第四篇貨款的結(jié)算之票據(jù)

1、結(jié)算中使用的工具結(jié)算中使用的工具-票據(jù)票據(jù) 票據(jù)的基本概念：票據(jù)的基本概念： 所謂所謂票據(jù)票據(jù)(instrument(instrument），是指由出），是指由出票人簽發(fā)的，具有一定格式，約定債務(wù)人票人簽發(fā)的，具有一定格式，約定債務(wù)人按期無條件支付一定金額，并經(jīng)過背書可按期無條件支付一定金額，并經(jīng)過背書可轉(zhuǎn)讓的書面支付憑證。轉(zhuǎn)讓的書面支付憑證。 票據(jù)是國際結(jié)算中用以抵消國際間債票據(jù)是國際結(jié)算中用以抵消國際間債權(quán)債務(wù)的，具有權(quán)債務(wù)的，具有流通及支付流通及支付手段的信用工手段的信用工具，它的產(chǎn)生和普及開啟了非現(xiàn)金結(jié)算的具，它的產(chǎn)生和普及開啟了非現(xiàn)金結(jié)算的歷史?，F(xiàn)代國際結(jié)算的基本方法是非現(xiàn)金歷史?，F(xiàn)

2、代國際結(jié)算的基本方法是非現(xiàn)金結(jié)算，票據(jù)在非現(xiàn)金結(jié)算中擔(dān)任著支付工結(jié)算，票據(jù)在非現(xiàn)金結(jié)算中擔(dān)任著支付工具和信用工具角色。具和信用工具角色。 國際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有國際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有匯票、匯票、本票和支票本票和支票，其中以使用，其中以使用匯票匯票為主。為主。 票據(jù)的基本特征票據(jù)的基本特征( (一一) )流通性（流通性（negotiabilitynegotiability） 票據(jù)的流通性，是指在法定的合理時限內(nèi)，票據(jù)的流通性，是指在法定的合理時限內(nèi)，票據(jù)經(jīng)過背書，交付而可以將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給后票據(jù)經(jīng)過背書，交付而可以將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給后手，手續(xù)簡便但效力明確。手，手續(xù)簡便但效力明確。( (二

3、二) )無因性無因性(non-causative nature)(non-causative nature) 指票據(jù)一旦做成，票據(jù)上權(quán)利即與其原因關(guān)指票據(jù)一旦做成，票據(jù)上權(quán)利即與其原因關(guān)系相分離，成為獨立的票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不再系相分離，成為獨立的票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不再受先前的原因關(guān)系存在與否的影響。受先前的原因關(guān)系存在與否的影響。( (三三) )要式性要式性(requisite in form)(requisite in form) 所謂要式性是指票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)所謂要式性是指票據(jù)的形式必須符合法律規(guī)定，票據(jù)上的必要記載項目必須齊全且符合規(guī)定。定，票據(jù)上的必要記載項目必須齊全且符合規(guī)

4、定。( (四四) )文義性文義性 由于票據(jù)的無因性，決定了票據(jù)債務(wù)人只能由于票據(jù)的無因性，決定了票據(jù)債務(wù)人只能根據(jù)票據(jù)的文字記載來履行付款義務(wù)。根據(jù)票據(jù)的文字記載來履行付款義務(wù)。 票據(jù)的基本當(dāng)事人票據(jù)的基本當(dāng)事人（immediate partiesimmediate parties）有三個：）有三個：出票人，付款人出票人，付款人和和收款人收款人。 票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中又會引出票據(jù)在流轉(zhuǎn)過程中又會引出一系列附屬當(dāng)事人一系列附屬當(dāng)事人(remote (remote parties)parties)：背書人和被背書人，：背書人和被背書人，持票人，承兌人，保證人等。在持票人，承兌人，保證人等。在一定情況下

5、，同一主體可能具備一定情況下，同一主體可能具備多重的當(dāng)事人身份。多重的當(dāng)事人身份。一、匯票一、匯票(Bill of Exchange, Draft)(Bill of Exchange, Draft)( (一一) )匯票的含義匯票的含義 匯票是一個人向另一個人簽發(fā)匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求見票時或在將來的固定時的，要求見票時或在將來的固定時間，或可以確定時間，對某人或其間，或可以確定時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。無條件的書面支付命令。 按照中華人民共和國票據(jù)按照中華人民共和國票據(jù)法法(1995(1995年年5 5月月10

6、10日八屆人大第十日八屆人大第十三次會議通過三次會議通過) )的解釋：的解釋：“匯票是匯票是出票人出票人簽發(fā)的，委托簽發(fā)的，委托付款人付款人在在見票見票時時或者在或者在指定日期指定日期無條件支付確定無條件支付確定的金額給的金額給收款人收款人或者持票人的票或者持票人的票據(jù)。據(jù)?！?UK bills of Exchange Act of 1882: An unconditional order in writing addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to

7、whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person or to bearer.1 1、匯票是出票人的書面命令、匯票是出票人的書面命令 匯票的基本關(guān)系人有三個，即出票匯票的基本關(guān)系人有三個，即出票人，付款人和收款人。匯票就是出票人人，付款人和收款人。匯票就是出票人簽發(fā)的，命令付款人向收款人付款的書簽發(fā)的，命令付款人向收款人付款的書面指示。匯票必須是書面的，而不是口

8、面指示。匯票必須是書面的，而不是口頭的，否則就無法簽字；匯票是一種命頭的，否則就無法簽字；匯票是一種命令，而不是請求，商量，或者征求意見令，而不是請求，商量，或者征求意見等。等。2 2、匯票的付款命令是無條件的、匯票的付款命令是無條件的 無條件意味著付款不能有限制或者無條件意味著付款不能有限制或者附帶條件，即不能有先決條件。如果付附帶條件，即不能有先決條件。如果付款命令附加了先決條件，則這張匯票就款命令附加了先決條件，則這張匯票就是無效匯票，不具備法律效力。是無效匯票，不具備法律效力。 3 3、匯票的三個當(dāng)事人的關(guān)系、匯票的三個當(dāng)事人的關(guān)系 首先，是出票人，一般說即是首先，是出票人，一般說即是

9、出口方，因為出口方在輸出商品或出口方，因為出口方在輸出商品或勞務(wù)的同時或稍后，向進(jìn)口商發(fā)出勞務(wù)的同時或稍后，向進(jìn)口商發(fā)出此付款命令責(zé)令后者付款。此付款命令責(zé)令后者付款。 其次，是受票人，通常是進(jìn)口其次，是受票人，通常是進(jìn)口方方( (或進(jìn)口方的往來銀行或進(jìn)口方的往來銀行) )，他是在，他是在取得進(jìn)口商品和勞務(wù)的同時或稍后取得進(jìn)口商品和勞務(wù)的同時或稍后接受此項付款命令的人。接受此項付款命令的人。 再次，是收款人，收款人可能再次，是收款人，收款人可能是出票人本人即出口方本人，也可是出票人本人即出口方本人，也可能是出口方的開戶往來銀行。能是出口方的開戶往來銀行。 No.No. FORFOR匯票的式樣匯

10、票的式樣1 1匯票編號匯票編號 出票日期出票日期 匯票金額匯票金額 （小寫）（小寫）付款期限付款期限 收款人收款人 出票條款出票條款 信用證開立銀行信用證開立銀行出票人簽章出票人簽章 匯票金額（大寫）匯票金額（大寫）付款人付款人( (二二) )匯票的內(nèi)容匯票的內(nèi)容 指匯票上記載的項目。按照其指匯票上記載的項目。按照其性質(zhì)和重要性不同，可以分為三類。性質(zhì)和重要性不同，可以分為三類。絕對必要記載項目絕對必要記載項目相對必要記載項目相對必要記載項目匯票的任意記載項目匯票的任意記載項目絕對必要記載項目（絕對必要記載項目（Mandatory Mandatory ElementsElements）1 1、

11、 “ “匯票匯票”字樣字樣2 2、無條件支付命令、無條件支付命令3 3、確定的金額、確定的金額4 4、付款人名稱、付款人名稱5 5、收款人名稱、收款人名稱6 6、出票日期（、出票日期（Date of issueDate of issue）7 7、出票人簽字、出票人簽字(Signature of the (Signature of the Drawer)Drawer)1 1、 “ “匯票匯票”字樣字樣 匯票上必須標(biāo)明匯票上必須標(biāo)明“匯票匯票” ” (bill of exchange(bill of exchange，exchangeexchange或或draft)draft)字樣，這樣可使人易于

12、識別字樣，這樣可使人易于識別它的性質(zhì)，方便實務(wù)上處理。它的性質(zhì)，方便實務(wù)上處理。2.2.無條件支付的書面命令無條件支付的書面命令(Unconditional Order in Writing)（1）in writing：includes typewriting and printing, not pencil（2 2）匯票是一項支付命令，而不是付款請求。）匯票是一項支付命令，而不是付款請求。必須用祈使句，不能用表示請求的虛擬句如：必須用祈使句，不能用表示請求的虛擬句如：|Pay to A Company or order the sum of five thousand pounds only

13、.|I should be pleased if you pay to the order of B Company the sum of five thousand pounds only. （3 3）匯票的支付命令是無條件的，即出票人）匯票的支付命令是無條件的，即出票人要求受票人的付款必須是無條件的，付款要求受票人的付款必須是無條件的，付款人的支付不能以收款人履行某項行為或事人的支付不能以收款人履行某項行為或事件為前提條件。如：件為前提條件。如： lPay to ABC Co. providing the goods they supply are complied with contra

14、ct the sum of ten thousand US dollars。lPay to ABC Co. Ten thousand USD From No. 2 Account.lPay to ABC Co. Out of the sales profits of something. 但是下面的匯票命令但是下面的匯票命令有效有效：Pay to ABC Co. Ten thousand USD ，Debit No. 2 Account. Drawn under UK Export Banking Company Ltd, Documentary Credit No. 12345, Dated

15、 29 September 1999 出票條款的作用在于說明匯票所起出票條款的作用在于說明匯票所起源的經(jīng)濟(jì)交易，便于有關(guān)當(dāng)事人將此匯源的經(jīng)濟(jì)交易，便于有關(guān)當(dāng)事人將此匯票與其他單據(jù)聯(lián)系起來，而不是對付款票與其他單據(jù)聯(lián)系起來，而不是對付款行為設(shè)置先決條件。匯票行為設(shè)置先決條件。匯票有效有效。 3 3、確定的金額（、確定的金額（a sum certain in a sum certain in moneymoney） (1) (1)以確定的貨幣表示。匯票以確定的貨幣表示。匯票的支付標(biāo)的必須是金錢，其金額必的支付標(biāo)的必須是金錢，其金額必須是可以確定的。任何須是可以確定的。任何選擇的選擇的或者或者浮動的

16、浮動的記載或記載或未定的未定的記載，都使匯記載，都使匯票無效。例如：票無效。例如：| GBP1000 or GBP2000 GBP1000 or GBP2000，| between GBP1000 and GBP2000 between GBP1000 and GBP2000，| about GBP1000 about GBP1000。（2 2）大寫（大寫（amount in word）和小寫）和小寫（amount in figure）|一般地說，一般地說，“Exchange for ”后面填后面填小寫金額，小寫金額，“the sum of”后面填大后面填大寫金額。寫金額。|我國票據(jù)法規(guī)定，票

17、據(jù)金額大我國票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)金額大小寫金額必須一致小寫金額必須一致. . （3 3）利息條款（）利息條款（with interestwith interest） 匯票上注明按一定的利率或某一匯票上注明按一定的利率或某一日市場利率加付利息，是允許的。但日市場利率加付利息，是允許的。但利息條款須注明利率、起算日和終止利息條款須注明利率、起算日和終止日。日。|Pay to ABC Company or order the sum of five thousand pounds plus interest .無效匯票無效匯票|Pay to ABC Company or order the sum of

18、 five thousand pounds plus interest calculated at the rate of 6% per annum from the date hereof to the date of payment有效匯票有效匯票（4 4）分期付款）分期付款(by stated instalment)(by stated instalment) 分期付款的條款必須具體、可操作。分期付款的條款必須具體、可操作。例如：例如：|Pay to the order of ABC Company the sum of five thousand US dollars by insta

19、lments. invalid|At 60 days after date pay to the order of ABC Company the sum of five thousand US dollars by 5 equal consecutive monthly instalments. valid bill4 4、付款人名稱、付款人名稱 付款人也可稱受票人。他是付款人也可稱受票人。他是接受命令的人，不是確定付款的接受命令的人，不是確定付款的人。人。 英國票據(jù)法允許匯票開英國票據(jù)法允許匯票開給兩個付款人給兩個付款人（A bill drawn on A and B is permiss

20、ible），但是），但是不允不允許許開給兩個付款人任擇其一（開給兩個付款人任擇其一（A bill drawn on A or B is not permissible ）5 5、收款人名稱、收款人名稱 根據(jù)匯票的流通轉(zhuǎn)讓，可將抬根據(jù)匯票的流通轉(zhuǎn)讓，可將抬頭分為：頭分為：（1 1）限制性抬頭。限制性抬頭的匯）限制性抬頭。限制性抬頭的匯票不能轉(zhuǎn)讓他人。票不能轉(zhuǎn)讓他人。|Pay to John Davids only|Pay to John Davids not transferable 支付約翰支付約翰. .戴維斯，在匯票任戴維斯，在匯票任何一處寫有何一處寫有“不可轉(zhuǎn)讓不可轉(zhuǎn)讓”（not not

21、transferabletransferable）字樣。）字樣。（2）指示性抬頭。指示性抬頭。 可用背書和交付的方法轉(zhuǎn)讓?？捎帽硶徒桓兜姆椒ㄞD(zhuǎn)讓。for examplefor example| Pay to the order of ABC Co. 支付給支付給ABC公司的指定人公司的指定人| Pay to ABC Co. or order 支付給支付給ABC公司或其指定人公司或其指定人| Pay to ABC Co. 支付給支付給ABC公司公司（3）來人抬頭。來人抬頭。 只要在收款人一欄有只要在收款人一欄有“bearer”“bearer”字樣，不管它前面是否寫有具體收款字樣，不管它前面是否

22、寫有具體收款人名稱，均視為來人抬頭。人名稱，均視為來人抬頭。| Pay to bearer 支付給來人支付給來人| Pay to ABC Co. or bearer 支付給支付給ABCABC公司或來人公司或來人 這種匯票不論誰持有，都有權(quán)這種匯票不論誰持有，都有權(quán)要求付款人付款，而且在轉(zhuǎn)讓時無需要求付款人付款，而且在轉(zhuǎn)讓時無需背書，只要通過簡單交付就可實現(xiàn)。背書，只要通過簡單交付就可實現(xiàn)。6 6、出票日期。、出票日期。 有三個作用：有三個作用：|決定匯票的有效期決定匯票的有效期|決定付款的到期日決定付款的到期日|決定出票人的行為效力決定出票人的行為效力7 7、出票人簽字、出票人簽字 票據(jù)必須經(jīng)

23、出票人簽字才票據(jù)必須經(jīng)出票人簽字才能成立。出票人簽字是承認(rèn)了能成立。出票人簽字是承認(rèn)了自己的債務(wù)，收款人才因此有自己的債務(wù)，收款人才因此有了債權(quán)。例如：了債權(quán)。例如： For and on behalf of ABC Co. John Smith General Manager 案例分析案例分析 甲公司向甲公司向A A銀行申請開立一張銀行承銀行申請開立一張銀行承兌匯票，兌匯票， A A銀行受理后依法在票據(jù)上簽章。銀行受理后依法在票據(jù)上簽章。甲公司得到這張票據(jù)后沒有在票據(jù)上簽章甲公司得到這張票據(jù)后沒有在票據(jù)上簽章便將該票據(jù)直接交付給乙公司作為購貨款。便將該票據(jù)直接交付給乙公司作為購貨款。乙公司又

24、將此票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司以償乙公司又將此票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司以償債。在匯票付款到期日，丙公司持票向債。在匯票付款到期日，丙公司持票向A A銀行請求付款時，銀行請求付款時，A A銀行拒付。討論：銀行拒付。討論： 1 1、匯票有效嗎？為什么？、匯票有效嗎？為什么？ 2 2、A A銀行既然在票據(jù)上依法簽章，可銀行既然在票據(jù)上依法簽章，可以拒絕付款嗎？為什么？以拒絕付款嗎？為什么？(1)無效 (2)根據(jù)我國票據(jù)法關(guān)于匯票出票行為的規(guī)定，出票人必須在票據(jù)上記載：“匯票”字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上事項欠缺之一者，票據(jù)無效。 (3)本案中，承兌銀行

25、可以拒絕付款。因為根據(jù)票據(jù)行為的一般原理，出票行為屬于基本的票據(jù)行為，承兌行為屬于附屬的票據(jù)行為。如果基本的票據(jù)行為無效，附屬的票據(jù)行為也隨之無效。分析分析(1)(1)這張匯票無效。這張匯票無效。 因為根據(jù)票據(jù)的要式性原則，出票因為根據(jù)票據(jù)的要式性原則，出票人必須在票據(jù)上記載：人必須在票據(jù)上記載：“匯票匯票”字樣；字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上事項欠缺其一者，票據(jù)無人簽章。以上事項欠缺其一者，票據(jù)無效。效。 (2)(2)本案中，承兌銀行可以拒絕付款。本案中，承兌銀行可以拒

26、絕付款。 因為根據(jù)票據(jù)行為的一般原理，出票行因為根據(jù)票據(jù)行為的一般原理，出票行為屬于基本的票據(jù)行為，承兌行為屬于為屬于基本的票據(jù)行為，承兌行為屬于附屬的票據(jù)行為。如果基本的票據(jù)行為附屬的票據(jù)行為。如果基本的票據(jù)行為無效，附屬的票據(jù)行為也隨之無效。無效，附屬的票據(jù)行為也隨之無效。相對必要記載項目相對必要記載項目1. 1. 出票地點出票地點(Place of Issue)(Place of Issue)2. 2. 付款地點付款地點(Place of Payment)(Place of Payment)3. 3. 付款日期（付款日期（time of paymenttime of payment）或）

27、或（tenortenor） 匯票的付款期限可以分為兩大匯票的付款期限可以分為兩大類，類，即期即期付款和付款和遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期付款。付款。 1 1即期（即期（at sight, on at sight, on demand, on presentationdemand, on presentation）付款。）付款。即期付款也叫見票即付，提示匯票即期付款也叫見票即付，提示匯票的當(dāng)天為付款日，無需承兌。的當(dāng)天為付款日，無需承兌。 若匯票上無標(biāo)明付款期限的，也為若匯票上無標(biāo)明付款期限的，也為即期。即期。 2 2遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期（at a determinable future time , time/ usance

28、 / term bill）付款。付款。 在遠(yuǎn)期付款方式下，持票人向在遠(yuǎn)期付款方式下，持票人向受票人初次提示匯票時，受票人只受票人初次提示匯票時，受票人只對匯票進(jìn)行對匯票進(jìn)行承兌承兌（承諾付款），付（承諾付款），付款行為發(fā)生在將來可以確定的時間?？钚袨榘l(fā)生在將來可以確定的時間。遠(yuǎn)期付款的表現(xiàn)形式遠(yuǎn)期付款的表現(xiàn)形式: : 見票后若干天（月）付款見票后若干天（月）付款（bills payable at bills payable at days/ days/ months after sightmonths after sight） 出票后若干天（月）付款出票后若干天（月）付款（bills paya

29、ble at bills payable at days/ days/ months after date of draftmonths after date of draft） 板期付款板期付款(bills payable on (bills payable on a fixed future date) a fixed future date) 提單簽發(fā)后若干天（月）付款提單簽發(fā)后若干天（月）付款(bills payable at (bills payable at days/ days/ months after shipment/ the months after shipment/

30、the date of B/L) date of B/L) 到期到期日日的計算的計算: : 對于見票后或出票后某一日期對于見票后或出票后某一日期付款的匯票采取付款的匯票采取“算尾不算頭算尾不算頭”的的方法，也就是說不包括見票日或出方法，也就是說不包括見票日或出票日，但必須包括付款日。票日，但必須包括付款日。 星期六、星期日及法定的節(jié)假星期六、星期日及法定的節(jié)假日均被解釋為非營業(yè)日。日均被解釋為非營業(yè)日。 匯票規(guī)定出票日或見票日一個匯票規(guī)定出票日或見票日一個月或數(shù)個月付款時，其到期日是在月或數(shù)個月付款時，其到期日是在應(yīng)該付款的那個月的相應(yīng)日期，避應(yīng)該付款的那個月的相應(yīng)日期，避免了一個月是免了一個

31、月是3030或或3131天的計算。天的計算。 先算整月，后算半月，半月以先算整月，后算半月，半月以1515天計。天計。 思考？思考？|從出票日起從出票日起6060天付款，出票日是天付款，出票日是4 4月月1515日，則匯票的到期日是？日，則匯票的到期日是？|承兌日為承兌日為4 4月月1515日，見票后日，見票后9090天付款，天付款，則匯票的到期日是？則匯票的到期日是？ 見票見票/ /出票日出票日/ /說明日以后若干說明日以后若干月月（At months after sight/ At months after sight/ date/stated datedate/stated date）付

32、款的算法：）付款的算法：到期日應(yīng)該為付款之月的相應(yīng)日期，到期日應(yīng)該為付款之月的相應(yīng)日期，如果沒有相應(yīng)日期，則以該月最后如果沒有相應(yīng)日期，則以該月最后一日為到期日。一日為到期日。 1 1月月1515日以后日以后3 3個月（個月（At 3 At 3 months after 15 Janmonths after 15 Jan）即）即4 4月月1515日日為到期日。為到期日。 思考？思考？ 8 8月月3131日以后的一個半月付款？日以后的一個半月付款？ 匯票的任意記載項目匯票的任意記載項目1 1、 出票條款出票條款2 2、“付一不付二付一不付二”條款條款3 3、 擔(dān)當(dāng)付款人（擔(dān)當(dāng)付款人（Person

33、 Person designated as payerdesignated as payer）和預(yù)備付）和預(yù)備付款人（款人（Referee in case of needReferee in case of need）4 4、必須提示承兌（、必須提示承兌（Presentment for Presentment for acceptance requiredacceptance required）和不得提）和不得提示承兌（示承兌（Acceptance prohibitedAcceptance prohibited）5 5、“免作拒絕證書免作拒絕證書”，“免作拒付免作拒付通知通知”和和“免于追索免

34、于追索”等等 1 1、 出票條款出票條款 出票條款的作用在于說明匯票出票條款的作用在于說明匯票所起源的經(jīng)濟(jì)交易，便于有關(guān)當(dāng)事所起源的經(jīng)濟(jì)交易，便于有關(guān)當(dāng)事人將此匯票與其他單據(jù)聯(lián)系起來。人將此匯票與其他單據(jù)聯(lián)系起來。 在信用證中，出票條款由三部在信用證中，出票條款由三部分要素組成：信用證號、信用證的分要素組成：信用證號、信用證的開立日期和開證銀行的名稱。開立日期和開證銀行的名稱。2 2、“付一不付二付一不付二”條款條款|出口商通過銀行向進(jìn)口商收款時開出的出口商通過銀行向進(jìn)口商收款時開出的是一式二份的成套匯票（是一式二份的成套匯票（a set of a set of billbill）。）。|兩張

35、匯票內(nèi)容完全相同，且具有同等的兩張匯票內(nèi)容完全相同，且具有同等的法律效力，沒有正副本之分。法律效力，沒有正副本之分。|兩張匯票分不同航班郵寄，先到的那張兩張匯票分不同航班郵寄，先到的那張起作用，后到的就自動失效。起作用，后到的就自動失效。|在第一張上印有在第一張上印有“同樣金額期限的第二同樣金額期限的第二張不付款張不付款”pay this first bill of pay this first bill of exchangeexchange（second of the same tenor second of the same tenor and dated being unpaidand

36、 dated being unpaid），第二張），第二張印有印有“同樣金額、期限的第一張不付同樣金額、期限的第一張不付款款”。即付一不付二或付二不付一。即付一不付二或付二不付一。 5 5、“免作拒絕證書免作拒絕證書”，“免作免作拒付通知拒付通知”和和“免于追索免于追索”等等 出票人或背書人可在其簽名旁出票人或背書人可在其簽名旁邊記載放棄對持票人的某種要求。邊記載放棄對持票人的某種要求。如：如：|John Smith-Notice of John Smith-Notice of dishonour excuseddishonour excused（約翰（約翰. .史密斯史密斯- -免做退票通知

37、）免做退票通知）|John Smith-Protest waivedJohn Smith-Protest waived（約（約翰翰. .史密斯史密斯-免做拒付通知）免做拒付通知） 此記載意指退票后無須發(fā)給他此記載意指退票后無須發(fā)給他退票通知，或不要做成拒絕證書，退票通知，或不要做成拒絕證書，即可向他追索，他對匯票即可向他追索，他對匯票仍是負(fù)責(zé)仍是負(fù)責(zé)的的。（三）匯票的貼現(xiàn)（三）匯票的貼現(xiàn) 貼現(xiàn)是在遠(yuǎn)期匯票已被承兌但貼現(xiàn)是在遠(yuǎn)期匯票已被承兌但尚未到付款期，按照匯票上所載明尚未到付款期，按照匯票上所載明的金額扣除一定的利息后，提前墊的金額扣除一定的利息后，提前墊款給持票人的一種款給持票人的一種融資

38、融資行為。行為。 貼現(xiàn)息貼現(xiàn)息= =票面金額票面金額* *（貼現(xiàn)天數(shù)（貼現(xiàn)天數(shù)/360/360）* *貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率 凈款凈款= =票面金額票面金額- -貼現(xiàn)息貼現(xiàn)息 例如：例如： 一張見票后一張見票后9090天付款、票天付款、票面金額為面金額為80008000美元的匯票已被美元的匯票已被承兌，承兌日為承兌，承兌日為4 4月月1 1日，持票日，持票人要求承兌行當(dāng)日貼現(xiàn)，貼現(xiàn)人要求承兌行當(dāng)日貼現(xiàn)，貼現(xiàn)行按貼現(xiàn)率行按貼現(xiàn)率6%p.a.6%p.a.（年率）計（年率）計算，則持票人可收到的凈款是算，則持票人可收到的凈款是多少？多少？( (四四) )匯票的種類匯票的種類1.1.根據(jù)出票人不同，分為銀行匯票

39、和根據(jù)出票人不同，分為銀行匯票和商業(yè)匯票。商業(yè)匯票。2.2.按付款時間不同，分為即期匯票和按付款時間不同，分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。遠(yuǎn)期匯票。 3.3.根據(jù)承兌人不同，分為銀行承兌匯根據(jù)承兌人不同，分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。票和商業(yè)承兌匯票。4.4.按有無附屬單據(jù)，分為光票和跟單按有無附屬單據(jù)，分為光票和跟單匯票。匯票。 背景資料：出票人背景資料：出票人A.Co.A.Co.在在20042004年年6 6月月8 8日于北京簽發(fā)一張遠(yuǎn)期匯票，日于北京簽發(fā)一張遠(yuǎn)期匯票，命令命令MIDLANDMIDLAND銀行在見票后銀行在見票后2020天付天付款給款給C.Co.C.Co.或其指定人，金額為或其指

40、定人，金額為USD100,000.00USD100,000.00。 C.Co. C.Co. 于于6 6月月1212日獲得上述銀行的承兌。日獲得上述銀行的承兌。|要求：要求： 1. 1.用英文開出有效匯票；用英文開出有效匯票； 2. 2.計算并寫出到期日；計算并寫出到期日；練習(xí)題練習(xí)題（五）匯票的票據(jù)行為（五）匯票的票據(jù)行為1.1.出票出票2.2.提示提示3.3.背書背書4.4.承兌承兌5.5.付款付款6.6.拒付與追索拒付與追索（一）出票（一）出票(issue)(issue) 1 1動作：動作： （1 1）寫）寫成成匯票，或在事先印就匯票，或在事先印就的格式上填寫內(nèi)容的格式上填寫內(nèi)容（to d

41、raw a draft）； （2 2）并）并簽字簽字（to sign itto sign it） （3 3）將制成的匯票）將制成的匯票交付交付給收款給收款人（人（to deliver the draft to to deliver the draft to payeepayee） 2 2出票的影響出票的影響 確立了匯票承兌前出票人是主確立了匯票承兌前出票人是主債務(wù)人的地位和收款人的債權(quán)人地債務(wù)人的地位和收款人的債權(quán)人地位。位。 （二）背書（二）背書（endorsementendorsement） 1 1動作動作 （1 1）持票人在票據(jù)）持票人在票據(jù)背面背面或者粘單上記或者粘單上記載有關(guān)事項并簽

42、章；載有關(guān)事項并簽章；（2 2）交付交付給被背書人。給被背書人。 指示性抬頭指示性抬頭的票據(jù)交付轉(zhuǎn)讓前必的票據(jù)交付轉(zhuǎn)讓前必須完成的行為。須完成的行為。 我國我國票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定，背書的記載事規(guī)定，背書的記載事項包括背書人簽章、背書日期、被背項包括背書人簽章、背書日期、被背書人名稱書人名稱 2 2背書的種類背書的種類 （1 1）記名背書（）記名背書（special special endorsementendorsement），又稱為特別背書。），又稱為特別背書。即持票人在背書轉(zhuǎn)讓時，注明了即持票人在背書轉(zhuǎn)讓時，注明了被背書人、背書人的名稱。背書被背書人、背書人的名稱。背書內(nèi)容完整、全面。內(nèi)容完

43、整、全面。 （匯票背面）（匯票背面）Pay to XYZ Co. or orderFor ABC Import and Export Company ,Fuzhou Li Hua (General Manager)（2 2）空白背書（）空白背書（blank blank endorsementendorsement），又稱不記名背書），又稱不記名背書 。即背書人僅在背面簽名，而不注明即背書人僅在背面簽名，而不注明被背書人。我國票據(jù)法第被背書人。我國票據(jù)法第3030條：條：不允許持票人采用不允許持票人采用“空白背書空白背書”的的方式轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。例如：方式轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。例如： （匯票背面）（匯票背

44、面）For ABC Import and Export Company, FuzhouLi Hua (General Manager)（3 3）限制性背書（）限制性背書（restrictive restrictive endorsementendorsement）指背書人在票據(jù)背）指背書人在票據(jù)背面簽字、限定某人為被背書人或記面簽字、限定某人為被背書人或記載有載有“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書。例字樣的背書。例如：如：（匯票背面）（匯票背面）Pay to John Smith only (or not transferable 、or not negotiable)Li Hua3 3背書的法律

45、效力背書的法律效力（1 1）對背書人（）對背書人（EndorserEndorser） 將票據(jù)的將票據(jù)的權(quán)利權(quán)利轉(zhuǎn)讓給被背書人轉(zhuǎn)讓給被背書人 擔(dān)保承兌及擔(dān)保付款擔(dān)保承兌及擔(dān)保付款 向后手擔(dān)保前手簽名的真實性及向后手擔(dān)保前手簽名的真實性及票據(jù)的有效性。票據(jù)的有效性。 （2 2）對被背書人（）對被背書人（EndorseeEndorsee） 獲得匯票債權(quán)人具有的付款請求獲得匯票債權(quán)人具有的付款請求權(quán)和追索權(quán)。權(quán)和追索權(quán)。（三）提示（三）提示（presentationpresentation） 1 1提示的含義。提示是指持票提示的含義。提示是指持票人將匯票提交給付款人，要求付款人將匯票提交給付款人，要求

46、付款人按匯票指示履行人按匯票指示履行承兌承兌或或付款付款義務(wù)義務(wù)的行為。的行為。 2 2提示的形式。提示的形式有提示的形式。提示的形式有提示承兌提示承兌和和提示付款提示付款兩種類型。兩種類型。 3 3提示的法律要求。根據(jù)票據(jù)提示的法律要求。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，提示匯票應(yīng)在匯票法的規(guī)定，提示匯票應(yīng)在匯票規(guī)定規(guī)定的時限內(nèi)的時限內(nèi)和規(guī)定的付款地點進(jìn)行。和規(guī)定的付款地點進(jìn)行。（四）承兌（四）承兌（acceptanceacceptance） 1 1承兌的動作承兌的動作 （1 1）付款人在票面上簽字；）付款人在票面上簽字； （2 2）交付交付給收款人給收款人 2 2承兌的影響承兌的影響 在匯票承兌后，承兌人

47、是該在匯票承兌后，承兌人是該票據(jù)的票據(jù)的主債務(wù)人。主債務(wù)人。 John Smith ( (付款人簽名付款人簽名) ) Accepted (“(“承兌承兌”字樣字樣) ) John Smith ( (付款人簽名付款人簽名) ) John Smith ( (付款人簽名付款人簽名) ) 28 Mar., 2000 ( (承兌日期承兌日期) ) Accepted (“(“承兌承兌”字樣字樣) ) John Smith ( (付款人簽名付款人簽名) ) 28 Mar., 2000 ( (承兌日期承兌日期) )可見，受票人簽名是承兌的必要內(nèi)容?？梢?，受票人簽名是承兌的必要內(nèi)容。（五）付款（五）付款（pay

48、mentpayment） 是指匯票付款人向持票人支是指匯票付款人向持票人支付匯票金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行付匯票金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。為。 即期匯票在付款人見票時即即期匯票在付款人見票時即付；遠(yuǎn)期匯票于到期日在持票人付；遠(yuǎn)期匯票于到期日在持票人提示付款時由付款人付款。提示付款時由付款人付款。 匯票一經(jīng)付款，匯票上的一匯票一經(jīng)付款，匯票上的一切債權(quán)債務(wù)即告消滅或結(jié)束。切債權(quán)債務(wù)即告消滅或結(jié)束。（六）拒付（六）拒付（dishonordishonor） 持票人提示匯票要求承兌或持票人提示匯票要求承兌或要求付款時，遭到要求付款時，遭到拒絕承兌拒絕承兌或或拒絕拒絕付款付款，均稱為拒付，也稱退票。，均稱為

49、拒付，也稱退票。 某些有條件承兌、某些有條件承兌、付款人付款人死死亡、亡、破產(chǎn)破產(chǎn)、失去支付能力、避而不、失去支付能力、避而不見等都叫退票。見等都叫退票。 匯票被拒付，持票人可向承匯票被拒付，持票人可向承兌人追償外，還有權(quán)向前手，包括兌人追償外，還有權(quán)向前手，包括所有的背書人和出票人行使追索權(quán)。所有的背書人和出票人行使追索權(quán)。 （七）追索（七）追索（recourserecourse） 追索追索指匯票遭拒付時，持票人要求指匯票遭拒付時，持票人要求其前手背書人或出票人或其他票據(jù)其前手背書人或出票人或其他票據(jù)債務(wù)人償還債務(wù)人償還匯票金額匯票金額及及費用費用的行為。的行為。持票人所擁有的這種權(quán)利就是追

50、索持票人所擁有的這種權(quán)利就是追索權(quán)（權(quán)（right of recourseright of recourse）。）。 持票人在遭遇退票時，可以將持票人在遭遇退票時，可以將付款人拒付的情況通知前手，做成付款人拒付的情況通知前手，做成退票通知；還可以通過公證機(jī)構(gòu)做退票通知；還可以通過公證機(jī)構(gòu)做成拒絕證書（外國匯票）成拒絕證書（外國匯票）。|退票通知退票通知(notice of dishonor)(notice of dishonor)。持票。持票人將拒付的事實以書面的形式告知被追人將拒付的事實以書面的形式告知被追索人。做成退票通知的目的是讓匯票的索人。做成退票通知的目的是讓匯票的債務(wù)人及早了解拒付

51、事實，以便做好被債務(wù)人及早了解拒付事實，以便做好被追索的準(zhǔn)備。追索的準(zhǔn)備。|拒絕證書拒絕證書（protestprotest）是由拒付地點的法）是由拒付地點的法定公證人做出的證明拒付事實存在的法定公證人做出的證明拒付事實存在的法律文件。律文件。|我國票據(jù)法中要求拒付必須提供拒絕證我國票據(jù)法中要求拒付必須提供拒絕證書或退票通知。否則喪失對前手的追索書或退票通知。否則喪失對前手的追索權(quán)。權(quán)。 背景資料：出票人背景資料：出票人A.Co.A.Co.在在20042004年年6 6月月8 8日于北京簽發(fā)一張遠(yuǎn)期匯票，日于北京簽發(fā)一張遠(yuǎn)期匯票，命令命令MIDLANDMIDLAND銀行在見票后銀行在見票后202

52、0天付天付款給款給C.Co.C.Co.或其指定人，金額為或其指定人，金額為USD100,000.00USD100,000.00。 C.Co. C.Co. 于于6 6月月1212日獲得上述銀行的承兌。日獲得上述銀行的承兌。|要求：要求： 1. 1.用英文開出有效匯票；用英文開出有效匯票； 2. 2.計算并寫出到期日；計算并寫出到期日； 3. 3.代收款人做空白背書。代收款人做空白背書。 4. 4.替銀行做成承兌。替銀行做成承兌。練習(xí)題練習(xí)題（一）本票的定義（一）本票的定義 英國票據(jù)法對本票所下的英國票據(jù)法對本票所下的定義是：定義是： A promissory note is an uncondi

53、tional promise in writing made by one person to another signed by the maker, engaging to pay on demand or at a fixed or determinable future time, a sum certain in money, to, or to the order of a specified person or to bearer. 本票是本票是一個人一個人向向另一個人另一個人簽發(fā)簽發(fā)的，保證于見票時或定期或可以確的，保證于見票時或定期或可以確定的將來時間，對某人或其指定人定的將

54、來時間，對某人或其指定人或持票人無條件支付一定金額的書或持票人無條件支付一定金額的書面付款面付款承諾承諾。 我國票據(jù)法認(rèn)為：我國票據(jù)法認(rèn)為：“本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)者持票人的票據(jù)”。 另外，另外，“本法所稱本票，是本法所稱本票，是指指銀行本票銀行本票?！币虼?，我國的票據(jù)法因此，我國的票據(jù)法中實際只規(guī)定了即期銀行本票。中實際只規(guī)定了即期銀行本票。 （二）本票的內(nèi)容（二）本票的內(nèi)容 根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定，本票的根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定，本票的絕對必要記載內(nèi)容有絕對必要記載內(nèi)容有六六個方面

55、：個方面： “本票本票”字樣；字樣； 無條件支付的書面無條件支付的書面承諾承諾； 確定的金額；確定的金額； 收款人名稱；收款人名稱； 出票日期；出票日期； 出票人簽章。出票人簽章。 以上條款，缺一不可。本票比匯票以上條款，缺一不可。本票比匯票少了一個必要項目少了一個必要項目付款人。付款人。 （四）本票的種類（四）本票的種類 1. 1.按簽發(fā)人身份的不同，本票分為按簽發(fā)人身份的不同，本票分為商業(yè)本票和銀行本票。商業(yè)本票和銀行本票。 商業(yè)本票（商業(yè)本票（Traders NoteTraders Note），由），由工商企業(yè)或個人出具的本票是商業(yè)本票，工商企業(yè)或個人出具的本票是商業(yè)本票，其基礎(chǔ)是商業(yè)信

56、用。其基礎(chǔ)是商業(yè)信用。 銀行本票（銀行本票（bankers Note bankers Note ），），由商業(yè)銀行簽發(fā)的本票，其基礎(chǔ)是銀行由商業(yè)銀行簽發(fā)的本票，其基礎(chǔ)是銀行信用。信用。 銀行本票常見的是即期性質(zhì)，即上銀行本票常見的是即期性質(zhì)，即上柜即可取現(xiàn)。柜即可取現(xiàn)。（一）支票的含義（一）支票的含義 英國票據(jù)法對支票所下的定義是：英國票據(jù)法對支票所下的定義是： a cheque is an unconditional order in writing addressed by the customer to a bank signed by that customer authorizing

57、 the bank to pay on demand a sum certain in money to or to the order of a specified person or to bearer. 支票是銀行存款戶對銀行簽發(fā)的授支票是銀行存款戶對銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對某人或其指示人或持票來人權(quán)銀行對某人或其指示人或持票來人即即期期無條件支付一定金額的書面無條件支付一定金額的書面命令命令。（二）支票的內(nèi)容（二）支票的內(nèi)容 我國票據(jù)法規(guī)定，支票必須我國票據(jù)法規(guī)定，支票必須記載以下事項：記載以下事項：表明表明“支票支票”的字樣；的字樣；無條件的支付委托；無條件的支付委托；確定的金額確定的金

58、額付款銀行名稱；付款銀行名稱；收款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票日期；出票人簽章。出票人簽章。 以上內(nèi)容缺一不可，否則，支票以上內(nèi)容缺一不可，否則，支票無效。不過，支票上的金額和收款人無效。不過，支票上的金額和收款人可以經(jīng)由出票人授權(quán)補(bǔ)記（支票可以可以經(jīng)由出票人授權(quán)補(bǔ)記（支票可以是空白是空白抬頭抬頭）。）。（三）支票的劃線制度（三）支票的劃線制度 劃線是一種劃線是一種附屬附屬的支票行為，是其的支票行為，是其它票據(jù)（除銀行即期匯票外）流通中所它票據(jù)（除銀行即期匯票外）流通中所沒有的。沒有的。 （一）非劃線支票與劃線支票（一）非劃線支票與劃線支票|非劃線支票（非劃線支票（open chequeopen che