第八章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)

1、本章結(jié)構(gòu)1、貸款業(yè)務(wù)概述；2、貸款定價(jià)；3、幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn)；4、貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理；5、貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。一、貸款種類 銀行貸款是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。 這種借貸行為由貸款的對(duì)象、條件、用途、期限、利率和方式等因素構(gòu)成。（一）按貸款期限分類 按貸款期限分類可分為三類：活期貸款、定期貸款和透支。 1、活期貸款 在貸款時(shí)不確定償還期限，可以隨時(shí)由銀行發(fā)出通知收回貸款，這種貸款比定期貸款靈活主動(dòng)。 在銀行資金寬裕時(shí)，任客戶使用借以生利，而在銀行需要資金時(shí)，又可以隨時(shí)通知收回貸款。 2、定期貸款 具有固定償還期

2、限的貸款，按照償還期限的長(zhǎng)短，又可分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。 短期貸款：期限在1年以內(nèi)（含1年）的各項(xiàng)貸款； 中期貸款：期限在1年（不含1年）以上5年（含5年） 以內(nèi)的各項(xiàng)貸款； 長(zhǎng)期貸款：期限在5年（不含5年）以上的各項(xiàng)貸款。 特點(diǎn)：確定還款期限，一般不能提前收回； 形式比較呆板，利率較高； 資金被長(zhǎng)期占用，流動(dòng)性差，風(fēng)險(xiǎn)大。 3、透支貸款 活期存款戶依照合同向銀行透支的款項(xiàng)，它實(shí)質(zhì)上是銀行的一種貸款。 缺點(diǎn)：經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)在銀根緊時(shí)客戶均透支，銀根松時(shí)客戶都還貸的情況，使得銀行難以有效控制。 以貸款期限為標(biāo)準(zhǔn)劃分貸款種類的優(yōu)點(diǎn)： 有利于監(jiān)控貸款的流動(dòng)性和資金周轉(zhuǎn)狀況，使銀行長(zhǎng)短期貸款保

3、持適當(dāng)?shù)谋壤?有利于銀行按資金償還的長(zhǎng)短安排貸款順序，保證銀行信貸資金的安全。（二）按貸款的保障條件分類 按貸款的保障條件可以分為：信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。 1、信用貸款 銀行完全憑借客戶的信譽(yù)而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。 這類貸款從理論上講風(fēng)險(xiǎn)較大，因此，銀行要收取較高的利息，且一般只向銀行熟悉的較大公司借款人或資信良好的借款人提供，對(duì)借款人的條件要求較高。2、擔(dān)保貸款 具有一定的財(cái)產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。 根據(jù)還款保證的不同，具體可分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。 抵押貸款 按中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財(cái)產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款； 抵押：債務(wù)

4、人或者第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照規(guī)定以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。 質(zhì)押貸款 按中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款； 質(zhì)押：債務(wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)按照規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。 保證貸款 按中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí),按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。 貸款風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，擔(dān)保貸款手續(xù)復(fù)雜，需要花費(fèi)抵押物（質(zhì)押物）的評(píng)估、

5、保管等費(fèi)用，貸款成本比較大。 3、票據(jù)貼現(xiàn) 銀行應(yīng)客戶的要求,以現(xiàn)金或活期存款買進(jìn)客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。 票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)行預(yù)扣利息,票據(jù)到期后,銀行可向票據(jù)載明的付款人收取票款。如果票據(jù)合格,且有信譽(yù)良好的承兌人承兌,這種貸款的安全性和流動(dòng)性都比較好。是貸款的一種特殊方式。 依據(jù)提供的保障條件劃分貸款種類的優(yōu)點(diǎn)：可以使銀行依據(jù)借款人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)發(fā)展業(yè)績(jī)選擇不同的貸款方式,以提高貸款的安全系數(shù)。（三）按貸款的用途分類 1、按照貸款對(duì)象的部門來分類，分為 工業(yè)貸款 商業(yè)貸款 農(nóng)業(yè)貸款 科技貸款 消費(fèi)貸款 2、按照貸款的具體用途來劃分 流動(dòng)資金貸款 固定資金貸款。 這種分類方式

6、的優(yōu)點(diǎn)：有利于銀行根據(jù)資金的不同使用性質(zhì)安排貸款順序；有利于銀行監(jiān)控貸款的部門分布結(jié)構(gòu)，以便銀行合理安排貸款結(jié)構(gòu)，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。（四）按貸款的償還方式分類 銀行貸款按照其償還方式不同，可以劃分為一次性償還和分期償還兩種方式。 1、一次性償還 借款人在貸款到期日一次性還清貸款，其利息可以分期支付，也可以在歸還本金時(shí)一次性付清。 短期的、臨時(shí)性的、周轉(zhuǎn)性貸款都是采取這種形式。 2、分期償還貸款 借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。 貸款的期限通常按月、季、年確定，中長(zhǎng)期貸款大都采用這種方式。 這種分類方式的優(yōu)點(diǎn)： 有利于銀行監(jiān)測(cè)貸款到期和貸款收回情況，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)銀行頭寸的變動(dòng)趨勢(shì)； 有利

7、于銀行考核利息率，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收利息的管理。（五）貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險(xiǎn)程度）分類 按照貸款的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，銀行貸款可以分為正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款和損失貸款等五類。 1、正常貸款： 借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時(shí)足額償還本息的貸款。這類貸款的借款人財(cái)務(wù)狀況無懈可擊，沒有任何理由懷疑貸款的本息償還會(huì)發(fā)生任何問題。 2、關(guān)注貸款 貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會(huì)影響貸款償還的不利因素。如果這些因素繼續(xù)下去，則有可能影響貸款的償還，因此，需要對(duì)其進(jìn)行關(guān)注，或?qū)ζ溥M(jìn)行監(jiān)控。 3、次級(jí)貸款 借款人依靠其正常的經(jīng)營(yíng)收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補(bǔ)

8、西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。4、可疑貸款 借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級(jí)貨款的所有特征，但是程度更加嚴(yán)重。5、損失貸款： 在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)帳面上，應(yīng)當(dāng)在履行必要的內(nèi)部程序之后，立即沖銷。按照貸款的質(zhì)量或者風(fēng)險(xiǎn)程度劃分貸款種類的優(yōu)點(diǎn)：有利于加強(qiáng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高貸款質(zhì)量； 幫助識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，有助于發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信貸文化中存在的問題，從而提高銀行信貸管理水平，幫助銀行的穩(wěn)健運(yùn)行。有利于

9、金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行連續(xù)有效的監(jiān)管。 通過非現(xiàn)場(chǎng)檢查手段，對(duì)銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控。（六）銀行發(fā)放貸款的自主程度分類 1、自營(yíng)貸款 銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款。這是商業(yè)銀行最主要的貸款。 貸款風(fēng)險(xiǎn)及貸款本金和利息的回收責(zé)任都由銀行自己承擔(dān)。 2、委托貸款 由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人委托人提供資金，由銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。 銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取委托人付給的手續(xù)費(fèi)。 3、特定貸款 在我國(guó)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)可能造成的損失采取相對(duì)應(yīng)的補(bǔ)救措施后責(zé)成國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。 這類貸款由于事先已經(jīng)

10、確定了風(fēng)險(xiǎn)損失的補(bǔ)償，銀行也不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 按照銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分貸款種類的優(yōu)點(diǎn)： 有利于銀行根據(jù)不同的貸款性質(zhì)實(shí)行不同的管理辦法； 有利于考核銀行信貸人員的工作質(zhì)量，加強(qiáng)信貸人員責(zé)任心。二、貸款政策 （一）貸款政策的內(nèi)容 貸款政策：商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總稱。商業(yè)銀行的貸款政策由于其經(jīng)營(yíng)品種、方式、規(guī)模、所處的市場(chǎng)環(huán)境的不同而各有差別，但其基本內(nèi)容主要有以下幾個(gè)方面。 1、貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 銀行貸款政策的制定應(yīng)當(dāng)首先明確銀行的發(fā)展戰(zhàn)略。貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展必須符合銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則，并對(duì)銀行貸款業(yè)務(wù)開展的指導(dǎo)思想、發(fā)展領(lǐng)域等進(jìn)行戰(zhàn)略性的規(guī)劃。2

11、、貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分 為了保證貸款業(yè)務(wù)操作過程的規(guī)范化，貸款政策必須明確規(guī)定貸款業(yè)務(wù)的工作規(guī)程。貸款工作規(guī)程，是指貸款業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。貸款程序通常包含三個(gè)階段： 第一階段是貸前的推銷、調(diào)查及信用分析階段。（貸款科學(xué)決策的基礎(chǔ)） 第二階段是銀行接受貸款申請(qǐng)以后的評(píng)估、審查及貸款發(fā)放階段。（貸款過程的關(guān)鍵） 第三階段是貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)及貸款本息收回的階段。（保障）貸款審批制度 為了使貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位相互制約、共同保證貸款質(zhì)量，我國(guó)明確實(shí)行“審貸分離”制度，將上述三個(gè)階段分別交由三個(gè)不同的崗位來完成，并相應(yīng)承擔(dān)由于各個(gè)環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。信貸管理人員：貸款調(diào)

12、查評(píng)估人員、貸款審查人員和貸款檢查人員。 實(shí)行貸款的分級(jí)審批制度，銀行根據(jù)信貸部門有關(guān)組織、人員的工作能力、職務(wù)以及所負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和授信額度，決定每位有權(quán)審批貸款的人員或組織的貸款審批品種和最高貸款限額。3、貸款的規(guī)模和比率控制 商業(yè)銀行在貸款政策中應(yīng)當(dāng)確定一個(gè)合理的貸款規(guī)模。這一規(guī)模既要符合銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則，又最大限度地滿足客戶的貸款需求。 評(píng)判銀行貸款規(guī)模是否適度和結(jié)構(gòu)是否合理，可以用一些指標(biāo)來衡量。主要有： 貸款/存款比率：反映銀行資金運(yùn)用于貸款的比重以及貸款能力的大小。我國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定銀行的這一比率不得超過75%。這一比率越高，表明貸款規(guī)模越大，風(fēng)險(xiǎn)也越大。 貸款/資本比率：

13、反映銀行資本的盈利能力和銀行對(duì)貸款損失的承受能力。這一比率越高，說明銀行在能收回貸款本息的前提下的盈利能力越高。 單個(gè)企業(yè)貸款比率：指銀行給最大一家客戶或最大十家客戶的貸款占銀行資本金的比率，它反映了銀行貸款的集中程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況。我國(guó)中央銀行規(guī)定，商業(yè)銀行對(duì)最大客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的15%，最大十家客戶的貸款余額不得超過銀行資本金的50%。這一指標(biāo)越低，說明貸款集中程度越低，其貸款風(fēng)險(xiǎn)程度也越低。 中長(zhǎng)期貸款比率：銀行發(fā)放的一年期以上的中長(zhǎng)期貸款余額與一年期以上的各項(xiàng)存款余額的比率。它反映了銀行貸款總體的流動(dòng)性情況，這一比率越高，流動(dòng)性越差；反之，流動(dòng)性越強(qiáng)。根據(jù)目前我國(guó)中央銀行的

14、規(guī)定，這一比率必須低于120%。4、貸款的種類及地區(qū) 貸款的種類及其構(gòu)成，形成了銀行的貸款結(jié)構(gòu)。而貸款結(jié)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、盈利性具有十分重要的影響。銀行貸款政策必須對(duì)本行貸款種類及其結(jié)構(gòu)做出明確規(guī)定。 貸款地區(qū)是指銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍。銀行貸款的地區(qū)與銀行的規(guī)模有關(guān)。大銀行因其分支機(jī)構(gòu)眾多，在貸款政策中，一般不對(duì)貸款地區(qū)作出限制；中小銀行則往往將其貸款業(yè)務(wù)限制在銀行所在城市和地區(qū)，或該銀行的傳統(tǒng)服務(wù)地區(qū)。5、貸款的擔(dān)保 貸款政策中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律確定貸款的擔(dān)保政策。貸款擔(dān)保政策一般應(yīng)包括以下內(nèi)容： 明確擔(dān)保的方式。如中華人民共和國(guó)擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式有：保證人擔(dān)保、抵

15、押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保、留置以及定金； 規(guī)定抵押品、質(zhì)押品的鑒定、評(píng)估方法和程序； 確定貸款與抵押品的價(jià)值的比率、貸款與質(zhì)押品的比率； 確定擔(dān)保人的資格和還款的能力的評(píng)估方法與程序等。6、貸款定價(jià) 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，貸款的定價(jià)是一個(gè)復(fù)雜的過程，銀行貸款政策應(yīng)當(dāng)進(jìn)行明確的規(guī)定。銀行貸款的價(jià)格一般包括貸款利率、貸款補(bǔ)償性余額（回存余額）和對(duì)某些貸款收取的費(fèi)用（如承擔(dān)費(fèi)等）因素。 在貸款定價(jià)過程中，銀行必須考慮資金成本、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度、貸款的期限、貸款管理費(fèi)用、存款余額、還款方式、銀行與借款人之間的關(guān)系、資產(chǎn)收益率目標(biāo)等多種因素。7、貸款檔案管理政策 貸款檔案：是銀行貸款管理過程的詳細(xì)記錄，體現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)管理

16、水平和信貸人員的素質(zhì)，可反映貸款的質(zhì)量，甚至可以決定貸款的質(zhì)量。 一套完整的貸款檔案管理制度通常應(yīng)包括以下內(nèi)容： 貸款檔案的結(jié)構(gòu)，即應(yīng)包括的文件； 貸款檔案的保管責(zé)任人； 明確貸款檔案的保管地點(diǎn)，對(duì)法律文件要單獨(dú)保管，應(yīng) 保存在防火、防水、防損的地方； 明確貸款檔案存檔、借閱和檢查制度。 8、貸款的日常管理和催收制度 貸款發(fā)放出去之后，貸款的日常管理對(duì)保證貸款的質(zhì)量尤為重要，故應(yīng)在貸款政策中加以規(guī)定。同時(shí)，銀行應(yīng)制定有效的貸款回收催收制度。 9、不良貸款的管理 對(duì)不良貸款的管理是商業(yè)銀行貸款政策的重要組成部分。貸款發(fā)放以后，如果在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)不良貸款的預(yù)警信號(hào)，或在貸款質(zhì)量評(píng)估中被列入關(guān)注級(jí)

17、以下貸款，都應(yīng)當(dāng)引起充分的重視。（二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素 1、有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家的財(cái)政、貨幣政策； 2、銀行的資本金狀況； 資本的構(gòu)成、數(shù)量、核心資本與附屬資本的比例、資 本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例、資本與存款的比率、 3、銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)與負(fù)債穩(wěn)定性； 貸款的期限結(jié)構(gòu)、用途結(jié)構(gòu)和利率結(jié)構(gòu) 4、服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期； 5、銀行信貸人員的素質(zhì)。 知識(shí)水平、能力、經(jīng)驗(yàn)、責(zé)任心、三、貸款程序 為了保證貸款安全，對(duì)于任何一筆貸款，都必須遵循以下工作程序：（一）貸款申請(qǐng) 借款申請(qǐng)書、提供有關(guān)資料；（二）貸款調(diào)查 關(guān)于申請(qǐng)書內(nèi)容的調(diào)查， 貸款可行性的調(diào)查；（借款人品行、借款合法性、借款安全性、借款

18、盈利性）（三）對(duì)借款人的信用評(píng)估 信用評(píng)估，劃分信用等級(jí)；（四）貸款審批 按照貸款審批制度，逐筆逐級(jí)簽署審批意見，辦理審批手續(xù)。（五）借款合同的簽訂和擔(dān)保 合同法借款合同條例 保證合同、抵押合同、質(zhì)押合同（六）貸款發(fā)放 信貸部門會(huì)計(jì)部門（七）貸款檢查 按合同用途使用貸款； 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)變化情況； 還款能力狀況。（八）貸款收回 展期申請(qǐng) 作為商業(yè)銀行最主要的業(yè)務(wù)內(nèi)容和利潤(rùn)來源，貸款的定價(jià)將直接影響銀行的盈利性。貸款定價(jià)等同于普通商品的價(jià)格確定，其目的在于保證銀行的預(yù)期收益率。此問題的核心在于貸款利率的確定。一、貸款定價(jià)的原則（一）利潤(rùn)最大化原則（二）擴(kuò)大市場(chǎng)份額原則（三）保證貸款安全原則（四）維

19、護(hù)銀行形象原則二貸款價(jià)格的構(gòu)成 貸款價(jià)格的構(gòu)成包括：貸款利率、貸款承諾費(fèi)、補(bǔ)償余額和隱含價(jià)格。（一）貸款利率 貸款利率是一定時(shí)期客戶向貸款人支付的貸款利息與貸款本金之比率。它是貸款價(jià)格的主體，也是貸款價(jià)格的主要內(nèi)容。年、月、日利率。 貸款利率一般有一個(gè)基本水平，它取決于中央銀行的貨幣政策和有關(guān)法律規(guī)章、資金供求狀況和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況。優(yōu)惠利率、懲罰利率 貸款利率的確定應(yīng)以收取的利息足以彌補(bǔ)支出并取得合理利潤(rùn)為依據(jù)。（二）貸款承諾費(fèi) 承諾費(fèi)是指銀行對(duì)已承諾貸給顧客而顧客又沒有使用的那部分資金收取的費(fèi)用。 為了應(yīng)付承諾貸款的要求，銀行必須保持一定高性能的流動(dòng)性資產(chǎn)，這就要放棄收益高的貸款或投資，使銀行

20、產(chǎn)生利益損失。（三）補(bǔ)償余額 補(bǔ)償余額是應(yīng)銀行要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率定期存款。（四）隱含價(jià)格 隱含價(jià)格是指貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容。如各種禁止性或義務(wù)性的附加條款。防止借款人經(jīng)營(yíng)狀況的重大變化。三影響貸款價(jià)格的主要因素 按照一般的價(jià)格理論，影響貸款價(jià)格的主要因素是信貸資金的供求狀況。然而，由于信貸資金是一種特殊的商品，其價(jià)格的決定因素就更加復(fù)雜。通常，在貸款定價(jià)時(shí)銀行應(yīng)當(dāng)考慮的因素主要有：（一）資金成本 在利率市場(chǎng)化條件下，新增資金的邊際成本指銀行每增加一單位的可投資資金所需要花費(fèi)的利息、費(fèi)用額，是銀行貸款定價(jià)的重要基礎(chǔ)。銀行貸款定價(jià)應(yīng)實(shí)行 “高進(jìn)高出，低進(jìn)低出

21、”策略。（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)程度 由于貸款的期限、種類、保障程度及貸款對(duì)象等各種因素的不同，貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度也有所不同。不同風(fēng)險(xiǎn)程度的貸款，銀行為其所花費(fèi)的管理費(fèi)用或?qū)赡墚a(chǎn)生的損失的補(bǔ)償費(fèi)用也不同。 銀行為承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)而花費(fèi)的管理費(fèi)用，稱為貸款的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，也是貸款的風(fēng)險(xiǎn)成本。（三）貸款費(fèi)用 銀行為貸款而籌集資金，以及貸款本身所投入的人力、物力、財(cái)力等消耗進(jìn)行的補(bǔ)償，包括開展業(yè)務(wù)有關(guān)的所有開支，如員工工資、辦公用品、交通、通信等費(fèi)用。（四）借款人的信用及銀行的關(guān)系 借款人的信用狀況主要是指借款人的償還能力和償還意愿。借款人的信用越好，貸款風(fēng)險(xiǎn)越小，貸款價(jià)格也應(yīng)越低。 與銀行的關(guān)系是指借款人與銀行的正常

22、業(yè)務(wù)關(guān)系。如：借款人在銀行的存款情況、使用銀行服務(wù)的情況。（五）銀行貸款的目標(biāo)收益率 貸款是銀行主要的資金運(yùn)用項(xiàng)目，貸款收益率目標(biāo)是否能夠?qū)崿F(xiàn)，直接影響到銀行總體盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（六）貸款期限及方式 貸款期限短，流動(dòng)性高，風(fēng)險(xiǎn)小，利率一般就低；反之，則高。 貸款方式，一般來講，擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)低，貸款利率就低；信用貸款風(fēng)險(xiǎn)高，利率也就高。（七）通貨膨脹 貸款合同所訂利率實(shí)際上只是名義利率,合同利率高,并不意味著銀行的貸款收入就高,關(guān)鍵還看當(dāng)期通貨膨脹。三者之間的關(guān)系是： 實(shí)際貸款利率=名義貸款利率當(dāng)期通貨膨脹 銀行為保證目標(biāo)收益，通脹高時(shí)貸款利率就高。（八）中央銀行基準(zhǔn)利率 中央銀行基準(zhǔn)利率變化將

23、直接引起商業(yè)銀行融資成本的變化，從而使商業(yè)銀行貸款定價(jià)發(fā)生變動(dòng)。 （九）管理政策 對(duì)借款利率進(jìn)行管制，如確定貸款利率上限，是許多國(guó)家在經(jīng)濟(jì)恢復(fù)時(shí)期的通行做法，商業(yè)銀行貸款利率只能在上限以下浮動(dòng)，上限便成為貸款的最高限價(jià)。（十）貸款供求狀況 在一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)的借貸市場(chǎng)中，供求是影響貸款定價(jià)的最根本因素。四貸款定價(jià)方法（一）成本加成定價(jià)法 這種方法也叫宏觀差額定價(jià)法。它是以借入資金的成本加上一定利差來決定貸款利率的方法。這種定價(jià)法的特點(diǎn)在于不考慮承諾費(fèi)、服務(wù)費(fèi)和補(bǔ)償余額等因素，貸款價(jià)格主要依據(jù)資金總成本及一定的利潤(rùn)目標(biāo)來確定。其計(jì)算公式為： 貸款利率貸款成本率利率加成 其中，貸款成本包括資金成本、貸款服

24、務(wù)成本和營(yíng)業(yè)成本，利率加成則是銀行應(yīng)取得的合理利潤(rùn)。 我國(guó)商業(yè)銀行目前使用的是這種方法。（二）交易利率定價(jià)法 以交易利率如同業(yè)拆借利率、國(guó)庫(kù)券利率、大額定期存單利率為基礎(chǔ)，再加上利差來確定貸款利率。 客戶可以在銀行認(rèn)可的利率表中選擇基礎(chǔ)利率，也可以選擇到期日。在到期日，經(jīng)借貸雙方同意，可以展期，展期時(shí)，客戶還需做出類似選擇。 由于交易利息是可變的，所以在利差一定情況下，貸款利率隨交易利率變化而變化。按交易利率定價(jià)的貸款具有利率可變、分段期限可變的特點(diǎn)。 按交易利率定價(jià)的貸款是一種可變貸款利率，既給借款人按市場(chǎng)利率變動(dòng)的自由選擇權(quán)，又能保證銀行得到穩(wěn)定的利差，較好地克服了固定利率給借貸雙方帶來的

25、利率風(fēng)險(xiǎn)。 （三）優(yōu)惠加數(shù)定價(jià)法和優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià)法 對(duì)銀行來講，不同借款人的信用等級(jí)不同，貸款風(fēng)險(xiǎn)也不同。借款人信用等級(jí)高，貸款風(fēng)險(xiǎn)低，從而利率低；反之，則高。 銀行貸款定價(jià)的一種做法是，首先確定對(duì)銀行信用等級(jí)最高企業(yè)的貸款利率，即優(yōu)惠利率，然后對(duì)不同信用等級(jí)的借款人在優(yōu)惠利率基礎(chǔ)上向上浮動(dòng)。 浮動(dòng)的方式有兩種，一是用加；二是用乘。一般來講，兩種方法求出的貸款利率有一定差異。當(dāng)利率上升時(shí)，優(yōu)惠乘數(shù)利率會(huì)以更快是速度上升；反之，則以更快的速度下降。一、信用貸款 銀行完全憑借款人的良好信用而無需提供任何財(cái)產(chǎn)抵押或第三者擔(dān)保而發(fā)放的貸款。（一）信用貸款的特點(diǎn)1、以借款人信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證

26、2、風(fēng)險(xiǎn)大且利潤(rùn)高3、手續(xù)簡(jiǎn)便（二）信用貸款的操作程序及要點(diǎn) 1、對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)估，正確選擇貸款對(duì)象 通常，銀行只對(duì)那些與本行有著長(zhǎng)期借貸交往歷史，且信譽(yù)高、經(jīng)營(yíng)好、經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、無不良信用記錄，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流充裕的客戶發(fā)放信用貸款。 2、合理確定貸款額度和期限 銀行確定貸款額度的依據(jù)有：企業(yè)合理資金需求；作為還款來源的企業(yè)未來現(xiàn)金流；銀行信貸資金可供量。 銀行確定貸款期限的依據(jù)有：銀行貸款制度的規(guī)定；企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)期限；貸款項(xiàng)目投資回收期。 3、貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用 跟蹤分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)變化；檢查貸款使用去向；對(duì)違反借款用途的企業(yè)提出警告，并有權(quán)停止貸款或提前回收。 4、貸款到期收回

27、 提前發(fā)出貸款回收通知（短期貸款提前10天；中長(zhǎng)期貸款提前180天）；不能按期還款、轉(zhuǎn)入逾期貸款，收取罰息，并敦促借款人制定出切實(shí)可行的還款計(jì)劃。二、擔(dān)保貸款 擔(dān)保貸款：指銀行要求借款人根據(jù)擔(dān)保法規(guī)定的擔(dān)保方式提供貸款擔(dān)保而發(fā)出的貸款。擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押。（一）擔(dān)保方式與擔(dān)保貸款種類 1、保證與保證貸款 保證是指保證人與銀行約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行或承擔(dān)責(zé)任的行為。 銀行根據(jù)擔(dān)保法的保證方式向借款人發(fā)放的貸款稱為保證貸款。擔(dān)保法中規(guī)定的保證方式包括一般保證和連帶責(zé)任保證。銀行發(fā)放保證貸款，貸款保證人應(yīng)當(dāng)按法律規(guī)定承擔(dān)貸款債務(wù)的一般保證或連帶責(zé)任保證責(zé)任，當(dāng)債務(wù)人不

28、能履行還款責(zé)任時(shí)，由保證人負(fù)責(zé)償還。 保證分為一般保證和連帶責(zé)任保證兩種形式。 一般保證是指當(dāng)債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任，因此一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對(duì)債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。 連帶責(zé)任保證是指保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，當(dāng)債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。保證合同中一般都明確寫明保證人承擔(dān)的是一般保證還是連帶責(zé)任保證，但如果沒有約定或約定不明的，按照連帶責(zé)任保證承擔(dān)保證責(zé)任。2、取得質(zhì)押權(quán)與質(zhì)押貸款 質(zhì)押權(quán)是一種

29、特別授予的所有權(quán)。在質(zhì)押方式下，受質(zhì)押人在債務(wù)全部清償以前擁有債務(wù)人用作抵押財(cái)產(chǎn)的權(quán)力，而且在某些情況下，受質(zhì)押人還有出賣該財(cái)產(chǎn)的權(quán)力。 質(zhì)押貸款是以擔(dān)保法中規(guī)定的質(zhì)押方式發(fā)放的貸款。 質(zhì)押方式與抵押方式的不同點(diǎn)在于：在辦理質(zhì)押貸款時(shí)，借款人應(yīng)將質(zhì)押財(cái)產(chǎn)作法定的移交，但可以不作實(shí)際的實(shí)物交付，只交付儲(chǔ)放貨物的倉(cāng)庫(kù)鑰匙或貨物的可轉(zhuǎn)讓儲(chǔ)單即可。 我國(guó)擔(dān)保法中規(guī)定的質(zhì)押包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種。 動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押：是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保； 權(quán)利質(zhì)押所包括的質(zhì)物有以下四類： 匯票、本票、支票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單； 依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票； 依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)

30、專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中 的財(cái)產(chǎn)權(quán)； 依法可以質(zhì)押的其它權(quán)利。 3、抵押與抵押貸款 抵押指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移抵押財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。 銀行以抵押方式作擔(dān)保而發(fā)放的貸款，就是抵押貸款。以抵押擔(dān)保的方式發(fā)放貸款，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)按擔(dān)保法規(guī)定以抵押財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣抵押財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。 我國(guó)擔(dān)保法規(guī)定，可以作為貸款抵押物的財(cái)產(chǎn)包括以下六類： 抵押人所有的房屋和其它地上定著物； 抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其它財(cái)產(chǎn)； 抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地使用權(quán)、房屋和其 它地上定著物； 抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和 其它財(cái)產(chǎn)； 抵押人依法承

31、包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、 荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)； 依法可以抵押的其它財(cái)產(chǎn)。（二）保證貸款的操作要點(diǎn) 保證貸款因?yàn)橛斜ＷC人對(duì)貸款提供了擔(dān)保，體現(xiàn)了一種多邊的信用關(guān)系，并使銀行貸款具有了雙重的信用保證，即除了作為借款人的相應(yīng)保證外，還獲得了保證人的信用保證。在保證貸款的操作過程中，應(yīng)重點(diǎn)把握以下環(huán)節(jié)： 1、借款人找保 貸款保證人應(yīng)是具有法人地位并有經(jīng)濟(jì)承保能力的經(jīng)濟(jì)實(shí)體、其他組織和公民。 我國(guó)法律規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)（國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外）、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門（有法人書面授權(quán)的除外）均不得作為保證人。 2

32、、銀行核保 審查保證人資格和經(jīng)濟(jì)承保能力。 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、印鑒、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)產(chǎn)抵押情況、生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等。 3、銀行審批 審核后，通過計(jì)算確定保證人能夠提供有效擔(dān)保的金額，根據(jù)核保結(jié)果，按照程序?qū)徟J款。 4、貸款的發(fā)放與收回 銀行和保證人應(yīng)共同監(jiān)督借款人按合同使用貸款 和按期償還貸款。（三）抵押貸款的操作和管理重點(diǎn) 由于質(zhì)押貸款在大部分地方都與抵押貸款相似的，因此我們將這種貸款統(tǒng)稱為抵押貸款。1、抵押貸款的分類(按照抵押物的不同）（1）存貨抵押：又稱商品抵押，抵押物包括商品、原材料、在制品、制成品。（2）證券抵押：有價(jià)證券 股票、債券、匯票、本票、（3）設(shè)備抵押。設(shè)備抵押和存貨抵押，一起通常為動(dòng)

33、產(chǎn)抵押。動(dòng)產(chǎn)抵押物，可轉(zhuǎn)移占有，也可不轉(zhuǎn)移占有。（4）不動(dòng)產(chǎn)抵押：指借款人以土地、房屋等不能移動(dòng)，或移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn)作為抵押物向銀行申請(qǐng)的貸款。（5）客賬抵押：指把企業(yè)應(yīng)收賬款作為抵押品向銀行申請(qǐng)的貸款。銀行不能對(duì)削價(jià)品、殘次品所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款辦理抵押。（6）人壽保險(xiǎn)單抵押：指銀行以借款人的人壽保險(xiǎn)單的標(biāo)的金額作為抵押向借款人發(fā)放的貸款。2、抵押物的選擇和估價(jià) （1）抵押物的選擇 銀行在選擇抵押物時(shí)必須堅(jiān)持以下四個(gè)原則： 合法性、易售性、穩(wěn)定性、易測(cè)性 對(duì)抵押物進(jìn)行法律審查和技術(shù)鑒定的內(nèi)容包括： 第一，審查借款人對(duì)抵押物的權(quán)利是否真實(shí)充分，對(duì)共同所有的財(cái)產(chǎn)，看其是否有共有各方同

34、意設(shè)押的書面證明； 第二，審查抵押人提供的抵押物是否需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，如果需要有關(guān)部門批準(zhǔn)，看其是否經(jīng)過批準(zhǔn)； 第三，審查租賃經(jīng)營(yíng)企業(yè)的抵押物是否屬于企業(yè)自有資產(chǎn)，如果是租賃資產(chǎn)，銀行不得接受抵押； 第四，審查抵押物有無重復(fù)抵押現(xiàn)象； 第五，審查抵押物實(shí)物的真實(shí)、完好性； 第六，審查抵押物有無保險(xiǎn)，抵押物保險(xiǎn)期通常要求長(zhǎng)于抵押期限12個(gè)月。（2）抵押物的估價(jià) 抵押物估價(jià)是對(duì)抵押物將來處分時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格的估算。 大致等價(jià)原則 易于拍賣原則3、確定抵押率 抵押率，又稱“墊頭”，是抵押貸款本金利息之和與抵押物估價(jià)之比。通常，銀行在確定抵押率時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素： 貸款風(fēng)險(xiǎn)、借款人信譽(yù)、抵押物的品種、貸

35、款期限4、抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記 所謂產(chǎn)權(quán)設(shè)定是指銀行要證實(shí)并取得處分抵押物以作抵償債務(wù)的權(quán)利。借款人要將財(cái)產(chǎn)契約交指定機(jī)構(gòu)登記過戶，明確銀行為產(chǎn)權(quán)所有者和保險(xiǎn)受益人。 根據(jù)我國(guó)擔(dān)保法的規(guī)定，辦理抵押登記的部門有： 以無地上定著物的土地使用權(quán)作抵押的，為核發(fā)土地使用權(quán)的土地管理部門； 以城市房地產(chǎn)或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，為縣級(jí)以上人民政府規(guī)定的部門； 以林木抵押的，為縣級(jí)以上林木主管部門； 以航空器、船舶、車輛抵押的，為運(yùn)輸工具的登記部門； 以企業(yè)的設(shè)備和其它動(dòng)產(chǎn)抵押的，為財(cái)產(chǎn)所在地的工商行政管理部門。5、抵押物的占管和處分（1）抵押物的占管 占管包括占有和保管兩層意思。抵押物的

36、占管方式有兩種：一是抵押人占管；二是抵押權(quán)人占管。（2）抵押物的處分 貸款期滿，借款人如果按期如數(shù)償還貸款本息，銀行應(yīng)將抵押物及有關(guān)證明文件及時(shí)退回抵押人，抵押合同也即中止。如果借款人不能償還貸款本息，就需要通過處分抵押物來清償貸款。 處分抵押物必須具備一定的條件，包括： 抵押合同期滿，借款人不能履約還款； 抵押期間抵押人宣告解散或破產(chǎn)； 個(gè)體工商戶作為抵押人在抵押期間死亡、失蹤，且其繼承人或受饋贈(zèng)人不能償還其債務(wù)。 抵押物的處分是指通過法律行為對(duì)抵押物進(jìn)行處置的一種權(quán)利。抵押物處分方式主要有三種：拍賣；轉(zhuǎn)讓；兌現(xiàn)。三、票據(jù)貼現(xiàn)（一）票據(jù)貼現(xiàn)的概念與特點(diǎn) 1、票據(jù)貼現(xiàn) 以票據(jù)所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓為

37、前提的約期性資金融通。從持票人角度上，貼現(xiàn)是以手持未到期的票據(jù)向銀行貼付利息，取得現(xiàn)款的經(jīng)濟(jì)行為。票據(jù)貼現(xiàn)不僅僅是一種票據(jù)買賣行為，它實(shí)際上是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系的轉(zhuǎn)移，是銀行通過貼現(xiàn)而間接地把款項(xiàng)放給票據(jù)的付款人，是銀行貸款的一種特殊方式。 2、票據(jù)貼現(xiàn)的特點(diǎn)（與其他貸款的區(qū)別）： 貸款對(duì)象：它是以持票人作為貸款直接對(duì)象； 還款保證：它是以票據(jù)承兌人的信譽(yù)作為還款保證； 承兌人是票據(jù)的第一付款人； 貸款期限：它是以票據(jù)的剩余期限為貸款期限； 收息方式：實(shí)行預(yù)收利息的方法，貼現(xiàn)貸款在發(fā)放時(shí) 就預(yù)先將貼現(xiàn)利息扣除。（二）票據(jù)貼現(xiàn)的操作要點(diǎn)1、票據(jù)貼現(xiàn)的審批 持票人持未到期的承兌票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，應(yīng)

38、提交貼現(xiàn)申請(qǐng)和貼現(xiàn)票據(jù)。銀行接到申請(qǐng)后，應(yīng)從以下方面進(jìn)行檢查： 審查票據(jù)的票式和要件是否合法； 審查票據(jù)的付款人和承兌人的資信狀況。應(yīng)當(dāng)收貼具有良好信譽(yù)的企業(yè)和銀行作為付款人和承兌人的票據(jù)； 審查票據(jù)期限的長(zhǎng)短。一般商業(yè)匯票的期限應(yīng)在六個(gè)月之內(nèi)，最長(zhǎng)不超過九個(gè)月。超過這個(gè)期限的，銀行一般不應(yīng)收貼； 審查貼現(xiàn)的額度。貼現(xiàn)的額度一般不得超過貼現(xiàn)申請(qǐng)人的付款能力。當(dāng)付款人拒付時(shí)，銀行需要向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追償。2、票據(jù)貼現(xiàn)的具體內(nèi)容 票據(jù)貼現(xiàn)的期限與額度 票據(jù)貼現(xiàn)的期限：從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日之間的時(shí)間。一般控制在六個(gè)月內(nèi)，最長(zhǎng)不超過九個(gè)月。 票據(jù)貼現(xiàn)貸款的額度，即實(shí)付貼現(xiàn)額，按承兌票據(jù)的票面金額扣除貼

39、現(xiàn)利息計(jì)算。計(jì)算公式是： 實(shí)付貼現(xiàn)額=貼現(xiàn)票據(jù)面額貼現(xiàn)利息 貼現(xiàn)利息=票據(jù)面額貼現(xiàn)期限（天數(shù)）（月貼現(xiàn)率30）票據(jù)貼現(xiàn)貸款的到期處理 票據(jù)貼現(xiàn)貸款到期后，付款人應(yīng)事先將票款備足并交存開戶銀行，開戶銀行等到期日憑票將款項(xiàng)從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到貼現(xiàn)銀行賬戶。這樣，票據(jù)貼現(xiàn)貸款過程全部完成。 如果票據(jù)到期，付款人賬戶不足支付票款，可以作如下處理： 以銀行承兌匯票貼現(xiàn)的，承兌銀行除憑票付款外，應(yīng)對(duì)承兌申請(qǐng)人執(zhí)行扣款。對(duì)尚未扣回的承兌金額，視同逾期貸款，應(yīng)按統(tǒng)一利率收息并實(shí)行加息； 以商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的，其開戶銀行應(yīng)將匯票退還貼現(xiàn)銀行，同時(shí)，對(duì)付款人應(yīng)比照簽發(fā)空頭支票的處罰規(guī)定處以罰款。貼現(xiàn)銀行在收到退還的

40、匯票后，應(yīng)著手票款追償，從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶上扣收貼現(xiàn)款項(xiàng)，同時(shí)，將匯票退還貼現(xiàn)申請(qǐng)人。對(duì)未扣回部分，銀行應(yīng)收取貸款利息并處以罰息。匯票退回后，由收付雙方自行解決糾紛。四、消費(fèi)者貸款（一）消費(fèi)者貸款的概念與種類 消費(fèi)者貸款是銀行以消費(fèi)者個(gè)人為對(duì)象，以個(gè)人消費(fèi)為用途發(fā)放的貸款。 按貸款的償還方式劃分，消費(fèi)者貸款一般可以分為以下三類：分期償還貸款、信用卡貸款和其他周轉(zhuǎn)限額貸款、一次性償還貸款。 1、分期償還貸款 分期償還本金和利息為特征的貸款。 主要用于購(gòu)買耐用消費(fèi)品。貸款額度一般比較大，貸款本息按月償還，以貸款所購(gòu)買的商品作為貸款的抵押。 2、信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)限額貸款 由發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽發(fā)的用以證明持

41、卡人信譽(yù)良好并持以在特定場(chǎng)所進(jìn)行消費(fèi)或提現(xiàn)的信用憑證。它具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存款與取款、匯兌以及消費(fèi)信貸等功能。 本質(zhì)上是銀行向消費(fèi)者支票賬戶提供的，在一定期限、一定額度內(nèi)進(jìn)行透支的權(quán)利。一般額度不大，且較穩(wěn)定。 3、一次性償還貸款 借款人在貸款到期時(shí)一次性還清貸款本息的消費(fèi)貸款。這種貸款一般都有特定的用途，而且，期限比較短，數(shù)額較小。貸款的安全性取決于借款人預(yù)期現(xiàn)金流量的時(shí)間和數(shù)額是否確定。（二）消費(fèi)者貸款的操作要點(diǎn) 與其他貸款相比，消費(fèi)者貸款因?yàn)槠浣杩钊耸莻€(gè)人，而個(gè)人的收入穩(wěn)定性一般較差，銀行對(duì)其未來的財(cái)務(wù)狀況和資信狀況的可控性也不如工商企業(yè)，所以貸款風(fēng)險(xiǎn)一般較大。為了確保貸款的安全，銀行在消費(fèi)

42、者貸款的發(fā)放和管理過程中，必須堅(jiān)持按程序、按規(guī)定條件發(fā)放貸款，重點(diǎn)掌握借款人的資信狀況和未來還本付息的能力。1、貸款的申請(qǐng) 消費(fèi)者需要向銀行申請(qǐng)貸款用于個(gè)人消費(fèi)，必須提交借款申請(qǐng)。在借款申請(qǐng)中，應(yīng)詳細(xì)列述以下內(nèi)容： 借款的動(dòng)機(jī)和用途； 借款的數(shù)額和種類； 申請(qǐng)人本人的有關(guān)資料，如借款人的姓名、年齡、職業(yè)、收入、財(cái)產(chǎn)、家庭成員、健康狀況、信用履歷等； 銀行要求提供的其他有助于了解申請(qǐng)人信用狀況的合法資料。2、信用分析和貸前調(diào)查 銀行針對(duì)個(gè)人借款者的特點(diǎn)，重點(diǎn)調(diào)查以下一些情況： 借款人姓名、年齡、住址； 借款人職業(yè)及職業(yè)穩(wěn)定性； 借款人收入及其穩(wěn)定性，借款人家庭收入及其穩(wěn)定性； 借款人消費(fèi)支出情況

43、； 借款人承擔(dān)贍養(yǎng)義務(wù)及其穩(wěn)定性； 借款人本人及由其承擔(dān)贍養(yǎng)義務(wù)的家庭成員的健康狀況； 借款人的財(cái)產(chǎn)及其變現(xiàn)能力； 借款人可以提供的貸款抵押物及其質(zhì)量等。 借款人的信用履歷。是否與銀行發(fā)生過借款往來，有無 違約記錄； 3、貸款審批與發(fā)放 經(jīng)驗(yàn)判斷法：即根據(jù)對(duì)借款人的信用分析和貸前調(diào)查，通過信貸人員的主觀判斷，來決定貸與不貸，貸多貸少。 信用評(píng)分方法：這種方法是先由銀行建立一個(gè)在統(tǒng)計(jì)上可靠的信用評(píng)估分析模型，然后，信貸員通過此模型對(duì)借款人進(jìn)行等級(jí)評(píng)分?！翱山邮苜J款分值”“拒絕貸款分值”4、貸后檢查與貸款的收回 貸款發(fā)放以后要對(duì)貸款進(jìn)行跟蹤檢查。通常要求借款人定期反映其收入、財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，以便銀

44、行隨時(shí)掌握借款人還貸能力的變化。對(duì)信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)性貸款，應(yīng)重點(diǎn)檢查是否有嚴(yán)重的惡意透支行為及其它欺詐行為。貸款到期后，應(yīng)根據(jù)不同的貸款采取不同的的收回方式。（三）住房按揭貸款 1、住房按揭貸款是目前我國(guó)銀行發(fā)放的一種主要的消費(fèi)者貸款。它是由住房的購(gòu)買者在支付一定的購(gòu)房款（通常占總購(gòu)房款的30-60%）后，不足部分向銀行申請(qǐng)貸款，以向賣樓者付清全部房款。 2、住房按揭貸款通常需要以樓花或現(xiàn)樓作抵押，還需要開發(fā)商提供擔(dān)?；虺兄Z在購(gòu)房者不能還清貸款時(shí)由開發(fā)商進(jìn)行回購(gòu)，向銀行購(gòu)回房屋的抵押權(quán)。 “樓花”一詞最早源自香港，是指未完工的物業(yè)（即在建物業(yè)）。如果把開發(fā)公司已建成的房屋看成建設(shè)完成后的果

45、實(shí)，那么開發(fā)公司正在建設(shè)而未完成的建筑物則可看做這一果實(shí)的花。由此進(jìn)一步引申出買“樓花”、賣“樓花”、炒“樓花”等。一般稱賣“樓花”為預(yù)售房屋，買“樓花”為預(yù)購(gòu)房屋。3、銀行發(fā)放住房按揭貸款的一般程序是：1)銀行與房地產(chǎn)開發(fā)商簽定協(xié)議；2)購(gòu)房者與開發(fā)商簽定住房買賣合同；3)購(gòu)房者提出借款申請(qǐng)；4)開發(fā)商簽字擔(dān)保；5)銀行審批；對(duì)借款人的身份證明及其還款能力進(jìn)行審查，確定貸款的安全性。6)公證和登記；貸款抵押物進(jìn)行抵押登記。7)購(gòu)買保險(xiǎn)和交付銀行貸款手續(xù)費(fèi)； 辦理按揭貸款的財(cái)產(chǎn)，須在銀行指定的保險(xiǎn)公司辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。保險(xiǎn)單的受益人是貸款銀行。 銀行對(duì)每筆按揭貸款收取貸款手續(xù)費(fèi)，客戶應(yīng)在辦理貸款時(shí)

46、一次性交付銀行。8)貸款的發(fā)放與收回。 一、信用分析（五C原則） 信用分析是銀行對(duì)借款人信用高低的估價(jià)。信用分析是商業(yè)銀行貸款經(jīng)營(yíng)的核心內(nèi)容。信用分析的目的是甄別出“好”的借款人和“壞”的借款人，并以此為依據(jù)，決定是否能夠發(fā)放貸款和以何種條件發(fā)放貸款。信用分析工作的好壞，直接關(guān)系到銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。 銀行信用分析主要圍繞五個(gè)方面進(jìn)行。這五個(gè)方面的英文開頭字母都為“C”所以一般稱該種分析為“五C”原則。 品格Character、能力Capacity、資本Capital、擔(dān)保Collateral、環(huán)境條件Condition（一）品德 （Character） 品德是指借款人不僅要有償還債務(wù)的意愿，還要

47、具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。 它包括借款人的背景、年齡、經(jīng)驗(yàn)，借款人有無不良的行為紀(jì)錄，借款人的性格作風(fēng)、其現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理觀念及上下屬的關(guān)系等。銀行可以根據(jù)借款人過去償還債務(wù)的記錄和專門的征信機(jī)構(gòu)了解借款人的信用狀況，以評(píng)估其品德。（二）能力（Capacity） 能力是指借款人運(yùn)用借入資金獲取利潤(rùn)并償還貸款的能力，而獲取利潤(rùn)的大小，又取決于借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力和管理水平。因此，分析、評(píng)估借款人的償債能力，應(yīng)從兩個(gè)方面來考察： 企業(yè)的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售收入以及生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)力。 分析企業(yè)主要決策者的決策能力、組織能力、用人能力、協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力。 （三）資本（Capital） 資本是指借款者自有資

48、金數(shù)量。反映借款人的財(cái)力和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，并作為其從銀行取得貸款的一個(gè)決定性因素。對(duì)銀行而言，借款企業(yè)自有資本越多越好，借款人一旦經(jīng)營(yíng)發(fā)生損失，可以由其資本彌補(bǔ)，減少銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。 衡量資本多少時(shí)應(yīng)注意資本的賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值的差異，以及資本的穩(wěn)定性和變現(xiàn)能力。（四）擔(dān)保品（Collateral） 貸款擔(dān)保的作用在于為銀行貸款提供一種保護(hù)，即在借款人無力還款時(shí)，銀行可以通過處分擔(dān)保品或向擔(dān)保人追償而收回貸款本息，從而降低銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。 擔(dān)保并不能改變借款人的還款能力，變賣擔(dān)保品來償還貸款也不是銀行的目的，但有擔(dān)保的貸款可以保證銀行在借款人違約時(shí)獲得一定的補(bǔ)償，對(duì)提高貸款的安全性仍是有益的。（

49、五）經(jīng)營(yíng)環(huán)境（Condition） 經(jīng)營(yíng)環(huán)境包括企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況和外部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。 企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)方式、技術(shù)情況、競(jìng)爭(zhēng)地位、市場(chǎng)份額、勞資關(guān)系等，這些基本屬于借款人的可控因素。 外部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境是指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、社會(huì)政治的穩(wěn)定程度、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、原材料供求變化、商業(yè)周期、法律法規(guī)的可能變動(dòng)和限制等，屬于借款人的不可控因素。 在實(shí)際的信用分析過程中，銀行既需要對(duì)借款人過去的信用狀況作全面的了解和分析，也要根據(jù)借款人經(jīng)營(yíng)發(fā)展的變化趨勢(shì)，對(duì)借款人未來經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力做出科學(xué)的預(yù)測(cè)，同時(shí)，要在定性分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析和現(xiàn)金流量分析等定量分析方法，對(duì)借

50、款人的財(cái)務(wù)狀況和還本付息能力做出準(zhǔn)確的估計(jì)。二、信用分析技術(shù)（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析 主要對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表進(jìn)行分析。資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合性報(bào)表；損益表是表示企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的成本、費(fèi)用及盈虧狀況的報(bào)表；而財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表則是在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、資本等的變動(dòng)情況。從反映企業(yè)還款能力和貸款風(fēng)險(xiǎn)的需要出發(fā)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)是： 1、資產(chǎn)項(xiàng)目 包括：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)三類。 應(yīng)收賬款：分布、賬齡、抵押情況 存貨：規(guī)模、保留時(shí)間、流動(dòng)性、質(zhì)地、是否投保 固定資產(chǎn)：是否提足折舊、是否保險(xiǎn)、變現(xiàn)能力 投資：持有有價(jià)證券的期限、結(jié)構(gòu)、數(shù)量、信用水平等 2

51、、負(fù)債及資本項(xiàng)目 了解企業(yè)的資金來源構(gòu)成，借以判斷企業(yè)的自身實(shí)力和銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。 負(fù)債：短期債務(wù)（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、短期借款）和長(zhǎng)期債務(wù)（長(zhǎng)期借款、發(fā)行的中長(zhǎng)期債券） 資本：資本是否存在虛假成分；企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)；是否按規(guī)定補(bǔ)充自由資本。 3、損益表項(xiàng)目分析 反映一定時(shí)期企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。動(dòng)態(tài)報(bào)表 了解企業(yè)銷售收入、銷售成本、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性， 可采取縱向和橫向比較的方法，將損益表中各項(xiàng)指標(biāo)與上 年度、同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進(jìn)行比較。 4、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表分析 了解企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)的變動(dòng)和企業(yè)的流行性狀況。（二）財(cái)務(wù)比率分析 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步量化分析，了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況

52、、債務(wù)負(fù)擔(dān)、盈利能力，從而評(píng)判企業(yè)的償債能力。 1、流動(dòng)性比率（短期償債能力） 流動(dòng)比率：最常用的指標(biāo)（1.52.5） 速動(dòng)比率：迅速變現(xiàn)能力的指標(biāo)（1） 現(xiàn)金比率：即期的償債能力（5%） （現(xiàn)金+等值現(xiàn)金）/流動(dòng)資產(chǎn) 2、盈利性比率 銷售利潤(rùn)率：每單位銷售額帶來的利潤(rùn)數(shù)； 普通股收益率：反映企業(yè)普通股股東獲利程度； 股票市盈率：反映投資者對(duì)該權(quán)益股票的偏好和對(duì)權(quán)益前 景的信心。 3、結(jié)構(gòu)性比率 分析、評(píng)估企業(yè)的償債能力。 負(fù)債比率； 反映企業(yè)負(fù)債程度。 負(fù)債凈值比率 反映企業(yè)資本承擔(dān)債務(wù)的能力。 流動(dòng)負(fù)債比率 反映企業(yè)短期負(fù)債在全部負(fù)債中的比重。 流動(dòng)資產(chǎn)比率 反映企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還債務(wù)的能

53、力。 股東權(quán)益比率 反映股東對(duì)資產(chǎn)的占有率。 償還能力比率 反映企業(yè)支付貸款利息的能力。 4、經(jīng)營(yíng)能力比率 通過對(duì)各種周轉(zhuǎn)比率的分析，來評(píng)估企業(yè)在各種業(yè)務(wù)活動(dòng)中的效率及經(jīng)營(yíng)管理水平。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 反映企業(yè)銷售能力和全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度； 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（三）現(xiàn)金流量分析 利潤(rùn)是償還貸款的來源，但不能直接償還貸款，償還貸款最可靠的是現(xiàn)金。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、貸款損失的控制與處理（一）貸款分類 1、我國(guó)傳統(tǒng)的貸款分類法 我國(guó)傳統(tǒng)的貸款分類是以借款合同的到期日為標(biāo)準(zhǔn)，未到期的貸款一律劃為正常貸款，到期后以過期時(shí)間長(zhǎng)短分

54、別劃分逾期、呆滯貸款和呆帳貸款，合稱不良貸款。 逾期貸款，是指借款合同約定到期(含展期后到期)未歸還的貸款(不含呆滯貸款和呆賬貸款）。 呆滯貸款指按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，逾期(含展期后到期)并超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已終止、項(xiàng)目已停建的貸款(不含呆賬貸款)。 呆賬貸款是指逾期（含展期）3年以上（含3年）作為催收貸款管理、按規(guī)定條件確認(rèn)為呆賬損失、尚未批準(zhǔn)、準(zhǔn)備核銷的貸款。傳統(tǒng)的貸款分類方法的弊端主要表現(xiàn)在： 第一，不能動(dòng)態(tài)地反映貸款資產(chǎn)的質(zhì)量。 第二，難以真實(shí)地反映貸款資產(chǎn)的質(zhì)量。 第三，相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，逾期兩年的貸款才能掛賬停息，從而導(dǎo)致銀行的收益高估；對(duì)呆賬準(zhǔn)備金的規(guī)定，又使得銀行的經(jīng)營(yíng)成本低估，其后果是銀行不得不為虛增利潤(rùn)而付出超額納稅和超額分紅的代價(jià)。同時(shí)，壞賬難以及時(shí)沖銷、貸款損失難以及時(shí)彌補(bǔ)，從而削弱銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。2、現(xiàn)行的貸款五級(jí)分類法 從世界各國(guó)貸款分類制度的實(shí)踐來看美國(guó)的五級(jí)分類法為較多的國(guó)家