最新增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人)含相關(guān)事項(xiàng)及附列資料填表說(shuō)明

1、國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第43號(hào)國(guó)國(guó)家家稅稅務(wù)務(wù)總總局局關(guān)關(guān)于于北北京京等等8 8省省市市營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅試試點(diǎn)點(diǎn)增增值值稅稅納納稅稅申申報(bào)報(bào)有有關(guān)關(guān)事事項(xiàng)項(xiàng)的的公公告告根據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財(cái)稅201271號(hào)），現(xiàn)就北京等8個(gè)?。ㄖ陛犑校ㄒ韵潞?jiǎn)稱試點(diǎn)8省市）增值稅納稅人增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)公告如下：一、試點(diǎn)8省市自營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施之日稅款所屬期起，其所轄全部增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。二、納稅申報(bào)資料納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料兩類。

2、（一）納稅申報(bào)表及其附列資料1.增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：（1）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）；（2）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）；（3）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）；（4）增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）；一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）。其他一般納稅人不填寫該附列資料。（5）固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表。2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：（1）增值

3、稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）；（2）增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料。小規(guī)模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料。其他小規(guī)模納稅人不填寫該附列資料。3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填表說(shuō)明詳見(jiàn)附件。（二）納稅申報(bào)其他資料1.已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)；3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)

4、口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。（三）納稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由試點(diǎn)8省市省國(guó)家稅務(wù)局確定。三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳、輔導(dǎo)和培訓(xùn)工作。特此公告。附件：1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其附列資料2.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其附列資料填表

5、說(shuō)明3.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）及其附列資料4.增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）及其附列資料填表說(shuō)明二一二年八月二十七日分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。 國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳 2012年8月28日印發(fā) 校對(duì)：貨物和勞務(wù)稅司一一般般納納稅稅人人申申報(bào)報(bào)表表簡(jiǎn)簡(jiǎn)要要說(shuō)說(shuō)明明一、本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。 二、申報(bào)表中名稱解釋。 （一）“貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物； （二）“勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)； （三）“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)； （四）“按適用稅率征稅”、“按適用稅

6、率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法； （五）“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額銷售額征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的征稅方法； （六）“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指按照國(guó)家現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的納稅人，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目； （七）“稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種: 1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票； 2.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票； 3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)

7、開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。一一般般納納稅稅人人申申報(bào)報(bào)表表的的構(gòu)構(gòu)成成:一張主表，三張附表，一張固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表。附表一：主要計(jì)算銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額附表二：主要計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額附表三：為附表一計(jì)算應(yīng)稅服務(wù)扣除額，并反映扣除額的期初期末數(shù)。固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表：主要反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。主表：綜合所有附表的數(shù)據(jù)，來(lái)計(jì)算納稅人的應(yīng)納稅額。并反映納稅人的稅款繳納情況。（一一）重重點(diǎn)點(diǎn)調(diào)調(diào)整整內(nèi)內(nèi)容容：（1）主主表表的的變變化化3個(gè)重要欄次，概念方面進(jìn)行了轉(zhuǎn)換，分別反映掛賬留抵稅額的期初、本期和期末數(shù)。1、第第13欄欄“上上期期留留抵抵稅稅額額”“一一般般貨貨物物及及勞

8、勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”欄欄： “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”，反映的是掛帳留抵稅額本期的期初數(shù)。稅款所屬2012年11月份按稅款所屬2012年10月份的申報(bào)表第20欄的“期末留抵稅額”的本月數(shù)填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”的“本年累計(jì)”填寫。該欄次非掛賬企業(yè)該欄強(qiáng)制填報(bào)為0。“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：所有納稅人稅款所屬2012年11月份填寫“0”；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”列的“本月數(shù)”填寫。2、第第18欄欄“實(shí)實(shí)際際抵抵扣扣稅稅額額”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年

9、年累累計(jì)計(jì)”欄欄；一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”欄，反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。將“掛帳留抵稅額本期期初余額”（13欄的本年累計(jì)數(shù)）與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額” 兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)填列本欄。其中，一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額（第11欄“銷項(xiàng)稅額”的“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”的“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例（附表一第10列第1、3行之和-第10列第6行）主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”的本月數(shù)100。該欄次非掛賬企業(yè)該欄強(qiáng)制填報(bào)為0。3 3、第第20欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”“一一般般貨貨物物及及勞勞

10、務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”欄欄。 “一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映掛帳留抵稅額本期期末余額。等于第13欄“上期留抵稅額”的“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”的“本年累計(jì)”。該欄次非掛賬企業(yè)該欄強(qiáng)制填報(bào)為0。“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（2）附附表表一一的的變變化化變化一：行、列指標(biāo)互換；原因：稅率、征收率增加。變化二：增加“免抵退”數(shù)據(jù)采集原因：出口退稅政策與實(shí)際管理發(fā)展的需要。變化三：增加“應(yīng)稅服務(wù)”的內(nèi)容，合并“貨物”和“勞務(wù)”；原因：政策與管理的需要。變化四：為“應(yīng)稅服務(wù)”差額征稅的計(jì)算增加了四列（11至1

11、4列）；原因：試點(diǎn)政策的規(guī)定。變化五：以“其中數(shù)”的形式，增加“即征即退”四行（6、7行和13、14行）。（3）附附表表二二的的變變化化整個(gè)表未發(fā)生大的變化，僅是個(gè)別欄次名稱的微調(diào)。1、在在貨貨物物運(yùn)運(yùn)輸輸業(yè)業(yè)增增值值稅稅專專用用發(fā)發(fā)票票的的填填報(bào)報(bào)要要求求上上（或或稱稱票票種種屬屬性性的的界界定定上上）發(fā)發(fā)生生了了重重大大調(diào)調(diào)整整。2、增增加加了了“代代扣扣代代繳繳稅稅收收通通用用繳繳款款書書”作作為為進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)抵抵扣扣憑憑證證?！咎貏e提示】注注意意扣扣繳繳范范圍圍：代扣代繳稅收通用繳款書，指營(yíng)改增的納稅人,接受境外單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，境內(nèi)的代理人或?qū)嶋H接受人代扣代繳增值稅的稅收通用繳款

12、書。v 這里有2個(gè)重要條件：v 一是接受境外單位或個(gè)人提供的營(yíng)業(yè)稅服務(wù)，代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的稅收通用繳款書不允許抵扣，因此不得填入本欄。v 二是接受境外單位或個(gè)人在境內(nèi)提供的加工修理修配勞務(wù)，代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書不允許抵扣，因此不得填入本欄。）。3、從從納納稅稅申申報(bào)報(bào)的的角角度度，明明確確了了“留留抵抵抵抵欠欠稅稅”的的申申報(bào)報(bào)要要求求，可可以以更更加加強(qiáng)強(qiáng)制制性性地地監(jiān)監(jiān)控控留留抵抵稅稅額額的的結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。（4）附附表表三三（新新增增）的的用用途途1、與附表一勾稽，為納稅人本期計(jì)算征稅的實(shí)際銷項(xiàng)稅額（或應(yīng)納稅額）提供依據(jù) 。附表三第5列與附表一第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額

13、” 一一對(duì)應(yīng)。2、由于差額征稅的政策規(guī)定，必須取得合法的扣除憑證時(shí)，才可實(shí)施扣除。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，扣除憑證的取得時(shí)間有時(shí)與銷售業(yè)務(wù)的征稅時(shí)間不同步。因此，附表三還肩負(fù)著計(jì)算“扣除項(xiàng)目余額”的功能，即附表三第6列所反映的數(shù)據(jù)。（二二）附附表表的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容（1）附附表表一一介介紹紹（本表中的銷售額如無(wú)特殊說(shuō)明，均填寫不含稅銷售額。）1、橫橫行行介介紹紹橫橫行行第第一一部部分分：一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法計(jì)計(jì)算算征征稅稅的的貨貨物物及及應(yīng)應(yīng)稅稅勞勞務(wù)務(wù)填填寫寫，5種種不不同同的的稅稅率率。17%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)、17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、13%稅率（銷售糧食，食用油，天然氣等國(guó)家

14、規(guī)定按13%稅率征收的貨物）、11%稅率（交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人）、6%稅率（本次營(yíng)改增的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）?！咎貏e提示】本部分反映的是按一般計(jì)稅方法的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。橫橫行行第第二二部部分分：按按簡(jiǎn)簡(jiǎn)易易辦辦法法計(jì)計(jì)稅稅的的項(xiàng)項(xiàng)目目填填寫寫此此部部分分。6%：一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來(lái)水，建筑用砂石土料等等。5%：油氣田企業(yè)。4%:一般納稅人銷售自己使用過(guò)的且未抵扣過(guò)的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅。3%：屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3

15、%的征收率計(jì)算繳納增值稅等等。3%應(yīng)稅服務(wù)。橫橫行行第第三三部部分分：免免抵抵退退稅稅項(xiàng)項(xiàng)目目填填寫寫此此部部分分。橫橫行行第第四四部部分分：免免稅稅項(xiàng)項(xiàng)目目填填寫寫此此部部分分。2、豎豎列列介介紹紹營(yíng)營(yíng)改改增增納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的，第第1-11列列均均填填寫寫扣扣除除之之前前的的銷銷售售額額，銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額和和價(jià)價(jià)稅稅合合計(jì)計(jì)額額。第1至8列分別是填寫納稅人取得的銷售額以及銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額?！咎貏e提示】開(kāi)具增值稅專用發(fā)票部分包括開(kāi)具防偽稅控增值稅專用發(fā)票部分，貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票部分以及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的銷售額及銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額；開(kāi)具其他發(fā)票部分填寫納稅人

16、開(kāi)具上述幾種發(fā)票以外的發(fā)票所取得的銷售額及銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額。第11至14列是營(yíng)改增之后新增加的列次，為差額征稅服務(wù)的。我們可以看到這四列中對(duì)應(yīng)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的欄次均被封死，也就是說(shuō)，只有有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人才有可能會(huì)填寫此四列。第11列，價(jià)稅合計(jì)數(shù)，填寫納稅人應(yīng)稅服務(wù)取得的不含稅銷售額與稅額的合計(jì)。第12列，應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除額，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，據(jù)實(shí)填寫本列次。本列數(shù)據(jù)均從附表三第五列的相應(yīng)行次中一一對(duì)應(yīng)而來(lái)。第13列，扣除后含稅（免稅）銷售額，等于11列-12列，按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，可享受差額征稅的各項(xiàng)目只能扣除各自的扣除項(xiàng)目，不能通扣。不同稅率要在不同

17、行次中計(jì)算扣除后的含稅銷售額。第14列，扣除后銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額。按適用稅率征收的，為含稅銷售額除以1加使用稅率得出不含稅銷售額，在乘以適用稅率即可算出扣除后的銷項(xiàng)稅額了。按簡(jiǎn)易辦法征收的，為含稅銷售額除以1加適用征收率計(jì)算出不含稅銷售額，再乘以適用征收率即可得出扣除后的應(yīng)納稅額了。（2）附附表表三三介介紹紹用用于于營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人中中，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的納納稅稅人人填填寫寫。也也就就是是差差額額征征稅稅的的納納稅稅人人填填寫寫，其其他他納納稅稅人人不不得得填填寫寫。1、附附表表三三主主要要功功能能為附表一（第12列）計(jì)算“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本

18、期實(shí)際扣除金額”，附表一才能夠計(jì)算出扣除后，納稅人本期真正應(yīng)計(jì)算征稅的銷項(xiàng)稅額（或應(yīng)納稅額）；附表三第五列與附表一第12列一一對(duì)應(yīng)。2、表表間間邏邏輯輯關(guān)關(guān)系系第第1欄欄“本本期期應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)價(jià)價(jià)稅稅合合計(jì)計(jì)額額（免免稅稅銷銷售售額額）”營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價(jià)稅合計(jì)額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅項(xiàng)目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)免稅銷售額。本欄各行次等于附列資料（一）第11列對(duì)應(yīng)各行次。第第2欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“期期初初余余額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額。本欄各行次等于上期附列資料（三

19、）第6欄對(duì)應(yīng)各行次。第第3欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“本本期期發(fā)發(fā)生生額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期取得的發(fā)票金額。第第4欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“本本期期應(yīng)應(yīng)扣扣除除金金額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期應(yīng)扣除的金額。本欄各行次第2欄對(duì)應(yīng)各行次+第3欄對(duì)應(yīng)各行次。第第5欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“本本期期實(shí)實(shí)際際扣扣除除金金額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。本欄各行次應(yīng)小于或等于第4欄對(duì)應(yīng)各行次，且小于或等于第1欄對(duì)應(yīng)各行次。第第6欄欄“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”“”“期期末末余余額額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的

20、金額。本欄各行次第4欄對(duì)應(yīng)各行次-第5欄對(duì)應(yīng)各行次。（3）附附表表二二介介紹紹主要用來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。共分為三個(gè)部分1、第第一一部部分分：申申報(bào)報(bào)抵抵扣扣的的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額主主要要的的增增值值稅稅扣扣稅稅憑憑證證：A、增值稅專用發(fā)票B、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票【特別提示】包括納稅人自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)C、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書D、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)專用發(fā)票E、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)【特別提示】運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)包含公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，不包含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票F、代扣代繳稅收通用繳款書【特別提示】該繳款書為新增的抵扣憑證，指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人,接

21、受境外單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，境內(nèi)的代理人或?qū)嶋H接受人代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書需需要要注注意意的的事事項(xiàng)項(xiàng)A、第一行稅控專用發(fā)票包括：貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票，防偽稅控增值稅專用發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。B、第八行運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票不再填入此行，而是填入稅控專用發(fā)票相應(yīng)欄次里。C、專用發(fā)票和公路內(nèi)河票均有180天的認(rèn)證期限，但當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月必須申報(bào)抵扣。D、鐵路、航空、管道、海洋運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)填入第八行，同時(shí)填入增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中。公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票只需填入第八行，不需填入運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單中。【特別提示】如何識(shí)別納稅人自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)

22、代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票發(fā)票“稅率”欄為“11”的，是納稅人自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；發(fā)票“稅率”欄為“*”或發(fā)票票面左上角注明代開(kāi)字樣的，是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和納稅人自開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”；按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。、申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”；按發(fā)票票面“金額”乘以7扣除率計(jì)算填寫本欄“稅額”。2、第第二二部部分分：進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出額額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需做轉(zhuǎn)出填填寫寫納納稅稅人人已已

23、經(jīng)經(jīng)抵抵扣扣，但但按按稅稅法法規(guī)規(guī)定定不不允允許許抵抵扣扣，需需做做進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出的的部部分分?！疚募罁?jù)】2011（111）號(hào)文第二十四條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（以下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受的加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品

24、、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。（四）接受的旅客運(yùn)輸勞務(wù)。（五）自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇。但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。發(fā)發(fā)生生服服務(wù)務(wù)中中止止、購(gòu)購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨貨物物退退出出、折折讓讓而而收收回回的的增增值值稅稅額額，應(yīng)應(yīng)從從當(dāng)當(dāng)期期的的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額中中扣扣減減。【文件依據(jù)】2011（111）號(hào)文第二十八條納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；發(fā)生服務(wù)中止、購(gòu)進(jìn)貨物退出、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。3、第第三三部

25、部分分：待待抵抵扣扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來(lái)填寫。輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月認(rèn)證，待取得稽核比對(duì)通知書后才能按通知書結(jié)果申報(bào)抵扣。第3欄填寫前期取得認(rèn)證相符且當(dāng)月收到稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。第5欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的本期稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的本期稽核相符的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。第27欄填寫已

26、認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的專用發(fā)票月末余額數(shù)。第30欄填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。第33欄填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。附附件件1 增增 值值 稅稅 納納 稅稅 申申 報(bào)報(bào) 表表（適適用用于于增增值值稅稅一一般般納納稅稅人人） 根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例和交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無(wú)銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。稅款所屬時(shí)間：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金額單位：元至角分納稅人識(shí)別號(hào)所屬行業(yè)：納稅人名稱（公章）法定代

27、表人姓名注冊(cè)地址營(yíng)業(yè)地址開(kāi)戶銀行及賬號(hào)企業(yè)登記注冊(cè)類型電話號(hào)碼項(xiàng) 目欄次一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率征稅銷售額1其中：應(yīng)稅貨物銷售額2 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3 納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷售額5其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9 免稅勞務(wù)銷售額10稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11進(jìn)項(xiàng)稅額12上期留抵稅額13進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16實(shí)際抵扣稅額18（如171

28、1，則為17，否則為11）應(yīng)納稅額19=11-18期末留抵稅額20=17-18簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書退稅額26本期已繳稅額27=28+29+30+31分次預(yù)繳稅額28出口開(kāi)具專用繳款書預(yù)繳稅額29本期繳納上期應(yīng)納稅額30本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27其中：欠繳稅額（0）33=25+26-27本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額3424-28-29即征即退實(shí)際退稅額35期初未繳查補(bǔ)稅額36本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額37期

29、末未繳查補(bǔ)稅額38=16+22+36-37授權(quán)聲明 如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懴铝匈Y料：申報(bào)人聲明 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) 此納稅申報(bào)表是根據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定填報(bào)的，我相信 （地址） 為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本它是真實(shí)的、可靠的、完整的。申報(bào)表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字： 聲明人簽字：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：收到日期：接收人： 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章：主表填表說(shuō)明 以以下下各各欄欄除除另另有有說(shuō)說(shuō)明明外外，營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的，各各欄欄應(yīng)應(yīng)填填寫寫扣扣除除之之前前的的不不含含稅稅銷銷售售

30、額額。本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）填報(bào)。一、名詞解釋（一一）本本申申報(bào)報(bào)表表及及本本填填表表說(shuō)說(shuō)明明所所稱稱“貨貨物物”，是是指指增增值值稅稅應(yīng)應(yīng)稅稅的的貨貨物物。（二二）本本申申報(bào)報(bào)表表及及本本填填表表說(shuō)說(shuō)明明所所稱稱“勞勞務(wù)務(wù)”，是是指指增增值值稅稅應(yīng)應(yīng)稅稅的的加加工工、修修理理、修修配配勞勞務(wù)務(wù)。（三三）本本申申報(bào)報(bào)表表及及本本填填表表說(shuō)說(shuō)明明所所稱稱“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”，是是指指營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)。（四四）本本申申報(bào)報(bào)表表及及本本填填表表說(shuō)說(shuō)明明所所稱稱“按按適適用用稅稅率率征征稅稅”、“按按適適用用稅稅率率計(jì)計(jì)算算”和和“一一般般

31、計(jì)計(jì)稅稅方方法法”，均均指指按按“應(yīng)應(yīng)納納稅稅額額銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額- -進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額”公公式式計(jì)計(jì)算算增增值值稅稅應(yīng)應(yīng)納納稅稅額額的的征征稅稅方方法法。（五五）本本申申報(bào)報(bào)表表及及本本填填表表說(shuō)說(shuō)明明所所稱稱“按按簡(jiǎn)簡(jiǎn)易易征征收收辦辦法法征征稅稅”、“按按簡(jiǎn)簡(jiǎn)易易征征收收辦辦法法計(jì)計(jì)算算”和和“簡(jiǎn)簡(jiǎn)易易計(jì)計(jì)稅稅方方法法”，均均指指按按“應(yīng)應(yīng)納納稅稅額額銷銷售售額額征征收收率率”公公式式計(jì)計(jì)算算增增值值稅稅應(yīng)應(yīng)納納稅稅額額的的征征稅稅方方法法。（六六）本本申申報(bào)報(bào)表表及及本本填填表表說(shuō)說(shuō)明明所所稱稱“應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目”，是是指指按按照照國(guó)國(guó)家家現(xiàn)現(xiàn)行行營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅政政策策規(guī)規(guī)

32、定定差差額額征征收收營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅的的納納稅稅人人，營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅后后，允允許許其其從從取取得得的的應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)全全部部?jī)r(jià)價(jià)款款和和價(jià)價(jià)外外費(fèi)費(fèi)用用中中扣扣除除的的項(xiàng)項(xiàng)目目。（七七）本本申申報(bào)報(bào)表表及及本本填填表表說(shuō)說(shuō)明明所所稱稱“稅稅控控增增值值稅稅專專用用發(fā)發(fā)票票”，具具體體包包括括以以下下三三種種：1.1.增增值值稅稅防防偽偽稅稅控控系系統(tǒng)統(tǒng)開(kāi)開(kāi)具具的的防防偽偽稅稅控控增增值值稅稅專專用用發(fā)發(fā)票票；2.2.貨貨物物運(yùn)運(yùn)輸輸業(yè)業(yè)增增值值稅稅專專用用發(fā)發(fā)票票稅稅控控系系統(tǒng)統(tǒng)開(kāi)開(kāi)具具的的貨貨物物運(yùn)運(yùn)輸輸業(yè)業(yè)增增值值稅稅專專用用發(fā)發(fā)票票；3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具的稅

33、控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。二二、增增值值稅稅納納稅稅申申報(bào)報(bào)表表（適適用用于于增增值值稅稅一一般般納納稅稅人人）填填表表說(shuō)說(shuō)明明（一一）“稅稅款款所所屬屬時(shí)時(shí)間間”：指指納納稅稅人人申申報(bào)報(bào)的的增增值值稅稅應(yīng)應(yīng)納納稅稅額額的的所所屬屬時(shí)時(shí)間間，應(yīng)應(yīng)填填寫寫具具體體的的起起止止年年、月月、日日。（二二）“填填表表日日期期”：指指納納稅稅人人填填寫寫本本表表的的具具體體日日期期。（三三）“納納稅稅人人識(shí)識(shí)別別號(hào)號(hào)”：填填寫寫稅稅務(wù)務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)為為納納稅稅人人確確定定的的識(shí)識(shí)別別號(hào)號(hào)。即即：稅稅務(wù)務(wù)登登記記證證號(hào)號(hào)碼碼。（四四）“所所屬屬行行業(yè)業(yè)”：按按照照國(guó)國(guó)民民經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)行行業(yè)業(yè)分分類類與與代代碼碼中中

34、的的小小類類行行業(yè)業(yè)填填寫寫。（五五）“納納稅稅人人名名稱稱”：填填寫寫納納稅稅人人單單位位名名稱稱全全稱稱。（六六）“法法定定代代表表人人姓姓名名”：填填寫寫納納稅稅人人法法定定代代表表人人的的姓姓名名。（七七）“注注冊(cè)冊(cè)地地址址”：填填寫寫納納稅稅人人稅稅務(wù)務(wù)登登記記證證所所注注明明的的詳詳細(xì)細(xì)地地址址。（八八）“營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)地地址址”：填填寫寫納納稅稅人人營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)地地的的詳詳細(xì)細(xì)地地址址。（九九）“開(kāi)開(kāi)戶戶銀銀行行及及賬賬號(hào)號(hào)”：填填寫寫納納稅稅人人開(kāi)開(kāi)戶戶銀銀行行的的名名稱稱和和納納稅稅人人在在該該銀銀行行的的結(jié)結(jié)算算賬賬戶戶號(hào)號(hào)碼碼。（十十）“企企業(yè)業(yè)登登記記注注冊(cè)冊(cè)類類型型”：按按稅稅

35、務(wù)務(wù)登登記記證證填填寫寫。（十十一一）“電電話話號(hào)號(hào)碼碼”：填填寫寫可可聯(lián)聯(lián)系系到到納納稅稅人人的的實(shí)實(shí)際際電電話話號(hào)號(hào)碼碼。（十十二二）“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列：反反映映納納稅稅人人按按照照稅稅法法規(guī)規(guī)定定享享受受增增值值稅稅即即征征即即退退稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠政政策策的的貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)的的征征（退退）稅稅數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)。（十十三三）“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列：反反映映除除享享受受增增值值稅稅即即征征即即退退稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠政政策策以以外外的的貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)的的征征（免免）稅稅數(shù)數(shù)

36、據(jù)據(jù)。（十十四四）“本本年年累累計(jì)計(jì)”列列：除除第第1313欄欄、第第1818欄欄“實(shí)實(shí)際際抵抵扣扣稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列、第第2020、2525、3232、3636、3838欄欄外外，“本本年年累累計(jì)計(jì)”列列中中其其他他各各欄欄次次，均均填填寫寫本本年年度度內(nèi)內(nèi)各各月月“本本月月數(shù)數(shù)”之之和和。（十十五五）第第1 1欄欄“（一一）按按適適用用稅稅率率征征稅稅銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期按按一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法計(jì)計(jì)算算繳繳納納增增值值稅稅的的銷銷售售額額。包包含含在在財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)上上不不作作銷銷售售但但按按稅稅法法規(guī)規(guī)定定應(yīng)應(yīng)繳繳

37、納納增增值值稅稅的的視視同同銷銷售售和和價(jià)價(jià)外外費(fèi)費(fèi)用用的的銷銷售售額額；外外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)作作價(jià)價(jià)銷銷售售進(jìn)進(jìn)料料加加工工復(fù)復(fù)出出口口貨貨物物的的銷銷售售額額；稅稅務(wù)務(wù)、財(cái)財(cái)政政、審審計(jì)計(jì)部部門門檢檢查查按按一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法計(jì)計(jì)算算調(diào)調(diào)整整的的銷銷售售額額。營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的，本本欄欄應(yīng)應(yīng)填填寫寫扣扣除除之之前前的的不不含含稅稅銷銷售售額額。本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）第第9 9列列第第1 1至至5 5行行之之和和- -第第9 9列列第第6

38、 6、7 7行行之之和和；本本欄欄“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）第第9 9列列第第6 6、7 7行行之之和和。（十十六六）第第2 2欄欄“其其中中：應(yīng)應(yīng)稅稅貨貨物物銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期按按適適用用稅稅率率繳繳納納增增值值稅稅的的應(yīng)應(yīng)稅稅貨貨物物的的銷銷售售額額。包包含含在在財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)上上不不作作銷銷售售但但按按稅稅法法規(guī)規(guī)定定應(yīng)應(yīng)繳繳納納增增值值稅稅的的視視同同銷銷售售貨貨物物和和價(jià)價(jià)外外費(fèi)費(fèi)用用銷銷售售額額，以以及及外外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)作作價(jià)價(jià)銷銷售售進(jìn)進(jìn)料料加加工工復(fù)復(fù)出出口口的的貨貨物物。（十十七

39、七）第第3 3欄欄“其其中中：應(yīng)應(yīng)稅稅勞勞務(wù)務(wù)銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期按按適適用用稅稅率率繳繳納納增增值值稅稅的的應(yīng)應(yīng)稅稅勞勞務(wù)務(wù)的的銷銷售售額額。（十十八八）第第4 4欄欄“其其中中：納納稅稅檢檢查查調(diào)調(diào)整整的的銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人因因稅稅務(wù)務(wù)、財(cái)財(cái)政政、審審計(jì)計(jì)部部門門檢檢查查，并并按按一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法在在本本期期計(jì)計(jì)算算調(diào)調(diào)整整的的銷銷售售額額。但但享享受受即即征征即即退退稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠政政策策的的貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)，經(jīng)經(jīng)納納稅稅檢檢查查發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)偷偷稅稅的的，不不填填入入“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅

40、服服務(wù)務(wù)”列列，而而應(yīng)應(yīng)填填入入“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列。營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的，本本欄欄應(yīng)應(yīng)填填寫寫扣扣除除之之前前的的不不含含稅稅銷銷售售額額。本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）第第7 7列列第第1 1至至5 5行行之之和和。（十十九九）第第5 5欄欄“按按簡(jiǎn)簡(jiǎn)易易征征收收辦辦法法征征稅稅銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期按按簡(jiǎn)簡(jiǎn)易易計(jì)計(jì)稅稅方方法法征征收收增增值值稅稅的的銷銷售售額額。包包含含納納稅稅檢檢查查調(diào)

41、調(diào)整整按按簡(jiǎn)簡(jiǎn)易易計(jì)計(jì)稅稅方方法法征征收收增增值值稅稅的的銷銷售售額額。營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的，本本欄欄應(yīng)應(yīng)填填寫寫扣扣除除之之前前的的不不含含稅稅銷銷售售額額。本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）第第9 9列列第第8 8至至1212行行之之和和- -第第9 9列列第第1313、1414行行之之和和；本本欄欄“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）第第9 9列列第第1313、1414行行之之和和。

42、（二二十十）第第6 6欄欄“其其中中：納納稅稅檢檢查查調(diào)調(diào)整整的的銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人因因稅稅務(wù)務(wù)、財(cái)財(cái)政政、審審計(jì)計(jì)部部門門檢檢查查，并并按按簡(jiǎn)簡(jiǎn)易易計(jì)計(jì)稅稅方方法法在在本本期期計(jì)計(jì)算算調(diào)調(diào)整整的的銷銷售售額額。但但享享受受即即征征即即退退稅稅收收優(yōu)優(yōu)惠惠政政策策的的貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)，經(jīng)經(jīng)納納稅稅檢檢查查發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)偷偷稅稅的的，不不填填入入“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列，而而應(yīng)應(yīng)填填入入“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列。營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除

43、項(xiàng)項(xiàng)目目的的，本本欄欄應(yīng)應(yīng)填填寫寫扣扣除除之之前前的的不不含含稅稅銷銷售售額額。（二二十十一一）第第7 7欄欄“免免、抵抵、退退辦辦法法出出口口銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期執(zhí)執(zhí)行行免免、抵抵、退退稅稅辦辦法法的的出出口口貨貨物物、勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)的的銷銷售售額額。營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的，本本欄欄應(yīng)應(yīng)填填寫寫扣扣除除之之前前的的銷銷售售額額。本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）第第9 9列列第第1515、1616行行之之和和。（二二十

44、十二二）第第8 8欄欄“免免稅稅銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期按按照照稅稅法法規(guī)規(guī)定定免免征征增增值值稅稅的的銷銷售售額額和和適適用用零零稅稅率率的的銷銷售售額額，但但零零稅稅率率的的銷銷售售額額中中不不包包括括適適用用免免、抵抵、退退稅稅辦辦法法的的銷銷售售額額。營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的，本本欄欄應(yīng)應(yīng)填填寫寫扣扣除除之之前前的的免免稅稅銷銷售售額額。本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）第第9 9列列第第1717、1818行行之之和和。（二二十十三

45、三）第第9 9欄欄“其其中中：免免稅稅貨貨物物銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期按按照照稅稅法法規(guī)規(guī)定定免免征征增增值值稅稅的的貨貨物物的的銷銷售售額額及及適適用用零零稅稅率率的的貨貨物物的的銷銷售售額額，但但不不包包括括適適用用免免、抵抵、退退辦辦法法出出口口貨貨物物的的銷銷售售額額。（二二十十四四）第第1010欄欄“其其中中：免免稅稅勞勞務(wù)務(wù)銷銷售售額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期按按照照稅稅法法規(guī)規(guī)定定免免征征增增值值稅稅的的勞勞務(wù)務(wù)的的銷銷售售額額及及適適用用零零稅稅率率的的勞勞務(wù)務(wù)的的銷銷售售額額，但但不不包包括括適適用用免免、抵抵、退退辦辦法法的的勞勞務(wù)務(wù)的的銷銷售售

46、額額。（二二十十五五）第第1111欄欄“銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期按按一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法征征稅稅的的貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)的的銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額。營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅的的納納稅稅人人，應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)有有扣扣除除項(xiàng)項(xiàng)目目的的，本本欄欄應(yīng)應(yīng)填填寫寫扣扣除除之之后后的的銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額。本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）（第第1010列列第第1 1、3 3行行之之和和-10-10列列第第6 6行行）+ +（第第1414列列第第2 2、4 4、5 5行行之之和和- -1414

47、列列第第7 7行行）；本本欄欄“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）第第1010列列第第6 6行行+ +第第1414列列第第7 7行行。（二二十十六六）第第1212欄欄“進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期申申報(bào)報(bào)抵抵扣扣的的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額。本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”+“”+“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（二二）第第1212欄欄“稅稅額額”。（二二十十七七）第第1313欄欄“上上期期留留抵抵稅稅額

48、額”1.1.上上期期留留抵抵稅稅額額按按規(guī)規(guī)定定須須掛掛賬賬的的納納稅稅人人，按按以以下下要要求求填填寫寫本本欄欄的的“本本月月數(shù)數(shù)”和和“本本年年累累計(jì)計(jì)”：上上期期留留抵抵稅稅額額按按規(guī)規(guī)定定須須掛掛賬賬的的納納稅稅人人是是指指試試點(diǎn)點(diǎn)實(shí)實(shí)施施之之日日前前一一個(gè)個(gè)稅稅款款所所屬屬期期的的申申報(bào)報(bào)表表第第2020欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”大大于于零零，且且兼兼有有營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)稅稅改改征征增增值值稅稅應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)的的納納稅稅人人。下下同同。其其試試點(diǎn)點(diǎn)實(shí)實(shí)施施之之日日前前一一個(gè)個(gè)稅稅款款所所屬屬期期的的申申報(bào)報(bào)表表第第2020欄欄“

49、期期末末留留抵抵稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”，以以下下稱稱為為貨貨物物和和勞勞務(wù)務(wù)掛掛賬賬留留抵抵稅稅額額。（1 1）本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”：試試點(diǎn)點(diǎn)實(shí)實(shí)施施之之日日的的稅稅款款所所屬屬期期填填寫寫“0”“0”；以以后后各各期期按按上上期期申申報(bào)報(bào)表表第第2020欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”填填寫寫。（2 2）本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”：反反映映貨貨物物和和勞勞務(wù)

50、務(wù)掛掛賬賬留留抵抵稅稅額額本本期期期期初初余余額額。試試點(diǎn)點(diǎn)實(shí)實(shí)施施之之日日的的稅稅款款所所屬屬期期按按試試點(diǎn)點(diǎn)實(shí)實(shí)施施之之日日前前一一個(gè)個(gè)稅稅款款所所屬屬期期的的申申報(bào)報(bào)表表第第2020欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”填填寫寫；以以后后各各期期按按上上期期申申報(bào)報(bào)表表第第2020欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”填填寫寫。（3 3）本本欄欄“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”：按按上上期期申申報(bào)報(bào)表表第第2020欄欄

51、“期期末末留留抵抵稅稅額額”“”“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”填填寫寫。2.2.其其他他納納稅稅人人，按按以以下下要要求求填填寫寫本本欄欄“本本月月數(shù)數(shù)”和和“本本年年累累計(jì)計(jì)”：其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人。下同。（1 1）本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”：按按上上期期申申報(bào)報(bào)表表第第2020欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”填填寫寫。（2 2）本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)

52、稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”：填填寫寫“0”“0”。（3 3）本本欄欄“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”：按按上上期期申申報(bào)報(bào)表表第第2020欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”“”“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”填填寫寫。（二二十十八八）第第1414欄欄“進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出”：反反映映納納稅稅人人已已經(jīng)經(jīng)抵抵扣扣按按稅稅法法規(guī)規(guī)定定本本期期應(yīng)應(yīng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出的的進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額。本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”+“”+“即即征征即即退退貨貨物物及

53、及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（二二）第第1313欄欄“稅稅額額”。（二二十十九九）第第1515欄欄“免免、抵抵、退退應(yīng)應(yīng)退退稅稅額額”：反反映映稅稅務(wù)務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)關(guān)退退稅稅部部門門按按照照出出口口貨貨物物、勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)免免、抵抵、退退辦辦法法審審批批的的增增值值稅稅應(yīng)應(yīng)退退稅稅額額。（三三十十）第第1616欄欄“按按適適用用稅稅率率計(jì)計(jì)算算的的納納稅稅檢檢查查應(yīng)應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)繳繳稅稅額額”：反反映映稅稅務(wù)務(wù)、財(cái)財(cái)政政、審審計(jì)計(jì)部部門門檢檢查查，按按一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法計(jì)計(jì)算算征征稅稅的的納納稅稅檢檢查查應(yīng)應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)繳繳的的增增值值稅稅稅稅額額。本本欄

54、欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”附附列列資資料料（一一）第第8 8列列第第1 1至至5 5行行之之和和+ +附附列列資資料料（二二）第第1919欄欄。（三三十十一一）第第1717欄欄“應(yīng)應(yīng)抵抵扣扣稅稅額額合合計(jì)計(jì)”：反反映映納納稅稅人人本本期期應(yīng)應(yīng)抵抵扣扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額的的合合計(jì)計(jì)數(shù)數(shù)。按按表表中中所所列列公公式式計(jì)計(jì)算算填填寫寫。（三三十十二二）第第1818欄欄“實(shí)實(shí)際際抵抵扣扣稅稅額額”1.1.上上期期留留抵抵稅稅額額按按規(guī)規(guī)定定須須掛掛賬賬的的納納稅稅人人，按按以以下下要要求求填填寫寫本本欄欄的的“本本月月數(shù)數(shù)”和和“本本年年累累計(jì)計(jì)”：（1

55、1）本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”：按按表表中中所所列列公公式式計(jì)計(jì)算算填填寫寫。（2 2）本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”：反反映映貨貨物物和和勞勞務(wù)務(wù)掛掛賬賬留留抵抵稅稅額額本本期期實(shí)實(shí)際際抵抵減減一一般般貨貨物物和和勞勞務(wù)務(wù)應(yīng)應(yīng)納納稅稅額額的的數(shù)數(shù)額額。將將“貨貨物物和和勞勞務(wù)務(wù)掛掛賬賬留留抵抵稅稅額額本本期期期期初初余余額額”與與“一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法的的一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)應(yīng)應(yīng)納納稅稅額額”兩兩個(gè)個(gè)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)相相比比較較， 取取二二者者中中小小的的數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)。其其中中：貨貨物

56、物和和勞勞務(wù)務(wù)掛掛賬賬留留抵抵稅稅額額本本期期期期初初余余額額第第1313欄欄“上上期期留留抵抵稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”；其其中中：一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法的的一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)應(yīng)應(yīng)納納稅稅額額（第第1111欄欄“銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”-”-第第1818欄欄“實(shí)實(shí)際際抵抵扣扣稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”）一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額比比例例；一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)銷銷項(xiàng)

57、項(xiàng)稅稅額額比比例例（附附列列資資料料（一一）第第1010列列第第1 1、3 3行行之之和和- -第第1010列列第第6 6行行）第第1111欄欄“銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”100”100。（3 3）本本欄欄“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”：按按表表中中所所列列公公式式計(jì)計(jì)算算填填寫寫。2.2.其其他他納納稅稅人人，按按以以下下要要求求填填寫寫本本欄欄的的“本本月月數(shù)數(shù)”和和“本本年年累累計(jì)計(jì)”：（1 1）本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)

58、數(shù)”：按按表表中中所所列列公公式式計(jì)計(jì)算算填填寫寫。（2 2）本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”：填填寫寫“0”“0”。（3 3）本本欄欄“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”：按按表表中中所所列列公公式式計(jì)計(jì)算算填填寫寫。（三三十十三三）第第1919欄欄“應(yīng)應(yīng)納納稅稅額額”：反反映映納納稅稅人人本本期期按按一一般般計(jì)計(jì)稅稅方方法法計(jì)計(jì)算算并并應(yīng)應(yīng)繳繳納納的的增增值值稅稅額額。按按以以下下公公式式計(jì)計(jì)算算填填寫寫：1.1.本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”第

59、第1111欄欄“銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”-”-第第1818欄欄“實(shí)實(shí)際際抵抵扣扣稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”-”-第第1818欄欄“實(shí)實(shí)際際抵抵扣扣稅稅額額”“”“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本年年累累計(jì)計(jì)”。2.2.本本欄欄“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”第第1111欄欄“銷銷項(xiàng)項(xiàng)稅稅額額”“”“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”-”-第第181

60、8欄欄“實(shí)實(shí)際際抵抵扣扣稅稅額額”“”“即即征征即即退退貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”。（三三十十四四）第第2020欄欄“期期末末留留抵抵稅稅額額”1.1.上上期期留留抵抵稅稅額額按按規(guī)規(guī)定定須須掛掛賬賬的的納納稅稅人人，按按以以下下要要求求填填寫寫本本欄欄的的“本本月月數(shù)數(shù)”和和“本本年年累累計(jì)計(jì)”：（1 1）本本欄欄“一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)”列列“本本月月數(shù)數(shù)”：反反映映試試點(diǎn)點(diǎn)實(shí)實(shí)施施以以后后，一一般般貨貨物物及及勞勞務(wù)務(wù)和和應(yīng)應(yīng)稅稅服服務(wù)務(wù)共共同同形形成成的的留留抵抵稅稅額額。按按表表中中所所列列公公式式計(jì)計(jì)算算填填寫寫。（2