某烘焙屋財(cái)務(wù)分析與策劃

1、“七彩熊”烘焙屋 財(cái)務(wù)策劃書分 院 經(jīng)濟(jì)管理分院 專業(yè)班級(jí) 學(xué)生 （小組成員） 學(xué) 號(hào) 指導(dǎo)老師 成 績(jī) 年 月 日 “七彩熊”烘焙屋財(cái)務(wù)分析與策劃*班 一、項(xiàng)目概述（一）項(xiàng)目的基本情況1.項(xiàng)目名稱：“七彩熊”烘焙屋2.項(xiàng)目容：七彩熊烘焙糕點(diǎn)，倡導(dǎo)天然的烘焙品牌。堅(jiān)持只選用最優(yōu)質(zhì)原料、堅(jiān)持不添加任何人工添加劑、堅(jiān)持純手工制作，每一份送到你面前的糕點(diǎn)，都具有獨(dú)一無(wú)二的氣質(zhì)。注：因糕點(diǎn)品種比較多，在項(xiàng)目分析時(shí)選取烘焙屋的兩款典型代表糕點(diǎn)：堅(jiān)果曲奇和六寸生日蛋糕。（二）項(xiàng)目的公司性質(zhì)1.公司性質(zhì)：個(gè)體工商戶2.注冊(cè)資本金：由于是個(gè)體工商戶，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法和網(wǎng)絡(luò)查詢得知沒(méi)有特別的規(guī)定要注冊(cè)資本金，只要能滿

2、足企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)需求即可。3.所得稅：由于是個(gè)體工商戶，按個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅，每月預(yù)繳，年終匯算清繳。（三）項(xiàng)目的規(guī)模和資金量的規(guī)模1.項(xiàng)目的規(guī)模（1）店面大?。?0平方米左右（2）項(xiàng)目業(yè)務(wù)：銷售高品質(zhì)、健康的無(wú)人工添加劑糕點(diǎn)2.資金量的規(guī)模項(xiàng)目初始投資10萬(wàn)，固定資產(chǎn)投資2.2萬(wàn)，店面裝修等開辦費(fèi)2.22萬(wàn)，流動(dòng)資金投資5.58萬(wàn)元。二、資金籌集（一）籌資途徑的選擇根據(jù)所學(xué)知識(shí)可知，籌集方式有吸收直接投資，發(fā)行股票，銀行借款，利用留存收益，發(fā)行債券，商業(yè)信用和融資租賃這七種方式，而我們的項(xiàng)目屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，所以發(fā)行股票，發(fā)行債券，融資租賃這三種方式

3、不適合，而公司是首次成立還沒(méi)有商業(yè)信用和利潤(rùn)來(lái)源，利用留存收益，商業(yè)信用這兩種方式也應(yīng)該排除在外，而自籌和銀行貸款算是比較可以有實(shí)際可行性的方案了，因此我們選擇自籌和銀行借款這兩種方式來(lái)籌資。 (二)籌資方案的設(shè)計(jì)表2.1 烘焙屋資金籌資方案設(shè)計(jì)籌資方式方案一方案二方案三自籌10萬(wàn)4萬(wàn)銀行貸款10萬(wàn)6萬(wàn)第一種組合籌資方案的加權(quán)平均資本成本:假如自籌的資金沒(méi)有用于投資而是用于銀行存款,因此要求的最低回報(bào)率不得低于銀行存款利率5%。第二種組合籌資方案的加權(quán)平均資本成本：從公司償債能力及對(duì)公司盈利能力的預(yù)測(cè)和分析,選用向銀行借款為1年的短期籌資方式,通過(guò)調(diào)查得知,選擇郵政儲(chǔ)蓄銀行的小額貸款，貸款利率

4、為6%。其籌資方案的加權(quán)平均資本成本為:10/106%=6%第三種組合籌資方案的加權(quán)平均資本成本： 4/105%+6/106%=5.6% (三)籌資方案的評(píng)價(jià) 第一種籌資方案它完全采用自籌方式，無(wú)需花費(fèi)籌資費(fèi)用。 第三種籌資方案綜合資本成本率次之，它用了自籌和銀行貸款兩種籌資方式 。第二種籌資方案綜合資本成本率最高，它只用銀行貸款如果我們公司出現(xiàn)暫時(shí)的出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，將造成不可忽視的風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，如果我們資金充足情況下，籌資方案一為首選。如果資金不是很充足，繼而采用方法三，最后為方案二。因目前資金不充裕，選擇方案三。三、項(xiàng)目銷售與成本預(yù)測(cè)（一）項(xiàng)目銷售預(yù)測(cè)由于烘焙屋銷售的高品質(zhì)糕點(diǎn)目前實(shí)體市場(chǎng)

5、上沒(méi)有銷售，有一家網(wǎng)絡(luò)銷售。因此對(duì)餅干和蛋糕的銷售預(yù)測(cè)參考目前市場(chǎng)上糕點(diǎn)店的銷售情況，并選擇3-11歲的小孩家長(zhǎng)作為重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象了解消費(fèi)者的購(gòu)買預(yù)期。首先，根據(jù)自己和周圍朋友平時(shí)的消費(fèi)情況，調(diào)查相關(guān)烘焙的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（統(tǒng)計(jì)資料），估計(jì)平均的日銷售量為40盒。然后進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查：調(diào)查對(duì)象只要為家長(zhǎng)和工薪階層。對(duì)520調(diào)查對(duì)象進(jìn)行進(jìn)行了問(wèn)卷和面談。有370位（接近71%）對(duì)這種產(chǎn)品產(chǎn)生了興趣，但這部分人可以接受的價(jià)格是35元（一盒200克）。訪問(wèn)時(shí)提出的平均價(jià)格是47元，而這個(gè)價(jià)格會(huì)使40%的受訪者失去興趣。在零售價(jià)為55元的時(shí)候，只有50%人表示有興趣購(gòu)買這種產(chǎn)品。在結(jié)合過(guò)去和當(dāng)前的銷售趨勢(shì)，考慮了競(jìng)

6、爭(zhēng)者的預(yù)期變化、顧客的預(yù)期變化，以及外部需求趨勢(shì)的變化后， 銷售潛力大概為日銷售量20盒。經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)試銷，根據(jù)試銷期的銷售情況進(jìn)行定量分析，采用加權(quán)平均法，預(yù)測(cè)出平均月銷售額為600盒。平均月銷售增長(zhǎng)率為10%。表3.1 七彩熊烘焙屋銷售預(yù)測(cè)堅(jiān)果曲奇600盒/月6寸生日蛋糕98個(gè)/月（二）項(xiàng)目成本分析 第一個(gè)月發(fā)生的成本主要包括烘焙屋的籌建費(fèi)用，即開辦費(fèi)；烘焙屋各種固定資產(chǎn)、制作工具、材料的采購(gòu)；人員的招聘；餅干、蛋糕制作成本等。對(duì)烘焙屋的發(fā)生第一個(gè)月的成本容分析如下表。表3.2 七彩熊烘焙屋第一個(gè)月成本分析項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額工商執(zhí)照辦公費(fèi)800開辦費(fèi)期間費(fèi)用黃油7960直接材料面點(diǎn)師培訓(xùn)費(fèi)2 5

7、00雞蛋3980燈箱制作費(fèi)2 800低筋面粉548裝修費(fèi)12 000糖796保潔費(fèi)300堅(jiān)果等6 000宣傳單設(shè)計(jì)與印刷3 500奶油980宣傳單的發(fā)放300蛋糕盒子的制作1690老板工資2 000管理費(fèi)用電費(fèi)、水費(fèi)1 300變動(dòng)制造費(fèi)蛋糕模子400固定制造費(fèi)低值易耗品攤銷煤氣費(fèi)600蛋糕制作工具1 500兩營(yíng)業(yè)員工資2 000直接人工一次性餐具2 500工作服400桌椅1 200房租（一個(gè)月）4 000固定制造費(fèi)兩營(yíng)業(yè)員的住宿費(fèi)1 000大熊烤箱8 500固定制造費(fèi)小熊烤箱4 000冰柜兩臺(tái)7 000收銀機(jī)2 500固定成本變動(dòng)成本對(duì)餅干、蛋糕成本分析計(jì)算如下：糕點(diǎn)單位成本=單位原材料成本+

8、單位人工成本+單位變動(dòng)制作費(fèi)用+單位固定成本其中：原材料成本和其他變動(dòng)成本分析如下。表3.3 曲奇餅干的單位原料成本1盒餅干（克）單價(jià)（元/克）1盒餅干（元）黃油1000.110雞蛋500.15低筋面粉1500.0050.75糖1000.011堅(jiān)果等500.210蛋糕盒子1個(gè)2.02.0成本28.75表3.4 生日蛋糕（6寸）的單位原料成本1個(gè)蛋糕（克）單價(jià)（元/克）1個(gè)蛋糕（元）黃油2000.120雞蛋1000.110低筋面粉2000.0051糖2000.012奶油1000.110蛋糕盒子1個(gè)5.05.0成本48表3.5 烘焙屋的其他變動(dòng)成本項(xiàng)目金額電費(fèi)、水費(fèi)1 300煤氣費(fèi)600兩營(yíng)業(yè)員工

9、資2 000成本3 9003900元的變動(dòng)成本按產(chǎn)品的銷售量在餅干和蛋糕間進(jìn)行分?jǐn)偙?.6 烘焙屋其他變動(dòng)成本分?jǐn)傢?xiàng)目銷售量占銷售比例分?jǐn)偟淖儎?dòng)成本單位的其他變動(dòng)成本曲奇餅干600盒86%3900*86%=33543354/600=5.59生日蛋糕98個(gè)14%3900*14%=546546/98=5.57表3.7 烘焙屋糕點(diǎn)的總單位變動(dòng)成本原材料變動(dòng)成本其他變動(dòng)成本總變動(dòng)成本曲奇餅干28.755.5934.34元/盒生日蛋糕485.5753.57元/個(gè)糕點(diǎn)的固定成本主要包括固定資產(chǎn)的折舊、蛋糕制作工具等低值易耗品的攤銷、房租和員工的住宿費(fèi)。首先分析固定資產(chǎn)的折舊，按稅法規(guī)定的折舊期限進(jìn)行直線折

10、舊。表3.8 烘焙屋固定資產(chǎn)折舊期限分析稅法規(guī)定的折舊期限烘焙屋房屋建筑物20年租的房子，不適用機(jī)器設(shè)備10年烤箱與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具5年冰柜除飛機(jī)火車輪船以外的運(yùn)輸工具4年沒(méi)有電子設(shè)備3年收銀機(jī)表3.9 烘焙屋固定資產(chǎn)月折舊額分析固定資產(chǎn)原值折舊期間（月）月折舊額（元）大熊烤箱8 50010*12=1208500/120=70.83小熊烤箱4 00012033.33大冰柜4 0006066.67小冰柜3 0006050.00收銀機(jī)2 5003669.44合計(jì)290.28表3.10 烘焙屋固定成本明細(xì)表金額低值易耗品攤銷（1年）6000/12=500房租3 000營(yíng)業(yè)員住宿費(fèi)1 0

11、00設(shè)備折舊290.28合計(jì)4 790.28表3.11 烘焙屋固定成本分?jǐn)傢?xiàng)目銷售量占銷售比例分?jǐn)偟墓潭ǔ杀痉謹(jǐn)偟膯挝还潭ǔ杀厩骘灨?00盒86%4790.28*86%=4119.644119.91/600=6.87生日蛋糕98個(gè)14%4790.28*14%=670.64670.64/98=6.84 經(jīng)以上餅干和蛋糕成本分析，得出產(chǎn)品成本匯總表。表3.12 烘焙屋糕點(diǎn)成本匯總表項(xiàng)目銷售數(shù)量（4）單位變動(dòng)成本 （1）單位固定成本（2）單位總成本（3）=（1）+（2）總成本（3）*（4）曲奇餅干600盒34.34元/盒6.87元/盒41.2124726生日蛋糕98個(gè)53.57元/個(gè)6.84元/個(gè)

12、60.415920.18 除了需要進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，還要進(jìn)行烘焙屋其他期間費(fèi)用分析，通過(guò)表3.2得知，主要期間費(fèi)用有老板工資2000元。因開辦費(fèi)一次性計(jì)入當(dāng)月的管理費(fèi)用，以后不再發(fā)生，因此不列入正常的期間費(fèi)用發(fā)生分析。表3.13 烘焙屋期間費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表項(xiàng)目銷售數(shù)量占銷售比例分?jǐn)偟钠陂g費(fèi)用分?jǐn)偟膯挝黄陂g費(fèi)用曲奇餅干600盒86%2000*86%=17201720/600=2.87生日蛋糕98個(gè)14%2000*14%=280280/98=2.86 將產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用進(jìn)行匯總，可得出烘焙屋每月發(fā)生的成本總額表3.14 烘焙屋月成本匯總表項(xiàng)目銷售數(shù)量單位產(chǎn)品成本單位期間費(fèi)用單位成本曲奇餅干600盒

13、41.212.8744.08生日蛋糕98個(gè)60.412.8663.37（三）項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格預(yù)測(cè) 由于目前市場(chǎng)上同品質(zhì)的產(chǎn)品幾乎沒(méi)有，網(wǎng)絡(luò)上一家銷售商，同時(shí)產(chǎn)品的成本比較大，在進(jìn)行價(jià)格預(yù)測(cè)時(shí)采用了成本定價(jià)法和競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向定價(jià)法。具體如下：1保本價(jià)：曲奇餅干=45元/盒 生日蛋糕=64元/個(gè)2目標(biāo)利潤(rùn)定價(jià)法：查閱蛋糕行業(yè)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，目前蛋糕行業(yè)的平均銷售利潤(rùn)為30%，因產(chǎn)品成本較高又屬于新產(chǎn)品，因此預(yù)計(jì)餅干目標(biāo)銷售利潤(rùn)率為20%，蛋糕目標(biāo)銷售利潤(rùn)率為35%；同時(shí)參考同類競(jìng)爭(zhēng)者的銷售，計(jì)算出產(chǎn)品的單價(jià)分別如下： 曲奇餅干單價(jià)=44.08/(1-20%)=54.88元 蛋糕單價(jià)=63.37/(1-35%)=

14、97.69元（四）項(xiàng)目的銷售成本計(jì)劃根據(jù)以上的項(xiàng)目的銷售預(yù)測(cè)與產(chǎn)品成本分析，制定項(xiàng)目的銷售成本計(jì)劃表3.15 烘焙屋1-10年銷售成本計(jì)劃表對(duì)銷售成本計(jì)劃做以下幾點(diǎn)說(shuō)明：（1）項(xiàng)目適用的所得稅為：個(gè)人所得稅（2）項(xiàng)目需要交納小規(guī)模納稅人增值稅：按銷售收入的3%，按照增值稅還需要交納城建稅和教育費(fèi)附加（3）項(xiàng)目的月銷售增長(zhǎng)率為10%，根據(jù)糕點(diǎn)行業(yè)的銷售特點(diǎn)，6個(gè)月的銷售后進(jìn)入平穩(wěn)發(fā)展期。四、項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析（一）項(xiàng)目的計(jì)算期和資金投放分析項(xiàng)目投資總額為10萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)投資2.2萬(wàn)元，建設(shè)期為0年，于建設(shè)起點(diǎn)投入；流動(dòng)資金投資5.58萬(wàn)元，于投產(chǎn)開始?jí)|付；開辦費(fèi)2.22萬(wàn)元，于建設(shè)起點(diǎn)投入

15、。流動(dòng)資金在項(xiàng)目終結(jié)時(shí)可一次全部收回,無(wú)殘值回收。該項(xiàng)目的固定投資使用年限分別有3、5、10年，確定項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期與主要固定資產(chǎn)即烤箱的使用期限一致。（二）項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析 在銷售成本計(jì)劃分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，如下表。表4.1 烘焙屋現(xiàn)金流量分析年份012345678910一、初始現(xiàn)金流量1.固定資產(chǎn)投資-2.9-0.25-0.7-0.25-0.252.無(wú)形資產(chǎn)投資03.流動(dòng)資產(chǎn)投資-5.58 4.其他 -2.22合計(jì)-10-0.25-0.7-0.25-0.25二、營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（收到的現(xiàn)金）74.0482.3482.3482.3482.3482.3482.3482.348

16、2.3482.34-經(jīng)營(yíng)成本55.3758.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.2158.212.稅前利潤(rùn)18.6724.1224.1224.1224.1224.1224.1224.1224.1224.12-所得稅5.066.976.976.976.976.976.976.976.976.973.稅后利潤(rùn)13.6117.1517.1517.1517.1517.1517.1517.1517.1517.154.折舊等非付現(xiàn)成本0.950.950.950.950.950.950.950.950.950.95合計(jì)（3+4）14.5618.1018.1018.1018.1018.1018.1018.1018.1018.10三、終結(jié)現(xiàn)金流量1.固定資產(chǎn)殘值02.流動(dòng)資產(chǎn)的回收5.58四、各期凈現(xiàn)金流量-1014.5618.1017.8518.1017.4017.8518.1018.1017.8523.43（三）項(xiàng)目的現(xiàn)金流量決策1項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期=10/14.56=0.69年2NPV=-10+14.56*(P/F,30%,1)+ +18.