憑證、印章辦法

1、0省聯社會計制度辦法學習輔導省聯社會計制度辦法學習輔導黑龍江省農村信用社畢淑清 2009年10月1有價單證和重要有價單證和重要空白憑證辦法空白憑證辦法一、有價單證的管理一、有價單證的管理 （一）有價單證的概念 （二）有價單證的管理 （三）有價單證的核算 （四）有價單證的銷售 （五）有價單證的兌付 （六）有價單證的上繳 （七）有價單證的銷毀（一）有價單證的概念（一）有價單證的概念 有價單證有價單證是指待發(fā)行的印有固定面額的特定憑證。 主要包括主要包括金融債券、代理發(fā)行的各類債券、定額存單、旅行支票以及印有固定面額的其他有價單證。4（二）有價單證的管理（二）有價單證的管理 有價單證視同現金管理，調

2、撥、出入庫等均比照現金辦理。 專人保管使用，非庫房管理人員不得保管庫房有價單證；非現金柜員，不得領用有價單證。5（三）有價單證的核算（三）有價單證的核算 有價單證納入表外科目核算，設立“未發(fā)行有價證券”、 “已兌付有價證券”科目，分別核算未發(fā)行和已兌付的有價單證。 以票面金額列賬，并由保管人員按種類、發(fā)行年度、期限、券別、面額登記有價單證登記簿。6（四）有價單證的發(fā)售（四）有價單證的發(fā)售 有價單證由現金柜員負責發(fā)售； 有價單證應按號碼順序發(fā)售，不得跳號； 發(fā)售時應堅持先收款后付券的原則，并進行銷號控制。7（五）有價單證的兌付（五）有價單證的兌付 兌付時應堅持先核驗后付款的原則，逐張審查真?zhèn)?，?/p>

3、看是否屬于本機構兌付及是否符合兌付條件。 已兌付的有價單證應加蓋“業(yè)務清訖章”和經辦人名章，屬于本機構發(fā)行的有價單證，在兌付后應立即進行剪角（左下角）處理。 代理發(fā)行的，按發(fā)行部門要求做兌付完畢處理。8 發(fā)行（兌付）期結束，未銷售（已兌付）的有價單證應按種類、券別分類整理，逐級上繳至縣級聯社現金庫統一保管。 上繳時比照現金上繳手續(xù)辦理。 （六）有價單證的上繳（六）有價單證的上繳9 有價單證的銷毀應按照“誰發(fā)行，誰銷毀誰發(fā)行，誰銷毀”的原則，在兌付期滿、兌付工作全部結束后進行。 銷毀時由縣級聯社填制有價單證銷毀清單，經核對賬實無誤后上報發(fā)行部門。 待發(fā)行部門審核批準并授權后，由有關業(yè)務部門會同保

4、衛(wèi)、稽核等部門共同實施銷毀。（七）有價單證的銷毀（七）有價單證的銷毀 10二、重要空白憑證管理二、重要空白憑證管理 （一）重要空白憑證的概念和種類 （二）重要空白憑證的管理原則 （三）重要空白憑證的印制 （四）重要空白憑證的調撥與核算 （五）重要空白憑證的領發(fā) （六）重要空白憑證的出售與使用 （七）重要空白憑證的作廢、上繳與銷毀 （八）重要空白憑證的核對與檢查11（一）重要空白憑證的概念和種類（一）重要空白憑證的概念和種類 概念：概念： 重要空白憑證重要空白憑證是指無面額的經信用社或客戶填寫金額等要素并簽章后即具有支付效力或證明資金權屬關系的空白憑證。 種類：種類： 由省聯社統一規(guī)定樣式； 由

5、人民銀行等管部門統一規(guī)定樣式； 由省聯社核準確定納入重要空白憑證管理的代理業(yè)務憑證。（二）重要空白憑證的管理原則（二）重要空白憑證的管理原則 重要空白憑證遵循“統一管理、分級負責”的原則。 統一管理統一管理是指省聯社統一制定辦法、統一設計、確定憑證種類及樣式，并指定印制企業(yè)統一印制。 分級負責分級負責是指各級聯社及營業(yè)機構按規(guī)定對有價單證和重要空白憑證領繳、使用、發(fā)售、作廢、銷毀等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范操作及監(jiān)督檢查。13（三）重要空白憑證的印制與調撥（三）重要空白憑證的印制與調撥 印制：印制： 由省聯社指定印制企業(yè)印制。印制時應編印號碼。 省聯社授權縣級聯社對印制質量進行監(jiān)督，發(fā)現問題，及時向印制

6、企業(yè)提出，并將有關情況向省聯社報告。 調撥：調撥： 上下級機構間的調運做到：雙人專車，嚴格管理、明確責任、嚴防丟失、確保安全。 調出、調入重要空白憑證時，應認真清點核對種類、數量、號碼。核對時未拆箱的重要空白憑證按箱清點，已拆箱的按印制最小包裝清點，已拆封的應逐份（張）清點。 14（四）重要空白憑證的領發(fā)（四）重要空白憑證的領發(fā) 縣級聯社憑證庫領購重要空白憑證： 重要空白憑證購入和從人民銀行等部門領入必須由縣級聯社辦理。 到指定企業(yè)定購的，省聯社委托印制企業(yè)將憑證送達縣級聯社憑證庫，由縣級聯社按規(guī)定入庫保管。 從人民銀行等部門領取支票等重要空白憑證，應按其要求辦理領取手續(xù)，雙人清點核對實物，無

7、誤后及時辦理入庫手續(xù)15（四）重要空白憑證的領發(fā)（四）重要空白憑證的領發(fā) 營業(yè)機構請領憑證： 營業(yè)機構只能從其上級機構領取憑證，不得從其他渠道購入或領入。 領取時應填制重要空白憑證領用單，加蓋預留印鑒，由指定領取人雙人辦理領取手續(xù)。 營業(yè)機構應根據業(yè)務量大小酌情領用重要空白憑證，最高領用量原則上應不超過兩個月的用量。 采取集中配送的，各地應制定嚴格的操作流程和交接手續(xù)。16（四）重要空白憑證的領發(fā)（四）重要空白憑證的領發(fā) 柜員領用重要空白憑證： 柜員領用重要空白憑證，由本機構庫柜員通過重要空白憑證調劑交易辦理，其他柜員之間原則上不應發(fā)生憑證調劑業(yè)務。 柜員調劑重要空白憑證時必須當面逐份（張）清

8、點核對。 營業(yè)機構應根據柜員業(yè)務量大小，確定每個柜員每種重要空白憑證的最高領用數量，最高領用量原則上不超過一周的用量。（五）重要空白憑證的保管與核算（五）重要空白憑證的保管與核算 保管保管： 信用社以上營業(yè)機構應設立重要空白憑證庫房并指定專人管理。庫房應具備防水、防火、防盜、防潮、防蛀等條件，庫房內不得存放與重要空白憑證無關的物品。 重要空白憑證指定專人保管，實行印證分管，保管人員發(fā)生變動，應辦理交接手續(xù)，業(yè)務主管負責監(jiān)交。 營業(yè)中柜員臨時離崗，妥善保管空白重要憑證。 柜員崗位變動，應上繳或移交重要空白憑證。18（五）重要空白憑證的保管與核算（五）重要空白憑證的保管與核算 核算：核算： 重要空

9、白憑證一律納入表外“重要空白憑證”科目核算。 表外賬務由系統根據業(yè)務發(fā)生數據，以每份（張）一元的假定價格自動記賬并登記重要空白憑證登記簿，詳細記載重要空白憑證種類、號碼、數量，做到賬簿實相符。（六）重要空白憑證的出售與使用（六）重要空白憑證的出售與使用 出售：出售： 客戶購買支票等重要空白憑證，應在業(yè)務收費憑證上加蓋預留印鑒，到開戶營業(yè)機構購買。 柜員核對預留印鑒是否正確，并應驗明客戶身份，無誤后辦理出售手續(xù)，由客戶當面清點，并在業(yè)務收費憑證第二聯上簽收。 信用社員工不得為客戶代購、保管和傳送重要空白憑證。（六）重要空白憑證的出售與使用（六）重要空白憑證的出售與使用 內部使用內部使用： 柜員應

10、按業(yè)務權限領用重要空白憑證。 按規(guī)定用途使用重要空白憑證，嚴禁移作他用，嚴禁預先加蓋印章備用。由信用社人員簽發(fā)的重要空白憑證，不得由客戶簽發(fā)使用。 機打印的重要空白憑證，不得擅自手工填寫，多聯式的必須進行套打，應聯機打印的不得脫機另行打印。21（六）重要空白憑證的出售與使用（六）重要空白憑證的出售與使用 錯號重要空白憑證處理：錯號重要空白憑證處理： 柜員在發(fā)放、出售、使用重要空白憑證時，發(fā)現短缺、重號、跳號等情況，應立即報告營業(yè)機構業(yè)務主管人員，查實非本營業(yè)機構差錯，應逐級上報縣級聯社。 縣級聯社與印制企業(yè)聯系，確屬印制或運送過程中出現差錯，應要求其出具公函說明情況，縣級聯社在公函上簽署處理意

11、見加蓋業(yè)務公章后交相關營業(yè)機構憑以進行憑證刪除處理，公函作“憑證刪除單”附件（重號的憑證加蓋作廢戳記附后），隨當日傳票裝訂。22（七）重要空白憑證作廢、上繳與銷毀（七）重要空白憑證作廢、上繳與銷毀重要空白憑證作廢綜合業(yè)務系統中設置五種 收回作廢：客戶銷戶或填寫錯誤交回的憑證； 交回作廢：使用人行等金融機構憑證作廢交回原方發(fā)放單位； 簽發(fā)作廢：柜員簽發(fā)或使用錯誤； 丟失作廢：發(fā)生丟失、被盜等； 改版作廢：根據人民銀行或信用社要求改版。23（七）重要空白憑證作廢、上繳與銷毀（七）重要空白憑證作廢、上繳與銷毀 收回作廢、簽發(fā)作廢收回作廢、簽發(fā)作廢的重要空白憑證應剪角或加蓋作廢戳記，隨當日傳票裝訂。具

12、有磁介質具有磁介質的重要空白憑證作廢時應采取剪切等方式破壞磁條的完整性。 改版作廢改版作廢的重要空白憑證，剪角或加蓋作廢戳記，調劑給庫柜員集中保管，逐級上繳縣級聯社重要空白憑證庫，由縣級聯社統一組織銷毀。 憑證發(fā)生丟失、被盜憑證發(fā)生丟失、被盜等，應立即逐級上報，并根據風險程度和涉及范圍，向系統內相關社（行）或人民銀行、公安機關發(fā)出協助布控通知，防止造成資金損失。 縣級聯社每年至少組織一次作廢重要空白憑證銷毀工作。（八）重要空白憑證核對與檢查監(jiān)督（八）重要空白憑證核對與檢查監(jiān)督 核對：核對： 柜員保管使用的重要空白憑證應每日核對。 各級庫房管庫員每日應進行結庫并與系統尾箱余額核對，每周至少清點一

13、次庫存重要空白憑證實物，確保賬實相符。 事后監(jiān)督人員（勾挑員）每日應對重要空白憑證領繳、使用情況進行監(jiān)督 。25（八）重要空白憑證核對與檢查監(jiān)督（八）重要空白憑證核對與檢查監(jiān)督 檢查：檢查： 市地聯社、辦事處主管主任及業(yè)務部門負責人每年至少檢查一次；會計督導員每半年至少檢查一次。 縣級聯社主任每年至少檢查一次；主管主任每半年至少檢查一次；業(yè)務部門負責人和會計督導員每季度至少檢查一次。 信用社主任每季度至少檢查一次；主管主任每月至少檢查一次，節(jié)假日前還應進行全面檢查。 營業(yè)機構業(yè)務主管應堅持每周至少一次和節(jié)假日查庫制度。 實行柜員制的營業(yè)機構，業(yè)務主管每日應對重要空白憑證賬實核對情況進行檢查。2

14、6會計業(yè)務印章會計業(yè)務印章管理辦法管理辦法會計業(yè)務印章管理會計業(yè)務印章管理（一）會計業(yè)務印章的概念和種類（二）會計業(yè)務印章的刻制與領發(fā)（三）會計業(yè)務印章的使用范圍（四）會計業(yè)務印章的保管與使用（五）會計業(yè)務印章的停用、上繳與銷毀（六）會計業(yè)務印章檢查與監(jiān)督28（一）會計業(yè)務印章的概念與種類（一）會計業(yè)務印章的概念與種類 會計業(yè)務印章的概念：會計業(yè)務印章的概念： 是農村信用社在辦理業(yè)務過程中加蓋在票據、憑證、函件等會計資料上確認核算事項合法性的重要依據。 種類： 省聯社統一設計的會計業(yè)務印章：業(yè)務公章、業(yè)務清訖章、受理憑證專用章、現金調撥專用章、對賬專用章 、結算專用章、封包訖章。 人民銀行及清

15、算機構統一設計的會計業(yè)務印章：匯票專用章、本票專用章、假幣章、票據交換業(yè)務使用的印章等。29（二）會計業(yè)務印章的使用范圍（二）會計業(yè)務印章的使用范圍 業(yè)務公章：業(yè)務公章： 單位定期存款存單、單位定期證實書、協議存款憑證，資信證明、掛失止付通知書回單、詢證函和有權機關查詢、凍結、扣劃函件等。 每個機構配備一枚，業(yè)務主管保管使用。 業(yè)務清訖章：業(yè)務清訖章： 用于加蓋在辦理現金、轉賬等業(yè)務的票據、記賬憑證及客戶回單上，表明業(yè)務已經處理完畢。 按使用柜員配備，30（二）會計業(yè)務印章的使用范圍（二）會計業(yè)務印章的使用范圍 受理憑證專用章：受理憑證專用章： 受理客戶提交的尚未進行賬務處理的業(yè)務中涉及的各種

16、憑證回單及上門服務憑證回單，該印章須刻有“收妥抵用”字樣。 按相關經辦業(yè)務的人員配備。 現金調撥專用章：現金調撥專用章： 用于加蓋在營業(yè)機構與中心庫或營業(yè)機構與所轄網點辦理現金調撥業(yè)務的相關憑證上。 按辦理相關業(yè)務的機構配備，指定專人保管使用。31（二）會計業(yè)務印章的使用范圍（二）會計業(yè)務印章的使用范圍 對賬專用章：對賬專用章： 用于加蓋在辦理信用社與客戶之間的對賬業(yè)務中涉及的相關憑證上。 按營業(yè)機構配備 封包訖章：封包訖章： 封包訖章用于成捆錢款封包時加蓋在封包簽上。 按業(yè)務量適當配備。32（二）會計業(yè)務印章的使用范圍（二）會計業(yè)務印章的使用范圍 結算專用章：結算專用章： 托收承付、委托收款

17、；貼現、轉貼現和再貼現的委托收款背書；結算業(yè)務查詢查復 。 按對公結算業(yè)務的機構配備，指定專人使用。 假幣章：假幣章： 收繳的假幣或假幣收繳專用封裝 。 按營業(yè)機構配備 。33（二）會計業(yè)務印章的使用范圍（二）會計業(yè)務印章的使用范圍 匯票專用章：匯票專用章： 簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票等業(yè)務的相關憑證上。 按辦理銀行匯票業(yè)務的營業(yè)機構配備，指定專人保管使用。 本票專用章：本票專用章： 簽發(fā)銀行本票。 按簽發(fā)銀行本票業(yè)務的營業(yè)機構配備，指定專人保管使用。 票據交換章：票據交換章：根據當地票據交換機構要求加蓋在提出票據交換憑證上。 按營業(yè)機構配備。34（三）會計業(yè)務印章的刻制與領發(fā) 印章的刻制：印

18、章的刻制： 實行省聯社和市縣聯社兩級管理，匯票專用章、本票專用章由省聯社負責刻制，其他印章均由市、縣聯社按照統一樣式安排刻制?？讨茢盗繎M行有效控制。 印章上刻制的機構名稱與本級機構金融機構許可證機構名稱應一致 。 因磨損而需重新刻制的會計核算專用印章使用原順序號，因遺失而需重新刻制的會計核算專用印章使用新的印章順序號 。 會計業(yè)務印章應在公安機關指定的保密性好、質量高的印章刻制廠刻制。 印章的領用：印章的領用： 各級機構領取會計業(yè)務印章應持本單位公函，實行“雙人簽收、雙人領取”制度。柜員領取印章與印模核對。35（四）會計業(yè)務印章的保管與使用（四）會計業(yè)務印章的保管與使用 會計業(yè)務印章的保管：會計業(yè)務印章的保管： 專人使用和保管會計業(yè)務印章，做到“誰使用、誰保管、誰負責”，嚴禁私