大眾科培關(guān)于利潤(rùn)表的案例題解析

1、.南方公司2010年月12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)，要求根據(jù)以下業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并編制利潤(rùn)表1、 銷售商品一批，開出專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅務(wù)17萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到，該批商品的成本為60萬(wàn)元。2、 購(gòu)進(jìn)原材料一批，專用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅為8.5萬(wàn)元,料已驗(yàn)收入庫(kù),開出面值為58.5萬(wàn)元的銀行承兌匯票結(jié)算貨款.3、 銷售積壓材料一批,開出專用發(fā)票注明價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅為1.7萬(wàn)元,款項(xiàng)已收存銀行,該批材料的成本為6萬(wàn)元.4、 購(gòu)買100萬(wàn)股股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算,每股市場(chǎng)價(jià)為5元,另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元,全部款項(xiàng)用銀行存款支付.5、 用銀行存款支付廣告費(fèi)5萬(wàn)元.6、

2、 計(jì)提本月應(yīng)付短期借款的利息1萬(wàn)元.7、 計(jì)算本月應(yīng)付職工工資20萬(wàn)元,其中行政管理人員工資5萬(wàn)元,專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資5萬(wàn)元,車間管理人員工資2萬(wàn)元,生產(chǎn)工人工資3萬(wàn)元.基建工程人員工資5萬(wàn)元.8、 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10萬(wàn)元,其中行政管理部門固定資產(chǎn)折舊2萬(wàn)元,專設(shè)銷機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊3萬(wàn)元,車間固定資產(chǎn)折舊4萬(wàn)元.出租固定資產(chǎn)折舊1萬(wàn)元9、 財(cái)產(chǎn)清查中,某機(jī)器設(shè)備盤虧,其原值為100萬(wàn)元,已計(jì)提折舊70萬(wàn)元.10、 上述設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出.11、 開出轉(zhuǎn)賬支票2萬(wàn)元,支付稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款.12、 一筆應(yīng)付賬款6萬(wàn)元,多年無(wú)法支付,經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷.13、 收到本月出租固定資產(chǎn)的租金20萬(wàn)

3、元,存入銀行.14、 計(jì)提本月就交的營(yíng)業(yè)稅1萬(wàn)元,城建稅0.14萬(wàn)元,教育費(fèi)用附加0.06萬(wàn)元.15、 編制結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益的分錄16、 計(jì)算所得稅的會(huì)計(jì)分錄17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄18、 編制本月利潤(rùn)表. 答案：1.借方：應(yīng)收賬款 117萬(wàn) 貸方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅） 17萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60萬(wàn) 貸方：庫(kù)存商品 60萬(wàn) 2.借方：原材料 50萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8.5萬(wàn) 貸方：應(yīng)付票據(jù) 58.5萬(wàn)3. 借方：銀行存款 11.7萬(wàn) 貸方：其他業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅）1.7萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借方：其他業(yè)務(wù)成本 6萬(wàn) 貸方：原

4、材料 6萬(wàn)4. 借方：交易性金融資產(chǎn) 500萬(wàn) 投資收益 5萬(wàn) 貸方：銀行存款 505萬(wàn)5. 借方：銷售費(fèi)用 5萬(wàn) 貸方：銀行存款 5萬(wàn)6. 借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1萬(wàn) 貸方：應(yīng)付利息 1萬(wàn)7. 借方：生產(chǎn)成本 3萬(wàn) 管理費(fèi)用 5萬(wàn) 銷售費(fèi)用 5萬(wàn) 制造費(fèi)用 2萬(wàn) 在建工程 5萬(wàn) 貸方：應(yīng)付職工薪酬工資 20萬(wàn)8.借方：管理費(fèi)用 2萬(wàn) 銷售費(fèi)用 3萬(wàn) 制造費(fèi)用 4萬(wàn) 其他業(yè)務(wù)成本 1萬(wàn) 貸方：累計(jì)折舊 10萬(wàn)9. 借方：待處理財(cái)產(chǎn)損益 30萬(wàn) 累計(jì)折舊 70萬(wàn) 貸方：固定資產(chǎn) 100萬(wàn) 10.借方：營(yíng)業(yè)外支出盤虧損失 30萬(wàn) 貸方：待處理財(cái)產(chǎn)損益 30萬(wàn) 11.借方：營(yíng)業(yè)外支出稅務(wù)罰款 2萬(wàn) 貸方：

5、銀行存款 2萬(wàn) 12.借方：應(yīng)付賬款 6萬(wàn) 貸方：營(yíng)業(yè)外收入 6萬(wàn) 13.借方：銀行存款 20萬(wàn) 貸方：其他業(yè)務(wù)收入 20萬(wàn) 14.借方：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1.2萬(wàn) 貸方：應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅 1萬(wàn) 應(yīng)交稅費(fèi)城建稅 0.14萬(wàn)、 應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)及附加 0.06萬(wàn) 15.借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn) 其他業(yè)務(wù)收入 30萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外收入 6萬(wàn) 貸方：本年利潤(rùn) 136萬(wàn) 借方：本年利潤(rùn) 126.2萬(wàn) 貸方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60萬(wàn) 其他業(yè)務(wù)成本 7萬(wàn) 營(yíng)業(yè)外支出 32萬(wàn) 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1.2萬(wàn) 銷售費(fèi)用 13萬(wàn) 管理費(fèi)用 7萬(wàn) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1萬(wàn) 投資收益 5萬(wàn) 16. 計(jì)算所得稅: 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=100+30-67-

6、1.2-13-7-1-5=35.8萬(wàn) 利潤(rùn)總額=35.8+6-32=9.8萬(wàn) 所得稅=9.8*0.25=2.45萬(wàn) 借方：所得稅費(fèi)用 2.45萬(wàn) 貸方：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 2.45萬(wàn) 17. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借方：本年利潤(rùn) 2.45萬(wàn) 貸方：所得稅費(fèi)用：2.45萬(wàn)利 潤(rùn) 表會(huì)企02表2010 年12 月單位:元項(xiàng)目行次本月發(fā)生額/萬(wàn)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1100 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本460 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加51.2二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”填列）1036.8 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“-”填列）1123 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1413 管理費(fèi)用157 財(cái)務(wù)費(fèi)用161三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”填列）1835.8 加：投資收益（損失以“-”填列）19-5 補(bǔ)貼