營改增費用報銷培訓(xùn)

1、一、營改增定義 營改增營改增通俗來講，就是改變對產(chǎn)品征收增值稅、對服務(wù)征收營業(yè)稅的方式，將產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅的征收范圍，不再對“服務(wù)”征收營業(yè)稅。一、營改增定義 2011年，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。截止2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行。從2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。自2014年6月1日起，將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點范圍。 自2016年5月1日起，全面推開營改增試點，

2、將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍。二、營業(yè)稅發(fā)票有效期限 1、原有地稅通用類發(fā)票過渡期至2016年6月30號，即6月30號之后的地稅發(fā)票無效，若仍收到此類發(fā)票不能作為報銷憑證； 我們平時收到的大部分地稅發(fā)票都為此類發(fā)票，故請大家及時清理手頭上的發(fā)票，及時報銷，以免造成損失。營業(yè)稅發(fā)票如圖：印有“地方稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，并注明“通用發(fā)票”如圖：印有“地方稅務(wù)局監(jiān)制”字樣，并注明“通用發(fā)票” 2、有冠名的地稅發(fā)票（指直接在發(fā)票上印制有使用單位名稱的發(fā)票）過渡期至2016年8月31號；二、營業(yè)稅發(fā)票有效期限三、增值稅發(fā)票 1、增值稅專用專用發(fā)票（俗稱“專票”） 增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)

3、次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。 2、增值稅普通普通發(fā)票（俗稱“普票”） 增值稅普通發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。 我司普票為五聯(lián)，第一第二聯(lián)為基本聯(lián)次，第三聯(lián)、第四聯(lián)、第五聯(lián)為副聯(lián)。 3、增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣稅金，而普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣稅金，而普通發(fā)票只能全額作為成本或費用，不能用于抵扣稅金，起不只能全額作為成本或費用，不能用于抵扣稅金，起不了節(jié)稅的作用。了節(jié)稅的作用。1、增值稅專用發(fā)票樣式第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證 1、增值稅專用發(fā)票樣式第二聯(lián)：抵扣聯(lián)，購貨方

4、用來扣稅的憑證 1、增值稅專用發(fā)票樣式第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，是購貨方用來記賬的憑證 2、增值稅普通發(fā)票樣式第一聯(lián)：記賬聯(lián)，是銷貨方發(fā)票聯(lián)，是銷貨方的記賬憑證 2、增值稅普通發(fā)票樣式第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)，是購貨方用來記賬的憑證 四、幾類特殊的發(fā)票 門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用； 發(fā)票上“地方稅務(wù)局監(jiān)制”改為“國家稅務(wù)局監(jiān)制”； 門票“地方稅務(wù)局監(jiān)制”改為“國家稅務(wù)局監(jiān)制” 過路（過橋）費發(fā)票“地方稅務(wù)局監(jiān)制”改為“國家稅務(wù)局監(jiān)制” 定額發(fā)票“地方稅務(wù)局監(jiān)制”改為“國家稅務(wù)局監(jiān)制” 客運發(fā)票“地方稅務(wù)局監(jiān)制”改為“國家稅務(wù)局監(jiān)制” 二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票五、費用報銷注意

5、事項 （一）原則： 除餐費以及前述幾類特殊的發(fā)票外，均可要求對方開具增值稅專用專用發(fā)票。 注意： 增值稅一般納稅人可以自行開票（不同行業(yè)之間稅率不同）； 小規(guī)模納稅人（稅率為3%）需到稅局代開增值稅專用專用發(fā)票，其自身只能開具增值稅普通普通發(fā)票。 （二）開票注意事項： 1、增值稅發(fā)票有金額、稅額、價稅合計三列，我們需要對方開發(fā)票時消費額應(yīng)等于“價稅合計”，而不是“金額”，否則等于我們多支付了費用，即使稅金可以扣除，也起不到節(jié)約成本的作用。 如果對方要求增加稅點開票，則需要衡量可抵扣的稅額與增加的稅點二者誰較劃算。 節(jié)省支出才是真正目的，而不單純是節(jié)稅。五、費用報銷注意事項 2、全面實行營改增前

6、原可開具增值稅發(fā)票的： (1)購銷（如材料工器具的采購、辦公用品、辦公設(shè)備、勞保用品的采購、快遞費、技術(shù)服務(wù)等） (2)修理修配勞務(wù)（如汽車維修、各類儀器、辦公設(shè)備的修理等） 3、全面實行營改增后（除過渡期外）基本所有的行業(yè)都可以開具增值稅發(fā)票。 故：請大家索取發(fā)票時，記得問一句：五、費用報銷注意事項六、開票資料 廣州市兆能有限公司國稅開票資料廣州市兆能有限公司國稅開票資料 名稱：廣州市兆能有限公司 統(tǒng)一社會信用代碼：914401017219208946 地址：廣州市天河區(qū)五山路371-1號主樓1601單元 電話開戶行及帳號：中國農(nóng)業(yè)銀行廣州市珠江支行44-029101040001151 廣州兆和電力技術(shù)有限公司國稅開票資料廣州兆和電力技術(shù)有限公司國稅開票資料 名稱：廣州兆和電力技術(shù)有限公司 納稅人識別號：440100576004549 地址：廣州市天河區(qū)五山路371-1號主樓1604單元 電話開戶行及帳號：中國銀行股份有限公司廣州五山支行631463860410六、開票資料 注意事項： 某些企業(yè)可能要求我司提供一般納稅人證明或者各類證件才肯開具專票： （1）兆能已完成三證合一，故可提供的證件僅有營業(yè)執(zhí)照； （2