第11章_商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)20151216

1、第第11 11章章 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與管理商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)與管理中間業(yè)務(wù)概述中間業(yè)務(wù)概述無(wú)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)/ /低風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)低風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)不含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)不含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)第一節(jié)第一節(jié) 中間業(yè)務(wù)概述中間業(yè)務(wù)概述 中間業(yè)務(wù)的概念中間業(yè)務(wù)的概念 中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn)中間業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)現(xiàn)狀我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 中間業(yè)務(wù)的分類(lèi)中間業(yè)務(wù)的分類(lèi)狹義的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)狹義的中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)狹義的中間業(yè)務(wù)：狹義的中間業(yè)務(wù)：指商業(yè)銀行在一般不需要?jiǎng)佑没虿恍枰獎(jiǎng)佑没蜉^少動(dòng)用自己的資金較少動(dòng)用自己的資金的情況下，以

2、中間人的身份中間人的身份參與業(yè)務(wù)，替客戶(hù)辦理收付或其他委托事項(xiàng)，為客戶(hù)提供各類(lèi)金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)提供各類(lèi)金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。 狹義的表外業(yè)務(wù)：表外業(yè)務(wù)：指那些不列入資產(chǎn)負(fù)債表，不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動(dòng)，與資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目密切相關(guān)，并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。又稱(chēng)為“或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)”或“或有負(fù)債業(yè)務(wù)” 其聯(lián)系是其聯(lián)系是：都不在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中反映，銀行在當(dāng)中發(fā)揮代理人、被客戶(hù)委托的身份；收入來(lái)源主要是服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等。 其區(qū)別是：其區(qū)別是：中間業(yè)務(wù)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較小；表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較大。二者聯(lián)系與區(qū)別：二者聯(lián)系與區(qū)別：廣義的表外（中間

3、）業(yè)務(wù)廣義的表外（中間）業(yè)務(wù)指所有不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括商業(yè)銀行從事的不需要列入資產(chǎn)負(fù)債表中的金融服務(wù)類(lèi)表外業(yè)務(wù)。廣義的中間業(yè)務(wù)廣義的中間業(yè)務(wù) 廣義的表外業(yè)務(wù) 收費(fèi)業(yè)務(wù) 資產(chǎn)負(fù)債表以外的業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)關(guān)系中間業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)關(guān)系 1、中間業(yè)務(wù)是利用商業(yè)銀行從事傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的條件和優(yōu)勢(shì)發(fā)展起來(lái)的。如：經(jīng)營(yíng)特許權(quán)優(yōu)勢(shì)如：經(jīng)營(yíng)特許權(quán)優(yōu)勢(shì) 、 業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì) 客戶(hù)優(yōu)勢(shì)、客戶(hù)優(yōu)勢(shì)、 信譽(yù)優(yōu)勢(shì)、信譽(yù)優(yōu)勢(shì)、 硬件優(yōu)勢(shì)硬件優(yōu)勢(shì) 人才優(yōu)勢(shì)、信息優(yōu)勢(shì)人才優(yōu)勢(shì)、信息優(yōu)勢(shì) 2、中間業(yè)務(wù)促進(jìn)傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展我國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)現(xiàn)狀我國(guó)商業(yè)銀行

4、中間業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 一是業(yè)務(wù)規(guī)模小。絕對(duì)收入額及其占營(yíng)業(yè)一是業(yè)務(wù)規(guī)模小。絕對(duì)收入額及其占營(yíng)業(yè)收入的比例偏低。收入的比例偏低。 二是層次低。對(duì)傳統(tǒng)類(lèi)中間業(yè)務(wù)依賴(lài)較大二是層次低。對(duì)傳統(tǒng)類(lèi)中間業(yè)務(wù)依賴(lài)較大, ,創(chuàng)新能力不足。創(chuàng)新能力不足。 三是效益差。中間業(yè)務(wù)的服務(wù)收費(fèi)不合理。三是效益差。中間業(yè)務(wù)的服務(wù)收費(fèi)不合理。 四是發(fā)展速度慢。四是發(fā)展速度慢。 主要商業(yè)銀行手續(xù)費(fèi)及傭金主要商業(yè)銀行手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占比凈收入占比2009年年2008年年手續(xù)費(fèi)及傭手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入金凈收入營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入占比占比手續(xù)費(fèi)及傭手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入金凈收入營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入占比占比工行工行55147551473094543094

5、5417.817.8440024400230975830975814.214.2中行中行460134601323219823219819.819.8399473994722828822828817.517.5建行建行480594805926718426718418.018.0384463844626750726750714.414.4交行交行1139911399809378093714.114.188378837766607666011.511.5浦發(fā)浦發(fā)2209220936824368246.06.01794179434560345605.25.2招行招行799379935144651446

6、15.515.577447744553085530814.014.0民生民生46694669420604206011.111.144614461350173501712.7412.742007200720092009年我國(guó)上市銀行年我國(guó)上市銀行手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入比營(yíng)業(yè)收入手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入比營(yíng)業(yè)收入我國(guó)商業(yè)銀行存貸款利差圖我國(guó)商業(yè)銀行存貸款利差圖長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)內(nèi)各家商業(yè)銀行的主要業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)來(lái)源，均依靠生息資產(chǎn)規(guī)模的增加和息差擴(kuò)大。近年來(lái)，銀行粗放型的發(fā)展時(shí)代已經(jīng)過(guò)去，精細(xì)化的發(fā)展模式正在成為各家銀行的共識(shí)，中間業(yè)務(wù)更成為各家銀行轉(zhuǎn)型的重要先機(jī)和新的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。經(jīng)過(guò)這幾年發(fā)展，受益于資本市場(chǎng)趨于活躍、

7、銀行加大拓展力度以及銀行理財(cái)產(chǎn)品快速增長(zhǎng)等多種因素，中間業(yè)務(wù)大幅增長(zhǎng)，已成為拉動(dòng)銀行業(yè)績(jī)的重要引擎。2013年上半年，16家上市銀行中，四大行中間業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)凈收入的比重均超過(guò)20%。工行、招行、建行、中行、光大、農(nóng)行、興業(yè)七家銀行中間業(yè)務(wù)收入占比分別為22.57%、22.11%、22.09%、22.07%、21.75%、20.26%和20.24%，而交行僅為16.38%中間業(yè)務(wù)的種類(lèi)中間業(yè)務(wù)的種類(lèi) 從商業(yè)銀行開(kāi)展中間業(yè)務(wù)的功能和形式角度，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定將中間業(yè)務(wù)分為九大類(lèi)。l （1）支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù) l （2）銀行卡業(yè)務(wù) l （3）代理類(lèi)中間業(yè)務(wù) l （4）擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù) （5

8、）承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù) （6）交易類(lèi)中間業(yè)務(wù) （7）基金托管業(yè)務(wù) （8）咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)業(yè)務(wù) （9）其它類(lèi)中間業(yè)務(wù) 中間業(yè)務(wù)的種類(lèi)中間業(yè)務(wù)的種類(lèi) 從產(chǎn)品定價(jià)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理需要，按照風(fēng)險(xiǎn)大小和是否含有期權(quán)期貨性質(zhì)將中間業(yè)務(wù)分為3大類(lèi)。 （1）無(wú)風(fēng)險(xiǎn)/低風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù) （2）不含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù) （3）含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)第二節(jié)第二節(jié) 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)/ /低風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)低風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)務(wù)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)/低風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)主要是指商業(yè)銀行不運(yùn)用或較少運(yùn)用自己的資金，以中間人的身份為客戶(hù)提供代理收付、委托、保管、咨詢(xún)等金融服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)。此類(lèi)中間業(yè)務(wù)真正體現(xiàn)了中間業(yè)務(wù)的最基本性質(zhì)，即中介、代理或居間

9、業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)低、成本低、收入穩(wěn)定、安全。包括：咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)保管類(lèi)中間業(yè)保管類(lèi)中間業(yè)基金類(lèi)中間業(yè)務(wù)基金類(lèi)中間業(yè)務(wù)咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)咨詢(xún)顧問(wèn)類(lèi)中間業(yè)務(wù) 是指商業(yè)銀行依靠自身在人才、信息、信譽(yù)等方面的是指商業(yè)銀行依靠自身在人才、信息、信譽(yù)等方面的優(yōu)勢(shì)，優(yōu)勢(shì)，轉(zhuǎn)讓、出售信息轉(zhuǎn)讓、出售信息，提供以企業(yè)并購(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等服，提供以企業(yè)并購(gòu)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等服務(wù)為主要內(nèi)容的業(yè)務(wù)，并收取一定的服務(wù)費(fèi)。務(wù)為主要內(nèi)容的業(yè)務(wù)，并收取一定的服務(wù)費(fèi)。 評(píng)估型：評(píng)估型：投資項(xiàng)目、信用等級(jí)、驗(yàn)資；投資項(xiàng)目、信用等級(jí)、驗(yàn)資； 中介型：中介型：資信調(diào)查、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查；資信調(diào)查、專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查；

10、綜合型：綜合型：企業(yè)管理咨詢(xún)、企業(yè)并購(gòu)顧問(wèn)、資產(chǎn)證券化、財(cái)企業(yè)管理咨詢(xún)、企業(yè)并購(gòu)顧問(wèn)、資產(chǎn)證券化、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、投資銀行業(yè)務(wù)等。務(wù)顧問(wèn)、投資銀行業(yè)務(wù)等。代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)代理類(lèi)中間業(yè)務(wù) 是指商業(yè)銀行接受客戶(hù)委托代是指商業(yè)銀行接受客戶(hù)委托代為辦理客戶(hù)指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)，提供為辦理客戶(hù)指定的經(jīng)濟(jì)事務(wù)，提供金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)。金融服務(wù)并收取一定費(fèi)用的業(yè)務(wù)。 銀行不動(dòng)用自己的資金；不為客戶(hù)銀行不動(dòng)用自己的資金；不為客戶(hù)墊款；不參與收益分配；只收取手墊款；不參與收益分配；只收取手續(xù)費(fèi)。續(xù)費(fèi)。代理類(lèi)中間業(yè)務(wù)代理類(lèi)中間業(yè)務(wù) 代理收付業(yè)務(wù)代理收付業(yè)務(wù) 代理承銷(xiāo)與兌付債券業(yè)務(wù)代理承銷(xiāo)與兌付債券業(yè)務(wù) 代理政策性銀行

11、業(yè)務(wù)代理政策性銀行業(yè)務(wù) 代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù) 代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù)代理商業(yè)銀行業(yè)務(wù) 代理其它業(yè)務(wù)代理其它業(yè)務(wù)保管類(lèi)中間業(yè)務(wù)保管類(lèi)中間業(yè)務(wù) 保管類(lèi)中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行利用自身的設(shè)施（如保管箱、保管庫(kù)）接受客戶(hù)的委托，代為保管各種貴金屬、珠寶古玩字畫(huà)、有價(jià)證券、契約文件、保密檔案資料、設(shè)計(jì)圖紙等，并收取一定手續(xù)費(fèi)。 保管箱收費(fèi)分租金與保證金。 租金按年計(jì)收，保證金通常在申請(qǐng)租箱時(shí)一次性交付，主要用于扣除逾期租金及銀行鑿箱費(fèi)用。 基金類(lèi)中間業(yè)務(wù)基金類(lèi)中間業(yè)務(wù) 基金管理基金管理設(shè)立基金管理公司，負(fù)責(zé)具體操作和日常管理設(shè)立基金管理公司，負(fù)責(zé)具體操作和日常管理 基金托管基金托管保管基金資產(chǎn)，辦理資金清算、款

12、項(xiàng)劃撥、會(huì)計(jì)核算、基金保管基金資產(chǎn)，辦理資金清算、款項(xiàng)劃撥、會(huì)計(jì)核算、基金估值、監(jiān)督管理人投資業(yè)務(wù)估值、監(jiān)督管理人投資業(yè)務(wù) 基金代銷(xiāo)基金代銷(xiāo)代理銷(xiāo)售基金產(chǎn)品代理銷(xiāo)售基金產(chǎn)品第三節(jié)第三節(jié) 不含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)不含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)類(lèi)中間業(yè)務(wù) 不含有期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在向客戶(hù)提供此類(lèi)中間業(yè)務(wù)時(shí)承擔(dān)一定的會(huì)影響到銀行當(dāng)期損益的風(fēng)險(xiǎn)，但銀行和客戶(hù)所承擔(dān)的義務(wù)是對(duì)稱(chēng)的，客戶(hù)不擁有單獨(dú)決定是否履行合同的權(quán)利。包括： 交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)交易類(lèi)中間業(yè)務(wù) 支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù)支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù) 銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù) 交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)交易類(lèi)中間業(yè)務(wù) 交易類(lèi)中間業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行為滿足客戶(hù)保值或自身風(fēng)險(xiǎn)管理

13、等方面的需要，利用合適的金融工具進(jìn)行的資金交易活動(dòng) 包括代客債券買(mǎi)賣(mài)、外匯買(mǎi)賣(mài)、結(jié)售匯、金融衍生品買(mǎi)賣(mài)，以取得匯差收入或手續(xù)費(fèi)收入的業(yè)務(wù)。隨著金融市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，商業(yè)銀行還可以介入黃金、房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)。 銀行在開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)不僅可以獲得差價(jià)或手續(xù)費(fèi)收入，還可以吸收到保證金存款。支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù)支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù)是指由商業(yè)銀行為客戶(hù)辦是指由商業(yè)銀行為客戶(hù)辦理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨理因債權(quán)債務(wù)關(guān)系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費(fèi)幣支付、資金劃撥有關(guān)的收費(fèi)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)。支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù)支付結(jié)算類(lèi)中間業(yè)務(wù)一、支付結(jié)算的概述一、支付結(jié)算的概述二、支付結(jié)算工具二、支付結(jié)算工具三、支付結(jié)算方式三、

14、支付結(jié)算方式一、支付結(jié)算的概述一、支付結(jié)算的概述（一）支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其資金清算的行為。（二）支付結(jié)算的原則（二）支付結(jié)算的原則 恪守信用，履約付款恪守信用，履約付款 誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配 銀行不墊款銀行不墊款 二、支付結(jié)算工具二、支付結(jié)算工具（一）支付結(jié)算工具應(yīng)具備的要素（一）支付結(jié)算工具應(yīng)具備的要素（二）支（二）支 付付

15、結(jié)結(jié) 算工算工 具具 的的 類(lèi)類(lèi) 型型（一）支付結(jié)算工具應(yīng)具備的要素（一）支付結(jié)算工具應(yīng)具備的要素 必須用文字表明票據(jù)的名稱(chēng)；必須用文字表明票據(jù)的名稱(chēng)； 任何票據(jù)需無(wú)條件支付；任何票據(jù)需無(wú)條件支付； 確定的金額；確定的金額； 付款人名稱(chēng)；付款人名稱(chēng)； 收款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)； 出票日期；出票日期； 出票人簽章。出票人簽章。（二）支付結(jié)算工具的類(lèi)型（二）支付結(jié)算工具的類(lèi)型 匯票匯票 本票本票 支票支票出票人簽發(fā)的、付款人在見(jiàn)票出票人簽發(fā)的、付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期時(shí)或者在指定日期無(wú)條件無(wú)條件支付確定支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按照出票人不同分為銀行

16、匯票按照出票人不同分為銀行匯票和商業(yè)匯票。和商業(yè)匯票。匯匯 票票出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金實(shí)際結(jié)算金額額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。付款期：付款期：1 1個(gè)月個(gè)月 出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按照承兌人不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。按照承兌人不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 銀行匯票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票出票人出票人付款人付款人本匯票請(qǐng)你

17、行本匯票請(qǐng)你行承兌，到期無(wú)承兌，到期無(wú)條件付款。條件付款。承兌人承兌人銀行銀行本匯票已經(jīng)承本匯票已經(jīng)承兌，到期日由兌，到期日由本行付款。本行付款。商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票出票人出票人收款人收款人承兌人承兌人付款人付款人本匯票請(qǐng)予以本匯票請(qǐng)予以承兌于到期日承兌于到期日付款。付款。本匯票已經(jīng)承本匯票已經(jīng)承兌到期無(wú)條件兌到期無(wú)條件付款。付款。出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付所確定的金額給收款人或者無(wú)條件支付所確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。持票人的票據(jù)。付款期為付款期為2 2個(gè)月。個(gè)月。特點(diǎn)：特點(diǎn)：款隨人到，憑票即付，允許款隨人到，憑票即付，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。背

18、書(shū)轉(zhuǎn)讓。本本 票票出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按照用途不同分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)按照用途不同分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票。帳支票。有效期：有效期：1010天天支支 票票銀行匯票銀行匯票本票本票支票支票三、支付結(jié)算方式三、支付結(jié)算方式 （一）票據(jù)結(jié)算方式（一）票據(jù)結(jié)算方式 （二）匯兌結(jié)算方式（二）匯兌結(jié)算方式 （三）托收結(jié)算方式（三）托收結(jié)算方式（一）票據(jù)結(jié)算方式（一）票據(jù)結(jié)算方式 銀行匯票結(jié)算方式銀行匯票結(jié)算方式 銀行本票結(jié)算方式銀行本票結(jié)算方式

19、支支 票票 結(jié)結(jié) 算算 方方 式式 商業(yè)匯票結(jié)算方式商業(yè)匯票結(jié)算方式銀行匯票結(jié)算方式流程圖銀行匯票結(jié)算方式流程圖收款（持票）人收款（持票）人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行匯款人匯款人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行 持票人持票人 收款人收款人 匯款人匯款人 6銀行間銀行間清算資金清算資金1交款委托交款委托2銀行簽發(fā)匯票銀行簽發(fā)匯票7余款入帳余款入帳4收款人向收款人向開(kāi)戶(hù)行交票開(kāi)戶(hù)行交票5將票款入帳將票款入帳453持匯票去持匯票去外地購(gòu)貨外地購(gòu)貨背書(shū)轉(zhuǎn)讓銀行本票結(jié)算方式流程圖銀行本票結(jié)算方式流程圖收款（持票）人收款（持票）人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行匯款人匯款人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行 持票人持票人 收款人收款人 申請(qǐng)人申請(qǐng)人 6 銀行間銀行

20、間清算資金清算資金1交款委托交款委托2銀行出票銀行出票4收款人向收款人向開(kāi)戶(hù)行交票開(kāi)戶(hù)行交票5將票款入帳將票款入帳4持票人向持票人向開(kāi)戶(hù)行交票開(kāi)戶(hù)行交票5將票款入帳將票款入帳3持票購(gòu)持票購(gòu)貨或付款貨或付款背書(shū)轉(zhuǎn)讓借記轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算方式流程圖借記轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算方式流程圖收款（持票）人收款（持票）人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行付款人付款人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行 持票人持票人 收款人收款人 付款人付款人 1出票出票2收款人向收款人向開(kāi)戶(hù)行交票開(kāi)戶(hù)行交票4從付款人從付款人帳戶(hù)上扣款帳戶(hù)上扣款5將票款入帳將票款入帳2持票人向持票人向開(kāi)戶(hù)行交票開(kāi)戶(hù)行交票5將票款入帳將票款入帳3通過(guò)交換通過(guò)交換清算資金清算資金背書(shū)轉(zhuǎn)讓貸記轉(zhuǎn)帳支

21、票結(jié)算方式流程圖貸記轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算方式流程圖借：借：XX企業(yè)存款企業(yè)存款貸：中央銀行存款貸：中央銀行存款收款人收款人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行付款人付款人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行 收款人收款人 付款人付款人 2通過(guò)交換通過(guò)交換劃撥資金劃撥資金3票款入帳票款入帳1付款人向其開(kāi)付款人向其開(kāi)戶(hù)行提交支票戶(hù)行提交支票借：中央銀行存款借：中央銀行存款 貸：貸：XX企業(yè)存款企業(yè)存款銀行承兌匯票結(jié)算方式流程圖銀行承兌匯票結(jié)算方式流程圖收款（持票）人收款（持票）人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行出票人出票人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行 持票人持票人 收款人收款人 出票人出票人 6劃回票款劃回票款1出票并申請(qǐng)承兌出票并申請(qǐng)承兌2銀行承兌銀行承兌7向出票人扣收

22、票款向出票人扣收票款4向開(kāi)戶(hù)行委托收款向開(kāi)戶(hù)行委托收款5發(fā)出委托收款發(fā)出委托收款483向收款人向收款人提交匯票提交匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓8票款入帳票款入帳商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式流程圖商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式流程圖收款（持票）人收款（持票）人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行付款人付款人開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行 持票人持票人 收款人收款人 付款人付款人 7劃回票款劃回票款1出票并請(qǐng)承兌出票并請(qǐng)承兌3委托收款委托收款8票款入帳票款入帳5發(fā)出付款通知發(fā)出付款通知6通知付款通知付款384發(fā)出委托收款發(fā)出委托收款背書(shū)轉(zhuǎn)讓2承兌承兌匯兌結(jié)算是付款人將款項(xiàng)交存銀行，匯兌結(jié)算是付款人將款項(xiàng)交存銀行，委托銀行匯往異地收款人的一種方委托銀行匯往異地收款人

23、的一種方式。式。匯兌分為信匯和電匯。匯兌分為信匯和電匯。 （二）匯兌結(jié)算方式（二）匯兌結(jié)算方式（三）托收結(jié)算方式（三）托收結(jié)算方式 委托收款結(jié)算委托收款結(jié)算是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式。方式。 托收承付結(jié)算托收承付結(jié)算是收款人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托銀行是收款人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托銀行向異地向異地購(gòu)貨單位收取款項(xiàng)購(gòu)貨單位收取款項(xiàng)，購(gòu)貨單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)，購(gòu)貨單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種方式。單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種方式。（四）信用證結(jié)算 信用證是有條件的銀行擔(dān)保，是銀行（開(kāi)證行）應(yīng)買(mǎi)方（申請(qǐng)人

24、）的要求和指示保證立即或?qū)?lái)某一時(shí)間內(nèi)付給賣(mài)方（受益人）一筆款項(xiàng)。 賣(mài)方（受益人）得到這筆錢(qián)的條件是向銀行（議付行）提交信用證中規(guī)定的單據(jù)。例如：商業(yè)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、政府和其他用途的單據(jù)。 信用證有一定的融資擔(dān)保功能，是國(guó)際貿(mào)易中最常見(jiàn)的結(jié)算方式 銀行卡業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù) 是指由商業(yè)銀行（含農(nóng)村信用合是指由商業(yè)銀行（含農(nóng)村信用合作社）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、作社）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。能的信用支付工具。萬(wàn)事達(dá)卡國(guó)際組織萬(wàn)事達(dá)卡國(guó)際組織美國(guó)運(yùn)通國(guó)際股份有限公司美國(guó)運(yùn)通國(guó)際股份有限公司維薩國(guó)際組織維薩國(guó)際組織發(fā)卡機(jī)構(gòu)

25、：發(fā)卡機(jī)構(gòu)：JCBJCB信用卡公司信用卡公司大萊信用卡公司大萊信用卡公司20042004年年2 22 2萬(wàn)會(huì)員，有萬(wàn)會(huì)員，有24002400多萬(wàn)家特約商戶(hù)，多萬(wàn)家特約商戶(hù)，957200957200臺(tái)自動(dòng)柜員機(jī)，發(fā)行臺(tái)自動(dòng)柜員機(jī)，發(fā)行1313億億多張維薩卡交易量多張維薩卡交易量3422834228億美元億美元 20042004年年2 22 2萬(wàn)會(huì)員，有萬(wàn)會(huì)員，有24602460多萬(wàn)家特約商戶(hù)，多萬(wàn)家特約商戶(hù)，10250001025000臺(tái)自動(dòng)柜員機(jī)，臺(tái)自動(dòng)柜員機(jī)，發(fā)行發(fā)行6.86.8億多張卡，交易億多張卡，交易量量1455214552億美元億美元 20042004年發(fā)行年發(fā)行65406540萬(wàn)多

26、張卡，萬(wàn)多張卡，交易量交易量30483048億美元億美元 20042004年發(fā)行年發(fā)行46004600萬(wàn)多張大萊萬(wàn)多張大萊卡，交易量卡，交易量996996億美元，億美元，特約商戶(hù)特約商戶(hù)600600多萬(wàn)家多萬(wàn)家 20042004年發(fā)行年發(fā)行35003500萬(wàn)多張萬(wàn)多張JCBJCB卡，卡，特約商戶(hù)特約商戶(hù)400400多萬(wàn)家多萬(wàn)家國(guó)內(nèi)發(fā)卡銀行的發(fā)卡品牌國(guó)內(nèi)發(fā)卡銀行的發(fā)卡品牌國(guó)內(nèi)外發(fā)展銀行卡業(yè)務(wù)之比較國(guó)內(nèi)外發(fā)展銀行卡業(yè)務(wù)之比較項(xiàng)目項(xiàng)目西方國(guó)家西方國(guó)家我國(guó)我國(guó)目的性不同目的性不同 提供消費(fèi)信貸提供消費(fèi)信貸 吸收存款吸收存款 獨(dú)立性不同獨(dú)立性不同 獨(dú)立于銀行業(yè)獨(dú)立于銀行業(yè)務(wù)之外務(wù)之外 與銀行業(yè)務(wù)捆與銀行

27、業(yè)務(wù)捆在一起在一起 業(yè)務(wù)發(fā)展的業(yè)務(wù)發(fā)展的模式不同模式不同 集中管理模式集中管理模式 處于散打狀態(tài)處于散打狀態(tài) 產(chǎn)品發(fā)展模產(chǎn)品發(fā)展模式不同式不同 主要發(fā)展的是主要發(fā)展的是信用卡信用卡 先借記卡先借記卡, ,再貸再貸記卡記卡 銀行卡的功能銀行卡的功能 轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能 儲(chǔ)蓄功能儲(chǔ)蓄功能 匯兌功能匯兌功能 消費(fèi)貸款的功能消費(fèi)貸款的功能 多種服務(wù)功能多種服務(wù)功能銀行能從信用卡業(yè)務(wù)中銀行能從信用卡業(yè)務(wù)中得到什么收益？得到什么收益？ 年費(fèi)收入年費(fèi)收入 刷卡消費(fèi)傭金收入刷卡消費(fèi)傭金收入 透支的利息收入透支的利息收入 持卡人往卡里存入的溢繳款能增持卡人往卡里存入的溢繳款能增加銀行存款加銀行存款 擴(kuò)大市

28、場(chǎng)占有率，提高銀行的知擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，提高銀行的知名度和客戶(hù)的忠誠(chéng)度名度和客戶(hù)的忠誠(chéng)度 第四節(jié)第四節(jié) 含期權(quán)期貨性質(zhì)含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù) 擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù) 承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù) 金融衍生產(chǎn)品金融衍生產(chǎn)品 租賃類(lèi)中間業(yè)務(wù)租賃類(lèi)中間業(yè)務(wù)含期權(quán)期貨性質(zhì)含期權(quán)期貨性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)中間業(yè)務(wù) 是指商業(yè)銀行向客戶(hù)提供此類(lèi)中間業(yè)是指商業(yè)銀行向客戶(hù)提供此類(lèi)中間業(yè)務(wù)時(shí)需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)形成銀行潛務(wù)時(shí)需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)形成銀行潛在的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并且銀行應(yīng)承諾購(gòu)買(mǎi)在的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并且銀行應(yīng)承諾購(gòu)買(mǎi)方的要求，保證將來(lái)按照事先約定的條件方的要求，保證將來(lái)按照事

29、先約定的條件履行承諾。履行承諾。 擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)銀行保函銀行保函備用信用證備用信用證銀行保函銀行保函 銀行保函又稱(chēng)銀行保證書(shū)，也屬銀行信用，是指銀行應(yīng)銀行保函又稱(chēng)銀行保證書(shū)，也屬銀行信用，是指銀行應(yīng)申請(qǐng)人或委托人的要求向受益方開(kāi)出的，申請(qǐng)人或委托人的要求向受益方開(kāi)出的，擔(dān)保申請(qǐng)人一擔(dān)保申請(qǐng)人一定履行某種義務(wù)定履行某種義務(wù)，并在申請(qǐng)人未能按規(guī)定履行其責(zé)任和，并在申請(qǐng)人未能按規(guī)定履行其責(zé)任和義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保行代其支付一定金額、或作出一定經(jīng)濟(jì)義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保行代其支付一定金額、或作出一定經(jīng)濟(jì)賠償?shù)臅?shū)面文件。賠償?shù)臅?shū)面文件。 依保函的性質(zhì)不同，可分為從屬性保函和見(jiàn)索即付保函。 見(jiàn)索即付保函是

30、指對(duì)由銀行出具的，書(shū)面形式表示在受益人交來(lái)符合保函條款的索賠書(shū)或保函中規(guī)定的其它條件時(shí)，承擔(dān)無(wú)條件的付款責(zé)任。是一種與基礎(chǔ)合同相脫離的獨(dú)立性擔(dān)保文件，擔(dān)保人承擔(dān)的是第一性的、直接的付款責(zé)任。見(jiàn)索即付保函的歷史 見(jiàn)索即付保函是二戰(zhàn)后為適應(yīng)當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易發(fā)展的需要，由銀行和商業(yè)實(shí)踐的發(fā)展而逐步確立起來(lái)的，并成為國(guó)際擔(dān)保的主流和趨勢(shì)，原因主要在于： 第一，從屬性保函發(fā)生索賠時(shí)，擔(dān)保銀行需調(diào)查基礎(chǔ)合同履行的真實(shí)情況，這是其人員和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力所不能及的，而且會(huì)因此被卷入到合同糾紛甚至訴訟中。銀行為自身利益和信譽(yù)考慮，絕不愿意卷入到復(fù)雜的合同糾紛中，使銀行的利益和信譽(yù)受到損壞，而趨向于使用見(jiàn)索即付保函。 第

31、二，見(jiàn)索即付保函可使受益人的權(quán)益更有保障和更易于實(shí)現(xiàn)，可以避免保函委托人提出各種原因如不可抗力、合同履行不力等來(lái)對(duì)抗索賠請(qǐng)求，可確保其權(quán)益不至因合同糾紛而受到損害。 按用途分：按用途分： 投標(biāo)保證書(shū)投標(biāo)保證書(shū) 保證人向受益人（招標(biāo)人）承諾，當(dāng)申請(qǐng)人（投標(biāo)人）不履行期投標(biāo)產(chǎn)生的義務(wù)時(shí)，保證人應(yīng)在規(guī)定的金額內(nèi)向受益人付款。 履約保證書(shū)履約保證書(shū) 擔(dān)保人承諾在申請(qǐng)人不履約時(shí)，由其在約定額度內(nèi)向收益人付款。 還款保證書(shū)還款保證書(shū) 又稱(chēng)預(yù)付款保函或定金保函。是指擔(dān)保人應(yīng)合同一方當(dāng)事人的申請(qǐng)，向合同另一方當(dāng)事人開(kāi)立的保函。備用信用證（備用信用證（SLCSLC）銀行為其客戶(hù)開(kāi)出的保證書(shū)。銀行銀行為其客戶(hù)開(kāi)出

32、的保證書(shū)。銀行通過(guò)開(kāi)立備用信用證向受益人作出承諾，通過(guò)開(kāi)立備用信用證向受益人作出承諾，如果客戶(hù)未能按照協(xié)議償付或履行其義如果客戶(hù)未能按照協(xié)議償付或履行其義務(wù)，開(kāi)證行有責(zé)任按照信用證中的條款務(wù)，開(kāi)證行有責(zé)任按照信用證中的條款代替其客戶(hù)向受益人進(jìn)行償付，銀行支代替其客戶(hù)向受益人進(jìn)行償付，銀行支付的款項(xiàng)變?yōu)殂y行對(duì)客戶(hù)的貸款。付的款項(xiàng)變?yōu)殂y行對(duì)客戶(hù)的貸款。 開(kāi)證人開(kāi)證人申請(qǐng)人申請(qǐng)人受益人受益人備用信用證的當(dāng)事人備用信用證的當(dāng)事人開(kāi)具信用證、保證貸款開(kāi)具信用證、保證貸款的安全或合同的履行的安全或合同的履行尋求貸款或者履行合同尋求貸款或者履行合同信 用 證 開(kāi) 證 銀 行 申請(qǐng)人申請(qǐng)人受益人（受益人（銀行

33、、非銀行、非銀行機(jī)構(gòu)銀行機(jī)構(gòu)或個(gè)人）或個(gè)人）申請(qǐng)開(kāi)申請(qǐng)開(kāi)具信用具信用證證備用信用證的性質(zhì)備用信用證的性質(zhì)信用證結(jié)算流程備用信用證與跟單信用證的異同備用信用證與跟單信用證的異同 相同點(diǎn)：相同點(diǎn)： 開(kāi)征行的付款義務(wù)都是第一性的；開(kāi)征行的付款義務(wù)都是第一性的；一旦開(kāi)立，就成為開(kāi)證行對(duì)受益人的一項(xiàng)一旦開(kāi)立，就成為開(kāi)證行對(duì)受益人的一項(xiàng)獨(dú)立的義務(wù)。獨(dú)立的義務(wù)。不同點(diǎn)不同點(diǎn)跟單信用證跟單信用證備用信用證備用信用證付款前提不同付款前提不同提交與信用證要提交與信用證要求相符的單據(jù)求相符的單據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人未履行開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)義務(wù)適用的范圍不同適用的范圍不同只適用于貨物的只適用于貨物的買(mǎi)賣(mài)買(mǎi)賣(mài)可適用于貨物以外可

34、適用于貨物以外的多方面交易的多方面交易付款依據(jù)不同付款依據(jù)不同以符合信用證規(guī)以符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)定的貨運(yùn)單據(jù)憑受益人出具的說(shuō)憑受益人出具的說(shuō)明開(kāi)證申請(qǐng)人未能明開(kāi)證申請(qǐng)人未能履約的證明文件履約的證明文件承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù)承諾類(lèi)中間業(yè)務(wù) 貸款承諾貸款承諾 票據(jù)發(fā)行便利票據(jù)發(fā)行便利 回購(gòu)協(xié)議回購(gòu)協(xié)議貸款承諾貸款承諾銀行對(duì)客戶(hù)的許諾，即銀行的客戶(hù)銀行對(duì)客戶(hù)的許諾，即銀行的客戶(hù)可以在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)一定的條可以在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)一定的條件（如期限、利率、金額等）隨時(shí)從銀件（如期限、利率、金額等）隨時(shí)從銀行獲得貸款。行獲得貸款。定期貸款承諾、備用貸款承諾和循定期貸款承諾、備用貸款承諾和循環(huán)貸款承

35、諾三種。環(huán)貸款承諾三種。 1. 1. 定期貸款承諾定期貸款承諾 銀行一次承諾，借款人在有效期內(nèi)只能銀行一次承諾，借款人在有效期內(nèi)只能提用一次，余款作廢。提用一次，余款作廢。 2. 2. 備用貸款承備用貸款承 銀行一次承諾，在承諾有效期內(nèi)，借款銀行一次承諾，在承諾有效期內(nèi)，借款人可以多次提用，但不能循環(huán)提用。人可以多次提用，但不能循環(huán)提用。3. 3. 循環(huán)貸款承諾循環(huán)貸款承諾 銀行一次承諾，在承諾有效期和限額內(nèi)，銀行一次承諾，在承諾有效期和限額內(nèi)，借款人可以多次提用、反復(fù)使用。借款人可以多次提用、反復(fù)使用。銀行與客戶(hù)之間的循環(huán)融資保證協(xié)議，銀行與客戶(hù)之間的循環(huán)融資保證協(xié)議，在該期限內(nèi)，銀行保證客

36、戶(hù)（借款人）可在該期限內(nèi)，銀行保證客戶(hù)（借款人）可以以不高于預(yù)定的利率出售短期可流通的以以不高于預(yù)定的利率出售短期可流通的票據(jù)，籌得所需資金。如果客戶(hù)的票據(jù)未票據(jù)，籌得所需資金。如果客戶(hù)的票據(jù)未能在市場(chǎng)上全部售出，銀行將購(gòu)入未售出能在市場(chǎng)上全部售出，銀行將購(gòu)入未售出的部分，或以貸款方式予以融通。的部分，或以貸款方式予以融通。循環(huán)包銷(xiāo)便利、無(wú)包銷(xiāo)票據(jù)發(fā)行便利。循環(huán)包銷(xiāo)便利、無(wú)包銷(xiāo)票據(jù)發(fā)行便利。 票據(jù)發(fā)行便利（票據(jù)發(fā)行便利（NIFNIF） 循環(huán)包銷(xiāo)便利循環(huán)包銷(xiāo)便利 包銷(xiāo)的商業(yè)銀行有責(zé)任幫助客戶(hù)推銷(xiāo)當(dāng)期發(fā)行的短期票據(jù)。如果客戶(hù)在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有完全推銷(xiāo)出去，商業(yè)銀行就有責(zé)任運(yùn)用自己的資金購(gòu)買(mǎi)剩余的票

37、據(jù)。 無(wú)包銷(xiāo)票據(jù)發(fā)行便利無(wú)包銷(xiāo)票據(jù)發(fā)行便利 商業(yè)銀行沒(méi)有包銷(xiāo)未售完票據(jù)的義務(wù)，銀行可以將剩余的沒(méi)有推銷(xiāo)出去的票據(jù)退給客戶(hù)?；刭?gòu)協(xié)議回購(gòu)協(xié)議 是指交易一方出售某種資產(chǎn)給是指交易一方出售某種資產(chǎn)給另一方以獲得相應(yīng)的資金，并承諾另一方以獲得相應(yīng)的資金，并承諾在未來(lái)特定日期按約定價(jià)格向另一在未來(lái)特定日期按約定價(jià)格向另一方購(gòu)回的一種交易方式。方購(gòu)回的一種交易方式。金融衍生產(chǎn)品金融衍生產(chǎn)品 遠(yuǎn)遠(yuǎn) 期期 期期 貨貨 期期 權(quán)權(quán) 互互 換換一、租賃業(yè)務(wù)的概念一、租賃業(yè)務(wù)的概念 二、融資租賃二、融資租賃三、經(jīng)營(yíng)租賃三、經(jīng)營(yíng)租賃四、租金的構(gòu)成與計(jì)算四、租金的構(gòu)成與計(jì)算租賃類(lèi)中間業(yè)務(wù)租賃類(lèi)中間業(yè)務(wù)案例：案例：南方航

38、空南方航空 “ “購(gòu)買(mǎi)購(gòu)買(mǎi)” ” 波音飛機(jī)波音飛機(jī)中國(guó)南方航空公司曾在1997年用“ 杠桿租賃”的方式“購(gòu)買(mǎi)”了美國(guó)波音公司的飛機(jī), 不但獲得了美方提供的高額低息貸款, 而且節(jié)省了大筆關(guān)稅。具體操作過(guò)程是南方航空公司先同美國(guó)波音公司簽訂購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)的協(xié)議, 然后在國(guó)際避稅港注冊(cè)成立一個(gè)SPV（英文意思是特殊目的載體公司）,這個(gè)公司是南航全資子公司在國(guó)際避稅港注冊(cè)一個(gè)公司只需很少的資金, 而且不用繳稅, 南航利用SPV公司籌集購(gòu)買(mǎi)波音飛機(jī)的資金。許多國(guó)家為了鼓勵(lì)設(shè)備出口, 通常會(huì)給買(mǎi)方提供高額低息貸款，SPV公司就是利用了美方提供的合同金額85%的買(mǎi)方貸款, 加上15%的國(guó)內(nèi)商業(yè)信貸, 購(gòu)買(mǎi)了波音公

39、司的飛機(jī), 然后再租給南航。那么為什么是租而不是賣(mài)？如果公司把飛機(jī)賣(mài)給南航, 除了正常交易稅費(fèi)還要交一大筆設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅, 而采取租賃方式就可以節(jié)省大筆資金。這樣南航實(shí)際上沒(méi)花一分錢(qián)就把飛機(jī)“ 買(mǎi)” 回來(lái)了。資料來(lái)源：李潔紅,劉秀英. 杠桿租賃J經(jīng)營(yíng)與管理, 2004,(09) . 一、租賃的概念一、租賃的概念由財(cái)產(chǎn)所有者（出租人）按照契由財(cái)產(chǎn)所有者（出租人）按照契約規(guī)定，以收取租金為條件，將財(cái)約規(guī)定，以收取租金為條件，將財(cái)產(chǎn)租讓給承租人使用的經(jīng)濟(jì)行為。產(chǎn)租讓給承租人使用的經(jīng)濟(jì)行為?，F(xiàn)代租賃是以現(xiàn)代租賃是以融資性租賃融資性租賃為主要為主要標(biāo)志的一種信用方式。標(biāo)志的一種信用方式。 現(xiàn)代租賃的特征現(xiàn)

40、代租賃的特征租賃物使用權(quán)與所有權(quán)分離租賃物使用權(quán)與所有權(quán)分離具有獨(dú)特的資金運(yùn)動(dòng)形式具有獨(dú)特的資金運(yùn)動(dòng)形式租金的分次歸流租金的分次歸流涉及到三個(gè)關(guān)系人和兩個(gè)合同涉及到三個(gè)關(guān)系人和兩個(gè)合同承租人具有對(duì)租賃標(biāo)的物的承租人具有對(duì)租賃標(biāo)的物的選擇權(quán)選擇權(quán) 二、融資租賃（金融租賃）二、融資租賃（金融租賃）是以融通資金為目的的租是以融通資金為目的的租賃，是一種不帶維修設(shè)備賃，是一種不帶維修設(shè)備附加條件的租賃。附加條件的租賃。（一）融資租賃的特點(diǎn)：（一）融資租賃的特點(diǎn)： 租賃期長(zhǎng)；租賃期長(zhǎng)；1 出租人不負(fù)責(zé)租賃物的維修保出租人不負(fù)責(zé)租賃物的維修保養(yǎng)；養(yǎng)；2 承租人在承租期滿后，對(duì)租賃設(shè)承租人在承租期滿后，對(duì)租賃設(shè)備備3有退租、續(xù)租或購(gòu)買(mǎi)的選擇。有退租、續(xù)租或購(gòu)買(mǎi)的選擇。4直接租賃直接