第十章財(cái)務(wù)預(yù)算

1、第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算介紹全面預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算基本概念基礎(chǔ)上，介紹財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法以及財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。第一節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算概述v一、全面預(yù)算概述v1、定義v2、構(gòu)成：課本265頁(yè)圖101。銷售預(yù)算1長(zhǎng)期銷售預(yù)算期末存貨預(yù)算3生產(chǎn)預(yù)算2直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算銷售、管理費(fèi)用預(yù)算4產(chǎn)品成本預(yù)算3現(xiàn)金預(yù)算6資本支出預(yù)算5預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表全面預(yù)算概況圖全面預(yù)算概況圖二、財(cái)務(wù)預(yù)算概述1、定義：財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金收支。2、功能3、地位：財(cái)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)，也是最關(guān)鍵環(huán)節(jié)，占有舉足輕重的地位。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法一、 固定預(yù)算和彈性預(yù)算1、固定預(yù)算：在某

2、預(yù)算期內(nèi)依賴一種業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算。使用前提：預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量與實(shí)際水平相差不大。2、彈性預(yù)算：（1）定義：一種業(yè)務(wù)量多種業(yè)務(wù)量課本頁(yè)表103。（2）特點(diǎn)：按多種業(yè)務(wù)量水平編制，預(yù)算范圍廣。在成本習(xí)性基礎(chǔ)上編制，可以計(jì)算出一定范圍內(nèi)任一業(yè)務(wù)量水平的成本，有利于評(píng)價(jià)和考核。(3)編制方式多水平法：表71。確定業(yè)務(wù)量范圍劃分水平計(jì)算匯總優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算出業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)任一業(yè)務(wù)量的成本，控制方便。缺點(diǎn)：內(nèi)插法計(jì)算。公式法：表72。Y=a+bx列示不同費(fèi)用的a、b值匯總優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算成本方便缺點(diǎn)：需對(duì)混合成本進(jìn)行分解。2.2增基預(yù)算與零基預(yù)算1、增基預(yù)算：在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措

3、施，通過調(diào)查有關(guān)原有成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法。（基數(shù)加增長(zhǎng) ) 2、零基預(yù)算（1）定義：在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，而是所有的預(yù)算支出均以零為出發(fā)點(diǎn)，按照本期的實(shí)際情況逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。 （2）特點(diǎn)：從實(shí)際出發(fā)設(shè)定費(fèi)用項(xiàng)目；以零為起點(diǎn)計(jì)算數(shù)額。（3）優(yōu)點(diǎn)：提高資金的使用效益；調(diào)動(dòng)各方面降低費(fèi)用的積極性。 缺：工作量大，有時(shí)會(huì)造成企業(yè)顧此失彼，難以突出重點(diǎn)。2.3定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算1、定期預(yù)算：（1）定義：以會(huì)計(jì)年度為單位定期進(jìn)行編制，編制后在計(jì)劃各年度內(nèi)基本不

4、做修改的預(yù)算編制方法。（2）缺點(diǎn)v遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差v預(yù)算的靈活性差v預(yù)算的連續(xù)性差2、滾動(dòng)預(yù)算（1）定義：又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時(shí)，先按照一個(gè)會(huì)計(jì)年度來編制，但隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算永遠(yuǎn)保持為一個(gè)會(huì)計(jì)年度的預(yù)算編制方法。（2）特點(diǎn)：通過滾動(dòng)，可以使預(yù)算期始終保持為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（連續(xù)性）通過補(bǔ)充和修改，可以使預(yù)算更大程度與實(shí)際情況接近。 （指導(dǎo)性和靈活性）（3）編制方式：時(shí)間逐月滾動(dòng)：以月份為編制和滾動(dòng)單位 ，每個(gè)月調(diào)整一次。逐季滾動(dòng)：以季度為編制和滾動(dòng)單位 ，每個(gè)季（補(bǔ)充、修改）調(diào)整一次?；旌蠞L動(dòng)：同時(shí)使用月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位的方法。v

5、具體做法：可以只對(duì)07年第一季度內(nèi)的月份做詳細(xì)預(yù)算，而對(duì)07年第二、三季度不做詳細(xì)預(yù)算，只做粗略預(yù)算。等到07年第一季度結(jié)束時(shí)，根據(jù)第一季度的執(zhí)行情況對(duì)06年第二季度月份編制詳細(xì)預(yù)算，同時(shí)修改06年第三、四季度總預(yù)算，補(bǔ)充07年第一季度總預(yù)算。v（4）優(yōu)點(diǎn)：v可以保證預(yù)算的連續(xù)性和完整性，克服傳統(tǒng)定期預(yù)算的缺點(diǎn)。v企業(yè)安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的時(shí)間跨度為一年，有利于各項(xiàng)工作的連續(xù)、有計(jì)劃進(jìn)行，防止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中斷。v由于預(yù)算根據(jù)臨近的實(shí)際情況編制和修改更接近實(shí)際，透明度高、及時(shí)性強(qiáng)，有利于發(fā)揮預(yù)算的控制作用。v缺點(diǎn)：工作量大，繁瑣。第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制（現(xiàn)金預(yù)算）v3.1 定義定義以日常業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)

6、編制的企業(yè)現(xiàn)金收支狀況的預(yù)算。以日常業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的企業(yè)現(xiàn)金收支狀況的預(yù)算。（1）基礎(chǔ)：日常業(yè)務(wù)預(yù)算）基礎(chǔ)：日常業(yè)務(wù)預(yù)算（2）內(nèi)容：）內(nèi)容：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金節(jié)余（不足）、節(jié)余現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金節(jié)余（不足）、節(jié)余（不足）的處理。課本（不足）的處理。課本284頁(yè)表頁(yè)表1014?，F(xiàn)金收入：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金支出，直接材料、直接人工、制現(xiàn)金支出：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金支出，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。造費(fèi)用等。 現(xiàn)金結(jié)余現(xiàn)金結(jié)余 收收支：多余支：多余 收收支：不足支：不足籌資或利用：籌資或利用：根據(jù)現(xiàn)金結(jié)余數(shù)和期末要求的

7、現(xiàn)金余額來決定采取何種措施。根據(jù)現(xiàn)金結(jié)余數(shù)和期末要求的現(xiàn)金余額來決定采取何種措施。3.2 現(xiàn)金預(yù)算的編制現(xiàn)金預(yù)算的編制1、銷售預(yù)算、銷售預(yù)算（1）含義：規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)的銷售活動(dòng)（銷售收入、銷售提供現(xiàn)）含義：規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)的銷售活動(dòng)（銷售收入、銷售提供現(xiàn)金）。金）。（2）注意問題：）注意問題：銷售預(yù)算是全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，也是編制日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)；銷售預(yù)算是全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，也是編制日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)；銷售會(huì)帶來現(xiàn)金；銷售會(huì)帶來現(xiàn)金；現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算銷售預(yù)算的編制多種多樣，可以按品種、區(qū)域、時(shí)間進(jìn)行編制。銷售預(yù)算的編制多種多樣，可以按品種、區(qū)域、時(shí)間進(jìn)行編制。（3）編制：課本）編制：課本277頁(yè)表頁(yè)

8、表105。分為兩部分：預(yù)計(jì)銷售收入的預(yù)算、通過銷售提供現(xiàn)金的預(yù)算分為兩部分：預(yù)計(jì)銷售收入的預(yù)算、通過銷售提供現(xiàn)金的預(yù)算2、生產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算（1）定義：反映企業(yè)在一定期間內(nèi)需要生產(chǎn)多少）定義：反映企業(yè)在一定期間內(nèi)需要生產(chǎn)多少的預(yù)算的預(yù)算（2）注意：）注意：a、生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算編制，即、生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)銷售預(yù)算編制，即“以銷定產(chǎn)以銷定產(chǎn)”的原則。的原則。b、本期生產(chǎn)量的計(jì)算公式、本期生產(chǎn)量的計(jì)算公式預(yù)計(jì)生產(chǎn)量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末存貨量預(yù)計(jì)期末存貨量-預(yù)計(jì)期初存貨量預(yù)計(jì)期初存貨量（3）編制：課本）編制：課本278頁(yè)表頁(yè)表106。作用：盡管不直接涉及現(xiàn)金收入、支出，但是為直作用

9、：盡管不直接涉及現(xiàn)金收入、支出，但是為直接材料、直接人工等的預(yù)算做準(zhǔn)備。接材料、直接人工等的預(yù)算做準(zhǔn)備。3、直接材料預(yù)算、直接材料預(yù)算（1）定義：）定義：規(guī)劃、反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直接材料消耗（消規(guī)劃、反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)直接材料消耗（消耗量和消耗成本）和采購(gòu)活動(dòng)（采購(gòu)量和采購(gòu)成本）的預(yù)算耗量和消耗成本）和采購(gòu)活動(dòng)（采購(gòu)量和采購(gòu)成本）的預(yù)算（2）注意：）注意： a、以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，生產(chǎn)需要原材料的預(yù)算。、以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，生產(chǎn)需要原材料的預(yù)算。 b、計(jì)算：、計(jì)算：預(yù)計(jì)采購(gòu)量預(yù)計(jì)采購(gòu)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量+期末存貨期末存貨-期初存貨期初存貨c、由于涉及采購(gòu)，因此會(huì)涉及現(xiàn)金支出。、由于

10、涉及采購(gòu)，因此會(huì)涉及現(xiàn)金支出。（3）編制）編制課本課本279頁(yè)例頁(yè)例107。4、直接人工預(yù)算、直接人工預(yù)算（1）定義：）定義：反映預(yù)算人工工時(shí)消耗（數(shù)量），規(guī)劃人工成本開支（價(jià)值反映預(yù)算人工工時(shí)消耗（數(shù)量），規(guī)劃人工成本開支（價(jià)值)的業(yè)務(wù)預(yù)算。的業(yè)務(wù)預(yù)算。（2）注意：）注意：a、以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制、以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行編制b、計(jì)算：、計(jì)算：人工成本人工成本=預(yù)計(jì)產(chǎn)量預(yù)計(jì)產(chǎn)量單位產(chǎn)品直接人工的定額工單位產(chǎn)品直接人工的定額工時(shí)時(shí)每小時(shí)工資率每小時(shí)工資率c、如果用現(xiàn)金支付工資，則會(huì)涉及現(xiàn)金支出、如果用現(xiàn)金支付工資，則會(huì)涉及現(xiàn)金支出編制：編制：P280，表，表10-85、制造費(fèi)用的預(yù)算、制造費(fèi)用

11、的預(yù)算（1）制造費(fèi)用：）制造費(fèi)用：固定性制造費(fèi)用：固定性制造費(fèi)用：不隨生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量多少而增減的制造費(fèi)用。不隨生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量多少而增減的制造費(fèi)用。如車間人員工資。如車間人員工資。變動(dòng)性制造費(fèi)用：變動(dòng)性制造費(fèi)用：隨生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量多少而增減的制造費(fèi)用。如隨生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量多少而增減的制造費(fèi)用。如車間水電費(fèi)。車間水電費(fèi)。（2）制造費(fèi)用預(yù)算的定義）制造費(fèi)用預(yù)算的定義（3）注意：）注意：a、做預(yù)算時(shí)采用的變動(dòng)成本法而不是制造成本法。、做預(yù)算時(shí)采用的變動(dòng)成本法而不是制造成本法。b、某些固定性制造費(fèi)用并不需要付出現(xiàn)金。某些固定性制造費(fèi)用并不需要付出現(xiàn)金。（4）編制：）編制：P280，表，表10-9兩部分：制造費(fèi)用項(xiàng)目

12、合計(jì)、制造費(fèi)用項(xiàng)目涉及到的現(xiàn)金支出兩部分：制造費(fèi)用項(xiàng)目合計(jì)、制造費(fèi)用項(xiàng)目涉及到的現(xiàn)金支出6、期末存貨預(yù)算、期末存貨預(yù)算（1）定義：）定義：反映企業(yè)在預(yù)算期末存貨數(shù)量多少，存貨反映企業(yè)在預(yù)算期末存貨數(shù)量多少，存貨成本的一種業(yè)務(wù)預(yù)算成本的一種業(yè)務(wù)預(yù)算（存貨、材料：有多少？值多少錢？（存貨、材料：有多少？值多少錢？)用途：為期末預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表提供數(shù)據(jù)用途：為期末預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表提供數(shù)據(jù)（2）注意：）注意：a、要根據(jù)前面的各種預(yù)算：直接材料、直接人工、制造費(fèi)、要根據(jù)前面的各種預(yù)算：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用預(yù)算編制。用預(yù)算編制。b、在計(jì)算產(chǎn)品單位成本時(shí)，剔除固定性制造費(fèi)用。

13、在計(jì)算產(chǎn)品單位成本時(shí)，剔除固定性制造費(fèi)用。單位產(chǎn)品成本如何計(jì)算？單位產(chǎn)品成本如何計(jì)算？編制：例：編制：例：P281表表10-107、銷售與管理費(fèi)用預(yù)算、銷售與管理費(fèi)用預(yù)算（1）定義：）定義：（2）注意：）注意： a、按項(xiàng)目反映全年水平，進(jìn)而在各季度（月）內(nèi)平均分?jǐn)偂?、按?xiàng)目反映全年水平，進(jìn)而在各季度（月）內(nèi)平均分?jǐn)偂?b、同樣會(huì)涉及現(xiàn)金支出的問題。在反映現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際、同樣會(huì)涉及現(xiàn)金支出的問題。在反映現(xiàn)金支出時(shí)，應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，盡量使現(xiàn)金預(yù)計(jì)支付期和企業(yè)實(shí)際計(jì)劃支付期一致。情況，盡量使現(xiàn)金預(yù)計(jì)支付期和企業(yè)實(shí)際計(jì)劃支付期一致。（3）編制：例）編制：例P282-2838、資本支出預(yù)算、資本

14、支出預(yù)算會(huì)涉及現(xiàn)金的支出。會(huì)涉及現(xiàn)金的支出。企業(yè)第二季度購(gòu)買設(shè)備金額為企業(yè)第二季度購(gòu)買設(shè)備金額為24300元。元。9、現(xiàn)金預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算v現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入v現(xiàn)金支出現(xiàn)金支出v 現(xiàn)金結(jié)余現(xiàn)金結(jié)余 v 資金籌集及運(yùn)用：資金籌集及運(yùn)用：v1、（）是編制企業(yè)全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，也是編制企業(yè)日常、（）是編制企業(yè)全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)，也是編制企業(yè)日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)。vA生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算 B銷售預(yù)算銷售預(yù)算 C現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算 D財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算v2、假設(shè)某企業(yè)每月月末需保持、假設(shè)某企業(yè)每月月末需保持6000元現(xiàn)金余額，不足部分元現(xiàn)金余額，不足部分需向銀行借款，多余部分可用于償還以前月份的借款。銀

15、行需向銀行借款，多余部分可用于償還以前月份的借款。銀行借（還）款的金額是借（還）款的金額是1000元為單位，借款年利息率為元為單位，借款年利息率為12，還款時(shí)支付利息。已知該企業(yè)還款時(shí)支付利息。已知該企業(yè)7月份的現(xiàn)金預(yù)算中現(xiàn)金不足，月份的現(xiàn)金預(yù)算中現(xiàn)金不足，已向銀行借款已向銀行借款6000元，元，8月份現(xiàn)金多余月份現(xiàn)金多余7550元，則企業(yè)元，則企業(yè)8月月份償付銀行借款的本息和為（）份償付銀行借款的本息和為（）vA1000 B1200 C1020 D1120v3、直接材料預(yù)算的主要編制基礎(chǔ)是（、直接材料預(yù)算的主要編制基礎(chǔ)是（ ） A銷售預(yù)算銷售預(yù)算 B現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算 C生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算 D產(chǎn)

16、品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算v4、不是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)直接編制的預(yù)算有（、不是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)直接編制的預(yù)算有（ ） A直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算 B變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算 C銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 D直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算v5、下列各項(xiàng)中，不能在銷售預(yù)算中找到的內(nèi)容有（、下列各項(xiàng)中，不能在銷售預(yù)算中找到的內(nèi)容有（ )A銷售單價(jià)銷售單價(jià) B生產(chǎn)數(shù)量生產(chǎn)數(shù)量 C銷售數(shù)量銷售數(shù)量 D回收應(yīng)收賬款回收應(yīng)收賬款v7、某企業(yè)編制第四季度的直接材料消耗與采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)季、某企業(yè)編制第四季度的直接材料消耗與采購(gòu)預(yù)算，預(yù)計(jì)季初材料存量為初材料存量為500千克，季度生產(chǎn)需用量為千克，季度生產(chǎn)需

17、用量為2500千克，預(yù)計(jì)期千克，預(yù)計(jì)期末存量為末存量為300千克，材料采購(gòu)單價(jià)為千克，材料采購(gòu)單價(jià)為10元，若材料采購(gòu)貨款為元，若材料采購(gòu)貨款為40%當(dāng)期付清，另外當(dāng)期付清，另外60%在下季度付清，假設(shè)不考慮流轉(zhuǎn)稅的在下季度付清，假設(shè)不考慮流轉(zhuǎn)稅的影響，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末影響，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為（項(xiàng)目為（ ）元。元。 A1080 B13800 C23000 D16208、在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量及有關(guān)降、在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)原有成本項(xiàng)目而編制的預(yù)算，稱低成本的措施，通過調(diào)整有

18、關(guān)原有成本項(xiàng)目而編制的預(yù)算，稱為（）為（） A彈性預(yù)算彈性預(yù)算 B零基預(yù)算零基預(yù)算 C增量預(yù)算增量預(yù)算 D滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算 v9、在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)、在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算是指（）業(yè)務(wù)量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算是指（） A固定預(yù)算固定預(yù)算 B彈性預(yù)算彈性預(yù)算 C增量預(yù)算增量預(yù)算 D滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算 v10、在編制預(yù)算的方法中，能克服定期預(yù)算缺陷的方法是（）、在編制預(yù)算的方法中，能克服定期預(yù)算缺陷的方法是（） A彈性預(yù)算彈性預(yù)算 B零基預(yù)算零基預(yù)算 C滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算 D增量預(yù)算增量預(yù)算 v10

19、、下列各項(xiàng)中，沒有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是（）、下列各項(xiàng)中，沒有直接在現(xiàn)金預(yù)算中得到反映的是（） vA期初期末現(xiàn)金余額期初期末現(xiàn)金余額 B現(xiàn)金籌措及運(yùn)用現(xiàn)金籌措及運(yùn)用 C預(yù)算期產(chǎn)量和預(yù)算期產(chǎn)量和銷量銷量 D預(yù)算期現(xiàn)金余缺預(yù)算期現(xiàn)金余缺 v11、下列各項(xiàng)中，不屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（）、下列各項(xiàng)中，不屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有（） vA生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算 B產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算 C銷售預(yù)算費(fèi)用預(yù)算銷售預(yù)算費(fèi)用預(yù)算 D資資本支出預(yù)算本支出預(yù)算v12、下列預(yù)算中，不能夠既反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金、下列預(yù)算中，不能夠既反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)又反映現(xiàn)金收支內(nèi)容的有（）收支內(nèi)容的有（） vA銷售預(yù)算銷售預(yù)算 B

20、生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算 C直接材料消耗及采購(gòu)直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算預(yù)算 D制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算 v13、不需另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出，直接參加現(xiàn)金預(yù)算匯總、不需另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出，直接參加現(xiàn)金預(yù)算匯總的預(yù)算是（）的預(yù)算是（） vA成本預(yù)算成本預(yù)算 B銷售預(yù)算銷售預(yù)算 C人工預(yù)算人工預(yù)算 D期間費(fèi)期間費(fèi)用預(yù)算用預(yù)算 v14、下列各項(xiàng)中，其預(yù)算期不與會(huì)計(jì)年度掛、下列各項(xiàng)中，其預(yù)算期不與會(huì)計(jì)年度掛鉤的預(yù)算方法是（）鉤的預(yù)算方法是（） vA彈性預(yù)算彈性預(yù)算 B零基預(yù)算零基預(yù)算 C滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算 D固定預(yù)算固定預(yù)算 v15、全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)是（）、全面預(yù)算體系中的最后環(huán)節(jié)是（） vA日常業(yè)務(wù)預(yù)算日常業(yè)務(wù)預(yù)

21、算 B財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算 C特種決特種決策預(yù)算策預(yù)算 D彈性利潤(rùn)預(yù)算彈性利潤(rùn)預(yù)算 v16、需要按成本性態(tài)分析的方法將企業(yè)成本、需要按成本性態(tài)分析的方法將企業(yè)成本分為固定成本和變動(dòng)成本的預(yù)算編制方法是分為固定成本和變動(dòng)成本的預(yù)算編制方法是 （）（） vA靜態(tài)預(yù)算靜態(tài)預(yù)算 B零基預(yù)算零基預(yù)算 C彈性預(yù)算彈性預(yù)算 D滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算v1、滾動(dòng)預(yù)算按其預(yù)算編制和滾動(dòng)的時(shí)間單位不同可分為（）、滾動(dòng)預(yù)算按其預(yù)算編制和滾動(dòng)的時(shí)間單位不同可分為（） vA逐月滾動(dòng)逐月滾動(dòng) B逐季滾動(dòng)逐季滾動(dòng) C混合滾動(dòng)混合滾動(dòng) D增量滾動(dòng)增量滾動(dòng) v2、能在現(xiàn)金預(yù)算中反映的內(nèi)容有（）、能在現(xiàn)金預(yù)算中反映的內(nèi)容有（） vA資金籌措

22、預(yù)算資金籌措預(yù)算 B損益預(yù)算損益預(yù)算 vC現(xiàn)金收入預(yù)算現(xiàn)金收入預(yù)算 D現(xiàn)金支出預(yù)算現(xiàn)金支出預(yù)算 v3、與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（）、與生產(chǎn)預(yù)算有直接聯(lián)系的預(yù)算是（） vA直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算 B變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算變動(dòng)制造費(fèi)用預(yù)算 vC銷售及管理費(fèi)用預(yù)算銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 D直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算 v4、下列各項(xiàng)中，能夠在材料耗用與采購(gòu)預(yù)算中找到的內(nèi)容有、下列各項(xiàng)中，能夠在材料耗用與采購(gòu)預(yù)算中找到的內(nèi)容有 （）（） vA材料耗用量材料耗用量 B材料采購(gòu)單價(jià)材料采購(gòu)單價(jià) C材料采購(gòu)成本材料采購(gòu)成本 D應(yīng)付材料款的應(yīng)付材料款的支付情況支付情況 v5、與編制零基預(yù)算相比，編制增量預(yù)算的主要缺點(diǎn)

23、包括（）、與編制零基預(yù)算相比，編制增量預(yù)算的主要缺點(diǎn)包括（） vA可能不加分析地保留或接受原有成本支出可能不加分析地保留或接受原有成本支出 vB可能按主觀臆斷平均削減原在成本支出可能按主觀臆斷平均削減原在成本支出 vC容易使不必要的開支合理化容易使不必要的開支合理化 vD增加了預(yù)算編制的工作量，容易顧此失彼增加了預(yù)算編制的工作量，容易顧此失彼v6、編制彈性成本預(yù)算的方法包括（）、編制彈性成本預(yù)算的方法包括（） vA公式法公式法 B列表法列表法 C因素法因素法 D百分比法百分比法 v7、下列各項(xiàng)中，屬于滾動(dòng)預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的有（）、下列各項(xiàng)中，屬于滾動(dòng)預(yù)算優(yōu)點(diǎn)的有（） vA遠(yuǎn)期指導(dǎo)性強(qiáng)遠(yuǎn)期指導(dǎo)性強(qiáng) B結(jié)

24、合實(shí)際，及時(shí)性強(qiáng)結(jié)合實(shí)際，及時(shí)性強(qiáng) vC在時(shí)間上不受日歷年度的限制，連續(xù)性強(qiáng)在時(shí)間上不受日歷年度的限制，連續(xù)性強(qiáng) vD確保企業(yè)管理工作的完整性與穩(wěn)定性確保企業(yè)管理工作的完整性與穩(wěn)定性 v8、在下列各項(xiàng)中，被納入現(xiàn)金預(yù)算的有（）、在下列各項(xiàng)中，被納入現(xiàn)金預(yù)算的有（） vA繳納稅金繳納稅金 B經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出 C資本性現(xiàn)金支出資本性現(xiàn)金支出 D股利與利息支出股利與利息支出 v9、產(chǎn)品成本預(yù)算，是下列哪些預(yù)算的匯總（）、產(chǎn)品成本預(yù)算，是下列哪些預(yù)算的匯總（） vA生產(chǎn)生產(chǎn) B直接材料采購(gòu)與消耗直接材料采購(gòu)與消耗 C直接人工直接人工 D制造費(fèi)制造費(fèi)用用 2002年全年制造費(fèi)用預(yù)算年全年制造

25、費(fèi)用預(yù)算 金額單位：元金額單位：元2002年度年度 第一季度第一季度 第二季度第二季度 第三季度第三季度 第四季度第四季度 合計(jì)合計(jì)直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）11400 12060 12360 12600 48420變動(dòng)制造費(fèi)用變動(dòng)制造費(fèi)用間接人工費(fèi)用間接人工費(fèi)用 50160 53064 54384 55440 213048水電與維修費(fèi)用水電與維修費(fèi)用 41040 43416 44496 45360 174312小小 計(jì)計(jì) 91200 96480 98880 100800 387360固定制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用設(shè)備租金設(shè)備租金 38600 38600 38600 386

26、00 154400管理人員工資管理人員工資 17400 17400 17400 17400 69600小小 計(jì)計(jì) 56000 56000 56000 56000 224000制造費(fèi)用合計(jì)制造費(fèi)用合計(jì) 147200 152480 154880 156800 6113602002年年3月月31日公司在編制日公司在編制2002年第二季度年第二季度-2003年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)未來的年第一季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，發(fā)現(xiàn)未來的四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況：四個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況：（1） 間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將上漲50%；（2） 原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)

27、備年租金將降低原設(shè)備租賃合同到期，公司新簽訂的租賃合同中設(shè)備年租金將降低20%；（3） 預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)見預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)見“2002年第二季度年第二季度-2003年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算”表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。表。假定水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。要求：要求：（1）以直接人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：）以直接人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)： 間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率； 水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；（2）根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：）根據(jù)有關(guān)資料計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)： 間接人工費(fèi)用總預(yù)算額；間接人工費(fèi)用總預(yù)算額； 每季度設(shè)備租金預(yù)算額。每季度設(shè)備租金預(yù)算額。 （4） 計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目（可不寫計(jì)算過程）：計(jì)算填列下表中用字母表示的項(xiàng)目（可不寫計(jì)算過程）：2002年第二季度年第二季度-2003年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算金額單位：元年第一季度制造費(fèi)用預(yù)算金額單位：元 2002年度年度 2003年度年度 第二季度第二季度 第三季度第三季度 第四季度第四季度 第一季度第一季度 合計(jì)合計(jì)直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）12100 （略