14不銹鋼加工手工試卷

1、2010年湖南省高等職業(yè)院校會計專業(yè)抽考試題（第十四套）考試模塊：會計手工操作 考試時量：150分鐘一、注意事項1填制憑證時根據(jù)資料給定的人員名單在相應(yīng)位置簽章；2考試結(jié)束后，注意用具擺放整齊，保持桌面及周圍環(huán)境的整潔。二、考試要求（一）完成下列賬戶的設(shè)置，登帳及結(jié)賬工作（結(jié)賬時必須結(jié)出本月合計）1.“庫存現(xiàn)金”總賬。2.“銀行存款”日記賬。3.“應(yīng)付賬款衡陽市磐石金屬材料公司”明細賬。4.“原材料不銹鋼（0.3mm）”明細賬（領(lǐng)用材料根據(jù)所填制的記賬憑證登記明細賬）。5.“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅” 明細賬。（二）根據(jù)本期發(fā)生的業(yè)務(wù)填制并審核會計憑證1根據(jù)下列衡陽亮麗五金制品有限公司2010年1月

2、業(yè)務(wù)3、5-3中的相關(guān)資料，填制所提供的空白支票和增值稅專用發(fā)票。2對衡陽亮麗五金制品有限公司2010年1月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證或原始憑證匯總表（見考試資料）進行審核，并填制記賬憑證，其中“原材料”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)交稅費”科目要求寫明細科目；（三）編制會計報表1編制衡陽亮麗五金制品有限公司2010年1月31日資產(chǎn)負債表（金額只填寫期末數(shù)）2編制衡陽亮麗五金制品有限公司2010年1月利潤表（金額只填本期數(shù)）（四）整理裝訂會計檔案1以制單員身份整理裝訂會計憑證并填寫會計憑證封面。2將未裝訂的單據(jù)與日記賬、明細賬、總賬及會計報表一起按順序整理并夾好，并和記賬憑證一并裝于檔案袋中

3、。三、考試資料（一）企業(yè)基本情況1.企業(yè)名稱：衡陽亮麗五金制品有限公司2.注冊地：湖南省衡陽市祝融路108號 3.注冊資金：90萬元4.法人代表：黃蒙5.財務(wù)負責(zé)人：李菲6.會計機構(gòu)中的人員分工為：記賬憑證制單員劉榮，記賬員彭征，審核員趙科，出納員李珊。7.國稅局稅務(wù)登記類型：增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17%；公司適用查賬征收方式計征企業(yè)所得稅，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，并按月?lián)崳ɡ麧櫩傤~）預(yù)繳企業(yè)所得稅。8.稅務(wù)登記號：4304186161918109.開戶銀行：中國銀行獅山支行 10.賬號：5081580129843111.電話號碼：0734-325173612.主營業(yè)務(wù)：

4、該公司只設(shè)立一個生產(chǎn)車間，車間內(nèi)分別設(shè)置備料、成型、裝箱三個工段。公司常年生產(chǎn)各種規(guī)格的不銹鋼面盆，2010年1月份根據(jù)生產(chǎn)計劃的安排只投產(chǎn)30cm不銹鋼面盆一種產(chǎn)品。13.選用的會計政策：該公司采用記賬憑證賬務(wù)處理程序進行日常會計處理，并采用賬結(jié)法計算利潤。原材料和庫存商品按實際成本計價核算，并采用移動平均法計算發(fā)出存貨成本。（二）衡陽亮麗五金制品有限公司2009年12月31日各賬戶余額1.各總賬賬戶的余額賬戶名稱借方余額（元）賬戶名稱貸方余額（元）庫存現(xiàn)金800.00累計折舊309 312.00銀行存款120 200.00累計攤銷8 000.00應(yīng)收賬款10 000.00應(yīng)付賬款20 00

5、0.00原材料9 000.00應(yīng)交稅費4 088.00周轉(zhuǎn)材料2 000.00應(yīng)付職工薪酬(工資)24 400.00庫存商品75 400.00實收資本900 000.00無形資產(chǎn)（商標(biāo)權(quán)）20 000.00盈余公積6 340.00固定資產(chǎn)1 080 000.00利潤分配（未分配利潤）45 260.00合計1 317 400.00合計1 317 400.002.部分往來賬項賬戶余額賬戶名稱借方金額（元）貸方金額（元）應(yīng)收賬款長沙白沙日用品有限公司20 000.00應(yīng)收賬款衡陽市節(jié)節(jié)高百貨公司10 000.00應(yīng)付賬款衡陽市磐石金屬材料公司10 000.00應(yīng)付賬款武漢長江有色金屬材料公司30 0

6、00.003. 應(yīng)交稅費明細賬戶余額賬戶名稱貸方金額（元）應(yīng)交增值稅1 200.00應(yīng)交所得稅2 750.00應(yīng)交城建稅 84.00應(yīng)交教育費附加 54.004.原材料、庫存商品明細賬戶余額賬戶名稱數(shù) 量規(guī)格單 位單 價金 額（元）原材料不銹鋼板2000.3mm公斤23.004 600.00原材料不銹鋼板2000.5mm公斤22.004 400.00周轉(zhuǎn)材料包裝箱1000個2.002 000.00庫存商品不銹鋼面盆20030cm個32.00 6 400.00庫存商品不銹鋼面盆40040cm個60.0024 000.00庫存商品不銹鋼面盆50050cm個90.0045 000.00（三）衡陽亮麗

7、五金制品有限公司2010年1月發(fā)生如下交易或事項，其相關(guān)原始憑證如下：1-1.湖南增值稅專用發(fā)票4300092340 09236975 抵 扣 聯(lián) 開票日期：2010年1月4日 第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方抵扣憑證購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：衡陽亮麗五金制品有限公司430418616191810衡陽市祝融路108國銀行獅山支行50815801298431密碼區(qū)3151-12 32261246 -83-×24=2412134553369 加密版本：01430009234009236975貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱不銹鋼板不銹鋼板合計規(guī)格型

8、號0.3mm0.5 mm單位噸噸數(shù)量11 單價2000019000金 額20000.0019000.00￥39000.00稅率17%17%稅 額3400.003230.00￥6630.0價稅合計（大寫）肆萬伍仟陸佰叁拾元整 （小寫）45630.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：衡陽市磐石金屬材料公司430408670815743衡祁路333商銀行22503142875備注收款人： 復(fù)核： 開票人：龍浩 銷貨單位（章）1-2.湖南增值稅專用發(fā)票4300092340 09236975 發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2010年1月4日第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián)

9、 購貨方記賬憑證購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：衡陽亮麗五金制品有限公司430418616191810衡陽市祝融路108國銀行獅山支行50815801298431密碼區(qū)3151-12 32261246 -83-×24=2412134553369 加密版本：01430009234009236975貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱不銹鋼板不銹鋼板合計規(guī)格型號0.3mm0.5 mm單位噸噸數(shù)量11單價2000019000金 額20000.0019000.00￥39000.00稅率17%17%稅 額3400.003230.00￥6630.0價稅合計

10、（大寫）肆萬伍仟陸佰叁拾元整 （小寫）45630.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：衡陽市磐石金屬材料公司430408670815743衡祁路333商銀行22503142875備注收款人： 復(fù)核： 開票人：龍浩 銷貨單位（章）1-3收 料 單供應(yīng)單位：衡陽市磐石金屬材料公司 編號：20103483發(fā)票號碼：09236975 2010年 1月4 日 倉庫： 原料庫編號材料名稱規(guī)格單位數(shù) 量單價金 額第二聯(lián) 會計部門記賬應(yīng)收實收千百十萬千百十元角分不銹鋼板0.3mm噸1.01.0不銹鋼板0.5mm噸1.01.0運雜費合計備注保管員：何莎

11、記賬： 驗收員：陳力 制單：李藝2-1中國銀行轉(zhuǎn)賬支票存根DH 00724038附加信息 出票日期 2010年1 月5日 收款人：衡陽亮麗五金制品有限公司金 額：￥24400.00用 途：工 資單位主管 會計2-2.中國銀行進賬單（受理回單）填制日期 2010 年1 月 5日 1 第 號 此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的受理回單付款人全 稱衡陽亮麗五金制品有限公司收款人全 稱衡陽亮麗五金制品有限公司賬 號50815801298431賬 號 工資戶開戶銀行中國銀行獅山支行 開戶銀行中國銀行獅山支行人民幣（大寫）貳萬肆仟肆佰元整千百十萬千百十元角分￥2440000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票此聯(lián)不作收款用受理銀

12、行蓋章票據(jù)張數(shù)1張單位主管 會計 復(fù)核 記賬2-3.2009年12月份工資發(fā)放匯總表發(fā)放日期：2010年1月5日車間、部門基本工資津 貼應(yīng)發(fā)工資實發(fā)工資生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人14 000.00200.0014 200.0014 200.00管理人員2 000.00200.002 200.002 200.00公司管理人員8 000.008 000.008 000.00合 計24 000.00400.0024 400.0024 400.00會計主管 李菲 復(fù)核 趙科 制單 李珊 3領(lǐng) 料 單 領(lǐng)料部門：生產(chǎn)車間 2010 年 1月 5日 編號：3245812材料名稱編號規(guī)格單位數(shù) 量單 價金 額 記賬第

13、二聯(lián) 會計部門記賬請領(lǐng)實發(fā)不銹鋼板0.3mm公斤500500包裝箱個800800工作單號2010101用途用于30cm面盆生產(chǎn)工作項目30cm面盆審批：魏榮 記賬： 發(fā)料人： 陳力 領(lǐng)料人：戴德4-1.中 華 人 民 共 和 國 稅 收 通 用 完 稅 證 國注冊類型：有限責(zé)任公司 填發(fā)日期：2010年1月7日 征收機關(guān)：獅山區(qū)國稅局稅源十科 第二聯(lián)（收據(jù)） 交納稅人作完稅憑證納稅人代碼430418616191810地址衡陽市祝融路108號 納稅人名稱衡陽亮麗五金制品有限公司稅款所屬時期2009-12-01至2009-12-31稅 種品 目名 稱課稅數(shù)量計稅金額或銷 售 收入稅 率 或單位稅額

14、已繳或扣稅額實繳金額增值稅制造業(yè)（17%）17%1200.00金額合計（大寫）壹仟貳佰元整稅務(wù)機關(guān)（蓋章）委托代征單位（蓋章）填票人(章)王科湖備注稅票號碼：02388542稅管員：李宏4-2. 中 華 人 民 共 和 國 稅 收 通 用 完 稅 證 國注冊類型：有限責(zé)任公司 填發(fā)日期：2010年1月7日 征收機關(guān)：獅山區(qū)國稅局稅源十科 第二聯(lián)（收據(jù)） 交納稅人作完稅憑證納稅人代碼430418616191810地址衡陽市祝融路108號 納稅人名稱衡陽亮麗五金制品有限公司稅款所屬時期2009-01-01至2009-12-31稅 種品 目名 稱課稅數(shù)量計稅金額或銷 售 收入稅 率 或單位稅額已繳或

15、扣稅額實繳金額企業(yè)所得稅制造業(yè)11000.0025%2750.00金額合計（大寫）貳仟柒佰伍拾元整稅務(wù)機關(guān)（蓋章）委托代征單位（蓋章）填票人(章)王科湖備注稅票號碼：02388542稅管員：李宏4-3.中 華 人 民 共 和 國 稅 收 通 用 完 稅 證 地（2009）湘地完電：02388542注冊類型：有限責(zé)任公司 填發(fā)日期：2010年1月7日 征收機關(guān)：獅山區(qū)地稅局管理3科 第二聯(lián)（收據(jù)） 交納稅人作完稅憑證納稅人代碼430418616191810地址衡陽市祝融路108號納稅人名稱衡陽亮麗五金制品有限公司稅款所屬時期2009-12-01至2009-12-31稅 種品目名稱課稅數(shù)量計稅金額

16、或銷 售 收入稅 率 或單位稅額已繳或扣稅額實繳金額城市維護建設(shè)稅-增值稅教育費附加-增值稅1200.001200.007%4.5%84.0054.00金額合計（大寫）壹佰叁拾捌元整稅務(wù)機關(guān)（蓋章）委托代征單位（蓋章）填票人(章)李玉備注稅票號碼：02388542稅管員：黃華215.1月8日提取備用金1000元。中國銀行現(xiàn)金支票存根（湘）DH 2010332附加信息出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：單位主管 會計 本支票付款期限十天 現(xiàn)金支票（湘） DH 20102332出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）百十萬千百十元角分用途 上列款項請從

17、我賬戶內(nèi)支付出票人簽章 復(fù)核 記賬6-1.公司產(chǎn)品銷售單 2010年 1月 15 日 ：購貨單位名稱衡陽市節(jié)節(jié)高百貨公司納稅登記號430913219860561財務(wù)部門地址、電話衡陽市華興路68戶銀行及賬號工商銀行華興支行224036897412貨物或勞務(wù)名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價（不含稅）金 額面盆30cm個200459000面盆40cm個2008016000面盆50cm個30012036000合 計61000銷售人員銷售主管6-2發(fā) 貨 單購貨單位：衡陽市節(jié)節(jié)高百貨公司 2010 年1月15日 編號：20414389 第二聯(lián) 會計部門記賬產(chǎn)品編號產(chǎn)品名稱規(guī)格單

18、位數(shù) 量單價金 額請 發(fā)實 發(fā)十萬千百十元角分面盆30cm個200200面盆40cm個200200面盆50cm個300300合計審批：孫力珂 發(fā)貨人： 章經(jīng) 提貨人： 記賬：6-3湖南增值稅專用發(fā)票4300092170 00128872 此聯(lián)不作報銷、扣稅憑證使用 開票日期： 第一聯(lián) 記賬聯(lián) 銷貨方記賬憑證購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：密碼區(qū)2151-12 234 322612461254 -83-×24=241= 32125483556=56+312 加密版本：01430009217000128872貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額

19、稅 率稅 額價稅合計（大寫） （小寫）銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：備注收款人： 復(fù)核： 開票人：趙麗 銷貨單位（章）7-1湖南增值稅專用發(fā)票4300092340 09321564 抵 扣 聯(lián) 開票日期：2010年1月18日 第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方抵扣憑證購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：衡陽亮麗五金制品有限公司430418616191810衡陽市祝融路108國銀行獅山支行50815801298431密碼區(qū)5641-12 32261246 -83-×24=241213455369871 加密版本：

20、01430009234009321564貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱液壓機維修合 計規(guī)格型號單位數(shù)量1.0單價1000金 額1000.00￥1000.00稅率17%稅 額170.00￥170.00價稅合計（大寫）壹仟壹佰柒拾元整 （小寫）1170.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：衡陽市機械維修公司430407438670815衡邵路111商銀行22503143326備注收款人： 復(fù)核： 開票人：龍浩 銷貨單位（章）7-2湖南增值稅專用發(fā)票4300092340 09321564 發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2010年1月18日 第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方

21、記賬憑證購貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、 電話： 開戶行及帳號：衡陽亮麗五金制品有限公司430418616191810衡陽市祝融路108國銀行獅山支行50815801298431密碼區(qū)5641-12 32261246 -83-×24=241213455369871 加密版本：01430009234009321564貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱液壓機維修合 計規(guī)格型號單位數(shù)量1.0單價1000金 額1000.00￥1000.00稅率17%稅 額170.00￥170.0價稅合計（大寫）壹仟壹佰柒拾元整 （小寫）1170.00銷貨單位名 稱： 納稅人識別號：地址、

22、電話： 開戶行及帳號：衡陽市機械維修公司430407438670815衡邵路111商銀行22503143326備注收款人： 復(fù)核： 開票人：龍浩 銷貨單位（章）7-3中國銀行轉(zhuǎn)賬支票存根（湘）DH 00724039附加信息出票日期 2010年 1 月18 日收款人：衡陽市機械維修公司金 額：￥1170.00用 途：付維修費單位主管 會計8中國銀行進賬單（受理回單）填制日期 2010 年 1月 22 日 1 第 號 此聯(lián)是收款人開戶行交給收款人的受理回單付款人全 稱衡陽市節(jié)節(jié)高百貨公司收款人全 稱衡陽亮麗五金制品有限公司賬 號224036897412賬 號50815801298431開戶銀行工商銀行華興支行開戶銀行中國銀行獅山支行人民幣（大寫）伍萬元整千百十萬千百十元角分￥5000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票此聯(lián)不作收款用受理銀行蓋章票據(jù)張數(shù)1張單位主管 會計 復(fù)核 記賬92010年1月份工資分配匯總表編制