小企業(yè)會計(jì)制度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)舉例很全面-非常實(shí)用

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上請參考會計(jì)基礎(chǔ)第十章會計(jì)分錄進(jìn)行練習(xí)(一)、籌資業(yè)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)分錄舉例1、陽光公司04年1月5日吸收李強(qiáng)進(jìn)入公司，按公司股東協(xié)議，李強(qiáng)需投入人民幣120萬，而記入李強(qiáng)名下實(shí)收資本為100萬元，目前，銀行已經(jīng)收到該投資款。P255#91借：銀行存款 120萬 貸：實(shí)收資本 100萬 資本公積 20萬2、陽光公司大股東張偉增加投資額，投入設(shè)備一臺，該設(shè)備在原企業(yè)的賬面原值為26 000元，累計(jì)折舊8 000元，設(shè)備經(jīng)股東評估作價20 000元，企業(yè)各投資方協(xié)商，該項(xiàng)投資占有企業(yè)股份金額為16 000元，目前設(shè)備已經(jīng)投入使用。 借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：實(shí)收資本 16

2、000 資本公積 4 0003、04年1月6日公司向光大銀行借入100萬元的款項(xiàng)，借款期限為1年，按月預(yù)提利息，到期還本付息。借款已轉(zhuǎn)入公司賬戶。P254#83 借：銀行存款 100萬 貸：短期借款 100萬4、接上3，假設(shè)該借款年利率6% ，到期還本付息?，F(xiàn)按月預(yù)提借款利息5 000元，進(jìn)行計(jì)提利息的賬務(wù)處理。P254# 85 借：財務(wù)費(fèi)用 5 000 貸：預(yù)提費(fèi)用 5 000 注：1-11月記入預(yù)提費(fèi)用，12月借款利息在歸還時直接計(jì)入財務(wù)費(fèi)用5、接上3，04年12月31日歸還上述光大銀行短期借款：本金100萬；利息6萬元，以銀行存款歸還。 到期還利息和本金： 借：短期借款 100萬 財務(wù)費(fèi)

3、用 0.5萬預(yù)提費(fèi)用 5.5萬 貸：銀行存款 1066、04年7月1日，公司向中行寶安支行借款300萬，借款期限為3年，目前，款項(xiàng)已轉(zhuǎn)入公司賬戶。做借款賬務(wù)處理。P254#86 （到期一次還本付息） 借：銀行存款 300萬 貸：長期借款本金300萬7、接上6，假設(shè)該借款利息年利率為6%，每月計(jì)提長期借款利息15 000元，假設(shè)公司05年1月1日取得營業(yè)執(zhí)照。則： 1）、請計(jì)提04年7 - 12月借款利息。（注：該期間屬于籌建期間。計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”）。P254#88-1：借：長期待攤費(fèi)用 15 000貸：長期借款利息 15 000 2）、請計(jì)提05年1月以后的借款利息，（注：屬于經(jīng)營期間的的

4、借款利息，應(yīng)計(jì)入“財務(wù)費(fèi)用”） P254#88-2 借：財務(wù)費(fèi)用 15 000 貸：長期借款利息 15 000 3）、若上述借款是用于購建廠房而借入的，而廠房完工日期是05年6月30日完工，則計(jì)提04年7月至05年6月份的借款利息，作每月計(jì)提利息分錄。（注：在固定資產(chǎn)未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息計(jì)入“在建工程”） P254#88-3 借：在建工程 15 000 貸：長期借款利息 15 000 4）、按上述3），計(jì)提05年7月1日后發(fā)生的借款利息，作每月計(jì)提利息分錄。（注：在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息計(jì)入“財務(wù)費(fèi)用”） P254#88-4 借：財務(wù)費(fèi)用 15 000 貸：

5、長期借款利息 15 0008、接上述6題，銀行收到上6所述借款300萬元存入銀行產(chǎn)生的存款利息5 000元。1）、若接上述7-3）所述，即該存款利息是在05年6月30日以前收到的，作收利息的會計(jì)分錄。（注：屬于發(fā)生的與固定資產(chǎn)購建有關(guān)的借款產(chǎn)生的存款利息。在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前時產(chǎn)生借款存款利息，沖減在建工程。）廠房完工日期是05年6月30日。P254#88-4 借：銀行存款 5 000 貸：在建工程 5 0002）若接上述7-3）所述，即該存款利息是在05年7月1日以后收到的，作收利息的會計(jì)分錄。（注：若是屬于發(fā)生的與固定資產(chǎn)購建有關(guān)的借款產(chǎn)生的存款利息。在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

6、后產(chǎn)生借款存款利息，沖減財務(wù)費(fèi)用。） P255# 90 借：銀行存款 5 000 貸：財務(wù)費(fèi)用 5 0009、07年6月30日歸還上述6中行寶安支行的長期借款，其中：本金300萬元；利息54萬，以銀行存款償還。 P254# 87 借：長期借款本金 300萬 利息 54萬 貸：銀行存款 354萬二、籌建期間及日期活動10、從銀行提取現(xiàn)金2 000元 P235#1 借：現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 00011、用現(xiàn)金購打印機(jī)一臺，價款300元，增值稅51元。P260#110 借：低值易耗品打印機(jī) 351 貸：現(xiàn)金 3511）、管理部門領(lǐng)用該打印機(jī)，采用一次攤銷法。 借：管理費(fèi)用 351 貸：

7、低值易耗品打印機(jī) 3512）、若上1）領(lǐng)用時，采用分次攤銷法。按一年攤銷。則： 領(lǐng)用時：借：待攤費(fèi)用 351 貸：低值易耗品 攤銷時：借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用12、在籌建期間，用銀行存款支付管理部門該月發(fā)生的水電費(fèi)2000，勞動保險費(fèi)1200。 P260#111 借：管理費(fèi)用 3 200 貸：銀行存款 3 20013-1、2月1日業(yè)務(wù)員張偉借差旅費(fèi)3000元，現(xiàn)金支付。 P260#112 借：其他應(yīng)收款張偉 3 000 貸：現(xiàn)金 3 00013-2、3月1日，張偉出差歸來報銷差旅費(fèi)2900元，退還現(xiàn)金100元。 P260#112 借：營業(yè)費(fèi)用 2 900 現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款張偉 3

8、 00014-1、3月31日，盤點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)，盤虧500元。經(jīng)查，李明借款400元未記賬，另有100元查無原因，由出納賠償。P260#113 借：其他應(yīng)收款出納 100 李明 400 貸：現(xiàn)金 50014-2、4月30日，盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈1000元，經(jīng)查，張偉因出差工資800沒領(lǐng)卻已入賬，余款查無原因。P260#113 借；現(xiàn)金1 000 貸：其他應(yīng)付款張偉 800 營業(yè)外收入 20015、同前8。略16、購入運(yùn)輸用汽車一輛，發(fā)票注明買價10萬，增值稅1.7萬，車輛購置稅1萬，牌照費(fèi)3000。銀行付款，該汽車已經(jīng)投入業(yè)務(wù)部門送貨使用。（對于應(yīng)稅消費(fèi)品的汽車不可以抵扣，此處用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營可抵扣

9、。）P245#40 借：固定資產(chǎn)_汽車 11.3萬應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 1.7萬 貸：現(xiàn)金 13萬注：此處教材與實(shí)際不相符，此答案是以實(shí)際為準(zhǔn)。請考試時參考教材的做法，以教材為主。17-1購入發(fā)電設(shè)備一臺，發(fā)票注明買價10萬，增值稅1.7萬，銀行付款，設(shè)備已收到。參考：P245#40 借：在建工程 10萬 應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 1.7萬 貸：銀行存款 11.7萬 現(xiàn)增值稅暫行條例允許抵扣購入的用于生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅。17-2、支付安裝上述發(fā)電設(shè)備發(fā)生安裝費(fèi)用2萬元，銀行支付，另領(lǐng)用生產(chǎn)用材料2000元。 借：在建工程 22 000 貸：銀行存款 20 000 原材料

10、2 000 17-3、上述發(fā)電設(shè)備安裝完畢，已經(jīng)投入使用。參考：P245#41 借：固定資產(chǎn) 122 000 貸：在建工程 122 00018、計(jì)提本月折舊，其中，車間用固定資產(chǎn)折舊5萬，銷售部門2萬、管理部門1萬。參考：P245#42 借：制造費(fèi)用 5萬 營業(yè)費(fèi)用 2萬 管理費(fèi)用 1萬 貸：累計(jì)折舊 8萬19、04年7月5日，購入建造廠房用建筑材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價款100萬，增值稅17萬。銀行付款。 借：工程物資 117萬 貸：銀行存款 117萬20-1、04年7月10日，工程領(lǐng)用建筑材料105.3萬。P246#51 借：在建工程 105.3萬 貸：工程物資 105.3萬20-2、

11、04年8月5日工程領(lǐng)用領(lǐng)用生產(chǎn)用材料10萬元。（注：對于購入的建造廠房的工程物資不可抵扣增值稅，幫此處領(lǐng)用生產(chǎn)用材料應(yīng)做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，可以抵扣增值稅的固定資產(chǎn)僅限于動產(chǎn)） 借：在建工程 11.7萬 貸：材料 10萬 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）1.7萬20-3、04年12月5日，以銀行存款支付工程建設(shè)安裝款50萬。 借：在建工程 50萬 貸：銀行存款 50萬20-4、04年12月20日，銀行收到因購建固定資產(chǎn)借款存款利息2.萬元。（假設(shè)為建造廠房，公司于04年7月1日，公司向中行寶安支行借款300萬，借款期限為3年，此處收到該筆借款存入銀行而產(chǎn)生的存款利息。）P262#117 借：銀行

12、存款 2萬 貸：在建工程 2萬20-5、按上述20-4所述，04年12月25日計(jì)提因購建固定資產(chǎn)自中行寶安支行借款產(chǎn)生的半年借款利息9萬元。（即04年7月至12月的借款利息）。作計(jì)提該筆借款利息分錄。P262#117 借：在建工程 9萬 貸：長期借款利息 9萬20-6、04年12月31日，該廠房通過驗(yàn)收投入使用，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（按上述計(jì)算所得金額結(jié)轉(zhuǎn)。為174萬）P168#17 借：固定資產(chǎn)廠房 174萬 （105.3+11.7+50-2+9=174） 貸：在建工程 174萬20-7、將剩余的工程物資11.7萬元轉(zhuǎn)為生產(chǎn)用材料，進(jìn)行賬務(wù)處理。（注：此處應(yīng)將工程物資余額進(jìn)行價稅分離，得出原村料價

13、款和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額） 借：材料 10萬 應(yīng)交稅金_應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)) 1.7萬 貸：工程物資 11.7萬21、自先科電子購入商標(biāo)權(quán)一項(xiàng)，價款10萬，支付中介費(fèi)2萬。銀行付款。P246#47 借：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 12萬 貸：銀行存款 12萬22-1、公司開發(fā)部領(lǐng)用開發(fā)專利用的材料200元，其他試驗(yàn)用材料500元。參考：P246#48 借：管理費(fèi)用 700 貸：材料 70022-2、月末計(jì)提開發(fā)部人員工資3000元，計(jì)提開發(fā)部人員福利費(fèi)420元。參考：P246#48 借：管理費(fèi)用 3420 貸：應(yīng)付工資 3 000 應(yīng)付福利費(fèi) 42022-3、上述自行開發(fā)專利權(quán)開發(fā)成功，發(fā)生注冊申請費(fèi)用6000元

14、。申請注冊成功。參考：P246#48 借：無形資產(chǎn)專利 6 000 貸：銀行存款 6 00023-1、以銀行存款2000萬取得土地使用權(quán)一宗?？钜阎Ц丁⒖迹篜246#49 借：無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 2 000萬 貸：銀行存款 2 000萬23-2、公司開發(fā)上述土地建造廠戶，將該土地使用權(quán)轉(zhuǎn)入在建工程。參考：P246#49 借：在建工程 2 000萬 貸：無形資產(chǎn)土地使用權(quán) 2 000萬24、接上述21題，購入商標(biāo)權(quán)預(yù)計(jì)使用期為10 年，每月攤銷1000元。制作每月的攤銷分錄。參考：P246#50 借：管理費(fèi)用 1 000 貸：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 1 000 注：此處的處理是針對土地使用權(quán)做為無形資

15、產(chǎn)攤銷處理的，若是轉(zhuǎn)入在建工程此處就不用攤銷。25、月末計(jì)提本月工人工資，其中，管理部門2萬；生產(chǎn)車間工人5萬，車間管理部門3萬，銷售部門2萬。參考：P259-261 借：管理費(fèi)用 2萬 生產(chǎn)成本 5萬 制造費(fèi)用 3萬 營業(yè)費(fèi)用 2萬 貸：應(yīng)付工資 12萬26-27、現(xiàn)金發(fā)放上月工人工資12萬，其中，扣除代墊水電費(fèi)5000元，個人所得稅500元。參考：P251-252#74-75 借：應(yīng)付工資 120 000 貸：其他應(yīng)收款 5 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅 500 現(xiàn)金（或銀行存款） 114 50028-1、生產(chǎn)車間張立因請假，工資1000元暫未領(lǐng)取，做其他應(yīng)付款處理。參考：P252#76

16、 借：現(xiàn)金 1 000 貸：其他應(yīng)付款張立 1 00028-2，張立領(lǐng)取應(yīng)領(lǐng)未領(lǐng)工資1000元，現(xiàn)金支付。參考：P252#76 借：其他應(yīng)付款 1 000 貸：現(xiàn)金 1 00029、據(jù)25題應(yīng)付工資比例的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)。參考：P257#97-99 參考：P261#116 借：管理費(fèi)用 2 800 生產(chǎn)成本 7 000 制造費(fèi)用 4 200 營業(yè)費(fèi)用 2 800 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 16 80030、現(xiàn)金支付車間員工劉剛報銷醫(yī)藥費(fèi)500元。參考：P252#77 借：應(yīng)付福利費(fèi) 500 貸：現(xiàn)金 50031、月初，申報繳納個人所得稅500元。銀行扣繳。 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅 500 貸：銀

17、行存款 500三、購買過程發(fā)生的會計(jì)事項(xiàng)分錄32-34、04年2月20日自東莞彩虹塑膠廠公司購入生產(chǎn)用甲材料，20000個，單價：15元/個。增值稅專用發(fā)票注明價款30萬，增值稅5.1萬，材料已入庫，銀行支付20萬，開出商業(yè)承兌匯票一張，面值5.1萬，余款未付。參考：P241#25-27 借：材料甲材料 30萬 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 5.1萬 貸：銀行存款 20萬 應(yīng)付票據(jù)東莞彩虹 5.1萬 應(yīng)付賬款-東莞彩虹 10萬35、開出銀行承兌匯票10萬元抵付上題東莞彩虹塑膠廠未付款。參考：P250#65 借：應(yīng)付賬款東莞彩虹 10萬 貸：應(yīng)付票據(jù)東莞彩虹 10萬36、用銀行支付上述開據(jù)銀行承兌

18、匯票手續(xù)費(fèi)200元。參考：P262#118 借：財務(wù)費(fèi)用 200 貸：銀行存款 20037、收到銀行通知上述開給東莞彩虹塑膠廠的商業(yè)承兌匯票5.1萬到期，銀行存款支付。 借：應(yīng)付票據(jù)東莞彩虹 5.1萬 貸：銀行存款 5.1萬38-1、假設(shè)若上述37題開給東莞彩虹塑膠廠商業(yè)承兌匯票5.1萬元到期，公司無力支付，進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：應(yīng)付票據(jù)東莞彩虹 5.1萬 貸：應(yīng)付賬款東莞彩虹 5.1萬38-2、若上述35題開據(jù)銀行承兌匯票10萬元，到期公司無力支付。 借：應(yīng)付票據(jù)東莞彩虹 10萬 貸：短期借款 10萬39-1、若上述35題開據(jù)的為商業(yè)承兌匯票10萬元，且該票據(jù)為帶息票據(jù)，該票據(jù)有效期為6個月，

19、票面利率：年利率6%，則，按月計(jì)提產(chǎn)生的票面利息，每月利息500元。做計(jì)提利息會計(jì)分錄。參考：P262#119 借：財務(wù)費(fèi)用 500 貸：應(yīng)付票據(jù)票面利息 500 （注：此處是做了一個月的利息）39-2、若上述39-1的商業(yè)承兌匯票到期無力支付，則進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：應(yīng)付票據(jù)面值 100 000 應(yīng)付票據(jù)票面利息 3 000 貸：應(yīng)付賬款東莞彩虹 103 00040、銀行支付前欠江南公司貨款3萬元。 借：應(yīng)付賬款江南公司 3萬 貸：銀行存款 3萬41-1、04年2月25日，公司自天達(dá)公司購入生產(chǎn)用乙材料，100T，單價500元/T，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額：8500元，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票一張支

20、付款項(xiàng)。貨尚未收到。參考：P242#28 借：在途物資乙材料 50 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8 500 貸：銀行存款 58 50041-2、若上題所購材料是由自己公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，且貨款尚未支付，已取得發(fā)票，貨未收到。 借：在途物資乙材料 50 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8 500 貸：應(yīng)付賬款-天達(dá)公司 58 50041-3、上述所購乙材料收到入庫。參考：P242#28 借：材料乙材料 50 000 貸：在途物資乙材料 50 00042-1、本月共計(jì)發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅3萬，銷項(xiàng)稅5萬，將本月應(yīng)交增值稅余額轉(zhuǎn)入未交增值稅賬戶。參考：P252#79-1 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅

21、（轉(zhuǎn)出未交） 2萬 貸：應(yīng)交稅金未交增值稅 2萬42-2、本月共計(jì)發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅5萬，銷項(xiàng)稅3萬，將本月應(yīng)交增值稅余額轉(zhuǎn)入未交增值稅賬戶。P252#79-2 借： 應(yīng)交稅金未交增值稅 2萬 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交） 2萬42-3、銀行扣繳上月未交增值稅2萬元。P252#79-3 借： 應(yīng)交稅金未交增值稅 2萬 貸：銀行存款 2萬四、生產(chǎn)及庫存過程會計(jì)事項(xiàng)分錄舉例43、生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料甲20000個，單價：15元/個。領(lǐng)用乙材料50T，單價：500元/T ，上述材料用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，車間管理部門領(lǐng)用乙材料2T。管理部門領(lǐng)用材料甲100個。材料已經(jīng)發(fā)出。P257#97 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品

22、 325 000 制造費(fèi)用 1 000 管理費(fèi)用 1 500 貸：材料甲材料 301 500 材料乙材料 26 00044、購買生產(chǎn)A產(chǎn)品用的其他材料5000元，未取得增值稅專用發(fā)票，銀行存款支付。車間直接領(lǐng)用。 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 5 000 貸：銀行存款 5 00045、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用13 000元。其中，基本生產(chǎn)車間分?jǐn)?0 000元（其中，A產(chǎn)品分配6 000元，B產(chǎn)品分配4 000元），輔助生產(chǎn)車間分?jǐn)?000元。P258#100 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 6 000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 4 000 生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 3 000 貸：制造費(fèi)用 13 00046、分配結(jié)

23、轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本，其中，基本生產(chǎn)車間分?jǐn)?0000元（其中，A產(chǎn)品分配18000元，B產(chǎn)品分配12000元），管理部門分?jǐn)?000元，在建工程分?jǐn)?0000元，銷售部門分?jǐn)?000元，P257#98 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 18 000 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 12 000 管理費(fèi)用 5 000 在建工程 20 000 營業(yè)費(fèi)用 2 000 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 57 00047、本月生產(chǎn)車間應(yīng)分?jǐn)偹娰M(fèi)2000元，分?jǐn)偡孔? 000元，設(shè)備維修費(fèi)3 000元。前述費(fèi)用銀行存款支付。發(fā)生折舊費(fèi)3 000元，P257#99 借：制造費(fèi)用 13 000 貸：銀行存款 10 000 累

24、計(jì)折舊 3 00048、同45，略49、本月交納下年度財產(chǎn)保險費(fèi)12 000元，銀行支付。P261#114 借：待攤費(fèi)用 12 000 貸：銀行存款 12 00050、本月攤銷報刊雜志費(fèi)100元。P261#115 借；管理費(fèi)用 100 貸：待攤費(fèi)用 10051、委托江南公司修理模具，產(chǎn)生修理費(fèi)3 000元，未取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)未付。P257#99 借：制造費(fèi)用 3 000 貸：應(yīng)付賬款江南公司 3 00052、本月入庫A產(chǎn)品1000件，每件單位成本25元，共計(jì)25 000元。P243#35 借：庫存商品 A產(chǎn)品 25 000 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 25 00053、本月入庫自制甲材料2 0

25、00個，每個單位成本13元，共計(jì)26 000元。P243#30 借：材料甲材料 26 000 貸：生產(chǎn)成本 26 00054-1、發(fā)出丙材料2 000公斤，單價5元，委托江南公司代為加工生產(chǎn)用的C材料。材料已經(jīng)發(fā)出。P243#31 借：委托加工物資 10 000 貸：材料丙材料 10 000 54-2、支付江南公司代加工C材料的加工費(fèi)1 000元，取得普通發(fā)發(fā)票。銀行支付 借：委托加工物資 1 000 貸：銀行存款 1 00055-1、江南公司代加工C材料收回入庫。共計(jì)1 000公斤，計(jì)11 000元。P243#32 借：材料C材料 11 000 貸：委托加工物資 11 00055-2、若上述

26、江南公司代加工的C是用于直接銷售的成品，則會計(jì)分錄。P243#32 借：庫存商品C產(chǎn)品 11 000 貸：委托加工物資 11 00056-1、經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，盤盈A產(chǎn)品50個，每件成本15元。 P244#38或 P264#127-2 借：庫存商品A產(chǎn)品 750 貸：管理費(fèi)用 75056-2、經(jīng)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)，盤虧丁材料產(chǎn)品1000公斤，單位成本10元。經(jīng)查，其中屬于自然損耗的為50公斤，屬于水災(zāi)損失是850公斤。由倉管員管理不善造成的損失是100公斤。保險公司賠償4000元，應(yīng)由倉管員承擔(dān)賠償500元。該材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元。P264#127-1 借：管理費(fèi)用 500 其他應(yīng)收款倉管員 500

27、 其他應(yīng)收款保險公司 4 000 營業(yè)外支出 6 700 貸：材料 10 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 170057-1、月末，庫存D產(chǎn)品發(fā)生減值，賬面價值10 000元，市價9 000元。計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。P244#39 借：管理費(fèi)用 1 000 貸：存貨跌價準(zhǔn)備 1 00057-2、上述計(jì)提跌價準(zhǔn)備的D產(chǎn)品，本月市價為11000元。P244#39 借：存貨跌價準(zhǔn)備 1 000 貸：管理費(fèi)用 1 000（五）銷售及其他業(yè)務(wù)收支過程會計(jì)事項(xiàng)分錄舉例 58-59、05年3月2日，銷售A產(chǎn)品500個給江北公司，每個單價40元，總計(jì)價稅合計(jì)23 400元。開出增值稅專用發(fā)票。款項(xiàng)未收。P

28、256#94 借：應(yīng)收賬款江北公司 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 3 40060-1、代江北公司墊運(yùn)費(fèi)1 000元，現(xiàn)金支付。 借：應(yīng)收賬款江北公司 1 000 貸：現(xiàn)金 1 00060-2、銀行收到江北公司支付的代墊運(yùn)費(fèi)1 000元。 借：銀行存款 1 000 貸：應(yīng)收賬款江北公司 1 00061、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷A產(chǎn)品成本。500件，單價：25元。P258#102 借；主營業(yè)務(wù)成本 12 500 貸：庫存商品A產(chǎn)品 12 50062、05年4月8日，上述3月已銷江北公司A產(chǎn)品發(fā)生銷貨退回100個，每個售價40元，開據(jù)紅字增值稅專用發(fā)票，貨物已收到，A產(chǎn)

29、品成本單價25元/個 ，沖減應(yīng)收賬款。 借：主營業(yè)務(wù)收入 4 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 680 貸：應(yīng)收賬款江北公司 4 680 借：庫存商品A產(chǎn)品 2 500 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2 50063、銷售C材料500公斤，不含增值稅單價：20元，金額：銀行收款，貨已經(jīng)發(fā)出，開據(jù)普通發(fā)票注明。P257#96 借：銀行存款 11 700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 1 70064、結(jié)轉(zhuǎn)上述銷C材料成本，每公斤成本為11元。P258#103借：其他業(yè)務(wù)支出 5 500 貸：材料C材料 5 50065、本月企業(yè)出租包裝物收入1170元，銀行收款。P257#96 借：

30、銀行存款 1 170 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 17066-1、本月出租商標(biāo)收入2 000元，銀行收款。P257#96 借：銀行存款 2 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2 00066-2、本月攤銷出租商標(biāo)的成本500元。適用營業(yè)稅率：5% P257#96 借：其他業(yè)務(wù)支出 600 貸：無形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 500 應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 10067、計(jì)提本月應(yīng)交消費(fèi)稅5000元，營業(yè)稅500元，城建稅55元。P253#80 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5 555 貸：應(yīng)交稅金消費(fèi)稅 5 000 營業(yè)稅 500 城建稅 5568、次月，銀行扣繳上述消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅款。P253#

31、81 借：應(yīng)交稅金消費(fèi)稅 5000 營業(yè)稅 500 城建稅 55 貸：銀行存款 5 55569-1、本月計(jì)提應(yīng)交的教育費(fèi)附加165元。P259#105 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 165 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 16569-2、銀行扣繳上述教育附加費(fèi)165元。P259#105借：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 165 貸：銀行存款 16570、本月退回上月多交的消費(fèi)稅500元，銀行已收。P259#106 借：銀行存款 500 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 500（六）投資業(yè)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)分錄舉例。71、2月1日公司在證券市場購買中國聯(lián)通股票5 000股，每股10元，支付交易費(fèi)用1 000元。不準(zhǔn)備長期持有。P237

32、#10 借：短期投資 51 000 貸：其他貨幣資金 51 000 注：如果是直接從企業(yè)購入債券或從銀行購入國庫券應(yīng) 貸：銀行存款。72、5月1日，公司收到中國聯(lián)通發(fā)放的現(xiàn)金股利1000元。P237#11 借：其他貨幣資金 1 000 貸：短期投資 1 00073-1、6月30日，聯(lián)通公司股票市價為每股9元，計(jì)提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備5000元。P237#12-1 借：投資收益 5 000 貸：短期投資跌價準(zhǔn)備 5 00073-2、7月31日，聯(lián)通公司股票市價為每股9.50元。進(jìn)行賬務(wù)處理。P237#12-2 借：短期投資跌價準(zhǔn)備 2 500 貸：投資收益 2 50073-3、8月31日，聯(lián)通公司股票

33、市價為每股11元。進(jìn)行賬務(wù)處理。P237#12-3 借：短期投資跌價準(zhǔn)備 2 500 貸：投資收益 2 50076、2007年5月15日公司以銀行存款購買天虹公司股份10萬股作為長期投資，每股買價10元，每股價格包含0.2元已宣告尚未分派的現(xiàn)金股利，另支付相關(guān)稅費(fèi)7 000元。（采用成本法核算）P237#15 借：長期股權(quán)投資 987 000 應(yīng)收股息 20 000 貸：其他貨幣資金 1 007 000 75、公司于2007年6月20日收到上述現(xiàn)金股利2萬元。P237#14 借：其他貨幣資金 20 000 貸：應(yīng)收股息 20 00078、2008年2月，天虹公司宣告發(fā)放07年度現(xiàn)金股利，每股0

34、.1元。公司根據(jù)自己持有的股份可獲得股利1萬元，進(jìn)行賬務(wù)處理。（注：此處宣告尚未發(fā)放。）采用成本法核算。P237#13 借：應(yīng)收股息 10 000 貸：投資收益 10 00079-1、公司于2005年2月1日以銀行存款購買國美電器股份200萬股，每股買價10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元。占國美電器20%股份。（采用權(quán)益法核算）P237#15 借：長期股權(quán)投資 2 010萬 貸：其他貨幣資金 2 010萬79-2、2005年3月2日，國美公司宣告發(fā)放04年利潤，每股0.2元，公司計(jì)算可獲得股利40萬元。（注：此處宣告尚未發(fā)放。）權(quán)益法核算。 借：應(yīng)收股息 40萬 貸：長期股權(quán)投資 40萬79-3、

35、假設(shè)國美公司05年實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元，公司根據(jù)自己持有的股權(quán)可獲得100萬元，進(jìn)行賬務(wù)處理。權(quán)益法核算，P238#18-1 借：長期股權(quán)投資 100萬 貸：投資收益 100萬79-4、若2008年2月1日，國美公司宣告發(fā)放07年利潤，每股0.1元，公司可獲得股利20萬元。進(jìn)行賬務(wù)處理。權(quán)益法核算。P238#18-2 借：應(yīng)收股息 20萬 貸；長期股權(quán)投資 20萬79-5、 2006年5月收到國美公司發(fā)放股利20萬 。P237#14 借：其他貨幣資金（銀行存款） 20萬 貸：應(yīng)收股息 20萬79-6、假設(shè)國美公司05年實(shí)現(xiàn)凈虧損600萬元，公司根據(jù)自己持有的股權(quán)進(jìn)行賬務(wù)處理。P238#18-2

36、 借：投資收益 120萬 貸：長期股權(quán)投資 120萬20-1、07年5月轉(zhuǎn)讓持有的國美公司股票200萬股，取得價款2000萬，款已經(jīng)收到。P239#20-1 借：其他貨幣資金（銀行存款） 2000萬 貸：長期股權(quán)投資 1930萬 投資收益 70萬20-2、若07年5月轉(zhuǎn)讓持有的國美公司股票200萬股，取得價款1900萬，款已經(jīng)收到。P239#20-2 借：其他貨幣資金（銀行存款） 1900萬 投資收益 30萬貸：長期股權(quán)投資 1930萬（七）財務(wù)成果：營業(yè)利潤形成的會計(jì)分錄 期間費(fèi)用80、本月以銀行存款支付參加深圳高交會展覽費(fèi)50 000元，運(yùn)輸部門司機(jī)報銷加油及路橋費(fèi)1 000元，現(xiàn)金支付。

37、P259#108 借：營業(yè)費(fèi)用 51 000 貸：銀行存款 50 000 現(xiàn)金 1 00081、以銀行存款支付賽格電子城柜臺租金20 000元。計(jì)提賽格電子展柜工作人員工資15 000元。P260#109借：營業(yè)費(fèi)用 35 000 貸：銀行存款 20 000 應(yīng)付工資 15 00082、購買印花稅票100元，現(xiàn)金支付。P261#116 借：管理費(fèi)用 100 貸；現(xiàn)金 10083-1、6月末，公司應(yīng)收賬款余額100萬，按應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比率2%。進(jìn)行賬務(wù)處理。P248#55 借；管理費(fèi)用 2萬 貸：壞賬準(zhǔn)備 2萬83-2、續(xù)上，7月末應(yīng)收賬款余額120萬，壞賬計(jì)提比率2%，進(jìn)行賬務(wù)處理。P248#55 借；管理費(fèi)用 4 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 4 00084-1、續(xù)上，8月發(fā)生壞賬，應(yīng)收東泰公司貨款3萬元因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)清算致使貨款無法收回，進(jìn)行賬務(wù)處理。P248#56 借；壞賬準(zhǔn)備 3萬 貸：應(yīng)收賬款 3萬84-2、續(xù)上，8月末應(yīng)收賬款余額100萬，進(jìn)行賬務(wù)處理。 借；管理費(fèi)用 26 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 26 00085、續(xù)上，9月5日，以銀行存款收回8月發(fā)生的壞賬2萬元。P2