會計主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會計分錄匯總

1、會計主要經(jīng)濟(jì)會計分錄類型匯總一、籌集資金 1、收到投資者投資  借：固定資產(chǎn)（以設(shè)備投資）銀行存款（以貨幣投資）原材料 （以材料投資）無形資產(chǎn)（以技術(shù)投資）貸：實收資本2、收到的投資額超出其在注冊資本中規(guī)定的份額，則 借：固定資產(chǎn)等 貸：實收資本（小于注冊資本數(shù)額） 資本公積（超出注冊資本數(shù)額）3、借入借款 借：銀行存款貸：短期借款（或長期借款）4、短期借款計提利息 借：財務(wù)費用 貸：應(yīng)付利息5、 支付利息 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款6、長期借款產(chǎn)生利息（建設(shè)期內(nèi)利息） 借：在建工程 貸：長期借款7、長期借款產(chǎn)生利息超出建設(shè)期外，利息處理同“短期借款”處理。二、供應(yīng)過程1、外購材料、

2、材料尚未入庫 借：在途物資-*材料應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款（已付款） 應(yīng)付賬款（未付款） 應(yīng)付票據(jù)（簽發(fā)商業(yè)匯票）預(yù)收賬款（已經(jīng)預(yù)收貨款）（小規(guī)模納稅人采購材料時，進(jìn)項稅不單獨列出，應(yīng)計入采購成本的；銷售商品時，則按小規(guī)模納稅人低稅率，計算應(yīng)交增值稅的。）2、材料辦理驗收入庫 5 u-借：原材料  貸：在途物資3、用銀行存款支付前欠的購貨款  借：應(yīng)付賬款XX公司貸：銀行存款4、商業(yè)匯票到期，支付票據(jù)款 借：應(yīng)付票據(jù)*單位 貸：銀行存款 商業(yè)匯票到期，如果企業(yè)仍無法支付，則，借：應(yīng)付票據(jù)*單位 貸：應(yīng)付賬

3、款*單位三、生產(chǎn)過程：1、領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品 制造費用 管理費用等科目 貸：原材料2、計算本月工人工資 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品 制造費用 管理費用等科目 貸：應(yīng)付職工薪酬3、計提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費用（車間機(jī)器設(shè)備折舊） 管理費用（廠部辦公樓折舊）銷售費用（銷售部門設(shè)備折舊） 貸：累計折舊4、現(xiàn)金購買辦公用品 借：管理費用（廠部辦公用） 制造費用（車間辦公用） 貸：庫存現(xiàn)金5、出差預(yù)借單位差旅費 借：其他應(yīng)收款*人 貸：庫存現(xiàn)金6、職工出差回來報銷差旅費 8 M1 借：管理費用（廠部人員出差）（這里注意，報銷款多退少補(bǔ)的問題） 制造費用（車間工作人員出

4、差）銷售費用（銷售人員出差）貸：其他應(yīng)收款XXX7、結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用  借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 -B產(chǎn)品貸：制造費用 8、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品入庫的成本  借：庫存產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本四、銷售過程：1、銷售產(chǎn)品 借：銀行存款（貨款已經(jīng)收到） 應(yīng)收賬款（貨款尚未收到） 預(yù)收賬款（已預(yù)收對方的貨款） 應(yīng)收票據(jù)（對方簽發(fā)商業(yè)匯票） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項）2、支付銷售廣告費用 借：銷售費用 貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品4、計算已經(jīng)銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加等 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交

5、營業(yè)稅 應(yīng)交消費稅 應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費附加5、銷售企業(yè)多余的材料 借：銀行存款等科目 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料的成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料五、財務(wù)成果形成與分配過程：1、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類（收入類）賬戶 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤2、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益類（支出類）賬戶 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本等等（其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅費用、投資凈損失等）3、計算應(yīng)交所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅4、月末將本月凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶 借：本年利潤

6、貸：利潤分配未分配利潤5、如果是虧損，則：借：利潤分配未分配利潤 貸：本年利潤（注：“本年利潤”賬戶平常（1-11月）有余額，年末（12月末）無余額）。6、用盈余公積來彌補(bǔ)本期虧損 借：盈余公積彌補(bǔ)虧損 貸：利潤分配未分配利潤7、按有關(guān)規(guī)定提取盈余公積 借：利潤分配提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 貸：盈余公積8、向投資者（或股東）分配利潤 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利9、年度終了，將本年已分配的利潤分別從“利潤分配提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應(yīng)付現(xiàn)金股利”等明細(xì)賬戶轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶的借方，結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤分配”賬戶的“提取法定盈余公積”等幾個賬戶均無余額。只剩

7、下“未分配利潤”賬戶，如“未分配利潤”賬戶為貸方余額，則為企業(yè)年末未分配的利潤。如果是借方余額，則為未彌補(bǔ)的虧損。借：利潤分配未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利六、財產(chǎn)清查及其他業(yè)務(wù)：1、財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)盤盈 借：原材料（庫存現(xiàn)金、庫存商品等賬戶） 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢2、按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料（庫存商品、庫存現(xiàn)金）（少發(fā)對方的，補(bǔ)給） 管理費用（材料、商品正常溢余的） 營業(yè)外收入（現(xiàn)金多余出來的，無人認(rèn)領(lǐng)的）3、財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料（庫存現(xiàn)金、庫存

8、商品等賬戶）4、按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理 借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)模?其他應(yīng)收款（應(yīng)由保險公司賠償?shù)模?管理費用（正常損耗的） 營業(yè)外支出（非正常損失的，火災(zāi)或水災(zāi)等） 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢5、收到現(xiàn)金捐贈、罰款收入或無法支付的應(yīng)付賬款 借：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 貸：營業(yè)外收入6、罰款支出、對外捐贈支出 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款（或庫存商品）7、生產(chǎn)車間日常維修費支出 借：管理費用修理費 貸：銀行存款8、購入需安裝的機(jī)器設(shè)備等 借：在建工程 貸：銀行存款9、安裝完畢，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程10、計提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備11、實際發(fā)生壞賬損失 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款*公司12、固定資產(chǎn)進(jìn)行處置（或報廢、出售等情況） 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)13、出售，收到出售收入 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理14、處置結(jié)果如果是凈收益，結(jié)轉(zhuǎn)