應收賬款管理辦法

1、應收賬款管理辦法一、總則1、為規(guī)范公司應收賬款管理，進一步加大應收賬款回款力度，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量平衡，提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、應收賬款周轉(zhuǎn)率以及資金的使用效果，特制定本辦法。2、應收賬款實行“源頭控制、過程監(jiān)控、責任到位”的控制原則。實行“經(jīng)銷部、經(jīng)銷二部、鍛造車間、鐘焊車間、精鑄車間的行政正職為第一責任人，公司主管領導及財務部與上述各部們責任共擔”的考核原則。3、本辦法適用于公司有收入考核指標的部門。二、應收賬款管理范疇及組織機構(gòu)1、應收賬款管理的范疇：公司產(chǎn)品銷售、協(xié)作產(chǎn)品銷售尚未回收的款項，均應納入應收賬款管理的范疇。根據(jù)應收賬款的賬齡劃分，分為一年以內(nèi)應收賬款，一年以上兩年以內(nèi)

2、應收賬款，兩年以上三年以內(nèi)應收賬款，三年以上應收賬款。2、應收賬款管理的組織機構(gòu)：應收賬款的日常管理為經(jīng)營銷售部門和有協(xié)作收入指標的車間與公司財務部。應收賬款的清欠管理應根據(jù)具體情況確定清欠機構(gòu)或部門責任人。3、應收賬款的清欠工作主要以各部門為主，并密切與企業(yè)管理部（法律事務）等職能部門聯(lián)系，對確實無法催收回的應收賬款報主管副總及總會計師審核后，經(jīng)總經(jīng)理審批是否轉(zhuǎn)入法律訴訟，若進入法律程序由公司財務部和企業(yè)管理部（法律事務）協(xié)助完成。三、應收賬款的源頭管理1、應收賬款應加強事先控制，強調(diào)從源頭進行應收賬款的風險控制，在擴大市場營銷份額的同時，控制應收賬款額度。2、在招投標環(huán)節(jié)中重點審查發(fā)標方的

3、資信能力、項目審批手續(xù)、資金來源渠道、履約能力等。應選擇誠信、合法、有實力的買方投標。在付款方式方面應注重付款比例的高低形成的應收賬款在流動資產(chǎn)中所占比重的合理程度、墊付資金、履約保證金占用的時間及收回的難易程度、企業(yè)當年經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入是否能保持企業(yè)現(xiàn)金流量的平衡。同時，加強債權保障條款的商談與審查。3、對公司墊資超過50萬元以上的銷售合同，經(jīng)銷部門對買方資信調(diào)查評估后，報公司黨政聯(lián)席會審批。四、應收賬款的過程管理1、應收賬款的管理應加強過程監(jiān)控，隨時掌握應收賬款情況，及時發(fā)現(xiàn)壞賬風險。2、應收賬款的統(tǒng)計管理：公司財務部應建立應收賬款信息庫，并做到信息庫與銷售部門、車間

4、等相關職能部門信息共享。經(jīng)銷部門、車間每月底填寫應收賬款控制表報主管副總及公司財務部。財務部匯總應收賬款控制表，經(jīng)總會計師審核后，報總經(jīng)理及相關副總。3、應收賬款的核算管理：應收賬款應嚴格按照相關規(guī)定進行明細核算，并定期進行賬齡分析。公司財務部年末應分析應收賬款的可收回性及預計可能產(chǎn)生的壞賬損失，預計可能發(fā)生的壞賬損失應計提壞賬準備，計提的壞賬準備計入成本，對于全額計提壞賬準備的應收賬款，仍應積極追索，繼續(xù)清收。4、應收賬款的收款管理：公司財務部對應收賬款應設專人管理，監(jiān)督各收款單位按合同約定清收，對在收款過程中有舞弊等行為情形的，應根據(jù)具體情節(jié)通報相關領導或職能部門給予處分或追究法律責任。同

5、時，配合各收款單位及時將收款賬號通知欠款單位，保證資金回收過程中的安全和及時回收。5、應收賬款的發(fā)票管理：堅持“前票不回，后票不開”的原則，對付款單位提供的銀行票據(jù)嚴格審查，保證資金及時入賬。對付款單位提供的“背書”票據(jù)，應當由付款單位“背書”，不能代付款單位簽名“背書”。6、應收賬款的對賬管理：各收款單位要定期與欠款單位進行對賬，保證應收賬款款項的清晰及訴訟時效。公司財務部要將欠款單位累計已收款、本次收款、欠付款信息及時通報各收款單位，保證對賬工作落實到每次收款環(huán)節(jié)。7、應收賬款的清欠管理：針對逾期未收回的應收賬款，公司財務部應按照風險程度采用分類管理方法進行合理清欠。對于惡意拖欠的應收賬款

6、及時采取法律訴訟等合理手段進行清欠；對于資信相對高而資金發(fā)生困難（注意監(jiān)控欠款單位的財務狀況及人員變動）的應收賬款采取加收補償金進行清欠；對于按期付款，但額度不足的應收賬款，采取溝通的方式清欠，但要控制應收賬款的額度，超出可承受的范圍后，積極采取恰當措施保障債權履行。五、應收賬款的考核管理1、應收賬款的考核原則：按照總則第二條規(guī)定執(zhí)行。經(jīng)銷部、經(jīng)銷二部、鍛造車間、鐘焊車間、精鑄車間各部門制定應收賬款考核細則。2、應收賬款的考核指標：應收賬款回款設定目標指標和最低指標。目標指標根據(jù)簽訂合同及補充合同的約定設定，最低指標在目標指標的基礎上，結(jié)合實際情況適當下浮，最低指標的設定應能基本滿足生產(chǎn)經(jīng)營的

7、正常開支。3、應收賬款的獎懲：經(jīng)銷部、經(jīng)銷二部按照經(jīng)銷銷售提成考核辦法制定應收賬款的獎懲細則，鍛造車間、鐘焊車間、精鑄車間獎懲在對外協(xié)作經(jīng)營費用提成辦法中列支，制定獎懲細則。獎懲與部門經(jīng)營人員銷售提成、薪酬水平掛鉤。4、應收賬款的獎懲時間：公司財務部按月下達應收賬款回收目標指標和最低指標，公司考核組（企業(yè)管理部）、財務部按季度考核。5、應收賬款的獎懲標準：按照部門制定應收賬款的獎懲細則執(zhí)行。6、應收賬款的考核程序：公司財務部每月X日前將上月應收賬款回收指標完成情況及季度首月X日前將上季度應收賬款回收指標完成情況經(jīng)總會計師審核后報公司考核組。應收賬款回收獎勵：經(jīng)銷部、經(jīng)銷二部、鍛造車間、鐘焊車間

8、、精鑄車間自主分配，經(jīng)主管副總審批后報公司人力資源部、財務部。對未完成應收賬款回收指標的單位，公司考核組（企業(yè)管理部）對單位提成考核后，報考核領導小組審批。部門對經(jīng)營人員按照應收賬款回收指標考核進行薪酬浮動。六、附則1、本辦法自XX年X月X日起執(zhí)行。2、本辦法由XXX部負責解釋?；ㄈ_，意味著就要開始凋謝；月全圓，就代表著要開始殘缺。人也是一樣，到達巔峰之后，接著就是不可避免地要走下坡路。一生很短，不必追求太多；心房很小，不必裝的太滿。三七開”就是生活的最高境界。人生三分選擇，七分放下生老病死，愛恨離別，求之不得，人生有許多事情，往往是讓人無能為力的。選擇是智者對放棄的詮釋，只有量力而行，善于

9、抉擇才會擁有更輝煌的成功；放下是智者面對生活的明智選擇，只有懂得放下，善于取舍才能事事如魚得水。小時候聽過一個故事。火車馬上就要開動了，一個人慌張跑過來，卻在上車時被門擠掉了一只鞋。這時火車開動了，這個人立馬脫下另一只鞋，用力扔向第一只鞋子掉落的地方。有人問他為什么這么做，他說:已經(jīng)丟掉的鞋子，何必再去留念呢？還不如給撿到的人一雙鞋呢。人生在世，不過兩詞：拿得起，放得下。很多人往往只做到了拿得起”卻忽視了更重要的放得下魚和熊掌不可兼得，人生路上不可避免要有所選擇，有所放下。當你為了做出選擇而必須放棄一些東西時，請記住，好好享受自己選擇的，迅速忘掉自己舍棄的。因為選擇后的糾結(jié)沒有任何作用學會選擇

10、，懂得放下，才能擁有海闊天空的人生境界。處世三分糊涂，七分清醒清醒做事，糊涂做人，是立身處世的救命法寶。有兩個患有癌癥的人在一間病房，其中有一個耳朵有些背。一次醫(yī)生在病房外談話，說他們兩個人都只有三個月時間了。耳朵正常的病人聽到后，整天憂心忡忡，最終沒有活過三個月。而耳朵背的那位病人，到現(xiàn)在已是兩年過去了，他還好好地活著。難得糊涂很多事，不知道比知道好，不靈通比靈通好，不精明比精明好。這就是人們常說的,很多時候，糊涂不是傻氣，也不是愚昧，而是一種氣度，一種修養(yǎng)，更是一種人生的境界。和家人糊涂，家庭合睦；和朋友糊涂，友情穩(wěn)固；和同事糊涂，工作順手。做人做事，不斤斤計較，不患得患失，這是一種胸懷。

11、這種人不張揚，不高人一等，平易近人，反而更易得眾人的歡迎。成敗三分做事，七分做人俗話說，做人先做事，聚財先聚氣。一個人，窮不算啥，但不能丟掉為人的尊嚴。一個人，富不算啥，但不能失去做人的良心。還記得2017年，我的朋友圈被董卿下跪”的照片刷屏了。當時開學第一課開播不久，請來了著名的翻譯家許淵沖老先生。許老先生年事已高，只能坐在輪椅上。為了方便溝通，在3分鐘的采訪中，董卿跪地三次，用仰視或平視的目光專注又耐心地傾聽老爺子的分享，再細細轉(zhuǎn)述給現(xiàn)場觀眾。跪”并不是一個好看的動作，但她這一跪，跪出個人最美的姿勢，跪出了作為主持人的專業(yè)素養(yǎng)，也跪出了她做人的修養(yǎng)。心理學家丹尼爾說：你讓人舒服的程度，決定

12、著你能抵達的高度。不管何年何月，樸拙，才能贏得尊重；不管何時何地，真誠，才能打動人心。生活三分得意，七分失意若是論逆商，三國時期的劉備必然榜上有名。他先后投靠公孫瓚、陶謙、呂布、曹操、袁紹，劉表，寄人籬下，屢戰(zhàn)屢敗，依然手無寸土，流離四方。他白手起家，二十多年風雨，受過多少辱，忍過多少恥，或許連他自己也記不清?？墒遣还芴幵谑裁次恢茫庥龆嗌偈?，劉備從不氣餒。劉備的一生，便是三分得意，七分失意。人生本就是一道未解的選擇題，有得意，有失意，從不圓滿，也不全是遺憾。有苦，自我釋放；有樂，欣然品嘗。人生的路，悲喜都要走，不驕不躁，不氣不餒只有經(jīng)歷了，才是完整的人生。不去強求完美，做真實的自我，讓人性