑證,編制會(huì)計(jì)分錄(注意:寫明專用記賬憑證及其編號(hào)。(1對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為銀付1。其會(huì)計(jì)分錄為:借:材料采購(gòu)甲材料28 000乙材料45 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額12 410貸:銀行存款85 410(2對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為銀付2。其會(huì)計(jì)分錄為:借:待攤費(fèi)用 6 000貸:銀行存款 6 000(3對(duì)

33、該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)1。其會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)用 1 420貸:其他應(yīng)收款張利民 1 420(4對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制收款憑證,編號(hào)為現(xiàn)收1。其會(huì)計(jì)分錄為:借:庫(kù)存現(xiàn)金80貸:其他應(yīng)收款張利民80(5對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為銀付3。其會(huì)計(jì)分錄為:借:在建工程M設(shè)備103 000貸:銀行存款103 000(6按材料的重量比例分配甲、乙兩種材料的運(yùn)費(fèi):分配率:7 000÷(2 000+5 000=1(元/千克甲材料應(yīng)分配運(yùn)費(fèi):1×2 000=2 000(元乙材料應(yīng)分配運(yùn)費(fèi):1×5 000=5 000(元對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為銀

34、付4。其會(huì)計(jì)分錄為:借:材料采購(gòu)甲材料 2 000乙材料 5 000 貸:銀行存款7 000(7對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)2。其會(huì)計(jì)分錄為:借:原材料甲材料31 200乙材料52 000貸:材料采購(gòu)甲材料31 200乙材料52 000(8計(jì)算甲、乙兩種材料的成本差異:甲材料成本差異:(28 000+2 000-31 200=-1 200(元乙材料成本差異:(45 000+5 000-52 000=-2 000(元對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)3。其會(huì)計(jì)分錄為:借:材料采購(gòu)甲材料 1 200乙材料 2 000貸:材料成本差異 3 200(9對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為

35、銀付5。其會(huì)計(jì)分錄為:借:庫(kù)存現(xiàn)金85 00020貸:銀行存款85 000 (10對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為現(xiàn)付1。其會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬工資85 000貸:庫(kù)存現(xiàn)金85 000 (11對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為銀付6。其會(huì)計(jì)分錄為:借:在建工程M設(shè)備9 800貸:銀行存款9 800 (12對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)4。其會(huì)計(jì)分錄為:借:生產(chǎn)成本S產(chǎn)品30 000 制造費(fèi)用8 000管理費(fèi)用 4 000貸:原材料甲材料14 000乙材料28 000 (13對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為現(xiàn)付2。其會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)用500貸:庫(kù)存現(xiàn)金500 (1

36、4對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為現(xiàn)付3。其會(huì)計(jì)分錄為:借:管理費(fèi)用313貸:庫(kù)存現(xiàn)金313 (15對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)5。其會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)收賬款327 600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入S產(chǎn)品280 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額47 600 (16對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為銀付7。其會(huì)計(jì)分錄為:借:應(yīng)收賬款 2 400貸:銀行存款 2 400 (17對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制收款憑證,編號(hào)為銀收1。其會(huì)計(jì)分錄為:借:銀行存款163 800貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入S產(chǎn)品140 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額23 800 (18對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為銀付8。

37、其會(huì)計(jì)分錄為:借:庫(kù)存現(xiàn)金 2 000貸:銀行存款 2 000 (19對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為銀付9。其會(huì)計(jì)分錄為:借:銷售費(fèi)用 4 919貸:銀行存款 4 919 (20計(jì)算M設(shè)備的實(shí)際成本:103 000+9800=112 800(元對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)6。其會(huì)計(jì)分錄為:借:固定資產(chǎn)M設(shè)備112 800貸:在建工程M設(shè)備112 800 (21對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)7。其會(huì)計(jì)分錄為:借:壞賬準(zhǔn)備30 000貸:應(yīng)收賬款30 000(22對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)8。其會(huì)計(jì)分錄為:借:制造費(fèi)用 4 500管理費(fèi)用 2 000貸:累計(jì)折舊

38、 6 500 (23對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)9。其會(huì)計(jì)分錄為:借:生產(chǎn)成本S產(chǎn)品50 000制造費(fèi)用18 000管理費(fèi)用11 200貸:應(yīng)付職工薪酬工資79 200 (24對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)10。其會(huì)計(jì)分錄為:借:生產(chǎn)成本S產(chǎn)品7 000 制造費(fèi)用 2 520管理費(fèi)用 1 568貸:應(yīng)付職工薪酬職工福利11 088 (25對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)11。其會(huì)計(jì)分錄為:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 500貸:預(yù)提費(fèi)用 1 500 (26計(jì)算該企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅金及附加:(280 000+140 000×5%=21 000(元對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)

39、為轉(zhuǎn)12。其會(huì)計(jì)分錄為:借:營(yíng)業(yè)稅金及附加21 000貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅21 000 (27對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制付款憑證,編號(hào)為銀付10。其會(huì)計(jì)分錄為:借:制造費(fèi)用 3 000 管理費(fèi)用 2 500貸:銀行存款 5 500 (28對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)13。其會(huì)計(jì)分錄為:借:材料成本差異 1 220貸:生產(chǎn)成本S產(chǎn)品900 制造費(fèi)用200管理費(fèi)用120 (29對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)14。其會(huì)計(jì)分錄為:借:生產(chǎn)成本S產(chǎn)品35 820貸:制造費(fèi)用35 820 (30計(jì)算S產(chǎn)品實(shí)際成本:30 000+50 000+7 000+35 820-900=121 920(

40、元對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)15。其會(huì)計(jì)分錄為:借:庫(kù)存商品S產(chǎn)品121 920貸:生產(chǎn)成本S產(chǎn)品121 920 (31對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)16。其會(huì)計(jì)分錄為:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150 000貸:庫(kù)存商品150 000 (32對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)17。其會(huì)計(jì)分錄為:借:資產(chǎn)減值損失51 023貸:壞賬準(zhǔn)備51 023(33對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)18。其會(huì)計(jì)分錄為:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入420 000貸:本年利潤(rùn)420 000(34對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)19。其會(huì)計(jì)分錄為:借:本年利潤(rùn)251 823貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本150 0

41、00 營(yíng)業(yè)稅金及附加21 000銷售費(fèi)用 4 919管理費(fèi)用23 381財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 500資產(chǎn)減值損失51 023 注:“管理費(fèi)用”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)的金額計(jì)算過(guò)程為:1 420+4 000+500+313+2 000+11 200+1 568+2 500-120=23 381(元(35計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交所得稅:(420 000-251 823×25%=42 044.25(元對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)20。其會(huì)計(jì)分錄為:借:所得稅費(fèi)用42 044.25貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅42 044.25(36對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)21。其會(huì)計(jì)分錄為:借:本年利潤(rùn)42 044.25

42、貸:所得稅費(fèi)用42 044.25(37應(yīng)提取盈余公積金額的計(jì)算:(420 000-251 823-42 044.25×10%=12 613.28(元對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)22。其會(huì)計(jì)分錄為:借:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積12 613.28貸:盈余公積12 613.28(38對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)23。其會(huì)計(jì)分錄為:借:利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利68 000貸:應(yīng)付股利68 000(39應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶的金額計(jì)算:420 000-251 823-42 044.25=126 132.75(元對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)24。其會(huì)計(jì)分錄為:

43、借:本年利潤(rùn)126 132.75貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)126 132.75(40對(duì)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)賬憑證,編號(hào)為轉(zhuǎn)25。其會(huì)計(jì)分錄為:借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)80 613.28貸:利潤(rùn)分配提取法定盈余公積12 613.28應(yīng)付現(xiàn)金股利68 000 對(duì)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制的各種記賬憑證統(tǒng)計(jì)如下:現(xiàn)金收款憑證 1 份;現(xiàn)金付款憑證 3 份;銀行存款收款憑證 1 份;銀行存款付款憑證10 份;轉(zhuǎn)賬憑證25 份。合計(jì)40 份。表121 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬單位:元20××年憑證號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日12 1 月初余額 1 2005 現(xiàn)收1 張利民交回余款其他應(yīng)收款80 1 2801

44、0 銀付5 從銀行提取現(xiàn)金銀行存款85 000 86 28010 現(xiàn)付1 發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬85 000 128014 現(xiàn)付2 購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用500 78014 現(xiàn)付3 付郵費(fèi)管理費(fèi)用313 46716 銀付8 從銀行提取現(xiàn)金銀行存款 2 000 2 46731 本月合計(jì)87 080 85 813 2 467表122 銀行存款日記賬單位:元20××年憑證號(hào)摘要結(jié)算憑證對(duì)方科目借方貸方余額月日種類號(hào)數(shù)12 1 月初余額482 5001 銀付1 付材料款材料采購(gòu)等85 4103 銀付2 訂報(bào)刊費(fèi)待攤費(fèi)用 6 0006 銀付3 付設(shè)備款在建工程103 0006 銀付4 支付

45、運(yùn)費(fèi)材料采購(gòu)7 00010 銀付5 提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金85 00011 銀付6 付安裝費(fèi)在建工程9 80015 銀付7 墊付運(yùn)費(fèi)應(yīng)收賬款 2 40016 銀收1 收取貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等163 80016 銀付8 提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金 2 00016 銀付9 付展銷費(fèi)銷售費(fèi)用 4 91923 銀付10 付水電費(fèi)制造費(fèi)用等 5 50031 本月合計(jì)163 800 311029335 271表123 原材料明細(xì)賬金額單位:元材料名稱:甲材料重量單位:千克20××年憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額12 1 月初余額借8 300 15.6 129 480

46、8 轉(zhuǎn)2 入庫(kù) 2 000 15.6 31 200 借12 轉(zhuǎn)4 發(fā)出14 000 借31 本月合計(jì) 2 000 31 200 14 000 借146 680 表124 原材料明細(xì)賬金額單位:元材料名稱:乙材料重量單位:千克20××年憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額12 1 月初余額借 18 500 10.4 192 4008 轉(zhuǎn)2 入庫(kù) 5 000 10.4 52 000 借12 轉(zhuǎn)4 發(fā)出28 000 借31 本月合計(jì)5 000 52 000 28 000 借216 400 表125 利潤(rùn)分配明細(xì)賬會(huì)計(jì)科目:未分配利潤(rùn)單位:元20&#

47、215;×年憑證號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日12 1 月初余額貸50 00031 轉(zhuǎn)24 轉(zhuǎn)入本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)126 132.75轉(zhuǎn)25 轉(zhuǎn)入本月分配利潤(rùn)80 613.281 合計(jì)80 613.28 126 132.75 貸95 519.47說(shuō)明:“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶的月末余額為這個(gè)企業(yè)本年已經(jīng)實(shí)現(xiàn)但尚未分配的利潤(rùn)數(shù)。登記以上業(yè)務(wù)涉及的所有總賬賬戶庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款月初余額 1 200 現(xiàn)付1 85 000 月初余額482 500 銀付1 85 410現(xiàn)收1 80 現(xiàn)付2 500 銀收1 163 800 銀付2 6 000銀付5 85 000 現(xiàn)付3 313 銀付3 103 00

48、0銀付8 2 000 銀付4 7 000本月合計(jì)87 080 本月合計(jì)85 813 銀付5 85 000月末余額 2 467 銀付6 9 800銀付7 2 400銀付8 2 000銀付9 4 919銀付10 5 500本月合計(jì)163 800 本月合計(jì) 3 311 029月末余額335 271應(yīng)收賬款預(yù)付賬款月初余額136 450 轉(zhuǎn)7 30 000 月初余額19 000轉(zhuǎn)5 327 600銀付7 2 400本月合計(jì)330 000 本月合計(jì)30 000月末余額436 450其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備月初余額 2 000 轉(zhuǎn) 1 1 420 轉(zhuǎn)7 30 000 月初余額800現(xiàn)收 1 80 轉(zhuǎn)17 51

49、023本月合計(jì)0 本月合計(jì) 1 500 本月合計(jì)30 000 本月合計(jì)51 023月末余額500 月末余額21 823材料采購(gòu)原材料銀付1 73 000 轉(zhuǎn)2 83 200 月初余額321 880 轉(zhuǎn)4 42 000銀付4 7 000 轉(zhuǎn)2 83 200轉(zhuǎn)3 3 200 本月合計(jì)83 200 本月合計(jì)42 000本月合計(jì)83 200 本月合計(jì)83 200 月末余額363 080材料成本差異庫(kù)存商品轉(zhuǎn)13 1 220 月初余額8 950 月初余額356 120 轉(zhuǎn)16 150 000轉(zhuǎn)3 3 200 轉(zhuǎn)15 121 920 本月合計(jì) 1 220 本月合計(jì) 3 200 本月合計(jì)121 920 本月

50、合計(jì)150 000月末余額10 930 月末余額328 040待攤費(fèi)用生產(chǎn)成本月初余額 4 500 月初余額124 500 轉(zhuǎn)13 900銀付2 6 000 轉(zhuǎn)4 30 000 轉(zhuǎn)15 121 920本月合計(jì) 6 000 本月合計(jì)0 轉(zhuǎn)9 50 000月末余額10 500 轉(zhuǎn)10 7 000轉(zhuǎn)14 35 820本月合計(jì)122 820 本月合計(jì)122 820月末余額124 500制造費(fèi)用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)4 8 000 轉(zhuǎn)13 200 月初余額726 800轉(zhuǎn)8 4 500 轉(zhuǎn)14 35 820 轉(zhuǎn)6 112 800轉(zhuǎn)9 18 000 本月合計(jì)112 800 本月合計(jì)轉(zhuǎn)10 2 520 月末余額839

51、600銀付10 3 000本月合計(jì)36 020 本月合計(jì)36 020累計(jì)折舊在建工程月初余額65 500 銀付3 103 000 轉(zhuǎn)6 112 800轉(zhuǎn)8 6 500 銀付6 9 800 本月合計(jì)0 本月合計(jì) 6 500 本月合計(jì)112 800 本月合計(jì)112 800月末余額72 000短期借款應(yīng)付賬款月初余額225 000 月初余額146 000預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬月初余額20 000 現(xiàn)付1 85 000 月初余額85 000轉(zhuǎn)9 79 200轉(zhuǎn)10 11 088本月合計(jì)85 000 本月合計(jì)90 288月末余額90 288應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付股利銀付 1 12 410 月初余額18 500 轉(zhuǎn)2

52、3 68 000轉(zhuǎn) 5 47 600 本月合計(jì)0 本月合計(jì)68 000銀收 1 23 800 月末余額68 000轉(zhuǎn)12 21 000轉(zhuǎn)20 42 044.25本月合計(jì)12 410 本月合計(jì)134 444.25月末余額140 534.25其他應(yīng)付款預(yù)提費(fèi)用月初余額 4 000 月初余額 3轉(zhuǎn)11 1 500本月合計(jì)0 本月合計(jì)1 500月末余額4 700實(shí)收資本資本公積月初余額1 000 000 月初余額80 000盈余公積主營(yíng)業(yè)務(wù)收入月初余額468 000 轉(zhuǎn)18 420 000 轉(zhuǎn)5 280 000轉(zhuǎn)22 12 613.28 銀收 1 140 000本月合計(jì)0 本月合計(jì)12 613.28 本月合計(jì)420 000 本月合計(jì)420 000月末余額480 613.28主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加轉(zhuǎn)16 150 000 轉(zhuǎn)19 150 000 轉(zhuǎn)12 21 000 轉(zhuǎn)19 21 000本月合計(jì)150 000 本月