自考審計學章節(jié)練習

1、精品文檔自考審計學章節(jié)練習第一章 審計概論一、單項選擇題 1. 審計的對象是被審計單位在一定時期內能夠用財務報表及有關資料表現的全部或一部分經濟活動，審計主體不同， 審計對象也不完全相同。政府審計的對象為。 A. 本部門、本單位的財務收支以及其他有關的經濟活動B. 國務院各部門和地方各級政府的財政收支、國家財政金融機構和國有企業(yè)、事業(yè)組織的財務收支C. 委托人指定的被審單位的財務收支及其有關的經營管理活動D. 審計的專職機構和專職人員年謝霖領取了第一號會計師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國第一家會計師事務所，這標志著我國注冊會計師制度正式誕生。A.正林會計師事務所B. 正則會計師事務所C.立信會計師事

2、務所D.信則會計師事務所3.以下并不是按審計與被審計單位經濟業(yè)。1歡迎下載精品文檔務發(fā)生的時間之間的關系，對審計做出的分類。A. 事中審計 B. 事前審計C.就地審計 D. 事后審計4. 又稱詳細審計，是在被審計單位規(guī)模較小、業(yè)務較少、賬目數量不多以及審計技術和方法不發(fā)達的特定審計環(huán)境下產生的，在審計發(fā)展的早期應用的非常普遍。A. 制度基礎審計B. 風險導向審計C.報送審計 D. 賬項基礎審計5. 下列有關審計方法的說法中不正確的是。A. 逆查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務量較少或內部控制制度較差的單位B.順查法的審查順序和會計核算的順序完全一致 C. 詳查法能夠全面查清被審計單位存在的問題，特別

3、是對弄虛作假、營私舞弊等違反財經法紀行為，一般不易疏漏，審計風險較小，審計工作質量較高 D.庫存現金、有價證券應采用全面盤存法二、多項選擇題1.審計的獨立性主要表現在。A.機構獨立 B. 人格獨立C. 經濟獨立 D. 生活獨立 E. 業(yè)務工作獨立2. 以下關。2歡迎下載精品文檔于注冊會計師審計與政府審計區(qū)別的說法中正確的有。 A. 審計方式不同，注冊會計師審計為受托審計，政府審計為強制審計 B. 審計目標不同，注冊會計師審計對財務報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，政府審計對各級政府及其部門的財政收支情況及公共資金的收支、運用情況進行審計 C. 審計監(jiān)督的性質不同，注冊會計師審計根據審計結果發(fā)表

4、審計處理意見，如被審計單位拒不采納，政府審計部門可以依法強制執(zhí)行，政府審計根據審計結論發(fā)表獨立、客觀、公正的審計意見，以合理保證審計報告使用人確定已審計的被審計單位財務報表的可靠程度 D. 審計的獨立性不同，注冊會計師審計體現為單項獨立，即僅獨立于審計第二關系人，政府審計體現為雙向獨立，既獨立于第三關系人，又獨立于第二關系人 E. 審計標準不同，注冊會計師審計依據注冊會計師法和中國注冊會計師協(xié)會制定的中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則，政府審。3歡迎下載精品文檔計依據中華人民共和國審計法和審計署制定的國家審計準則 3. 按審計的目的和內容分類， 可以將審計分為。A. 財務報表審計B. 事前審計C.經營審計

5、D. 合規(guī)性審計E. 報送審計4. 按審查書面資料的技術內容劃分，可分為。A.盤點法 B. 復算法C.審閱法 D. 核對法 E. 調節(jié)法5. 審計職能是審計本身的特征和地位所決定的，是審計本質的客觀反映，是不受人們主觀意志支配的，但是，它也不是一成不變的，隨著社會的進步、審計的發(fā)展，人們對審計職能的認識將會日益深化。目前，多數人認為審計具有職能。A. 經濟鑒證職能B. 制約作用C.促進作用 D. 經濟監(jiān)督職能E. 經濟評價職能答案部分一、單項選擇題選項 A 是內部審計的對象； 選項 C 是社會審計的對象；選項D 是審計的主體，并不是審計對象。2. B3.C【答案解析】就地審計是按執(zhí)行的地點對審

6、計進行的分類。4.D。4歡迎下載精品文檔【答案解析】 逆查法主要適用于規(guī)模較大、業(yè)務量繁多或內部控制制度較健全的單位，而順查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務量較少或內部控制制度較差的單位。二、多項選擇題審計的獨立性主要體現在三個方面：機構獨立、業(yè)務工作獨立、經濟獨立。2. ABE選項 C，審計監(jiān)督的性質不同， 注冊會計師審計根據審計結論發(fā)表獨立、客觀、公正的審計意見，以合理保證審計報告使用人確定已審計的被審計單位財務報表的可靠程度，政府審計根據審計結果發(fā)表審計處理意見，如被審計單位拒不采納，政府審計部門可以依法強制執(zhí)行；選項 D，審計的獨立性不同， 注冊會計師審計體現為雙向獨立，既獨立于第三關系人，

7、又獨立于第二關系人，政府審計機構隸屬國務院和各級人民政府領導，因此在獨立性上體現為單項獨立，即僅獨立于審計第二關系人。 【答案解析】 選項 B，事前審計是對審計按照與被審計單位經濟業(yè)務發(fā)生的時間之間。5歡迎下載精品文檔的關系所做出的分類； 選項 E，報送審計是對審計按照執(zhí)行的地點所做出的分類。選項 A 盤點法和選項 E 調節(jié)法均是證實客觀事物的方法，而不是審查書面資料的方法。 5.ADE【答案解析】 選項 BC 體現的是審計作用，而非審計職能。第二章 注冊會計師職業(yè)道德一、單項選擇題1.會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是。A. 承接了自己代理記賬客戶的財務報表審計業(yè)務

8、 B.按審計業(yè)務工作量的大小進行收費C. 以注冊會計師個人名義承接財務報表的審計業(yè)務D.對自己的能力進行廣告宣傳 2.以下說法中不正確的是。A. 任何情況下，會計師事務所不得以或有收費方式提供鑒證服務B. 會計師事務所和注冊會計師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，也不得因向第三方推薦客戶而收取傭金C. 我國會計師事務所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招。6歡迎下載精品文檔攬業(yè)務 D. 為幫助員工和客戶，會計師事務所和注冊會計師可以應他們的要求，將含有技術信息并標有會計師事務所名稱的手冊和其他文件發(fā)放給員工和客戶 3. 審計工作底稿的所有權屬于。 A. 被審計單位 B. 會計師事務所 C.

9、 中國注冊會計師協(xié)會 D. 實施審計的注冊會計師 4. 前后任注冊會計師的關系，僅限于。 A. 盈利預測審核 B. 財務報表審閱業(yè)務 C. 審計業(yè)務 D. 代編財務信息5. 丙有限責任公司2006年度財務報表經 A 會計師事務所審閱， 2007 年、2008 年度財務報表 B 會計師事務所的注冊會計師甲審計， 2009 年年初改聘規(guī)模較大的 C 會計師事務所進行審計，但 C 在未完成審計工作時又提出解除該審計業(yè)務。 2009 年 3 月該公司只能繼續(xù)聘請 B 會計師事務所的注冊會計師乙進行審計。以下關于前任注冊會計師的表述正確的是。 A. 對于 2007 年度接受委托的 B 會計師事務所的注冊

10、會計師而言，前任注冊會計師是 A 會計師事。7歡迎下載精品文檔務所的注冊會計師B. 對于 2009年度接受委托的 B 會計師事務所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是 B 會計師事務所的注冊會計師甲C. 對于2009 年度接受委托的 B 會計師事務所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是 C會計師事務所的注冊會計師D. 對于 2009 年度接受委托的 B會計師事務所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是 A 會計師事務所的注冊會計師二、多項選擇題1. 威脅獨立性的情形包括。A.自我評價B.關聯(lián)關系C.經濟利益 D. 被審計單位組織結構E.外界壓力2. 在接受委托前， 后任注冊會計師應當與前任注冊會

11、計師進行必要溝通，并對溝通結果進行評價，以確定是否接受委托。后任注冊會計師向前任注冊會計師詢問的內容包括。 A. 是否發(fā)現被審計單位管理層存在誠信方面的問題 B. 前任注冊會計師認為導致被審計單位變更會計師事務所的原因C.查閱前任注冊會計師的工作底稿。8歡迎下載精品文檔D.前任注冊會計師曾與被審計單位治理層溝通過的關于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內部控制的重大缺陷等問題E. 前任注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧3. 在為客戶提供鑒證業(yè)務服務時，下列不屬于自我評價影響會計師事務所或注冊會計師獨立性的情況有。A. 會計師事務所擬采用或有收費方式收取服務費用B. 在上次審計時

12、注冊會計師曾與被審計單位在一項會計業(yè)務的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，注冊會計師認為該事項對財務報表的影響重大，被審計單位曾暗示將重新考慮聘請注冊會計師的事宜 C. 與鑒證小組成員關系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事D.在承接業(yè)務之前，被審計單位聲稱資金運作不暢，要求降低審計收費，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊會計師對其存放于外地的存貨不必過多費心 E. 注冊會計師在同一年為客戶代編財務報表4. 會計師事務所和。9歡迎下載精品文檔注冊會計師應當考慮經濟利益對獨立性的損害，可能損害獨立性的情形主要包括。 A. 與鑒證客戶存在專業(yè)服務收費以外的直接經濟利益或重大的間接經濟利益 B. 會計師事務所

13、的高級管理人員或簽字注冊會計師與鑒證客戶長期交往 C. 過分擔心失去某項業(yè)務D. 可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關系E.收費主要某一鑒證客戶5. 關于收費、傭金及業(yè)務招攬，注冊會計師的以下做法中，并不違反注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有。A. 會計師事務所雖然收費明顯低， 但其執(zhí)業(yè)質量符合要求，保持應收的職業(yè)謹慎，遵守執(zhí)業(yè)準則和質量控制程序，并且客戶了解專業(yè)服務的范圍和收費基礎B. 會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳C.會計師事務所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務D. 會計師事務所因業(yè)務需要臨時招聘了一些高等院校的會計研究生作為業(yè)務助理參與審計工作E. 得到法律認可或作為某種。10歡迎下載

14、精品文檔專業(yè)服務的公認做法而被職業(yè)組織認可，按照百分比收取費用 6. 在確定收費時，會計師事務所應當考慮因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務的價值。 A. 提供專業(yè)服務所需承擔的責任 B. 被審計單位的管理層的誠信C.所需專業(yè)人員的水平和經驗D.每一專業(yè)人員提供服務所需的時間 E. 專業(yè)服務所需的知識和技能 7. 以下說法中不正確的是。 A. 接受委托前的溝通目的是確定是否接受委托B. 于在接受委托前已經與前任注冊會計師進行過溝通，在接受委托后查閱前任注冊會計師的工作底稿時無須再取得被審計單位同意C. 接受委托前的溝通不是必要程序，接受委托后的溝通是必要程序D. 接受委托后的溝通主要包括查閱前任

15、注冊會計師的工作底稿及詢問有關事項等E.接受委托后的溝通最有效、最常用的方式是查閱前任注冊會計師的工作底稿答案部分一、單項選擇題1.B【答。11歡迎下載精品文檔案解析】 選項 A，注冊會計師對自己代理記賬的客戶進行財務報表審計業(yè)務，違反 了獨立性原則；選項 C 和 D 違反了業(yè)務承接的職業(yè)道德。 2. A 選項 A，如果是經法院或其他公共管理機構確定的收費，則不應視為或有收費。【答案解析】 根據會計師事務所質量控制準則第 5101 號業(yè)務質量控制 的規(guī)定，審計工作底稿的所有權屬于會計師事務所。4. C【答案解析】前后任注冊會計師的關系，僅限于審計業(yè)務。 5. C【答案解析】前任注冊會計師是指代

16、表會計師事務所對最近期間財務報表出具了審計報告或接受委托但未完成審計工作，已經或可能與委托人解除業(yè)務約定的會計師事務所，所以對于 2009 年度接受委托的 B會計師事務所的注冊會計師乙而言，前任注冊會計師是 C 會計師事務所的注冊會計師，因為 2006 年度 A會計師事務所注冊會計師對該公司財務報表進行的是審閱業(yè)務，而不是審計業(yè)務，所以A 會計師事。12歡迎下載精品文檔務所的注冊會計師不是 2007年度接受委托的 B 會計師事務所的注冊會計師的前任注冊會計師。 二、多項選擇題 1.ABCE2. ABDE【答案解析】選項 C是接受委托后的溝通內容。 3. ABCD 【答案解析】 選項 A 屬于經

17、濟利益威脅獨立性；選項 BD屬于外界壓力威脅獨立性；選項 C屬于關聯(lián)關系威脅獨立性。 4.ACDE【答案解析】選項 B 屬于關聯(lián)關系威脅獨立性。6. ACDE 7. BC選項 B，后任注冊會計師如果需要查閱前任注冊會計師的工作底稿，應當在征得被審計單位同意的基礎上進行；選項 C，接受委托前的溝通是必要程序，以確定是否接受委托；接受委托后的溝通不是必要程序，而是后任注冊會計師根據審計工作需要自行決定的。第三章注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系與法律責任一、單項選擇題1. 注冊會計師的職業(yè)規(guī)范體系包括四個部分， 即執(zhí)業(yè)準則、質量控制準則、職業(yè)道德準則和職業(yè)后續(xù)教育準則。其中是中國注冊會計師職。13歡迎下載精品

18、文檔業(yè)規(guī)范體系的核心部分。A.執(zhí)業(yè)準則B. 質量控制準則 C. 職業(yè)道德準則D.職業(yè)后續(xù)教育準則 2. 以下說法中不正確的是。 A. 審計準則是用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息的審計業(yè)務 B. 在提供審計服務時， 注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結論C.注冊會計師業(yè)務準則包括鑒證業(yè)務準則和質量控制準則 D. 在提供相關服務時，注冊會計師不提供任何程度的保證 3. 以下列示的各項業(yè)務中，屬于相關服務業(yè)務的是。 A. 審閱業(yè)務 B. 審計業(yè)務 C. 代編財務信息 D. 其他鑒證業(yè)務 4. 鑒證業(yè)務三方關系中不包括。1. 某注冊會計師對 XYZ公司 2009

19、年的財務報表進行審計， 確定資產負債表的重要性水平為 14 萬元，利潤表的重要性水平為 20 萬元。 XYZ公司的。14歡迎下載精品文檔總資產構成如下表。賬戶金額現金20應 收 賬款200存貨600固定資產500無形資產80總計1400請回答：XYZ 公司2009 年財務報表層次的計劃重要性水平是多少？如果按每項資產所占總資產的比例分配財務報表層次重要性到各賬戶，這樣的分配方式有無缺陷？為什么？2. 根據下表中描述出的內容即相關認定的含義，填列完整下表。要求：第一空白列填寫認定的名稱，第二空白列指出該認定歸屬于三大類認定的哪類認定。認定的含義認定名稱所屬類別記錄的交易和事項已發(fā)生，且與被審計單

20、位有關所有應當包括在財務報表中的披露均已包括與交易和事項有關的金額及其他數據已恰當記錄披露的交。15歡迎下載精品文檔易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位相關 交易和事項已記錄于正確的會計期間資產、負債和所有者權益以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調整已恰當記錄財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當所有應當記錄的交易和事項均已記錄履行的償還義務記錄的資產被審計單位擁有或控制，記錄的負債是被審計單位應當交易和事項已記錄于恰當的賬戶所有應當記錄的資產、負債和所有者權益均已記錄記錄的資產、負債和所有者權益是存在的點相關的審計證據即可二、多項選擇題 1. 了解被審計單位及其環(huán)境是必

21、要程序，特別是為注冊會。16歡迎下載精品文檔計師在關鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎。A. 確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否依然適當B. 考慮會計政策的選擇和運用是否恰當，以及財務報表的列報是否恰當C. 識別需要特別考慮的領域D. 確定在實施分析程序時所使用的預期值E. 審計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平2.內部控制要素包括。 A.控制環(huán)境 B. 風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通 D. 控制活動 E. 對控制的預計3.如果通過對內部控制的了解發(fā)現下列情況，并對財務報表局部或整體的可審計性產生疑問，注冊會計師應當考慮出具保留意見或無法表示意見的審計

22、報告。A. 被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能夠獲取充分、適當的審計證據以發(fā)表無保留意見 B. 被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在問題，但不是很重大，還沒有達到影響審計意見。17歡迎下載精品文檔類型的程度C. 對管理層的誠信存在嚴重疑慮 D. 對管理層的誠信問題存在較小的疑慮，經過進一步調查消除此疑慮，獲取充分、適當的審計證據E. 通過實施審計程序發(fā)現，被審計單位財務報表存在非常嚴重的重大錯報，且被審計單位管理層拒絕更正發(fā)現的這些錯報4. 導致特別風險的非常規(guī)交易所具備的特征包括。A. 管理層更多的介入會計處理B. 數據收集和處理涉及更多的人工成分C. 復雜的計算或會計處理方

23、法D. 非常規(guī)交易的性質可能使被審計單位難以對此產生的特別風險實施有效控制E. 簡單的計算或會計處理方法5.于下列原因，與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。A. 對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解B. 所要求的判斷可能是主觀和復雜的，或需要對未來事項作出假設 C. 對涉及會計估計等方面的會計原則的理解是一致的D. 管理層。18歡迎下載精品文檔更多的介入會計處理E. 數據收集和處理涉及更多的人工成分6. 下列通常表明內部控制存在重大缺陷的情況包括。A. 注冊會計師在審計中發(fā)現了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發(fā)現這些重大錯報B. 控制環(huán)境薄弱C. 存在

24、高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大D. 存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小E. 控制環(huán)境比較穩(wěn)定7. 在設計進一步審計程序時，注冊會計師應當考慮下列的因素包括。 A. 風險的重要性B. 重大錯報發(fā)生的可能性C. 涉及的各類交易、賬戶余額和列報的特征D.被審計單位采用的特定控制的性質E. 注冊會計師是否擬獲取審計證據，以確定內部控制在防止或發(fā)現并糾正重大錯報方面的有效性8. 進一步審計程序的性質， 是指進一步審計程序的目的和類型。其中，進一步審計程序的類型包括。A.檢查 B. 觀察 C. 詢問 D. 函證 E. 重新計。19歡迎下載精品文檔算9. 下列情況中屬于注冊會計師必須在期末

25、實施實質性程序的有。A.系統(tǒng)變動導致某類交易記錄難以獲取B. 未決訴訟C. 控制環(huán)境和其他相關的控制較好D.銷售收入的截止認定E.對內部控制的測試10. 對于整個審計過程中作出的各項審計結論，注冊會計師均應當評價相關審計證據的充分性和適當性，在評價審計證據的充分性和適當性時，注冊會計師應該考慮的因素包括。A.認定發(fā)生潛在錯報的重要程度，以及潛在錯報單獨或連同其他潛在錯報對財務報表產生重大影響的可能性B. 管理層應對和控制風險的有效性C. 在以前審計中獲取的關于類似潛在錯報的經驗D. 實施審計程序的結果E.審計證據的說服力五、綜合題1. 注冊會計師作為甲股份有限公司2010年度財務報表審計項目負

26、責人。通過了解甲公司及其環(huán)境，發(fā)現當年甲公司所處行業(yè)于一些新競爭者的加入，不僅分割了一部。20歡迎下載精品文檔分市場，還導致產品價格下降了 10%。甲公司 2009 年末制定的 2010 年度的經營目標是：以穩(wěn)定發(fā)展為前提，力爭收入、利潤等主要指標在 2009年度的基礎上保持穩(wěn)定或略有提高。 已審計的 2009 年度財務報表顯示，收入 100000 萬元，成本 85000 萬元，應收賬款 3000萬元。 未經審計的 2010 年度財務報表顯示，收入 105000 萬元，成本 89000萬元，應收賬款15000 萬元。要求：在不考慮其他情況的條件下，根據上述資料，完成下表。描述識別的風險識別的重大錯報風險認定是否屬于特別風險重大錯報風險水平提高不可 預見 性的 審計 程序進一步審計程序的總體方案交易賬戶一、單項選擇題1.D【答案解析】選項 D 屬于了解被審計單位及其環(huán)境的目的，而不是了解的內容。參考教材 P141中的相關介紹?！敬鸢附馕觥?參。21歡迎下載精品文檔考教材 P142中的相關介紹。 3. D【答案解析】 對內部控制了解的深度，不包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試。參考教材 P143 中的相關介紹。4. B【答案解析】參考教材 P143 倒數第二段中的相關介紹。5