財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

1、生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。 -無名金世紀(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、總則1、 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制， 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，本公司根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。2、 本公司財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，其基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經(jīng)營投資決算；有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)；努力提高經(jīng)濟(jì)效益。3、 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的

2、 安全完整和有效運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資料的有效運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，提高經(jīng)營管理水平和效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。4、 本公司內(nèi)部控制的基本原則是，經(jīng)濟(jì)（資產(chǎn)）承包責(zé)任制與現(xiàn)代企業(yè)管理相結(jié)合，相互制約與分工合作相結(jié)合，具體原則有：（1） 權(quán)力分隔。每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦，以防止差錯(cuò)和弊端。（2） 合理分管。實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。（3） 審批稽核。任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的審核和稽核。（4） 責(zé)任明確。各部門和人員職責(zé)分明，以至任何情況都能聯(lián)系到

3、個(gè)人責(zé)任。（5） 憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，直到會(huì)計(jì)資料歸檔。（6） 例行核對(duì)。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對(duì)，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對(duì)一致。二、資金籌集本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。1、 資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。資本金在經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)變更登記手續(xù)。2、 本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、 盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)

4、增資本金3、 本公司和所屬企業(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。財(cái)務(wù)部門在籌短期借款、長期借款等負(fù)債時(shí)，應(yīng)考慮是否有利于經(jīng)營或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。三、財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制1、 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制（1） 公司各部門要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編制報(bào)財(cái)務(wù)部。（2） 公司所屬企業(yè)要在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下，編好月份和年度資金上交與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編制報(bào)財(cái)務(wù)部。（3） 現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。（4） 財(cái)務(wù)部門和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分，

5、即為全公司的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（5） 凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支，需單列項(xiàng)目報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。2、 建立定額備用金制度（1） 各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：銷售部 1000元、工程部 1000元物業(yè)部 1000元辦公室 1000元財(cái)務(wù)部 1000元（2）對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。1）各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的，先備用現(xiàn)金開支，然后將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。2） 各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的，不能在備用金中支付。應(yīng)由用款部門填制：“請(qǐng)款單“，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財(cái)務(wù)部門辦現(xiàn)

6、預(yù)支款手續(xù)，由出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。3） 各部門在購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請(qǐng)款單”后面，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退或（少補(bǔ)款）手續(xù)。4） 單項(xiàng)在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷，不得掛賬。（1） 按簽批金額權(quán)限確定核準(zhǔn)負(fù)責(zé)人，以簽名為準(zhǔn)：1） 10000元以上費(fèi)用支出，由公司董事長審批；2） 專項(xiàng)用途資金支出，100000元金額以上。由董事會(huì)審批；3） 因經(jīng)營需要代收代付款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，但必須堅(jiān)持收后付，不改變?cè)钚问接猛?/p>

7、原則。四、貨幣資金內(nèi)部控制1、 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理所在現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務(wù)收入，憑收入憑證和收入日?qǐng)?bào)表進(jìn)行稽核。3、 控制現(xiàn)金的使用范圍按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出和個(gè)人福利勞保支出、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。4、 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須

8、經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財(cái)務(wù)和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個(gè)人包辦。不準(zhǔn)開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。5、收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記帳憑證所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戮記。 6、遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律按日常3-5天開支的現(xiàn)金需要量核定現(xiàn)金庫存限額，不得超過，不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。7、 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬現(xiàn)金日

9、記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬按賬號(hào)分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額，庫存現(xiàn)金的賬面余額要由出納同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額要由會(huì)計(jì)每月與銀行對(duì)賬單核，調(diào)節(jié)相符。五、對(duì)外投資內(nèi)部控制1、長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資（1） 長期投資項(xiàng)目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)研究決定后進(jìn)行，確定主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合作參股項(xiàng)目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部要為決策提供參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。（2） 對(duì)長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。對(duì)所屬企業(yè)每隔半年清點(diǎn)（清理）一次

10、資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況。（3） 如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí)，公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn)，作出處理決定。（4） 公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按公司法、企業(yè)法的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。2、 對(duì)外大額存款（5） 對(duì)外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準(zhǔn)對(duì)外存款到期收回等程序辦理。（6） 對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄，及時(shí)入賬，要注意合法性和正確性。六、銷售與收款內(nèi)部控制1、銷售發(fā)票或?qū)Ｓ檬論?jù)由財(cái)務(wù)部門專人登記保管，領(lǐng)發(fā)給銷

11、售部開具。2、所有業(yè)務(wù)收入，應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。3、購房合同的變更，修改同樣通過營銷部門按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑證到財(cái)務(wù)部結(jié)算。七、成本與費(fèi)用內(nèi)部控制1、 對(duì)期間費(fèi)用管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。2、 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計(jì)，組織施工、竣工驗(yàn)收，房產(chǎn)銷售費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格按協(xié)議的規(guī)定開支，先由主管部門，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴(yán)格掌握預(yù)付工程款和工程驗(yàn)收結(jié)算付款兩個(gè)重要環(huán)節(jié)。3、 差旅費(fèi)開支辦法分為兩類：一類為公司經(jīng)理或指定人員出差，實(shí)行實(shí)

12、報(bào)實(shí)銷辦法；另一類為工作人員出差，車船票實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，住宿和途中伙食補(bǔ)助包干，每人每天包干100元，超支不補(bǔ)，節(jié)余歸已；物殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)為可報(bào)銷。4、 建立人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放，正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。八、工薪與人事內(nèi)部控制1、 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng)，應(yīng)由人事部門及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部門和員工所在單位，作為人事管理和計(jì)算工資的依據(jù)。2、 工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放，并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提職工福利費(fèi)、職式教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。九、收入利潤內(nèi)部控制

13、1、 根據(jù)購銷合同、租賃合同及時(shí)收回房款、按揭款、租金、其他應(yīng)有款等所有業(yè)務(wù)收入，要全部及時(shí)入賬并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、支出相互配比，求出利潤。2、 企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。十、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)的建設(shè)和購置、處理和報(bào)廢、一般按下列程序辦理1、 申請(qǐng)購建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后提出購建報(bào)告。2、 審核批準(zhǔn)：報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)3、 對(duì)外訂貨：由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。4、 建設(shè)安裝：由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款5、 結(jié)算付款：根據(jù)工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤的報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。6、 固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)