外匯業(yè)務(wù)處理外匯業(yè)務(wù)的意義(ppt)

1、來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載1外匯業(yè)務(wù)處理外匯業(yè)務(wù)處理第一節(jié)第一節(jié) 概述概述第二節(jié)第二節(jié) 外匯買賣外匯買賣來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載2 第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務(wù)的意義一、外匯業(yè)務(wù)的意義二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載3第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務(wù)的意義一、外匯業(yè)務(wù)的意義二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求 外匯外匯-是外國貨幣或以外國貨幣表示的，用于國是外國貨幣或以外國貨幣表

2、示的，用于國際結(jié)算的支付手段。它包括：外國貨幣際結(jié)算的支付手段。它包括：外國貨幣(現(xiàn)金現(xiàn)金)，指，指外國鈔票外國鈔票(紙幣紙幣)、鑄幣等；外幣支付憑證，指票據(jù)、鑄幣等；外幣支付憑證，指票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等；外幣有價(jià)證券，銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等；外幣有價(jià)證券，指政府公債、公司債券、國庫券、股票、息票等指政府公債、公司債券、國庫券、股票、息票等以及其他外匯資金。以及其他外匯資金。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載4第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務(wù)的意義一、外匯業(yè)務(wù)的意義二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求 外

3、匯業(yè)務(wù)外匯業(yè)務(wù)-是指在外匯市場上進(jìn)行貨幣兌換，即是指在外匯市場上進(jìn)行貨幣兌換，即外匯買賣的業(yè)務(wù)活動(dòng)。外匯買賣的業(yè)務(wù)活動(dòng)。商業(yè)銀行的外匯業(yè)務(wù)，主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：商業(yè)銀行的外匯業(yè)務(wù)，主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一方面作為外匯買賣的中間人，受客戶的委托、一方面作為外匯買賣的中間人，受客戶的委托、從事代客戶買賣外匯的客戶服務(wù)，另一方面，銀從事代客戶買賣外匯的客戶服務(wù)，另一方面，銀行自身為防止匯率風(fēng)險(xiǎn)、平衡外匯頭寸而進(jìn)行的行自身為防止匯率風(fēng)險(xiǎn)、平衡外匯頭寸而進(jìn)行的外匯買賣，或?yàn)榱双@得利潤，也從事自營的外匯外匯買賣，或?yàn)榱双@得利潤，也從事自營的外匯買賣。買賣。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資

4、料庫下載5第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務(wù)的意義一、外匯業(yè)務(wù)的意義二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求 開展好外匯業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)的核算與管開展好外匯業(yè)務(wù)，及時(shí)進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)的核算與管理，對(duì)于大力發(fā)展我國的進(jìn)出口貿(mào)易，促進(jìn)我國理，對(duì)于大力發(fā)展我國的進(jìn)出口貿(mào)易，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加速結(jié)算資金周轉(zhuǎn)，降低結(jié)算費(fèi)用；經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加速結(jié)算資金周轉(zhuǎn)，降低結(jié)算費(fèi)用；對(duì)于吸收外匯存款，擴(kuò)大外匯資金來源；對(duì)于增對(duì)于吸收外匯存款，擴(kuò)大外匯資金來源；對(duì)于增加圍家外匯儲(chǔ)備，增強(qiáng)國際結(jié)算的支付能力都有加圍家外匯儲(chǔ)備，增強(qiáng)國際結(jié)算的支付能力都有著重要意義。著重要意義

5、。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載6第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務(wù)的意義一、外匯業(yè)務(wù)的意義二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求 (一一)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營政策性強(qiáng)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營政策性強(qiáng) 結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定(二二)聯(lián)行、境外代理行往來關(guān)系復(fù)雜，資金清算聯(lián)行、境外代理行往來關(guān)系復(fù)雜，資金清算環(huán)節(jié)多環(huán)節(jié)多(三三)實(shí)行外匯分賬制核算實(shí)行外匯分賬制核算來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載7 1平時(shí)，都按原幣立賬，如實(shí)反映各貨幣的平時(shí)，都按原幣立賬，如實(shí)反映各貨幣的數(shù)額和價(jià)值，要把各種不同的貨幣分

6、別按各數(shù)額和價(jià)值，要把各種不同的貨幣分別按各種原幣設(shè)立一套獨(dú)立的賬務(wù)系統(tǒng)；各分帳貨種原幣設(shè)立一套獨(dú)立的賬務(wù)系統(tǒng)；各分帳貨幣均應(yīng)按其原幣填制憑證、記載賬簿和編制幣均應(yīng)按其原幣填制憑證、記載賬簿和編制報(bào)表。報(bào)表。 2設(shè)置設(shè)置“外匯買賣外匯買賣”科目?？颇?。“外匯買賣外匯買賣”科目是適應(yīng)外匯分賬制要求而特設(shè)的，在不科目是適應(yīng)外匯分賬制要求而特設(shè)的，在不同幣種的賬務(wù)系統(tǒng)之間起著聯(lián)系和平衡的作同幣種的賬務(wù)系統(tǒng)之間起著聯(lián)系和平衡的作用。用。 3年終決算時(shí)編制本外幣合并會(huì)計(jì)報(bào)表，用年終決算時(shí)編制本外幣合并會(huì)計(jì)報(bào)表，用人民幣統(tǒng)一反映經(jīng)營狀況和成果。年終決算人民幣統(tǒng)一反映經(jīng)營狀況和成果。年終決算時(shí)，先分別編制各

7、幣種的會(huì)計(jì)報(bào)表，再將各時(shí)，先分別編制各幣種的會(huì)計(jì)報(bào)表，再將各種外幣的會(huì)計(jì)報(bào)表按照年終決算牌價(jià)和規(guī)定種外幣的會(huì)計(jì)報(bào)表按照年終決算牌價(jià)和規(guī)定的折算程序折合成人民幣，再與原人民幣會(huì)的折算程序折合成人民幣，再與原人民幣會(huì)計(jì)報(bào)表合并，形成本外幣匯總的會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)報(bào)表合并，形成本外幣匯總的會(huì)計(jì)報(bào)表。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載8第一節(jié)第一節(jié) 概述概述一、外匯業(yè)務(wù)的意義一、外匯業(yè)務(wù)的意義二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)二、外匯業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求三、外匯業(yè)務(wù)核算的要求 （一）正確反映外匯資金的活動(dòng)情況（一）正確反映外匯資金的活動(dòng)情況 （二）嚴(yán)格監(jiān)督外匯資金收付的合法性和合（二）嚴(yán)

8、格監(jiān)督外匯資金收付的合法性和合理性理性 （三）加強(qiáng)服務(wù)與管理，積累外匯資金，提（三）加強(qiáng)服務(wù)與管理，積累外匯資金，提高經(jīng)濟(jì)效益高經(jīng)濟(jì)效益 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載9第二節(jié)第二節(jié) 外匯買賣外匯買賣一、外匯買賣的帳戶設(shè)置一、外匯買賣的帳戶設(shè)置 二、外匯買賣的核算二、外匯買賣的核算 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載10一、外匯買賣的帳戶設(shè)置一、外匯買賣的帳戶設(shè)置（一）（一） 外匯買賣外匯買賣（二）外匯匯率（二）外匯匯率（三）（三）“外匯買賣外匯買賣”帳戶設(shè)置帳戶設(shè)置（四）外匯買賣傳票（四）外匯買賣傳票來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載11（

9、一）（一） 外匯買賣外匯買賣外匯買賣外匯買賣又稱外匯交易，在國際金融又稱外匯交易，在國際金融市場上，是指兩種可以自由兌換的貨幣市場上，是指兩種可以自由兌換的貨幣之間的兌換，也就是按一定的匯率賣出之間的兌換，也就是按一定的匯率賣出一種貨幣或買入另一種貨幣的行為。一種貨幣或買入另一種貨幣的行為。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載12（二）外匯匯率（二）外匯匯率外匯匯率外匯匯率是指一國貨幣與另一國貨幣兌換的是指一國貨幣與另一國貨幣兌換的比率，是用一種貨幣表示另一種貨幣的價(jià)格，比率，是用一種貨幣表示另一種貨幣的價(jià)格，也稱為外匯匯價(jià)。也稱為外匯匯價(jià)。根據(jù)國際慣例外匯匯價(jià)有兩種表示方法，

10、根據(jù)國際慣例外匯匯價(jià)有兩種表示方法，直接標(biāo)價(jià)法直接標(biāo)價(jià)法是以一定單位的外國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)是以一定單位的外國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算應(yīng)付多少單位的本國貨幣。來計(jì)算應(yīng)付多少單位的本國貨幣。間接標(biāo)價(jià)法間接標(biāo)價(jià)法與直接標(biāo)價(jià)法相反，是以一定單與直接標(biāo)價(jià)法相反，是以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算應(yīng)付多少單位的外位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算應(yīng)付多少單位的外國貨幣。國貨幣。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載13（二）外匯匯率（二）外匯匯率外匯牌價(jià)有下列五種：外匯牌價(jià)有下列五種：外匯買入價(jià)，又稱外匯買入價(jià)，又稱匯買價(jià)匯買價(jià)，是指銀行買入外幣現(xiàn)匯的，是指銀行買入外幣現(xiàn)匯的價(jià)格價(jià)格外匯賣出價(jià)，又稱外匯賣出價(jià)，又稱匯

11、賣價(jià)匯賣價(jià)，外鈔賣出價(jià)，又稱，外鈔賣出價(jià)，又稱鈔賣價(jià)鈔賣價(jià)，是指銀行賣出外幣現(xiàn)匯和外幣現(xiàn)鈔的價(jià)格；是指銀行賣出外幣現(xiàn)匯和外幣現(xiàn)鈔的價(jià)格；外鈔買入價(jià)，叉稱外鈔買入價(jià)，叉稱鈔買價(jià)鈔買價(jià)，是指銀行買入外幣現(xiàn)鈔的，是指銀行買入外幣現(xiàn)鈔的價(jià)格；價(jià)格；外匯中間價(jià)，又稱外匯中間價(jià)，又稱中間價(jià)中間價(jià)，是指匯買價(jià)與匯賣價(jià)的平，是指匯買價(jià)與匯賣價(jià)的平均價(jià)格，銀行相互之間外匯買賣一般按中間價(jià)。均價(jià)格，銀行相互之間外匯買賣一般按中間價(jià)。銀行在外匯買賣時(shí)，需要墊付資金并承擔(dān)匯率漲跌的銀行在外匯買賣時(shí)，需要墊付資金并承擔(dān)匯率漲跌的風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行在買賣外匯時(shí)要收取一定的費(fèi)用，風(fēng)險(xiǎn)，所以銀行在買賣外匯時(shí)要收取一定的費(fèi)用，外匯

12、買價(jià)與賣價(jià)之間的差價(jià)，即為銀行買賣外匯的外匯買價(jià)與賣價(jià)之間的差價(jià)，即為銀行買賣外匯的收益或收取的費(fèi)用。收益或收取的費(fèi)用。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載14 （三）（三）“外匯買賣外匯買賣”帳戶設(shè)置帳戶設(shè)置“外匯買賣外匯買賣”是實(shí)行外匯分賬制而設(shè)立的一個(gè)專用會(huì)計(jì)科是實(shí)行外匯分賬制而設(shè)立的一個(gè)專用會(huì)計(jì)科目，是在辦理外匯買賣、兌換等業(yè)務(wù)中外幣與人民幣目，是在辦理外匯買賣、兌換等業(yè)務(wù)中外幣與人民幣科目之間的橋梁?？颇恐g的橋梁。“外匯買賣外匯買賣”科目既反映外江兌換、外匯套匯等業(yè)務(wù)引科目既反映外江兌換、外匯套匯等業(yè)務(wù)引起的外匯增減變化，又反映在辦理這些業(yè)務(wù)中，所引起的外匯增減變化，

13、又反映在辦理這些業(yè)務(wù)中，所引起的人民幣的增減變化。從資金性質(zhì)上分類，該科目起的人民幣的增減變化。從資金性質(zhì)上分類，該科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類。當(dāng)買入外匯時(shí)，外幣記本科目屬于資產(chǎn)負(fù)債共同類。當(dāng)買入外匯時(shí)，外幣記本科目貸方，人民幣記本科目借方；當(dāng)賣出外匯時(shí)，外幣記貸方，人民幣記本科目借方；當(dāng)賣出外匯時(shí)，外幣記本科目借方，人民幣記本科目貸方。外匯買賣科目的本科目借方，人民幣記本科目貸方。外匯買賣科目的設(shè)立，對(duì)帳務(wù)的處理起著聯(lián)系和平衡的作用。設(shè)立，對(duì)帳務(wù)的處理起著聯(lián)系和平衡的作用。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載15 （四）外匯買賣傳票（四）外匯買賣傳票 外匯買賣傳票有外匯買賣借方傳票

14、、外匯買賣貸外匯買賣傳票有外匯買賣借方傳票、外匯買賣貸方傳票和套匯傳票方傳票和套匯傳票3種。外匯買賣借、貸方傳種。外匯買賣借、貸方傳票為一式三聯(lián)，外幣和人民幣的外匯買賣傳票票為一式三聯(lián)，外幣和人民幣的外匯買賣傳票各一聯(lián)，另一聯(lián)為統(tǒng)計(jì)卡。套匯憑證一式五聯(lián)，各一聯(lián)，另一聯(lián)為統(tǒng)計(jì)卡。套匯憑證一式五聯(lián)，外匯買賣的外幣和人民幣傳票各兩聯(lián)，另一聯(lián)外匯買賣的外幣和人民幣傳票各兩聯(lián)，另一聯(lián)為統(tǒng)計(jì)卡。為統(tǒng)計(jì)卡。來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載16二、外匯買賣的核算二、外匯買賣的核算 （一）買入外匯（一）買入外匯 （二）賣出外匯（二）賣出外匯 （三）套匯（三）套匯來自來自 中國最大的資料庫下載中

15、國最大的資料庫下載17（一）買入外匯（一）買入外匯買入外匯即結(jié)匯，是指境內(nèi)企事業(yè)單位、買入外匯即結(jié)匯，是指境內(nèi)企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體按國家外匯政策的規(guī)定，機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體按國家外匯政策的規(guī)定，將各類外匯收入按銀行掛牌匯率結(jié)售給將各類外匯收入按銀行掛牌匯率結(jié)售給外匯指定銀行。外匯指定銀行買入外幣外匯指定銀行。外匯指定銀行買入外幣現(xiàn)匯現(xiàn)匯(或現(xiàn)鈔或現(xiàn)鈔)時(shí)，應(yīng)根據(jù)兌入的外幣金時(shí)，應(yīng)根據(jù)兌入的外幣金額，按該外幣現(xiàn)匯或外幣現(xiàn)鈔買入價(jià)折額，按該外幣現(xiàn)匯或外幣現(xiàn)鈔買入價(jià)折算成人民幣金額，并填制外匯買賣貸方算成人民幣金額，并填制外匯買賣貸方傳票處理賬務(wù)。傳票處理賬務(wù)。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最

16、大的資料庫下載18（一）買入外匯（一）買入外匯 會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為： 借：借：科目科目 外幣外幣 貸：外匯買賣貸：外匯買賣 外幣外幣 借：外匯買賣借：外匯買賣 人民幣人民幣 貸：貸：科目科目 人民幣人民幣來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載19（一）買入外匯（一）買入外匯 例例1：某進(jìn)出口企業(yè)收到美國紐約銀行匯入銷貨：某進(jìn)出口企業(yè)收到美國紐約銀行匯入銷貨款款USD100 000元。假設(shè)當(dāng)日美元的匯買價(jià)是元。假設(shè)當(dāng)日美元的匯買價(jià)是￥82300USDl0000，其會(huì)計(jì)分錄如下：，其會(huì)計(jì)分錄如下： 借：匯入?yún)R款借：匯入?yún)R款 USD100 000 貸：外匯買賣貸：外匯買賣 USD10

17、0 000 借：外匯買賣借：外匯買賣 ￥823 000 貸：活期存款貸：活期存款_某進(jìn)出口企業(yè)￥某進(jìn)出口企業(yè)￥823 000來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載20（一）買入外匯（一）買入外匯 例例2：某客戶持美元現(xiàn)鈔：某客戶持美元現(xiàn)鈔1 000元來行，元來行，要求兌換人民幣。假設(shè)當(dāng)日美元的鈔買要求兌換人民幣。假設(shè)當(dāng)日美元的鈔買價(jià)是￥價(jià)是￥82100USDl0000，其會(huì)，其會(huì)計(jì)分錄如下：計(jì)分錄如下： 借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 USD1 000 貸：外匯買賣貸：外匯買賣 USD1 000 借：外匯買賣借：外匯買賣 ￥8 210 貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金 ￥8 210來自來自 中國最大的資料庫下載

18、中國最大的資料庫下載21（二）賣出外匯（二）賣出外匯n賣出外匯即售匯，是指境內(nèi)企事業(yè)單位、賣出外匯即售匯，是指境內(nèi)企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體持有關(guān)有效憑證，用人機(jī)關(guān)和社會(huì)團(tuán)體持有關(guān)有效憑證，用人民幣到外匯指定銀行辦理兌換外匯。外民幣到外匯指定銀行辦理兌換外匯。外匯指定銀行賣出外匯時(shí)，應(yīng)將人民幣按匯指定銀行賣出外匯時(shí)，應(yīng)將人民幣按賣出外匯價(jià)折算外幣，并填制外匯買賣賣出外匯價(jià)折算外幣，并填制外匯買賣借方傳票處理賬務(wù)。借方傳票處理賬務(wù)。 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載22（二）賣出外匯（二）賣出外匯會(huì)計(jì)分錄為：會(huì)計(jì)分錄為： 借：借：科目科目 人民幣人民幣 貸：外匯買賣貸：外匯買賣

19、 人民幣人民幣 借：外匯買賣借：外匯買賣 外幣外幣 貸：貸：科目科目 外幣外幣 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載23（二）賣出外匯（二）賣出外匯例例3：某外貿(mào)公司經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)用匯，向銀：某外貿(mào)公司經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)用匯，向銀行兌換行兌換20 000元港幣匯往香港。假設(shè)當(dāng)日港元港幣匯往香港。假設(shè)當(dāng)日港幣匯賣價(jià)是￥幣匯賣價(jià)是￥110.00HKDl0000，其會(huì)，其會(huì)計(jì)分錄如下：計(jì)分錄如下： 借：活期存款借：活期存款外貿(mào)公司外貿(mào)公司 ￥22 000 貸：外匯買賣貸：外匯買賣 ￥22 000 借：外匯買賣借：外匯買賣 HKD20 000 貸：匯出匯款貸：匯出匯款 HKD20 000 來自來自 中國最大的資料庫下載中國最大的資料庫下載24（三）套匯（三）套匯套匯是指外匯指定銀行按掛牌人民幣匯率，套匯是指外匯指定銀行按掛牌人民幣匯率，把一種外匯通過人民幣折算，兌換成另把一種外匯通過人民幣折算，兌換成另一種外匯的業(yè)務(wù)活動(dòng)。即先買入一種外一種外匯的業(yè)務(wù)活動(dòng)。即先買入一種外幣，將該外幣按買入價(jià)折合成人民幣數(shù)幣，將該外幣按買入價(jià)折合成人民幣數(shù)額，然后再賣出另一種外幣，將折合的額，然后再賣出另一