2016年中華會計網(wǎng)繼續(xù)教育答案

1、一、單選題1、中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、購買方B、銷售方C、第三方D、其他【正確答案】A2、下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的是（）。A、服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)B、所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)D、企業(yè)將其在境外的不動產(chǎn)租賃給我國企業(yè)【正確答案】D3、某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務(wù)，當月取得收入10.3元，發(fā)生運輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、0.3B、0.1C、0.5D、3【正確

2、答案】A4、下列關(guān)于計算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。A、銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用B、計算增值稅的銷售額為不含稅銷售額C、銷售額包括以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項D、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當折合成人民幣計算【正確答案】C5、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。A、銀行、財務(wù)公司以1個季度為納稅期限B、銀行、財務(wù)公司以1個月為納稅期限C、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D、以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日

3、內(nèi)申報納稅【正確答案】B6、下列說法中不正確的是（）。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅B、個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅C、增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶D、增值稅起征點適用于登記為一般納稅人的個體工商戶【正確答案】D7、下列關(guān)于起征點的表述中不正確的是（）。A、按期納稅的為月銷售額500020000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額300020000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人

4、免征增值稅【正確答案】C8、下列表述中不正確的是（）。A、納稅人發(fā)生適用零稅率的應(yīng)稅行為，應(yīng)當按期向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理退（免）稅B、增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成C、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責(zé)征收【正確答案】D9、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費者個人銷售服務(wù)B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為D、向企業(yè)銷售服務(wù)【正確答案】D10、下列選項中，屬于征收增值稅的是（）。A、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)B、存款利息C、被保險人獲得的保險賠付D、電

5、信企業(yè)提供的電信服務(wù)【正確答案】D11、下列選項中，屬于不征收增值稅的是（）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù)C、運輸企業(yè)提供的運輸服務(wù)D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)【正確答案】A12、下列選項中說法不正確的是（）。A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計稅C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票D、金融商品的買入價，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算，選擇后個月內(nèi)不得變更【正確答案】B13、下列關(guān)于經(jīng)紀代理服務(wù)的選項中不正確的是（）。A、經(jīng)紀代理服務(wù)差額計稅B、經(jīng)紀代理服務(wù)全額計稅C、向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費準予扣除D、向委托方收取的政府性基

6、金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票【正確答案】B14、下列說法中不正確的是（）。A、航空運輸企業(yè)差額計稅B、航空運輸企業(yè)全額計稅C、一般納稅人提供客運場站服務(wù)差額計稅D、試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的差額納稅【正確答案】B15、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費用中不可以扣除的是（）。A、支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用B、餐飲費C、導(dǎo)游費D、簽證費【正確答案】C16、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項稅額中抵扣。A、2B、3C、4D、5【

7、正確答案】A17、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（）。A、50%B、60%C、70%D、80%正確答案】B18、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為（）。A、40%B、50%C、60%D、80%【正確答案】A19、下列關(guān)于營改增一般納稅人資格登記的相關(guān)規(guī)定表述不正確

8、的是（）。A、年應(yīng)稅銷售額標準為500萬元（含本數(shù)）B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人屬于一般納稅人【正確答案】D20、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。A、銷售貨物B、提供加工修理修配勞務(wù)C、公共交通運輸服務(wù)D、提供電信服務(wù)【正確答案】C21、建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在（）前的建筑工程項目為老項目。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月1日D、20

9、16年7月1日【正確答案】A22、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A、2%B、8%C、10%D、12%【正確答案】A23、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，納稅申報。A、3%B、7%

10、C、10%D、12%【正確答案】A24、試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（應(yīng)）的征收率計算納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A、3%B、9%C、11%D、12%【正確答案】A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、1%B、5%C、7%D、8%【正確答案】B

11、25 、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、1%B、4%C、5%D、8%【正確答案】C26 、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A、1%B、4%C、5%D、10%正確答案】C、一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照（）的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A、1%B、4%C

12、、5%D、7%【正確答案】C29、小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、2%B、5%C、7%D、9%【正確答案】B30 、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、1%B、5%C、7%D、11%【正確答案】B31 、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按（）的征收率計算應(yīng)納稅額。A、1%B、3%C、6%D、11%【正確答案】B32 、營改增試點前開工的高速公路，是指相關(guān)施工許可證

13、明上注明的合同開工日期在（）前的高速公路。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正確答案】A33 、一般納稅人出租其（）后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日【正確答案】D、一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。A、3%B、6%C、11%D、17%【正確答案】C、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。A

14、、舊貨B、一般貨物C、一般服務(wù)D、一般勞務(wù)【正確答案】A、下列選項中，允許原增值稅納稅人抵扣進項稅額的是（）A、外購貨物用于生產(chǎn)B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個人消費D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A、下列選項中不免征增值稅的是（）。A、殯葬服務(wù)B、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)C、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D、卷煙廠銷售卷煙【正確答案】D或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著高3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次教育費附加、地方教育附加和個人所得或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著高3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次教育費附加、地方教

15、育附加和個人所得34 、對持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或2015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證）的人員從事個體經(jīng)營的，在扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、稅。A、8000B、9000C、10000D、12000【正確答案】A35 、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證或2015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年

16、內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年（）元。A、4000B、6000C、9000D、10000正確答案】A、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納A、40B、50C、90D、120【正確答案】C41、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個人將購買免征增值稅。A、3個月B、6個月C、1年D、2年【正確答案】D42、境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增

17、值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（適用增值稅零稅率。A、12B、24C、36D、48增值稅。【正確答案】C）以上的住房對外銷售的，可以放棄適用增值稅零）個月內(nèi)不得再申請40%的部分為待抵扣進項稅43、根據(jù)不動產(chǎn)進項稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進項稅額中，額，于取得扣稅憑證的當月起第（）個月從銷項稅額中抵扣A、3B、6C、11D、13【正確答案】D、可抵扣進項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、1B、5C、7D、13【正確答案】D44 、其他個人出租住房的計算公式為（）。A、應(yīng)納稅款=含稅銷售額一（1+5

18、%）X1.5%B、應(yīng)納稅款=含稅銷售額*（1+3%）X5%C、應(yīng)納稅款=含稅銷售額一（1+5%）X3%D、應(yīng)納稅款=含稅銷售額一（1+5%）X2%【正確答案】A、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開（）。A、增值稅發(fā)票B、營業(yè)稅發(fā)票C、收款收據(jù)D、財政票據(jù)【正確答案】A45 、營改增試點納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標準是（）。A、500萬元B、80萬元C、50萬元D、300萬元【正確答案】A、根據(jù)營改增相關(guān)政策規(guī)定，下列不屬于非營業(yè)活動的是（）。A、行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金或

19、者行政事業(yè)性收費B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)C、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、單位或者個體工商戶為其他企業(yè)提供的服務(wù)【正確答案】D49、一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（）A、6%B、11%C、17%D、3%【正確答案】A50、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（A、6%B、11%C、17%D、3%【正確答案】B合同價款106萬元，則可以選擇適用簡易計稅方51、2016年6月5日，境外公司向我國A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，該代理人應(yīng)當扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A、11B、17C、6D、3【正確答案】C52、一般納稅人提

20、供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、6B、12C、24D、36【正確答案】D53、下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（A、應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額B、銷項稅額=不含稅銷售額X稅率C、不含稅銷售額=含稅銷售額一（1-稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額一（1+稅率）【正確答案】C54、下列選項中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）A、購進的旅客運輸服務(wù)B、購進的貸款服務(wù)C、購進的餐飲服務(wù)D、購進的電信服務(wù)【正確答案】D55、下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項的當天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（A、銷售服務(wù)，未收到款項，但是先開具了發(fā)票B、納稅人

21、從事金融商品轉(zhuǎn)讓C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式D、納稅人銷售貨物并收取了款項【正確答案】C56、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【正確答案】A二、多選題1、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、個體工商戶D、行政單位【正確答案】ABCD2、符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機

22、關(guān)申請資格登記，如果未申請（A、按照銷售額依照適用稅率計算應(yīng)納稅額B、不得抵扣進項稅額C、不得使用增值稅專用發(fā)票D、不得使用增值稅普通發(fā)票【正確答案】ABC3、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、銷售貨物B、銷售不動產(chǎn)C、提供電信服務(wù)D、提供建筑服務(wù)【正確答案】ABCD4、下列屬于營改增后視同銷售行為的有（）。A、單位向其他單位無償提供服務(wù)B、個人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、個人向其他個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè)【正確答案】ABC5、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（）A、交通運輸B、基礎(chǔ)電信C、生活服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【正確答案】ABD6、下列說法中，

23、正確的有（）。A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅C、一般納稅人只能按照一般計稅方法計稅D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅【正確答案】AD7、下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的表述中，正確的有（）。A、進項稅額可以抵減銷項稅額B、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為不含稅銷售額C、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為含稅銷售額D、進項稅額不允許抵扣【正確答案】AB8、下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書C、解繳稅款的完稅憑證D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【正確答案】ABCD9、下列選項中，進項稅額不得從銷項稅

24、額中抵扣的有（）。A、外購貨物或服務(wù)用于簡易計稅方法計稅項目B、外購貨物或服務(wù)用于集體福利或者個人消費C、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)D、外購貨物用于設(shè)備的修理【正確答案】ABC或者發(fā)生應(yīng)稅行為或者發(fā)生應(yīng)稅行為10、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的，而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照下列（）順序確定銷售額。A、按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定B、按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定C、按照組成計稅價格確定D、按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的最高價格確定

25、【正確答案】ABC11、下列各項中，屬于交通運輸服務(wù)的有（）。A、陸路運輸服務(wù)B、水路運輸服務(wù)C、航空運輸服務(wù)D、管道運輸服務(wù)【正確答案】ABCD12、下列選項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額B、應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額X征收率C、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額D、簡易計稅方法可以抵扣進項稅額【正確答案】ABC13、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A、一般的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B、先開具發(fā)票的，納稅義

26、務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天D、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天【正確答案】ABCD14、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中正確的有（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、非固定業(yè)戶應(yīng)當向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款【正確答案】ABCD15、下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、1日B、7日C、1個月D、1個季

27、度【正確答案】ACD16、下列說法中正確的有（）A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅B、放棄免稅、減稅后，C、放棄免稅、減稅后，D、放棄免稅、減稅后，【正確答案】AB17、下列說法中不正確的有（）。A、營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負責(zé)征收B、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。C、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負責(zé)征收D、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局直接征收【正確答案】

28、CD按照18、試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，以下（）方法適用稅率或者征收率。A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率D、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用中間稅率【正確答案】ABC19、下列選項中屬于征收增值稅的有（

29、）。A、企業(yè)出租不動產(chǎn)B、個人出售不動產(chǎn)C、企業(yè)提供倉儲服務(wù)D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【正確答案】ABC20、下列選項中說法正確的有（）。A、貸款服務(wù)全額計稅B、貸款服務(wù)差額計稅C、直接收款的金融服務(wù)全額計稅D、直接收款的金融服務(wù)差額計稅【正確答案】AC21、下列說法中正確的有（）。A、融資租賃差額計稅B、融資租賃全額計稅C、融資性售后回租差額計稅D、融資性售后回租全額計稅【正確答案】AC22、試點納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證

30、是指（）。A、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證【正確答案】ABCD23、納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費用中可以扣除的有（）。A、住宿費B、餐飲費C、交通費D、門票費【正確答案】ABCD24、下列（）方式取得的不動產(chǎn)，進項稅額可以分期抵扣。A、直接購買B、接受捐贈C、接受投資入股

31、D、抵債取得【正確答案】ABCD25、一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列（）項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目C、集體福利或者個人消費D、用于捐贈【正確答案】ABC26、一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、公共交通運輸服務(wù)B、電影放映服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、文化體育服務(wù)【正確答案】ABCD27、下列建筑服務(wù)中，可以選擇按照簡易辦法計稅的有（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)D、一般納稅人為建筑工程新項目提供的建筑服務(wù)【正確

32、答案】ABC28、原增值稅納稅人購進下列項目中，允許抵扣進項稅額的有（）。A、貨物B、服務(wù)C、無形資產(chǎn)D、不動產(chǎn)【正確答案】ABCD29、原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的（），其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。A、摩托車B、汽車C、游艇D、不動產(chǎn)【正確答案】ABC30、原增值稅一般納稅人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目、C、集體福利D、個人消費【正確答案】ABCD31、下列選項中，原增值稅納稅人的進項稅額不得抵扣的有（）。A、非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)B、非正常損失

33、的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)C、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物D、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)【正確答案】ABCD32、原增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不能抵扣進項稅額的有（）。A、旅客運輸服務(wù)B、貸款服務(wù)C、餐飲服務(wù)D、娛樂服務(wù)【正確答案】ABCD33、下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（）。A、一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個

34、體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)【正確答案】ABCD34、下列屬于免征增值稅的有（）。A、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B、養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)C、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)D、婚姻介紹服務(wù)【正確答案】ABCD35、下列選項中第一道門票收入免征增值稅的有（）。A、紀念館B、博物館C、文化館D、娛樂會所【正確答案】ABC36、與技術(shù)相關(guān)的增值稅免稅業(yè)務(wù)有（）。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓B、技術(shù)開發(fā)C、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技

35、術(shù)服務(wù)D、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)【正確答案】ABCD37、下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。A、一般納稅人提供管道運輸服務(wù)B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)D、一般納稅人提供加工勞務(wù)【正確答案】ABC38、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)

36、予以定額依次扣減（）。A、增值稅B、城市維護建設(shè)稅C、教育費附加和地方教育附加D、企業(yè)所得稅【正確答案】ABCD）服務(wù)和無形資產(chǎn)，）服務(wù)和無形資產(chǎn)，39、中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）的單位和個人銷售的下列（適用增值稅零稅率。A、國際運輸服務(wù)B、航天運輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)【正確答案】ABCD40、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列（）服務(wù)免征增值稅。A、工程項目在境外的建筑服務(wù)B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險服務(wù)C、以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費金

37、融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關(guān)【正確答案】ABCD41、根據(jù)營改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報表的納稅人有（）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目C、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)D、跨省銷售貨物的納稅人【正確答案】ABC42、下列選項中屬于要求轉(zhuǎn)出不動產(chǎn)進項稅額的情況的有（）。A、非正常損失B、專用于簡易計稅方法計稅項目C、免征增值稅項目D、集體福利【正確答案】ABCD43、下列說法中正確的有（）。A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按

38、照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款【正確答案】ABC三、判斷題1、全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。（）Y、對N、錯【正確答案】Y2、當期銷項稅額小于當

39、期進項稅額不足抵扣時，其不足部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）Y、對N、錯【正確答案】N3、納稅人適用簡易計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當從當期銷售額中扣減。（）Y、對N、錯【正確答案】Y4、一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為兼營。（）Y、對N、錯【正確答案】N5、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。（）Y、對N、錯【正確答案】Y6、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。（）Y、對N、錯【正確答案】Y7、不具

40、有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（）Y、對N、錯【正確答案】Y8、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。（）Y、對N、錯【正確答案】Y9、非固定業(yè)戶應(yīng)當向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，由應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。（）Y、對N、錯【正確答案】N10 、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。（）Y、對N、錯【正確答案】Y免征增值稅；達到起征點的，超過免征增值稅；達到起征點的，超過11 、個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，起征點部分計算繳納增值稅。（）Y、對

41、N、錯【正確答案】N、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N、小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對N、錯【正確答案】N12 、增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（Y、對N、錯【正確答案】N土地土地13 、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，需征收增值稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N、航

42、空運輸企業(yè)屬于差額計稅，代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款允許扣除。（）Y、對N、錯【正確答案】Y14 、融資性售后回租屬于全額計稅，對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）發(fā)行債券利息不允許扣除。（）Y、對N、錯【正確答案】N、貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）Y、對N、錯【正確答案】Y15 、直接收費金融服務(wù)，以提供直接收費金融服務(wù)收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用為銷售額。（）Y、對N、錯【正確答案】Y、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價為銷售額。（）Y、對N、錯【正確答案

43、】N16 、金融商品轉(zhuǎn)讓，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對N、錯【正確答案】N22、融資租入的不動產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用分年抵扣的規(guī)定。（）Y、對N、錯【正確答案】Y、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）Y、對N、錯【正確答案】N23 、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N、可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。（）Y、

44、對N、錯【正確答案】Y24 、可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點?？康倪\送旅客的陸路運輸服務(wù)。（）Y、對N、錯【正確答案】Y、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N25 、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)

45、納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照8的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（）Y、對N、錯【正確答案】N26 、未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年10月30日前的建筑工程項目為老項目。Y、對N、錯【正確答案】N32、小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對N、錯【正確答案】Y33、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照6%的征收率計稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N34

46、、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照2%的征收率計稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N35、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照1%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。Y、對N、錯【正確答案】N36 、小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照2%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對N、錯【正確答案】N37 、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照11的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（）Y、對N、錯【正確答案】N、一般納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計

47、劃單列市）提供建筑服務(wù)或者銷售、出租取得的與機構(gòu)所在地不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市或者計劃單列市）的不動產(chǎn)，在機構(gòu)所在地申報納稅時，計算的應(yīng)納稅額小于已預(yù)繳稅額，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知建筑服務(wù)發(fā)生地或者不動產(chǎn)所在地省級稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)暫停預(yù)繳增值稅。（）Y、對N、錯【正確答案】Y39、屬于固定業(yè)戶的試點納稅人，總分支機構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）范圍內(nèi)的，經(jīng)省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）財政廳（局）和國家稅務(wù)局批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（）Y、對N、錯【正確答案】Y40 、試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家有

48、關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，因取得的全部價款和價外費用不足以抵減允許扣除項目金額，截至納入營改增試點之日前尚未扣除的部分，不得在計算試點納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減，也不得向原主管地稅機關(guān)申請退還營業(yè)稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N41 、試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，不得向原主管地稅機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N、試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照增值稅的政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。Y、對N、錯【正確答案】N42 、境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增

49、值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。（）Y、對N、錯【正確答案】Y、試點納稅人銷售電信服務(wù)時，附帶贈送用戶識別卡、電信終端等貨物或者電信服務(wù)的，應(yīng)將其取得的全部價款和價外費用進行分別核算，按最高稅率計算繳納增值稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N43 、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)允許抵扣進項稅額。（）Y、對N、錯【正確答案】N、原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額，可以從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。（）Y、對N、錯【正確答案】N47、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)不免征增值稅。（）Y、對N、

50、錯【正確答案】N48、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的優(yōu)惠政策。（）Y、對N、錯【正確答案】Y49、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2017年8月30日前自建的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N50、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申請代開。（）Y、對N、錯【正確答案】Y51、對不同的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，納稅人應(yīng)分別核算其待抵扣進項稅額。（）Y、對N、錯

51、【正確答案】Y52、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。（）Y、對N、錯【正確答案】Y53 、一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（）Y、對N、錯【正確答案】Y、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（）Y、對N、錯【正確答案】Y54 、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納扣繳的稅款。（）Y、對N、錯【正確答案】Y、納稅人

52、銷售、出租不動產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日。（）Y、對N、錯【正確答案】N55 、營業(yè)稅改征增值稅后，營改增試點納稅人中，包含個體工商戶，但不含其他個人。（）Y、對N、錯【正確答案】N、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。（）Y、對N、錯【正確答案】N56 、除特殊規(guī)定外，單位或者個人向其他單位或個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，屬于視同銷售，需要繳納增值稅。（）Y、對N、錯【正確答案】Y60、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅的征收率只有3%一個。（）Y、對N、錯【正確答案】N61、一般納稅人提供有形動產(chǎn)租賃和不

53、動產(chǎn)租賃的稅率都是17%。（）Y、對N、錯【正確答案】N62 、小規(guī)模納稅人只能適用簡易方法計算增值稅應(yīng)納稅額。（）Y、對N、錯【正確答案】Y、進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額。（）Y、對N、錯【正確答案】Y63 、一般納稅人會計核算不健全或不能夠提供準確稅務(wù)資料的或應(yīng)辦未辦一般納稅人資格登記的，不得抵扣進項，但可以使用增值稅專用發(fā)票。（）Y、對N、錯【正確答案】N、納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當從當期的銷項稅額中扣減。（）Y、對N、錯【正確答案】Y64 、納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)適用不同稅

54、率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）Y、對N、錯【正確答案】Y一、單選題1、小企業(yè)外部會計信息使用者主要為（）A、稅務(wù)部門和銀行B、投資者C、債權(quán)人D、董事會【正確答案】A2、小企業(yè)的會計要素計量屬性均為（A、重置成本B、可變現(xiàn)凈值C、歷史成本D、公允價值【正確答案】C3、網(wǎng)上開店屬于（）。A、概念創(chuàng)業(yè)B、團隊創(chuàng)業(yè)C、兼職創(chuàng)業(yè)D、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)【正確答案】D4、企業(yè)用銀行存款購買原材料時，應(yīng)（）。A、借記“銀行存款”B、貸記“銀行存款”C、借記“庫存現(xiàn)金”D、貸記“庫存現(xiàn)金”【正確答案】B5、企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（）。A、運輸費B、裝卸

55、費C、可抵扣的增值稅D、購買價款【正確答案】C6、領(lǐng)用低值易耗品時，下列賬務(wù)處理中不正確的是（）。A、借記“制造費用”B、借記“管理費用”C、借記“銷售費用”D、借記“低值易耗品”【正確答案】D7、甲公司的A產(chǎn)品本月完工470臺，在產(chǎn)品100臺，平均完工程度為30%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計為100000元。則月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）臺。A、100B、570C、30D、500【正確答案】C8、（）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個人收取的款項。A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)付賬款C、預(yù)收賬款D、預(yù)付賬款【正確答案】A9、投資活動按照投資行為介入程度可分為（）。A、長期投資和短期投資

56、B、對內(nèi)投資和對外投資C、直接投資和間接投資D、風(fēng)險投資和無風(fēng)險投資【正確答案】C10、甲企業(yè)為一般納稅人，購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為10000元，增值稅稅額為1700元，另支付的運雜費為100元，包裝費200元，款項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費1000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值是（）元。A、10000B、10300C、11300D、13000【正確答案】C11、小企業(yè)應(yīng)對（）計提折舊。A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、自營建造的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【正確答案】B12、下列折舊計算公式正確的是（）。A、年限平均法下，年折舊率=1+預(yù)計使用壽命（年）X100%B、工作量法下，單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值