淺析企業(yè)的現(xiàn)金管理

1、摘要隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的現(xiàn)金管理已經(jīng)不單指現(xiàn)金的交易管理和賬目管理，而是包括收付款管理、現(xiàn)金流動(dòng)的集約化管理、運(yùn)營安全和風(fēng)險(xiǎn)管理和實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收益的投資管理在內(nèi)的一系列管控措施。本文首先分析企業(yè)現(xiàn)金管理的概念，主要闡釋現(xiàn)金管理的內(nèi)涵和外延，在解決現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)性問題后，再詳細(xì)地介紹企業(yè)現(xiàn)金管理所包含的主要內(nèi)容，包括特點(diǎn)和內(nèi)容涵蓋。在此基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前我國企業(yè)現(xiàn)金管理所出現(xiàn)的主要問題，最后根據(jù)現(xiàn)金管理的特點(diǎn)和問題，提出制定嚴(yán)格的額度標(biāo)準(zhǔn)、加快現(xiàn)金的使用效率、完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制以及細(xì)化的現(xiàn)金管理措施等對策。在完善企業(yè)現(xiàn)金管理理論的同時(shí)，也希望對企業(yè)的現(xiàn)金管理起到實(shí)質(zhì)上的促進(jìn)作用。關(guān)鍵詞：企

2、業(yè)；現(xiàn)金管理；概念；對策AbstractWith the continuous development of modern enterprise, the enterprise's cash management has not only refers to the transactions of cash management and accounting management, but including paying cash flow management, intensive management, operational safety and risk management

3、 and implementation of investment management of cash earnings, a series of control measures.At first, this paper analysis the concept of corporate cash management, mainly interpret the connotation and denotation of cash management and after the cash management of the basic problems, and detailed int

4、roduction contains the main content of the enterprise cash management, including features and covers. On this basis, the main problems in the analysis of the current our country enterprise cash management, according to the characteristics and problems of cash management, put forward a strict quota s

5、tandards, to speed up the cash efficiency, perfect the enterprise internal management mechanism and refine the cash management measures and countermeasures. In perfecting corporate cash management theory at the same time, also hope to enterprise's cash management play a substantial role.Keywords

6、: Enterprise Cash management Concept Countermeasures淺析企業(yè)的現(xiàn)金管理緒言1. 研究背景隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國內(nèi)市場資金的規(guī)模不斷擴(kuò)大，市場金融風(fēng)險(xiǎn)也隨之加劇?！艾F(xiàn)金最大”的概念也越來越受到市場及企業(yè)的重視。目前，在金融業(yè)有一種“寧愿放棄利潤最大化也要充足現(xiàn)金流量”的觀點(diǎn)。且不論此觀點(diǎn)是否真正符合市場經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)發(fā)展，但卻可以充分看出現(xiàn)金對于企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性。Citibank，N.A在上世紀(jì)末將現(xiàn)金管理引入中國，現(xiàn)金管理的方式、模式和發(fā)展方向便受到國內(nèi)資本市場和市場企業(yè)的重視。隨著國內(nèi)市場開放的程度不斷加大，資本運(yùn)作日趨復(fù)雜，國內(nèi)各類

7、型企業(yè)集團(tuán)所面臨著的市場環(huán)境使得其資本風(fēng)險(xiǎn)變得嚴(yán)峻，在資本通貨膨脹和信貸風(fēng)險(xiǎn)的影響下，企業(yè)必須加強(qiáng)現(xiàn)金管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)的通暢，使得自身在充滿風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的資本市場中生存、發(fā)展和擴(kuò)大。2. 研究結(jié)構(gòu)本文共分四部分。其中，第一部分主要解決現(xiàn)金管理的概念問題?，F(xiàn)金管理概念在國際金融市場業(yè)已存在多年，可以說有其發(fā)展的歷史，也逐漸形成了相對固定的內(nèi)涵，并也演化出相當(dāng)豐富的外延，即現(xiàn)金管理的特點(diǎn)和內(nèi)容，現(xiàn)金管理的特色主要體現(xiàn)在“三性”，而內(nèi)容方面則包括現(xiàn)金賬戶、流動(dòng)性、收款付款、風(fēng)險(xiǎn)和投資管理，分條論之。第二部分，主要介紹當(dāng)前國內(nèi)現(xiàn)金管理所出現(xiàn)的問題和缺失，主要包括認(rèn)識缺失、監(jiān)管缺失、制度缺失和方式落后等

8、方面。第三部分就是針對現(xiàn)金管理的特色和目前所出現(xiàn)的問題，相應(yīng)地提出對策。第四部分是對全文的總結(jié)和展望。3. 研究意義目前，在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)無非就是實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。而追求利潤最大化面前，有些企業(yè)短視得只看到眼前的、固定的利潤，而卻忽視了現(xiàn)金流動(dòng)對企業(yè)的重要性。現(xiàn)金流動(dòng)不但能在一定程度上對利潤具有放大效應(yīng)，更重要的是其對企業(yè)正常運(yùn)營、擴(kuò)大規(guī)模至關(guān)重要。可以說，企業(yè)的現(xiàn)金管理是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液。因此，作為企業(yè)的管理人員，必須充分重視企業(yè)的現(xiàn)金管理。當(dāng)前，針對企業(yè)現(xiàn)金管理的研究，要不是簡單地分析問題、解決問題，就是宏觀上從模式、運(yùn)營的角度研究，前者實(shí)踐性有余理論性不足，

9、后者則反之，也就是說，相關(guān)領(lǐng)域的研究趨于偏頗，缺乏以理論性指導(dǎo)下對現(xiàn)實(shí)的問題加以分析解決的文章，而本文就是基于此架構(gòu)思路，以期完善此領(lǐng)域的研究，并對現(xiàn)實(shí)問題加以指導(dǎo)解決。1. 現(xiàn)金管理的概念問題1.1 現(xiàn)金管理的發(fā)展沿革現(xiàn)金管理概念的起點(diǎn)是收款管理。在上世紀(jì)四十年代，美國三家銀行向Radio Corporation of Amercia提供支票收集箱服務(wù)成為現(xiàn)金管理的雛形，日后這一服務(wù)也成為美國銀行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)。在資本運(yùn)作的發(fā)展過程中，隨著資本運(yùn)作方式的多樣化和流轉(zhuǎn)效率的提高，單單地收款管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)的現(xiàn)金管理要求，現(xiàn)金管理賬戶的概念應(yīng)運(yùn)而生。首先提出此概念的是著名的投資銀行、證券零售

10、商Merrill Lynch，而現(xiàn)金管理的概念也從收款管理，擴(kuò)充到收付款管理加投資管理。所謂現(xiàn)金管理賬戶，就是企業(yè)客戶除了將現(xiàn)金作為存款獲得利息收益、簽票付款的賬戶，還可以用于短線投資用以獲得投資性收益的賬戶，如此，現(xiàn)金管理賬戶就成為集存款、結(jié)算和投資收益于一體的資金賬戶，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的雙重作用。到了上世紀(jì)九十年代，現(xiàn)金管理賬戶的發(fā)展更進(jìn)一步，內(nèi)容觸及流動(dòng)性管理，而這也與企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大密切先關(guān)。那些大型上市公司在發(fā)展過程中成立許多下屬企業(yè)和子公司。集團(tuán)總部為加強(qiáng)對下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，多需要借助金融機(jī)構(gòu)來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集約化管理，加強(qiáng)公司總部與各下屬企業(yè)、子公司的財(cái)務(wù)交流，保

11、證企業(yè)現(xiàn)金安全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度，降低財(cái)務(wù)成本具有重要作用?，F(xiàn)金管理的內(nèi)容也有了新的擴(kuò)展，包括結(jié)算服務(wù)、現(xiàn)金集中與匯集服務(wù)、投資服務(wù)等。而現(xiàn)金管理發(fā)展至此，其大框架基本架構(gòu)完成，之后的發(fā)展只是相關(guān)服務(wù)的細(xì)化和改進(jìn)。1.2 現(xiàn)金管理的概念闡述如前文所述，現(xiàn)金管理的發(fā)展已日趨成熟，其概念與定義的界定也日益明晰。所謂現(xiàn)金管理，就是指以商業(yè)銀行和其他金融管理服務(wù)機(jī)構(gòu)為主體，對企業(yè)客戶的現(xiàn)金托管需要和現(xiàn)金流量控制需求所提供的相關(guān)金融服務(wù)產(chǎn)品，是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金流動(dòng)監(jiān)控和管理及投資收益的管理方式、手段和技術(shù)的綜合?，F(xiàn)金管理的客體是企業(yè)，現(xiàn)金管理可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的優(yōu)化，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營項(xiàng)

12、目、經(jīng)營規(guī)模和企業(yè)特點(diǎn)，銀行可以推動(dòng)個(gè)性化的現(xiàn)金管理服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對現(xiàn)金、準(zhǔn)現(xiàn)金及預(yù)期投資收益的有效監(jiān)控和管理。相對的，現(xiàn)金管理的主體是銀行和其他金融管理服務(wù)機(jī)構(gòu)，而現(xiàn)金管理也是銀行搶占金融市場、獲取穩(wěn)定業(yè)務(wù)收入的主要途徑，特別是針對大型集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金管理，銀行可以實(shí)現(xiàn)從集團(tuán)總部到下屬分公司、子公司的金融壟斷管理，所蘊(yùn)含的潛力和商機(jī)巨大。因此，現(xiàn)金管理無論對銀行還是企業(yè)都具有極大的吸引力，也是促進(jìn)銀企合作的基石和粘合劑。1.3 現(xiàn)金管理的方式企業(yè)對現(xiàn)金管理的前提和基礎(chǔ)是企業(yè)要對自身的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展前景有準(zhǔn)確的認(rèn)識和定位，在此基礎(chǔ)上制定現(xiàn)金預(yù)算和結(jié)算方式。在現(xiàn)金預(yù)算的確定方面，要充分考慮企業(yè)日

13、常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展需要，還要將企業(yè)風(fēng)控能力考慮在內(nèi)，明確企業(yè)在一定的時(shí)間范圍內(nèi)所需的現(xiàn)金量，在留有一定結(jié)余后，最終確定企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算量。這樣，不但能使企業(yè)在發(fā)展過程中不受現(xiàn)金流動(dòng)的限制，滿足企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)需要，還能抵御資本風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對突發(fā)危機(jī)，在現(xiàn)金結(jié)余時(shí)，還能通過銀行來實(shí)現(xiàn)投資，增加企業(yè)利潤。而銀行則通過對現(xiàn)金管理賬戶中的現(xiàn)金，作短期的穩(wěn)健投資，幫助企業(yè)用戶實(shí)現(xiàn)短期穩(wěn)定的投資收益。1.4 現(xiàn)金管理的目的 現(xiàn)金作為企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，持有的量以及持有的時(shí)機(jī)都會直接影響到企業(yè)效益。持有一定量的現(xiàn)金對于維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)至關(guān)重要，而持有過多的現(xiàn)金，就會影響到企業(yè)的盈利，畢竟現(xiàn)金是獲利能力最低的資產(chǎn)之一

14、。因此，企業(yè)現(xiàn)金管理必須與企業(yè)運(yùn)營的直接動(dòng)機(jī)聯(lián)系起來：其一是交易性動(dòng)機(jī)。企業(yè)持有現(xiàn)金直接用在企業(yè)的正常運(yùn)營和擴(kuò)大生產(chǎn)中。對此，企業(yè)必須持有充足甚至富余的現(xiàn)金用于結(jié)算。其二是風(fēng)控性動(dòng)機(jī)。即企業(yè)在日常運(yùn)作過程中，必須充分考慮到各種各樣可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，而現(xiàn)金無疑是抵御風(fēng)險(xiǎn)、化解危機(jī)的有效工具，為預(yù)防意外情況的出現(xiàn)，企業(yè)必須預(yù)留部分現(xiàn)金用以控制風(fēng)險(xiǎn)。其三是投機(jī)性動(dòng)機(jī)。企業(yè)除了主營業(yè)務(wù)收入之外，還應(yīng)拓展其他收入，這其中就包括對結(jié)余的現(xiàn)金進(jìn)行投資的收益。企業(yè)可以將現(xiàn)金放入銀行生息，也可以購買有價(jià)證券。需要注意的是投機(jī)性動(dòng)機(jī)必須適度和理性，在為企業(yè)爭取額外利潤的同時(shí)，保障企業(yè)現(xiàn)金不受過量的損失。2. 現(xiàn)金管

15、理的內(nèi)容分析2.1現(xiàn)金管理的特點(diǎn)現(xiàn)金管理作為一類金融產(chǎn)品，流動(dòng)性、收益性和風(fēng)險(xiǎn)性依然是衡量其可行性的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。所謂流動(dòng)性，就是指資本通過一定的運(yùn)作手段以一定的比例變現(xiàn)為資金，再由資金轉(zhuǎn)換成資本，以實(shí)現(xiàn)資金資本的快速轉(zhuǎn)換；所謂收益性，就是指投資者通過購買金融產(chǎn)品來獲取的收益，收益的大小，取決于該發(fā)放金融產(chǎn)品公司的盈利水平和分配政策，以及投資者相互買賣而獲得價(jià)差收入和金融產(chǎn)品的增值服務(wù)等；而風(fēng)險(xiǎn)性就是指金融產(chǎn)品自身避免不了的導(dǎo)致投資者財(cái)產(chǎn)減少的特點(diǎn)。流動(dòng)性、收益性和風(fēng)險(xiǎn)性作為金融產(chǎn)品最基本的特點(diǎn)，現(xiàn)金管理在具體應(yīng)用和操作中，也要主要“三性”的聯(lián)系和關(guān)系。一般來講，高風(fēng)險(xiǎn)能帶來高收益；再加上流行性，

16、此三者的關(guān)系也變得復(fù)雜，即：利潤小，流動(dòng)慢，風(fēng)險(xiǎn)低，資產(chǎn)收益也低；收益高，流動(dòng)慢，風(fēng)險(xiǎn)較小，資產(chǎn)收益中等；利潤高，流動(dòng)快，風(fēng)險(xiǎn)大，收益高。2.2 現(xiàn)金管理的內(nèi)容2.2.1 賬戶管理大型集團(tuán)公司下設(shè)眾多下屬企業(yè)、子公司和分公司，它們在控股關(guān)系和資金往來關(guān)系相當(dāng)復(fù)雜，各成員單位會開設(shè)數(shù)量眾多的資金賬戶，如不加以集約化的管理，很容易出現(xiàn)資金的閑置和分散。同時(shí)，各成員單位又會存在大量的銀行貸款，如不按時(shí)償還，很容易出現(xiàn)大量的貸款利息，這樣，就會出現(xiàn)同屬一家總公司的下屬單位，部分單位現(xiàn)金閑置投資無門，另一部分單位現(xiàn)金緊張無力償還貸款，從而極大減少公司利潤，給公司造成不應(yīng)有的損失。因此，這就需要公司優(yōu)化賬

17、戶結(jié)構(gòu)，對現(xiàn)金賬戶進(jìn)行集約化管理，使得企業(yè)資金統(tǒng)籌管理，宏觀把控、微觀操作，就可以避免出現(xiàn)“存貸兩高”和資金閑置分散的情況。當(dāng)前，隨著信息化的發(fā)展，賬戶管理除了對集團(tuán)客戶資金流進(jìn)行統(tǒng)籌管理之外，還包括對信息流的處理。因此，賬戶管理還包括了賬戶層級搭建、賬戶報(bào)告、信息加工、賬戶預(yù)警等多方面內(nèi)容。2.2.2 收款付款管理單純?yōu)榱嗽黾永麧櫠淖兞嗽械氖崭犊罘绞?，這樣的現(xiàn)金管理模式就是本末倒置、南轅北轍。一個(gè)成熟的現(xiàn)金管理模式，前提和基礎(chǔ)就是不違背企業(yè)原有的收付款方式。收付款方式是企業(yè)在長期經(jīng)營發(fā)展過程中所慢慢形成的收付款習(xí)慣，包括付款方式、賬期和清算渠道等。而現(xiàn)金管理始終是一種金融服務(wù)產(chǎn)品，應(yīng)該主

18、動(dòng)去貼合集團(tuán)用戶，制定個(gè)性化的服務(wù)方案去適應(yīng)集團(tuán)客戶的收付款習(xí)慣?，F(xiàn)實(shí)中相對科學(xué)合理的收付款就是集團(tuán)客戶根據(jù)自身現(xiàn)金管理需要，要求金融機(jī)構(gòu)制定適合的收付款方式服務(wù)，加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度，降低在收付款環(huán)節(jié)的成本。2.2.3 流動(dòng)性管理保持合理的現(xiàn)金持有量是企業(yè)維持日常經(jīng)營和生產(chǎn)活動(dòng)的前提和保障。過多或過少的現(xiàn)金持有量都會對企業(yè)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的負(fù)面影響。流動(dòng)性管理直接關(guān)系到企業(yè)資金的使用效率和資金成本。良好的流動(dòng)性管理有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金融通,保證企業(yè)安全運(yùn)營,為企業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、抓住市場機(jī)遇提供資金保證。市場機(jī)遇瞬息萬變,持有適量的現(xiàn)金才能保證企業(yè)及時(shí)抓住市場機(jī)遇,以有

19、利的條件進(jìn)行采購或者及時(shí)開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。在一定的時(shí)間范圍內(nèi)所需的現(xiàn)金量，在留有一定結(jié)余后，最終確定企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算量?？茖W(xué)的流動(dòng)性管理不但能使企業(yè)在發(fā)展過程中不受現(xiàn)金流動(dòng)的限制，滿足企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)需要，還能抵御資本風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對突發(fā)危機(jī)，在現(xiàn)金結(jié)余時(shí)，還能通過銀行來實(shí)現(xiàn)投資，增加企業(yè)利潤。2.2.4 投資與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該說，在金融市場，投資與風(fēng)險(xiǎn)往往是對立統(tǒng)一的組合體。投資意味著要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，高收益也是高風(fēng)險(xiǎn)的投資產(chǎn)物，保守的投資可能面對的風(fēng)險(xiǎn)較小，但預(yù)期收益也必然較小。投資者通過購買金融產(chǎn)品來獲取的收益，收益的大小，取決于該發(fā)放金融產(chǎn)品公司的盈利水平和分配政策，以及投資者相互買賣而獲得價(jià)差收入和金融產(chǎn)

20、品的增值服務(wù)等。而現(xiàn)金管理中的風(fēng)險(xiǎn)則主要存在于匯率和利率的不確定性所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要在現(xiàn)金管理的具體操作中，需要多種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式手段和投資渠道，以求在將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低的情況下實(shí)現(xiàn)資金的保值增值，一般的管理工具包括外匯風(fēng)險(xiǎn)管理、利率風(fēng)險(xiǎn)管理和操作風(fēng)險(xiǎn)控制等專業(yè)金融風(fēng)控工具。3. 國內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金管理的缺失3.1 認(rèn)識缺失隨著市場金融風(fēng)險(xiǎn)的不斷加劇?！艾F(xiàn)金最大”概念的提出可以充分看出現(xiàn)金對于企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性?，F(xiàn)金是一個(gè)企業(yè)賴以生存、擴(kuò)大發(fā)展和抵御風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率也可以從側(cè)面看出企業(yè)的綜合實(shí)力和發(fā)展?jié)摿?。然而一些企業(yè)依然忽視現(xiàn)金對企業(yè)的重要性，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：其一，以利

21、潤作為企業(yè)一切運(yùn)作的唯一目的。雖然利潤是企業(yè)存在的最終價(jià)值取向，但維持高利潤和重視現(xiàn)金管理之間不存在沖突和矛盾。如果過于偏向利潤而忽視現(xiàn)金的重要性，企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)就會愈加增大，對企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展平添不利的因素。倘若企業(yè)一味使用流轉(zhuǎn)資金投資、擴(kuò)大生產(chǎn)，在發(fā)生資金結(jié)余能力下降或生產(chǎn)成本短時(shí)間猛增的情況，企業(yè)就會落入“有錢拿不出來”的境地。其二，現(xiàn)金管理的重視不足，很容易使企業(yè)的現(xiàn)金成為不法分子垂涎的對象。不法分子打著為企業(yè)創(chuàng)收、增利的幌子，將企業(yè)的現(xiàn)金流引向自己的控制范圍內(nèi)，造成企業(yè)利潤的損失。其三，現(xiàn)金管理的重視缺失容易出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金的流向失控，管理人員的不專業(yè)等問題，造成企業(yè)整個(gè)資本鏈的松散。因此，

22、企業(yè)缺乏現(xiàn)金管理的重視，是造成當(dāng)前部分企業(yè)現(xiàn)金管理缺失的本質(zhì)因素。3.2制度缺失如果說思想上重視現(xiàn)金管理是基礎(chǔ)的話，但真正能起到管理成效的卻是制度建設(shè)，也就是整套現(xiàn)金監(jiān)管措施和程序。但部分企業(yè)盡管認(rèn)識到了現(xiàn)金管理對企業(yè)的重要性，但現(xiàn)金監(jiān)管和現(xiàn)金運(yùn)作卻流于形式，缺乏先進(jìn)科學(xué)的管理手段，從事現(xiàn)金管理的技術(shù)人員的素質(zhì)和能力也未能跟上企業(yè)現(xiàn)金管理的要求，甚至只是停留在表面上的查查賬目、完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)，對現(xiàn)金的流向和用途卻沒有深入了解，造成企業(yè)現(xiàn)金賬目管理的混亂。當(dāng)因賬目問題引發(fā)的連鎖反應(yīng)時(shí)，因沒有設(shè)立專門的現(xiàn)金管理部門，而造成各部門相互推諉，以至于問題不能得到根本解決。更有甚者，一些部門和人員

23、會利用現(xiàn)金管理的漏洞，對現(xiàn)金賬目進(jìn)行造假，而現(xiàn)金賬目在流轉(zhuǎn)的過程中，這些虛假票據(jù)也就無從考證，成為死賬壞賬，最終導(dǎo)致公司企業(yè)現(xiàn)金的大量流失。3.3監(jiān)督缺失目前，對現(xiàn)金流的監(jiān)督特別是對大額現(xiàn)金的使用監(jiān)督的缺失在廣大中小企業(yè)中廣泛存在。根據(jù)國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，現(xiàn)金的結(jié)算限額為一千元，超過限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票或轉(zhuǎn)賬等方式支付。雖然就我國目前的實(shí)際情況來看，現(xiàn)金支付1000元的結(jié)算限額已經(jīng)過低，但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。然而，在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，部分單位為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍使用大額現(xiàn)金支付，嚴(yán)重違反了國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定。另外，帳面現(xiàn)金

24、余額過大。根據(jù)國務(wù)院現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金。然而，部分單位月末或年末的現(xiàn)金余額卻很大，帳面現(xiàn)金余額在萬元以上的單位不在少數(shù)，甚至個(gè)別單位的帳面現(xiàn)金余額達(dá)到了十幾萬。4. 企業(yè)現(xiàn)金管理完善的對策4.1加強(qiáng)重視，提高認(rèn)識各單位財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)自覺加強(qiáng)現(xiàn)金管理方面的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，切實(shí)增強(qiáng)自身法律意識和法制觀念，財(cái)政等部門也要繼續(xù)加大現(xiàn)金管理相關(guān)制度的宣傳力度，提高相關(guān)人員對現(xiàn)金支付規(guī)范性的認(rèn)識?，F(xiàn)金流動(dòng)不但能在一定程度上對利潤具有放大效應(yīng)，更重要的是其對企業(yè)正常運(yùn)營、擴(kuò)大規(guī)模至關(guān)重要?？梢哉f，企業(yè)的現(xiàn)金管理是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液。因此，

25、作為企業(yè)的管理人員，必須充分重視企業(yè)的現(xiàn)金管理。另外，保持合理的現(xiàn)金持有量是企業(yè)維持日常經(jīng)營和生產(chǎn)活動(dòng)的前提和保障。過多或過少的現(xiàn)金持有量都會對企業(yè)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的負(fù)面影響。流動(dòng)性管理直接關(guān)系到企業(yè)資金的使用效率和資金成本。良好的流動(dòng)性管理有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金集中管理,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金融通,保證企業(yè)安全運(yùn)營,為企業(yè)開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、抓住市場機(jī)遇提供資金保證。4.2 加強(qiáng)內(nèi)控，提高現(xiàn)金使用效率各單位應(yīng)根據(jù)會計(jì)法、現(xiàn)金管理暫行條例及相關(guān)法律法規(guī)，制定出臺切合本單位實(shí)際的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，明確有關(guān)使用現(xiàn)金的范圍、審核程序和管理責(zé)任，規(guī)范管理，依法辦事。強(qiáng)化監(jiān)督，從嚴(yán)治理，以提高企業(yè)現(xiàn)金的使用效率

26、。各主管單位財(cái)務(wù)的部門和內(nèi)審機(jī)構(gòu)要切實(shí)擔(dān)負(fù)起監(jiān)督職責(zé)，對本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金運(yùn)行情況進(jìn)行有效管理和監(jiān)督；財(cái)政、審計(jì)等監(jiān)督部門也要繼續(xù)加大對大額現(xiàn)金支付問題的查處力度，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。另外，企業(yè)還應(yīng)著力加快現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)速度，減少現(xiàn)金在企業(yè)內(nèi)部交接所帶來的時(shí)間損耗，對應(yīng)付款項(xiàng)盡可能的拖長，對應(yīng)收款則加快進(jìn)度，使企業(yè)始終現(xiàn)金充裕，并通過專業(yè)的財(cái)會技術(shù)人員推動(dòng)加快現(xiàn)金的流通速率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的良性循環(huán)。結(jié)語 在現(xiàn)代的金融社會中,隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷壯大,企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)出成員數(shù)量眾多,地域分布廣泛,流動(dòng)性及收付款要求紛繁復(fù)雜的特征,從而集團(tuán)企業(yè)資金集中化管理的重要性日益顯現(xiàn),如何應(yīng)對瞬息萬變的

27、金融市場,如何在贏取可觀收益的同時(shí)也能夠很好地應(yīng)對巨大的風(fēng)險(xiǎn)。這是一直伴隨企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的問題。因此選擇合理并適合企業(yè)運(yùn)營模式的的現(xiàn)金管理解決方案,用以優(yōu)化集團(tuán)整體資金運(yùn)作能力,顯得必要而重要?，F(xiàn)金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的資產(chǎn), 而且變現(xiàn)能力強(qiáng)、流動(dòng)性強(qiáng)、有廣泛的使用性, 可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營, 投資等需要。企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金可以降低風(fēng)險(xiǎn), 加強(qiáng)資產(chǎn)的流動(dòng)性和可清償債務(wù)的能力。但是現(xiàn)金的盈利性較差, 企業(yè)現(xiàn)金持有過多, 企業(yè)的整體收益水平將下降, 同時(shí)會增加企業(yè)相應(yīng)的成本。因此認(rèn)清庫存現(xiàn)金的使用范圍，加強(qiáng)對現(xiàn)金收支、結(jié)余的管理, 確定最佳現(xiàn)金持有量，加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度，注意做好現(xiàn)金預(yù)算等工作。只有這樣，才能真正做好企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，切實(shí)保障企業(yè)的資金安全和穩(wěn)定。參考文獻(xiàn)1 王鋒.對加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的探討J.重慶電力高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào). 2011 (12)