科目匯總表核算程序

1、 根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表( (即記賬憑證匯總表即記賬憑證匯總表) )，再根據(jù)科目匯總表定期登記總分類賬。再根據(jù)科目匯總表定期登記總分類賬。 在科目匯總表核算程序下，憑證及賬簿的設(shè)置與記賬憑在科目匯總表核算程序下，憑證及賬簿的設(shè)置與記賬憑證核算程序基本相同，只是需定期根據(jù)記賬憑證編制科目匯證核算程序基本相同，只是需定期根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表作為登記總分類賬的依據(jù)?？偙碜鳛榈怯浛偡诸愘~的依據(jù)。圖例：圖例：“ ”“ ”表示填制或登記表示填制或登記 “ ”“ ”表示相互核對表示相互核對圖例：圖例：“ ”“ ”表示填制或登記表示填制或登記 “ ”“ ”表示相互核

2、對表示相互核對根據(jù)各種原始憑證和原始根據(jù)各種原始憑證和原始憑證匯總表填制收款憑證、付憑證匯總表填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證圖例：圖例：“ ”“ ”表示填制或登記表示填制或登記 “ ”“ ”表示相互核對表示相互核對根據(jù)收款憑證和付款憑證根據(jù)收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬記賬圖例：圖例：“ ”“ ”表示填制或登記表示填制或登記 “ ”“ ”表示相互核對表示相互核對根據(jù)原始憑證、原始憑證根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和記賬憑證登記各種明匯總表和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬細(xì)分類賬圖例：圖例：“ ”“ ”表示填制或登記表示填制或登記 “ ”“

3、 ”表示相互核對表示相互核對根據(jù)各種記賬憑證匯總編根據(jù)各種記賬憑證匯總編制科目匯總表制科目匯總表圖例：圖例：“ ”“ ”表示填制或登記表示填制或登記 “ ”“ ”表示相互核對表示相互核對根據(jù)科目匯總表登記總分根據(jù)科目匯總表登記總分類賬類賬圖例：圖例：“ ”“ ”表示填制或登記表示填制或登記 “ ”“ ”表示相互核對表示相互核對月末，現(xiàn)金、銀行存款日月末，現(xiàn)金、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬分別與總分記賬和明細(xì)分類賬分別與總分類賬相核對類賬相核對圖例：圖例：“ ”“ ”表示填制或登記表示填制或登記 “ ”“ ”表示相互核對表示相互核對月末，現(xiàn)金、銀行存款日月末，現(xiàn)金、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬分別與

4、總分記賬和明細(xì)分類賬分別與總分類賬相核對類賬相核對圖例：圖例：“ ”“ ”表示填制或登記表示填制或登記 “ ”“ ”表示相互核對表示相互核對根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的資料編制財務(wù)會計報告賬的資料編制財務(wù)會計報告 將一定時期內(nèi)的全部收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證匯總在將一定時期內(nèi)的全部收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證匯總在一張科目匯總表上，據(jù)以登記總分類賬。一張科目匯總表上，據(jù)以登記總分類賬。 將一定時期的收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證分別匯總，編將一定時期的收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證分別匯總，編制成三張科目匯總表，據(jù)以登記總分類賬。制成三張科目匯總表，據(jù)以登記總分類賬。 匯總的時間應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確定，一般可匯總的時間應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確定，一般可5 5天、天、1010天或天或1515天匯總一次。天匯總一次。 科目科目匯總匯總表核表核算程算程序優(yōu)序優(yōu)缺點缺點優(yōu)點優(yōu)點 不能反映科目之間的對應(yīng)關(guān)系，不利于分析和不能反映科目之間的對應(yīng)關(guān)系，不利于分析和檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，不便于查對賬目。檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，不便于查對賬目。 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，使登記總分類賬根據(jù)科目匯總表登記總分類賬，使登記總分類賬的工作量大大減少，并可以利用科目匯總表進(jìn)行發(fā)生的工作