資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案

1、資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 為認(rèn)真貫徹落實(shí)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)政部令第 35 號(hào)）、事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)政部令第 36 號(hào)）的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。 根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性， 在保證質(zhì)量的前提下， 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。一、基本情況本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。財(cái)政部將成立“全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位資

2、產(chǎn)清查工作， 并組織開展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。地方各級(jí)財(cái)政部門（或財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門）成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室， 負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。 具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。二、審計(jì)目的根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解， 在行政事業(yè)單位以 20xx 年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上， 對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)， 并在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、

3、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書。三、審計(jì)范圍（一）被審計(jì)單位根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：1 、20xx 年 12 月 31 日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。2 、執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、 并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。（二）審計(jì)資料范圍1 、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)

4、日的會(huì)計(jì)報(bào)表。2 、各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。3 、各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。4 、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、 報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。5 、資產(chǎn)清查審計(jì)過(guò)程中需要的其他資料。四、審計(jì)責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)主管部門及其所屬單位的審計(jì)工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任， 對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。五、工作要求（一）資產(chǎn)清查工作機(jī)制

5、財(cái)政部門與各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度。1 、定期溝通制度會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期（具體按照本級(jí)財(cái)政部門有關(guān)要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過(guò)電子郵件或書面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所（審計(jì)小組）目前的工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。如遇重大問(wèn)題，財(cái)政部門可隨時(shí)召集會(huì)議。2 、建立固定聯(lián)系人制度會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對(duì)各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 ?3 、重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問(wèn)題， 經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后，以重大問(wèn)題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門提交。（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)1 、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)；2 、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作；3 、及時(shí)向被審計(jì)單位提交事務(wù)所經(jīng)濟(jì)鑒證證明、 資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書等有關(guān)資料； ?4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。六、審計(jì)主要依據(jù)(一)? 國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)：1 、行政單位財(cái)務(wù)