基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料及答案

1、?；A(chǔ)會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)訓(xùn)資料資料：深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)公司2007 年 12 月 1 日的相關(guān)資料如下：( 一 )實(shí)訓(xùn)資料如下：總分類賬戶的余額如下表：會(huì)計(jì)科目期初余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金4 140銀行存款201200應(yīng)收賬款819 000其他應(yīng)收款5 000原材料970 000生產(chǎn)成本11 200庫(kù)存商品900 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用260 000固定資產(chǎn)2 650 400應(yīng)付賬款491 400應(yīng)付職工薪酬132 000應(yīng)付利息55 000應(yīng)交稅費(fèi)24 960其他應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付股利-長(zhǎng)期借款1000000實(shí)收資本2000000盈余公積719560本年利潤(rùn)469540利潤(rùn)分配232480累計(jì)折舊696000合

2、計(jì) 5 820 9405 820 9405 820 940( 二 ) 有關(guān)明細(xì)分類賬戶期初余額如下:應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份公司：585 000 元深圳三勇建材有限公司：234 000元其他應(yīng)收款汪琴5000元原材料甲材料：8500 公斤單價(jià) 100 元， 計(jì) 850 000 元乙材料： 2 400 公斤單價(jià) 50 元，計(jì) 120 000 元生產(chǎn)成本 B 生產(chǎn)成本直接材料：5 000 元直接人工：3 000 元。1。制造費(fèi)用： 3 200 元庫(kù)存商品 A 商品， 4 500件，單價(jià)200 元 計(jì) 900 000元長(zhǎng)期待攤費(fèi)用租入辦公用用房屋裝修260 000 元（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為行政管理部門

3、租入辦公用用房屋裝修，每月攤10 000 ）應(yīng)付職工薪酬工資：108 000 元社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)： 18 000 元職工福利費(fèi)： 6 000元應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款利息：55 000元應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅：18 960 元應(yīng)交消費(fèi)費(fèi)： 6 000 元實(shí)收資本興業(yè)公司：1 000 000元實(shí)達(dá)公司： 1 000 000元利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)：232 480 元長(zhǎng)期借款為年初借入，三年期，年利率為6%，按年支出利息，到期還本，該利息不符合資本化的條件。存貨出入庫(kù)總分類核算采用月末匯總結(jié)轉(zhuǎn)。( 三 ) 關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下 :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A3 400 000其他業(yè)務(wù)收入47 000營(yíng)業(yè)外收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A

4、1 924 800營(yíng)業(yè)稅金及附加175 200其他業(yè)務(wù)成本31 000管理費(fèi)用工資193 000社會(huì)保險(xiǎn)27 000折舊70 000房屋租賃150 000辦公費(fèi)5 000水電費(fèi)58 000物料消耗10 000保險(xiǎn)費(fèi)56 800銷售費(fèi)用：工資55 000社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)8 000廣告費(fèi)79 500運(yùn)雜費(fèi)4 800財(cái)務(wù)費(fèi)用利息77 500。2。( 四 )200 年月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) :1、 3 日，銀行轉(zhuǎn)來收款通知，深圳三勇建材有限公司歸還前款234 000 元收存銀行。2、 4日，以現(xiàn)金 2 186支付職工困難補(bǔ)助。3、 4日從銀行提取現(xiàn)金5000 元。4、 5日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料400 公斤，乙

5、材料 100 公斤。領(lǐng)用單號(hào)碼為 200301。5、 5日，向上海全網(wǎng)公司買入材料4000 公斤，單價(jià) 98 元，價(jià)款為 392 000 元，增值稅為66 640 元；乙材料 2000 公斤，單價(jià)48 元，價(jià)款為 96 000元，增值稅為 16 320 元，款項(xiàng)以商業(yè)匯票支付。6、 6 日，銷售A 商品 300 件給新星實(shí)業(yè)，貨款及稅款共計(jì)140 400 元，收到款存入銀行。出庫(kù)單號(hào)為40035。7、 6 日，收到新星實(shí)業(yè)借用包裝物押金2 000元，存入銀行。8、 6 日，以銀行存款繳納增值稅18960 元和消費(fèi)稅6000 元。9、 8 日，以銀行存款歸還上海全網(wǎng)公司貨款117 000 元。1

6、0、8 日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料2700 公斤，其中用于 A 產(chǎn)品生產(chǎn)1200 公斤，B 產(chǎn)品生產(chǎn) 1500公斤，領(lǐng)料單號(hào)為 200302/200303 。11 9 日，以現(xiàn)金支付企業(yè)管總零星辦公用品費(fèi)用885 元。12 9 日， B 產(chǎn)品 4000 件完工驗(yàn)收入庫(kù)。入庫(kù)單號(hào)為30021。1310 日，向深圳支聯(lián)商貿(mào)有限公司購(gòu)買甲材料事如1000 公斤，單價(jià)100 元，價(jià)款 100000元。增值稅 17000 元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收放庫(kù)，放庫(kù)單號(hào)為10344。14 12 日，銷售 A 產(chǎn)品 1200 件給深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司，貨款480000 元及增值稅 81600 元尚未收到，出

7、庫(kù)單號(hào)為40037。15 12日，接受損贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值200000 元。16 13 日，向上海全網(wǎng)購(gòu)買的甲、乙兩種材料運(yùn)至企業(yè)驗(yàn)收放庫(kù)，入庫(kù)單號(hào)為10345，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi) 12000 元。17.14 日, 生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料1800公斤，乙材料1000 公斤，用于生產(chǎn)A 產(chǎn)品，領(lǐng)料單號(hào)為 200304。18 17日，銷售部門領(lǐng)用甲材料100 公斤，領(lǐng)料單號(hào)為 2000305。19 18日，以銀行存款發(fā)放工資108000 元。2019 日，銷售 B 產(chǎn)品 200 件給三勇建材有限公司，貨款 20000 元及增值稅 3400 元未收到，出貨單號(hào)為 40038。21 19日，以銀行存款支

8、付銷售B 產(chǎn)品運(yùn)費(fèi) 1200 元。22 20 日接銀行付款通知，付電費(fèi)18100 元，其中車間應(yīng)負(fù)擔(dān)16540 元，行政管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān) 1400 元，銷售部門負(fù)擔(dān)160 元。23 21日，行政管理人員季群預(yù)借差旅費(fèi)5000 元，以現(xiàn)金支付。24 21 日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料500 公斤，乙材料200 公斤，用于 A 產(chǎn)品生產(chǎn)，領(lǐng)料單號(hào)為 200306，行政管理部門領(lǐng)用假材料20公斤，領(lǐng)料單號(hào)為 200307。25.22 日 , 以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用5000 元。26 23 日，銷售甲材料 100 公斤，貸款 12000元及增值稅 2040元已收到，存入銀行，出庫(kù)單號(hào)為40039。27

9、 25日，以銀行存款支付違章罰款2000 元。28 28日，以銀行存款 9500 元支付租入辦公用房屋租金。29 29日，以銀行存款支付本年度長(zhǎng)期借款利息60000 元。30 29日，季群報(bào)銷差旅費(fèi)5500 元，補(bǔ)付現(xiàn)金500 元。（五）期末其他相關(guān)資料。3。1本企業(yè)適用的相關(guān)稅率為：A 產(chǎn)品的消費(fèi)稅率5%。城建稅率1%，教育費(fèi)附加率 3%，所得稅率 25%。2本月應(yīng)付職工工資 118000 元，其中生產(chǎn) A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 40000 元，車間管理人員工資6000 元，行政管理人員工資20000 元，銷售人員工資 2000 元。3本企業(yè)按職工工資總

10、額的9%和 7%比例分別計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)遼保險(xiǎn)。4本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊15000 元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊9000 元，行政管理總門固定資產(chǎn)折舊 5000 元，銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊1000元。5. 制造費(fèi)用按 A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例進(jìn)行分配，本月A產(chǎn)品耗用6000 工時(shí)， B 產(chǎn)品耗時(shí)4000 工時(shí)。本月生產(chǎn) A 產(chǎn)品尚未完工， B 產(chǎn)品全部完工入庫(kù)。6長(zhǎng)期借款年利率6%，利息按年支付，按月計(jì)提，該利息不符合資本化條件。7本年利潤(rùn)分配方案為：按本年稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積，將本年稅后利潤(rùn)的20%按期初投資比例分配給投資者。實(shí)訓(xùn)耗材1 現(xiàn)金日記賬頁：1 張。2 銀行存款日記賬頁

11、：1 張3 總分燈賬頁（編號(hào)連續(xù)）： 20 張。4 三欄式明細(xì)賬頁：15 張。5 數(shù)量金額式明細(xì)賬頁：2 張。6 普通多欄式明細(xì)賬頁：12 張。7 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬頁：2 張。8 生產(chǎn)成本明細(xì)賬頁：3 張。實(shí)訓(xùn)要求根據(jù)以上資料編制深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限會(huì)計(jì)分錄；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司賬簿；根據(jù)以上資料進(jìn)行期末賬項(xiàng)的調(diào)整；深圳模擬銀行對(duì)賬單余額網(wǎng)點(diǎn)號(hào)： 02022007年12月 31日幣種：人民幣單位：元2001 年憑證交易代碼摘要借方貸方余額網(wǎng) 點(diǎn)12日字號(hào)號(hào)月121支75405貨款46 800.00445 200.0002022122支32014房租10 000.00435200

12、.0002020124支32014備用金5 000.00430200.0002021125委收01209稅款24 960.00405240.0004001126支28505其他貸方2 000.00407240.001126支25605貨款140400.054640.000202。4。101213支32014貨款12 000.00535640.00020231214支32014工資108 000.00427640.0041214支32014貨款117 000.00310640.0021220支32014貨款1 200.00309440.00040051220委收25水電費(fèi)18 100.00291

13、340.0002021224支85105貨款14020.00305380.00040021224支32014貨款5 000.00300380.0002026122506收取利息60 000.00240380.0002301227委收25罰款2 000.00238380.000202123042利息轉(zhuǎn)賬560.00238940.0002301230委收代扣通訊費(fèi)用237740.000202可動(dòng)用的的余額：237 740.00對(duì)賬前企業(yè)銀行存款日記賬2007年 12 月 31 日幣種：人民幣單位：元2007 年憑證摘要會(huì)計(jì)科目收入付出結(jié)存12日字號(hào)月121201 200.00123收1收回欠款應(yīng)收

14、賬款234 000.00435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫(kù)存現(xiàn)金5430 200.00000.00126收2.銷售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000.00570 600.00應(yīng)交稅費(fèi)20 400.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應(yīng)交稅費(fèi)24547 640.00960.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117430 640.00000.001213付4付運(yùn)雜費(fèi)材料采購(gòu)12418 640.00000.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬108310 640.00000.00。5。1219付6銷售運(yùn)費(fèi)銷售費(fèi)用1309 440.00200.001220

15、付7支付水電費(fèi)期間費(fèi)用18291 340.00100.001222付8廣告費(fèi)銷售費(fèi)用5286 340.00000.001223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收入12 000.00300 380.00應(yīng)交稅費(fèi)2 040.001225付9支付罰款營(yíng)業(yè)外支出2298 380.00000.001228付10付租金管理費(fèi)用9288 880.00500.001229付11支付利息應(yīng)付利息60228 880.00000.001231-本月合計(jì)-390 440.00362228 880.00-760.00根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限 總賬科目試算平衡表根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)

16、實(shí)業(yè)有限資產(chǎn)負(fù)債表；根據(jù)以上資料設(shè)置深圳佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限利潤(rùn)表；（1）借：銀行存款234 000貸：應(yīng)收賬款三勇建村234 000（2）借：應(yīng)付職工薪報(bào)酬福利費(fèi)2 186貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 186（3）借：庫(kù)存現(xiàn)金5 000貸：銀行存款5 000（4）借：制造費(fèi)用45 000貸：原材料甲材料40 000：乙材料5 000（5）借：材料采購(gòu)甲材料392 000：乙材料96 000：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額82 960貸：應(yīng)付賬款上海全網(wǎng)570 960（6）借：銀行存款140 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）20 400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60 000貸：庫(kù)存商品A 商品

17、60 000。6。（7）借：銀行存款2 000貸：其他應(yīng)付款押金2 000（8）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金19 600：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6 000貸：銀行存款24 960（9）借：應(yīng)付賬款117 000貸：銀行存款 117 000（10）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品成本120 000： B 產(chǎn)品成本150 000貸：原材料甲材料270 000（ 11）借：管理費(fèi)用 885 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 885（ 12）借：庫(kù)存商品 B 商品 227 400貸：生產(chǎn)成本 B 產(chǎn)品成本 227 400（13）借：材料采購(gòu)甲材料100 000：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額17 000貸：應(yīng)付賬款深圳支聯(lián)商貿(mào)公司117

18、 000（14）借：應(yīng)收賬款深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)公司561 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A480 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）81 600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240 000貸：庫(kù)存商品A 商品 240 000（15）借：固定資產(chǎn)200 000貸：營(yíng)業(yè)外收入200 000（ 16）分配率 =12000/ （ 4000+2000 ） =2 甲材料分配費(fèi)用： 4000*2=8 000 乙材料分配費(fèi)用： 2000*2=4 000借：材料采購(gòu)甲材料8 000：材料采購(gòu)乙材料4 000貸：銀行存款12 000借: 原材料 _甲材料: _乙材料貸 : 材料采購(gòu) _甲材料:_乙材料（17）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品成本 2

19、30 000貸：原材料甲材料180 000：乙材料50 000（18）借：銷售費(fèi)用 10 000貸：原材料甲材料10 000（19）借：應(yīng)付職工薪酬工資108 000。7。貸：銀行存款108 000（20）借：應(yīng)收賬款三勇建村公司23 400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）3 400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 11 370貸：庫(kù)存商品 _B 11 370（ 21）借：銷售費(fèi)用 1 200貸：銀行存款 1 200（ 22）借：制造費(fèi)用 16 540：管理費(fèi)用 1 400 ：銷售費(fèi)用 160貸：銀行存款 18 100（23）借：其他應(yīng)收款季群5 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5 000（24）借

20、：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品成本 60 000：管理費(fèi)用2 000貸：原材料甲材料62 000（ 25）借：銷售費(fèi)用 5 000貸：銀行存款 5 000（ 26）借：銀行存款 14 040貸：其他業(yè)務(wù)收入 12 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）2 040借：其他業(yè)務(wù)成本10 000貸：原材料甲材料10 000（ 27）借：營(yíng)業(yè)外支出 2 000 貸：銀行存款 2 000（ 28）借：管理費(fèi)用 9 500貸：銀行存款 9 500（ 29）借：應(yīng)付利息 60 000貸：銀行存款 60 000（ 30）借：管理費(fèi)用 5 500貸：其他應(yīng)收款季群5 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金500（ 31）借：管理費(fèi)用10 000貸

21、：長(zhǎng)期持?jǐn)傎M(fèi)用10 000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加31 499.2貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅30 000。8。：應(yīng)交稅費(fèi)城建稅374.8：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加1 124.4城建稅： 37480*1%=374.8教育費(fèi)附加：37480*3%=1124.4借 : 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入620 000:其他業(yè)務(wù)收入12 000:營(yíng)業(yè)外收入200 000貸 : 本年利潤(rùn)832 000借 : 本年利潤(rùn) 437 594.20貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 311 930.00:其他業(yè)務(wù)成本10 000.00:營(yíng)業(yè)稅金及附加31 499.20:管理費(fèi)用57 485.00:銷售費(fèi)用19 680.00：財(cái)務(wù)費(fèi)用5 000.00：營(yíng)業(yè)外支出2 0

22、00.00利潤(rùn)總額 =832 000-437 594.20=394 405.8應(yīng)交所得稅 =394 405.8*25%=98 601.45借：所得稅費(fèi)用98601.45貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅98601.45借：本年利潤(rùn) 98601.45貸：所得稅費(fèi)用98 601.45借：本年利潤(rùn) 295 804.35貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)295 804.35（ 32）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品成本 50 000： B 產(chǎn)品成本 40 000：制造費(fèi)用6 000：管理費(fèi)用20 000：銷售費(fèi)用2 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資118 000（ 33）借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品成本 8 000： B 產(chǎn)品成本 6 400：制

23、造費(fèi)用960：管理費(fèi)用3 200：銷售費(fèi)用320貸：應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險(xiǎn)10 620：醫(yī)療保險(xiǎn)8 260（ 34）借：制造費(fèi)用 9 000 ：管理費(fèi)用 5 000 ：銷售費(fèi)用 1 000貸：累計(jì)折舊 15 000。9。（ 35）分配率 =77500/ （ 6000+4000 ） =7.75 A 產(chǎn)品分配制造費(fèi)用 :6000*7.75=46 500B 產(chǎn)品分配制造費(fèi)用 :4000*7.75=31 000借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品成本46 500： B 產(chǎn)品成本31 000貸：制造費(fèi)用77 500B 產(chǎn)品成本計(jì)算表成本項(xiàng)目B 商品 (4000件 )總成本單位成本直接材料150 00037.50直接人工4

24、6 40011.60制造費(fèi)用31 0007.75合計(jì)227 40056.85（ 36）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 貸：應(yīng)付利息 5 000（ 37）可供分配的本年利潤(rùn)：前期累計(jì) +本月實(shí)現(xiàn) =469 540+295 804.35=765 344.35 計(jì)提法定的盈余公積： 765 344 。 35*10%=76 534.44借：利潤(rùn)分配計(jì)提法定盈余公積76 534.44：利潤(rùn)分配分配投資人利潤(rùn)153 068.87貸：盈余公積法定盈余公積76 534.44：應(yīng)付股利153068.88借：本年利潤(rùn)度765 344.35貸 : 利潤(rùn)分配 _未分配利潤(rùn) 765 344.35結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶：借

25、：利潤(rùn)分配 _未分配利潤(rùn) 229 603.32貸：利潤(rùn)分配計(jì)提法定盈余公積76 534.44：利潤(rùn)分配分配投資人利潤(rùn)153 068.87。10。對(duì)賬后銀行存款日記賬2007 年 12 月 31 日幣種：人民幣單位：元2007 年憑證摘要會(huì)計(jì)科目收入付出結(jié)存12日字號(hào)月121201 200.00123收1收回欠款應(yīng)收賬款234 000.00435 200.00124付1提現(xiàn)零用庫(kù)存現(xiàn)金5430 200.00000.00126收2.銷售商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000.00570 600.00應(yīng)交稅費(fèi)20 400.00127收3收到押金其他應(yīng)付款2000.00572 600.00128付2繳納稅款應(yīng)

26、交稅費(fèi)24547 640.00960.00129付3歸還貨款應(yīng)付賬款117430 640.00000.001213付4付運(yùn)雜費(fèi)材料采購(gòu)12418 640.00000.001218付5發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬108310 640.00000.001219付6銷售運(yùn)費(fèi)銷售費(fèi)用1309 440.00200.001220付7支付水電費(fèi)期間費(fèi)用18291 340.00100.001222付8廣告費(fèi)銷售費(fèi)用5286 340.00000.001223收4銷售材料其他業(yè)務(wù)收入12 000.00300 380.00應(yīng)交稅費(fèi)2 040.001225付9支付罰款營(yíng)業(yè)外支出2298 380.00000.001228付10

27、付租金管理費(fèi)用9288 880.00500.001229付11支付利息應(yīng)付利息60228 880.00000.00。11。1231收5利息收入財(cái)務(wù)費(fèi)用560.00229 440.001231付12通訊費(fèi)用管理費(fèi)用1228 240.00200.001231-本月合計(jì)-391 000.00363228 240.00-960.002007 年 12 月 31 日銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì), 存在下列未達(dá)賬項(xiàng) :( 一 ) 企業(yè)未記錄的事項(xiàng)有:1、12 月 1 日，支票 7542，貨款金額46800 元，為上月未達(dá)賬項(xiàng)到賬。 ( 不屬于本月本月調(diào)整內(nèi)容)2、 12 月 2 日，支票3200，房屋租

28、金收入10 000 元，銀行已經(jīng)記減少，企業(yè)未記賬3 12 月 30 日銀行已經(jīng)記減少1200 元，4、銀行已經(jīng)收款記賬加，企業(yè)未記賬560 元。借：以前年度損益益調(diào)整1200貸：存款1200借：存款560貸：以前年度損益益調(diào)整560深圳佳視達(dá)公司企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007 年 12月 12日企業(yè)銀行存款日記賬228 880銀行對(duì)賬單余額237 740余額加：銀行已收企業(yè)未收560減：銀行已付企業(yè)未付1 200減：企業(yè)已付銀行未9 500。12。付合計(jì)228 240228 240( 二 ) 銀行未記錄的事項(xiàng)有 :1、 12 月 28 日企業(yè)已經(jīng)付款記減少9500，( 五 )借以前年度損益調(diào)

29、整貸余額：發(fā)生額 :1200發(fā)生額 :560余額 :640借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸(37)620 000(6)A 收入 : 120 000(14)A 收入 : 480 000(20)B 收入 : 20 000發(fā)生額 :620 000發(fā)生額 :620 000借其他業(yè)務(wù)成本貸(26) 甲材料 :10 000(37)10 000發(fā)生額 :10 000發(fā)生額 :10 000借營(yíng)業(yè)外收入貸(37)200 000(15)200 000發(fā)生額 :200 000發(fā)生額 :200 000借營(yíng)業(yè)外支出貸(27)2 000(37)2 000。13。發(fā)生額 : 2 000發(fā)生額 :2 000借主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸(31)31

30、 499.2(31) 消費(fèi)稅 :30 000城建稅 :374.8教育費(fèi)附加 :1 124.4發(fā)生額 :31 499.2發(fā)生額 :31 499.2借應(yīng)交稅費(fèi)貸（8） 24 960余額： 24 960(5)進(jìn) 82 960(6)銷： 20400（13）進(jìn)： 17 000（ 14）銷： 81 600（ 20）銷： 3 400（ 26）銷： 2 040(31) 消費(fèi)稅 :30 000(31) 374.8（ 31） 1 124.4(31)98 601.45發(fā)生額 :124920發(fā)生額 :237 540.65余額： 137580.65借應(yīng)交稅費(fèi) _應(yīng)交增值稅貸進(jìn)項(xiàng)稅額 :余額 :18 960(5) 進(jìn) 8

31、2 960銷項(xiàng)稅額 :（8）已交： 18 960(6)銷： 20400（13）進(jìn)： 17 000（ 14）銷： 81 600。14。（ 20）銷： 3 400（ 26）銷： 2 040發(fā)生額： 118920發(fā)生額： 107 440余額： 7480借應(yīng)交稅費(fèi) _ 應(yīng)交消費(fèi)稅貸（8） 6 000余額 :6 000(31) 消費(fèi)稅 :30 000發(fā)生額： 6000發(fā)生額： 30 000余額 :30 000借應(yīng)交稅費(fèi) _ 應(yīng)交城建稅貸(31)374.8發(fā)生額 :發(fā)生額 :374.8余額 :374.8借應(yīng)交稅費(fèi) _ 教育費(fèi)附加貸(31)1 124.4發(fā)生額 :-發(fā)生額 :1124.4余額 :1124.4

32、借管理費(fèi)用貸(37)57 485（ 11）辦公費(fèi)用 885（ 22）水電： 1400（ 24）材料： 2000（ 28）租金： 9500（ 30）差旅： 5500（ 31） 攤銷： 10000（ 32）工資： 20 000（ 33）保險(xiǎn)： 3200（ 34）折舊： 5000發(fā)生額： 57 485發(fā)生額： 57 485。15。借制造費(fèi)用貸（4）材料： 45000(35)77 500（ 22）水電： 16540（ 32）工資： 6000（ 33）保險(xiǎn)： 960（ 34）折舊： 9000發(fā)生額： 77500發(fā)生額： 77500借銷售費(fèi)用貸(18) 材 料 :10(37)19 680000(21) 運(yùn)

33、雜費(fèi) : 1 200(22) 水電費(fèi) : 160(25) 廣告費(fèi) : 5 000(32) 工資: 2000(33) 保險(xiǎn) : 320(34) 折舊: 1000發(fā)生額 1:9 680發(fā)生額 19 680借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸(36)5000(37)5 000發(fā)生額 :5000發(fā)生額： 5 000借應(yīng)收賬款貸余額： 819 000.00 234 000.00561 600.00 23 400.00發(fā)生額 :585000發(fā)生額： 234000余額： 1 170 000借應(yīng)收賬款 _深圳網(wǎng)絡(luò)公司貸余額： 585 000 561 600.00發(fā)生額： 561600發(fā)生額： -。16。余額： 1 146 600借應(yīng)

34、收賬款 _三勇建材貸余額： 234 000.00 234 000.0023 400.00發(fā)生額： 234000發(fā)生額： 234000余額： 2340 000借庫(kù)存現(xiàn)金貸余額： 4 140.00 2 186.00 5 000.00 885(23)5 000(50)500發(fā)生額： 5000發(fā)生額： 8 571余額： 569借其他應(yīng)收款貸余額： 5 000.00(30)5 000.00(23) 5 000.00發(fā)生額： 5000發(fā)生額： 5000余額： 5000借其他應(yīng)收款 _汪琴貸余額： 5 000.00發(fā)生額： -發(fā)生額： -余額： 5000借其他應(yīng)收款 _季群貸(23) ： 5 000.00(

35、30)5 000.00發(fā)生額： 5000發(fā)生額： 5000余額： 0借原材料貸余額： 970 000.00 45 000.00(13)100 000.00 270 000.00(16)500 000 230 000 10 000.00(24)62 000.00(26)10 000發(fā)生額： 600 000發(fā)生額： 627000.00。17。余額 :943 000.00借原材料 _甲材料貸余額： 8500*100, 40 000.00850000 270 000.00(13)100 000.00 180 000(16)400 000.00 10 000.00(24)52 000.00(26)10

36、000.00發(fā)生額 :500 000發(fā)生額 :542 000余額 :788 000.00借原材料 _乙材料貸余額： 2400*50 5 000.00120 000.00 50 000.00(16)100 000(24)10 000.00發(fā)生額 :100 000發(fā)生額 :65000.00余額 :155 000借材料采購(gòu)貸余額： 0(16)500 000.00買價(jià) :488 000.00(13)100 000(13)100 000運(yùn)費(fèi) :12 000.00發(fā)生額 :600 000.00發(fā)生額 :600 000余額 :0借材料采購(gòu) _甲材料貸余額： 0(13)100 000.00買價(jià) 4000*98

37、,(16)400 000.00392000(13)100000運(yùn)費(fèi) :8000發(fā)生額 :500 000發(fā)生額 :500 000余額 :0借材料采購(gòu) _乙材料貸余額： 0(16)100 000買價(jià) :2000*48,。18。96000運(yùn)費(fèi) :4000發(fā)生額 :100 000發(fā)生額 :100 000余額 :0借生產(chǎn)成本貸余額： 11 200.00(31) 238 600.00 : 材料 :270 000.00 (17) 材料： 230 000(24) 材料 :60 000.00(32) 人工 :90 000(33) 保險(xiǎn) :14 400(35) 制造費(fèi)用 77 500發(fā)生額 :741 900.00發(fā)生額 : 238 600.00余額 :514 500.00借生產(chǎn)成本 _A貸余額：材料120 000.00（ 17）材料： 230 000(24) 材料 :60 000.00(32) 人工 :50 000(33) 保險(xiǎn) :8 000(35) 制造費(fèi)用 46 500發(fā)生額 :514500 。 00發(fā)生額 -余額： 514 500.00借生產(chǎn)成本 _B貸余額：材料 :5000(31)238 600.00: 人工 :3000: 費(fèi)