跟蹤審計(jì)方案夏城路改造二標(biāo)段

1、夏城路（K2+460K4+177）改造工程(二標(biāo)段)全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案常州市新陽光建設(shè)工程監(jiān)理有限公司2012年6月26日項(xiàng)目基本情況項(xiàng)目名稱：夏城路（K2+460K4+177）改造工程(二標(biāo)段)項(xiàng)目性質(zhì)：市政道路改造建設(shè)地點(diǎn)：常州市武進(jìn)區(qū)夏城路（延政東路G312）建設(shè)規(guī)模：K2+460K4+177，共計(jì)1717米建設(shè)單位： 常州市武進(jìn)區(qū)市政公用事業(yè)管理處、常州市淹城投資發(fā)展有限公司立項(xiàng)依據(jù)： 概算(計(jì)劃)總投資：2915.32萬元開竣工時(shí)間：2012.7.1資金來源：財(cái)政撥款資金到位情況：已到位主要建設(shè)內(nèi)容：夏城路（K2+460K4+177）改造工程(二標(biāo)段)起始樁號為：K2+460K4

2、+177，共計(jì)1717米。本改造工程包含道路改造及人行道鋪裝，不含橋梁改造。老路病害主要為裂縫類病害及沉陷、松散類病害。改造后道路橫斷面具體為：5.0米人行道+0.25米右側(cè)路緣帶+4.75米非機(jī)動(dòng)車道+3.75米*3機(jī)動(dòng)車道+0.5米雙黃線+3.75米*3機(jī)動(dòng)車道+4.75米非機(jī)動(dòng)車道+0.25米右側(cè)路緣帶+5.0米人行道，總寬43米。改造后道路結(jié)構(gòu)為4cm細(xì)粒式SBS改性瀝青混合料SMA-13+8cm中粒式瀝青混合料AC-20+15cm水泥穩(wěn)定碎石基層。本改造工程由常州市天寧市政綠化工程有限公司承建。審計(jì)目標(biāo)1、通過對建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，規(guī)范建設(shè)程序，形成建設(shè)過程監(jiān)督機(jī)制，有效控制投資

3、建設(shè)各環(huán)節(jié)，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)利益和投資人的正當(dāng)權(quán)益。2、通過對建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，規(guī)范工程建設(shè)成本控制，及時(shí)糾正項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，在保證工程品質(zhì)的同時(shí)，節(jié)約建設(shè)資金，提高建設(shè)資金的使用效益，確保建設(shè)項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。3、通過對建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，保證建設(shè)資金合理、合法使用，正確評價(jià)資金使用效益，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)反饋建設(shè)信息，服務(wù)政府科學(xué)決策。審計(jì)依據(jù)跟蹤審計(jì)以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計(jì)依據(jù)。1、工程施工合同； 2、招投標(biāo)文件；3、工程施工圖紙及變更；4、現(xiàn)場鑒證；5、國家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)部操作規(guī)程（修訂）；審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目

4、審計(jì)準(zhǔn)則；江蘇省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法；會計(jì)師事務(wù)所從事基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法；工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程。審計(jì)范圍從項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段開始著手，到項(xiàng)目實(shí)施階段、竣工交付階段進(jìn)行的全過程審計(jì)監(jiān)督。確定施工單位為主要被審計(jì)單位，依照法定審計(jì)程序?qū)こ淌┕?、采購、供貨等單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容審計(jì)內(nèi)容：一、建設(shè)實(shí)施階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容：1、施工階段是項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵階段。該階段的造價(jià)控制是指工程開工至竣工整個(gè)施工期間，造價(jià)工程師根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和本項(xiàng)目合同、協(xié)議等有關(guān)規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù)，合理地確定和有效地控制項(xiàng)目的施工圖預(yù)算價(jià)、承包合同價(jià)、設(shè)計(jì)變更及

5、經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用等，為辦理分階段結(jié)算及竣工結(jié)算審價(jià)做好準(zhǔn)備工作。(1)、與參建各方單位協(xié)調(diào)配合，制定現(xiàn)場控制造價(jià)的流程與措施；(2)、制訂年、季、月度資金運(yùn)用計(jì)劃，按月編制工作量完成情況統(tǒng)計(jì)；(3)、審核各類費(fèi)用支付的合理性，嚴(yán)格控制計(jì)劃外工程，制止不合理的支出，防止建設(shè)資金的流失；(4)、審核施工單位的施工圖預(yù)算并作為建安工程投資控制的依據(jù)；(5)、按工程形象進(jìn)度審核施工單位月報(bào)工作量，并提供月付款建議書，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付月進(jìn)度款的依據(jù)；(6)、審查工程設(shè)計(jì)修改及變更費(fèi)用、現(xiàn)場簽證費(fèi)用；(7)、做好政策性調(diào)整、設(shè)計(jì)變更和物價(jià)上漲等因素影響項(xiàng)目投資的情況分析，建立實(shí)際投資與概（預(yù)）算動(dòng)態(tài)對照分

6、析表，及時(shí)向建設(shè)單位和主管部門提供項(xiàng)目工程造價(jià)動(dòng)態(tài)分析報(bào)告；(8)、及時(shí)調(diào)整預(yù)算造價(jià)，力求使調(diào)整后的工程投資控制在目標(biāo)之內(nèi)；(9)、對本工程所需的材料設(shè)備價(jià)格進(jìn)行及時(shí)審核，根據(jù)市場的動(dòng)態(tài)情況及本工程的具體情況確定材料設(shè)備的合理價(jià)格；(10)、對承包單位、分包單位提出的費(fèi)用與工期索賠問題，向業(yè)主提供專業(yè)咨詢意見，以保證業(yè)主在有關(guān)工程合同上的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益，按合同業(yè)主可以進(jìn)行反索賠的，提供反索賠的咨詢服務(wù)；(11)、協(xié)助業(yè)主進(jìn)行合同管理，檢查、督促各合同簽約雙方執(zhí)行合同條款，履行合同義務(wù)的情況，分析預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的問題，并根據(jù)實(shí)際情況協(xié)助業(yè)主完善、補(bǔ)充或修訂合同；(12)、參與有關(guān)工程造價(jià)及合同執(zhí)行的

7、工程會議及業(yè)主要求的其他會議，協(xié)助業(yè)主協(xié)調(diào)各承包商的經(jīng)濟(jì)關(guān)系以利工程順利進(jìn)行；(13)、編制合同執(zhí)行情況專題報(bào)告，召開工程投資控制專題會議，匯報(bào)工程預(yù)算執(zhí)行情況及可能增加或減少投資因素的防止和建議；(14)、為業(yè)主提供降低造價(jià)及方案優(yōu)化等合理化建議。2、施工全過程造價(jià)控制工作計(jì)劃(1)、從簽訂委托合同開始至竣工的整個(gè)施工期間，本所根據(jù)業(yè)主需要及施工進(jìn)度情況，將有計(jì)劃安排有關(guān)專業(yè)人員分期分批進(jìn)駐施工現(xiàn)場辦公，及時(shí)提供動(dòng)態(tài)的造價(jià)咨詢跟蹤服務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)組長每周一至二次去現(xiàn)場，隨時(shí)了解施工進(jìn)度情況。(2)、特殊情況下，本所將根據(jù)工程的需要，作必要的計(jì)劃調(diào)整和安排，以保證造價(jià)咨詢工作之需要。(3

8、)、某些具體工作內(nèi)容，如：熟悉圖紙及資料、計(jì)算工程量、套用定額、查詢材料（設(shè)備）價(jià)格、計(jì)算機(jī)操作、內(nèi)部復(fù)核等工作。為提高工作效率,根據(jù)情況宜安排在本所內(nèi)進(jìn)行。(4)、根據(jù)項(xiàng)目的需要，及時(shí)主持召開工程經(jīng)濟(jì)技術(shù)會議，解決有關(guān)工程造價(jià)及經(jīng)濟(jì)問題。(5)、根據(jù)項(xiàng)目需要，利用電話、傳真、電子郵件、網(wǎng)絡(luò)、快遞等現(xiàn)代通訊及時(shí)為業(yè)主方提供造價(jià)控制服務(wù)，必要時(shí)隨叫隨到。(6)、本所將根據(jù)工作量的大小，適當(dāng)調(diào)整及充實(shí)有關(guān)咨詢?nèi)藛T的數(shù)量，確保規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成本階段的造價(jià)咨詢工作。新增咨詢?nèi)藛T的名單和工作簡歷，將事先提交業(yè)主，并應(yīng)征得業(yè)主的確認(rèn)。二、項(xiàng)目竣工決算階段的審計(jì)主要內(nèi)容：1、在本階段的工作中，根據(jù)項(xiàng)目造價(jià)咨詢

9、過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審核。由于本項(xiàng)目有可能涉及多家施工單位，我們將根據(jù)業(yè)主的要求分別出具審價(jià)報(bào)告（分階段工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告和整體工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告）。我們將會利用我們的專業(yè)知識，重點(diǎn)對甲、乙供材料的劃分、工程量的確定、材料價(jià)格的取定、定額及費(fèi)率的套用等進(jìn)行全面審核。(1)、工程單體、標(biāo)段劃分，依工程先后完工程序（根據(jù)業(yè)主安排），分階段辦理工程結(jié)算，并出具分階段工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告；(2)、辦理整體工程結(jié)算，并出具整體工程結(jié)算審價(jià)報(bào)告； (3)、業(yè)主交辦的其他造價(jià)咨詢工作；(4)、根據(jù)工程合同相應(yīng)的建設(shè)工程法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范與定額、招投標(biāo)文件、施工圖紙、現(xiàn)場發(fā)生的

10、各項(xiàng)有效證明審核工程造價(jià)；(5)、現(xiàn)場踏勘、各項(xiàng)計(jì)量復(fù)核；(6)、工程量、工程要素價(jià)格及各類項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行審核確定；(7)、編制及出具工程結(jié)算造價(jià)審核報(bào)告；(8)、為業(yè)主提供降低造價(jià)方面的合理化建議。審計(jì)重點(diǎn)1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，組織領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)目組的全體審價(jià)人員具體實(shí)施審價(jià)工作；2、認(rèn)真審查項(xiàng)目資料的真實(shí)性、合法性、合理性；3、審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否與合同招投標(biāo)文件相一致；4、仔細(xì)審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；5、仔細(xì)審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，材料消耗計(jì)算是否正確；6、審核材料及設(shè)備單價(jià)的取定，核實(shí)甲供料及業(yè)主指定材料的價(jià)格，審核設(shè)計(jì)變更費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用及其它索賠費(fèi)用；7

11、、審查工程項(xiàng)目的水電費(fèi)、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行情況；8、對審價(jià)過程中一些重要內(nèi)容組織三方會商，并做好記錄；9、經(jīng)本所內(nèi)部審核后，對三方初審認(rèn)可的內(nèi)容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。對提出的異議部分，作出必要的解釋和復(fù)核。必要時(shí)可走訪權(quán)威部門尋求解釋以求統(tǒng)一；10、在達(dá)成統(tǒng)一意見后，三方簽寫工程結(jié)算審定單，并簽字蓋章。建設(shè)單位配合工作一、在審計(jì)過程中，提供項(xiàng)目前期及工程相關(guān)審計(jì)資料，并提前通知審計(jì)組參與招標(biāo)、現(xiàn)場簽證、項(xiàng)目合同談判、簽證等重要事項(xiàng)。須提供如下資料：(1)、設(shè)計(jì)資料、施工圖及其編制依據(jù)；(2)、招投標(biāo)文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3)、總承包合同（協(xié)議）；(4)、項(xiàng)目管

12、理中涉及工程造價(jià)的有關(guān)資料，包括施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）、設(shè)備材料采購、工程計(jì)量、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、擬甲供料清單、甲方定價(jià)等清單、有關(guān)指令及會議紀(jì)要等資料。(5)、項(xiàng)目前期結(jié)算資料，包括造價(jià)書、工程量計(jì)算書、有關(guān)計(jì)價(jià)文件以及計(jì)價(jià)依據(jù)等；(6)、項(xiàng)目驗(yàn)收的相關(guān)資料；(7)、與項(xiàng)目審計(jì)相關(guān)的其他資料。二、組織協(xié)調(diào)審計(jì)過程中的問題，組織相關(guān)部門聯(lián)合協(xié)商，解決項(xiàng)目實(shí)施過程中的問題。審計(jì)方法步驟以及日程安排主要采用審閱法，并輔以現(xiàn)場查看、計(jì)算等其它方法。2012年6月20日2012年7月1日為準(zhǔn)備階段。進(jìn)行審前調(diào)查，擬定審計(jì)方案。2012年7月1日2012年11月10日為實(shí)施階段。按照審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范要求進(jìn)行審計(jì)