資金管理制度及財務(wù)人員管理制度

1、1 資金管理制度及財務(wù)人員管理制度 為加強貨幣資金管理，保證企業(yè)運營資金的安全，特制定本辦法；貨幣資金是指公司所擁有和控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 一、總則 1、公司負(fù)責(zé)人對本公司貨幣資金的安全性、完整性及內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)； 2、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的執(zhí)行及監(jiān)控； 3、財務(wù)部對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求；確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督； 二、現(xiàn)金管理 4、公司的現(xiàn)金只能由出納人員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無

2、權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)； 5、出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高職業(yè)道德水平和會計業(yè)務(wù)素質(zhì)； 6、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作； 7、出納在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。對 于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告； 8、根據(jù) 現(xiàn)金管理暫行條例 的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，合理確定本公司現(xiàn)金的開支范圍及采購結(jié)算起點（2000元以內(nèi)）；出差人員必須隨身攜帶的差旅費,結(jié)算起點內(nèi)的公司內(nèi)部零星開支等準(zhǔn)予臨時借款。不屆于現(xiàn)金開支范圍及結(jié)算起

3、點內(nèi)的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算； 9、按照相關(guān)部門核定的現(xiàn)金庫存限額加強管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行； 10、不準(zhǔn)坐支收入。借款必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁改變借款用途，不得私設(shè)“小金庫”、賬外賬，嚴(yán)禁收入不入賬，杜絕白條抵庫； 三、銀行業(yè)務(wù)管理 2 11、嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、耿款和結(jié)算。定期檢查、活理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理； 12、嚴(yán)格把關(guān)相關(guān)票據(jù)及印章管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用： (1) 建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票等重要支付憑證，要指定專人統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類

4、造冊登記； (2) 銀行使用的各種票據(jù)購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納人員應(yīng)建立“票據(jù)使用登記簿”，按票號順序登記票據(jù)的簽發(fā)日期、用途、金額、經(jīng)辦人等 相關(guān)內(nèi)容； (3) 按銀行要求填寫支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票； (4) 作廢的票據(jù)上要加蓋“作廢”章，并在“票據(jù)使用登記簿”上注明“作廢”，并保留存檔，以備查用； (5) 會計人員應(yīng)保證結(jié)算單據(jù)(原始憑證)的完整性，包括收據(jù)及發(fā)票，收據(jù)是收款單位收到款項的憑據(jù)，發(fā)票是付款單位入賬的憑據(jù)。結(jié)算單據(jù)應(yīng)具備實質(zhì)要件，包括填制日期、填制單位全稱、填制人及其簽章、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容及數(shù)量、單價、金額等。 原始憑證應(yīng)

5、與記賬憑證有內(nèi)容和實質(zhì)上的統(tǒng)一，按個人結(jié)算和公司結(jié)算分類登記入賬。 (6) 財務(wù)預(yù)留印鑒應(yīng)分別保管，個人名章印鑒由出納保管，財務(wù)專用章由會計人員保管，會計人員對票據(jù)的簽發(fā)實行監(jiān)督。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)，對印章的使用進行登記。 四、稽核制度 13、出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，及時打印銀行對賬單，取得銀行賬戶利息、賬戶費用等單據(jù)；做到賬實相符、賬賬相符；每月與銀行對賬，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，做好未達賬項的活理工作，防止呆賬項形成； 14、出納應(yīng)按要求向財務(wù)經(jīng)理報送與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部報表，財務(wù)

6、經(jīng)理應(yīng) 對出納人員定期不定期地進行現(xiàn)金賬實的活查并編制現(xiàn)金盤點表，至少每月一次進行銀行賬的活查，發(fā)現(xiàn)賬實不符或其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時查明原因，報公司領(lǐng)3 導(dǎo)及有關(guān)部門處理； 15、財務(wù)部建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查； 16、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： (1) 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象； (2) 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況：重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為； (3) 支付款項印章的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全

7、部印章交由一人保管的現(xiàn)象； (4) 票據(jù)的保管情況：重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞； (5) 票據(jù)的使用情況：重點檢查票據(jù)的使用登記，是否有漏登、登記不規(guī)范、和實際使用不一致等現(xiàn)象。 17、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。 五、財務(wù)人員管理 18、財務(wù)人員工作交接管理：財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題 (1) 基本要求：財務(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦活交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。 (2) 移交人在辦理移

8、交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交活冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。 (3) 交接雙方要按照移交活冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計帳簿記錄一致。所有會 計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交活冊中注明，由移交人負(fù)4 責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對

9、，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對，核對活楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交活楚，特別是實行會計電算化的單位，對其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的 運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交活冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時，移交活冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。 (4) 專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交；公司財務(wù)經(jīng)理移交時，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交； (5) 監(jiān)時工作交接。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該

10、按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。 (6) 移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責(zé)任。 19、其他有關(guān)管理規(guī)定 (1) 所有的財務(wù)審批程序必須自下而上，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款或報銷。 (2) 公司的收支情況、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，所有財務(wù)人員應(yīng)樹立高度的責(zé)任感和保密意識，未經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，任何會計人員不得向無權(quán)獲悉的人員或其他部門提供和其自身不相關(guān)的財務(wù)資料。對會計人員疏于保密意識因此給公司造成損失的，公司將追究其個人法律責(zé)任。 (3) 財務(wù)的印章、支票管理：會計、出納印鑒必須各自保管，財務(wù)專用章由 出納保管，法人意由會計主管保管。任何時候不能同時一人掌握全部印章。印鑒應(yīng)各自親自使用，不能讓他人使用。支票由出納購買保管，發(fā)票和收據(jù)由專人購買，嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用和核銷手續(xù)。 (