審計實務(wù)勾稽方法_第1頁
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文檔簡介

1、精品文檔審計勾稽方法審計實務(wù)中，審計員經(jīng)常要作借貸方勾稽，比如工資、營業(yè)稅金及附加等。當(dāng)企業(yè)會計人員賬務(wù)處理方法不規(guī)范或出現(xiàn)錯賬時，借貸方勾稽就會出現(xiàn)錯誤。此時若遇到人力成本占比較大的企業(yè)， 審計人員很難通過查看每筆相關(guān)分錄找出導(dǎo)致勾稽差異的地方。我自己總結(jié)了一個方法， 通過這個方法能夠處理一般的勾稽錯誤，方便審計人員快速找到導(dǎo)致勾稽差異的地方。我所要說到的方法需要用到一個“&”函數(shù)。以工資為例，正確的作賬方法是借方費用成本，貸方應(yīng)付工資（借：管理費用工資1，借：生產(chǎn)成本工資2，貸：應(yīng)付職工薪酬工資 3，工資 1+工資 2=工資 3，即工資 1+工資 2- 工資 3=0）。所以，我們只

2、要保證每筆工資分錄的合計數(shù)為 0 即可保證工資貸方檢查表勾稽正確。 通常，每筆分錄的編號由日期， 憑證類型及憑證號組成，因此，用“ &”函數(shù)把日期，憑證類型及憑證號連起來即可得到每一筆分錄的身份證（每一筆分錄對應(yīng)唯一標(biāo)志），示例如下：本處所要說明的方法第一步就是要下載序時賬，用“&”函數(shù)給每一個分錄所出唯一標(biāo)志。第二步就是要用到數(shù)據(jù)- 篩選來分別篩選出含有借：管理費用工資1、借：生產(chǎn)成本工資 2、貸：應(yīng)付職工薪酬工資3 的分錄。1歡迎下載精品文檔第三步，整理數(shù)據(jù)。把第二步篩選出來的分錄放至一個工作表勾稽過程中，并把應(yīng)付職工薪酬 - 工資貸方正數(shù)轉(zhuǎn)換為借方負數(shù)。如下：第四步，勾稽過程工作表取A 至 D 列插入數(shù)據(jù)透視表，如下：。2歡迎下載精品文檔把分錄號拖到行標(biāo)簽處，借方金額拖入數(shù)值處，即可得到如下結(jié)果。以上非 0 的分錄便是導(dǎo)致勾稽錯誤的分錄，篩選出這些非0 的分錄號， 回到序時賬中用高級篩選找出對應(yīng)的分錄明細，即可看出錯導(dǎo)致勾稽錯誤的分錄的賬務(wù)處理，找出勾稽錯誤原因。3歡迎下載精品文檔歡迎您的下載，資料僅供參考！致力為企

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