蘭州銀行承兌匯票貼現(xiàn)利率計(jì)算方式

1、賜金遠(yuǎn)東資產(chǎn)管理公司-蘭州地區(qū)專業(yè)的承兌匯票咨詢、貼現(xiàn)、效勞商24小時(shí)免費(fèi)咨詢熱線行承兌匯票貼現(xiàn)利率計(jì)算方式. 蘭州承兌匯票的事項(xiàng)咨詢，10年的經(jīng)驗(yàn)累積給你滿意的答案，. 蘭州地區(qū)承兌匯票的貼現(xiàn)，因?yàn)榈谝皇謳сy行的優(yōu)勢，. 給您最優(yōu)惠的利率。. 聯(lián)系人：老朱 微信同號：取銀行承兌匯票，要根據(jù)出庫日距匯票到期日的天數(shù)和公司規(guī)定的利率計(jì)算應(yīng)收取的利息，并將收取的利息與貨款一并開在給客戶的增值稅發(fā)票中。利息的計(jì)算方法如下：利息=匯票票面金額 X利率/360X匯票到期天數(shù) 商業(yè)匯票掛失    

2、0;  商業(yè)承兌匯票遺失或未使用辦理注銷，不須向銀行辦理注銷手續(xù)，而由收付款單位雙方自行聯(lián)系處理。持票單位遺失銀行承兌匯票，應(yīng)及時(shí)向承兌銀行辦理掛失注銷手續(xù)，待匯票到期日滿一個(gè)月再辦理如下手續(xù)：    1、付款單位遺失的，應(yīng)備函說明遺失原因，并附第四聯(lián)銀行承兌匯票送交銀行申請注銷，銀行受理后，在匯票第四聯(lián)注明“遺失注銷字樣并蓋章后即可注銷。    2、收款單位遺失的，由收款單位與付款單位協(xié)商解決，匯票到期滿一個(gè)月后，付款單位確末支付票款時(shí)，付款單位可代收款單位辦理遺失手續(xù)，其手續(xù)與付款單位遺失的手續(xù)相同。 到期收回

3、應(yīng)收票據(jù)的核算 1、應(yīng)收票據(jù)到期收回應(yīng)收票據(jù)到期前，應(yīng)將票據(jù)提交給開戶行，委托開戶行查詢托收該款項(xiàng)。銀行于到期日將款項(xiàng)計(jì)入公司帳戶。公司收到銀行回單后做如下處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)面值假設(shè)為帶息商業(yè)匯票，到期收回時(shí)：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)面值財(cái)務(wù)費(fèi)用 票據(jù)面值×票面得率×票據(jù)期限2、票據(jù)到期拒付如果到期的應(yīng)收票據(jù)因付款人無力支付票款而無法按期收回，那么當(dāng)收到銀行退回的商業(yè)承兌匯票、委托收款憑證、未付票據(jù)通知書或拒絕付款證明等時(shí)，按應(yīng)收票據(jù)的賬面余額，借記“應(yīng)收賬款科目，貸記“應(yīng)收票據(jù)科目。到期未收到款項(xiàng)時(shí)， 將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收帳款科目借

4、：應(yīng)收帳款貸：應(yīng)收票據(jù)到期不能收回的帶息應(yīng)收票據(jù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款科目核算后，期末不再計(jì)提利息，利息只是在備查簿中登記，待實(shí)際收到時(shí)再沖減收到當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。 票據(jù)貼現(xiàn)的概念、貼現(xiàn)要求及帳務(wù)處理1、票據(jù)貼現(xiàn)的概念企業(yè)持有的應(yīng)收票據(jù)在到期前，如果出現(xiàn)資金短缺，可以持未到期的商業(yè)匯票向其開戶銀行申請貼現(xiàn)，以便獲得所需要的資金?！百N現(xiàn)就是指匯票持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計(jì)算確定的貼現(xiàn)息，然后將余款付給持票人，作為銀行對企業(yè)的短期貸款。票據(jù)貼現(xiàn)，實(shí)質(zhì)上是企業(yè)融通資金的一種形式，銀行要按照一定的利率從票據(jù)價(jià)值中扣除自借款日起至票據(jù)到期日止的貼現(xiàn)

5、利息。背書的應(yīng)收票據(jù)是此項(xiàng)借款的擔(dān)保品，當(dāng)票據(jù)到期，付款人無力支付票款時(shí)，銀行有權(quán)向貼現(xiàn)企業(yè)索要票款。2、票據(jù)貼現(xiàn)條件和單據(jù)要求1、申請票據(jù)貼現(xiàn)必須具備以下條件：商業(yè)匯票的持票人向銀行或金融機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)，必須具備以下條件：1、為企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織，并依法從事經(jīng)營活動(dòng)；2、與出票人或其前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；3、在申請貼現(xiàn)的銀行或金融機(jī)構(gòu)開立存款帳戶。2 、商業(yè)匯票的持票人向金融機(jī)構(gòu)申請貼現(xiàn)時(shí)，須提交的單據(jù)： 持票人申請貼現(xiàn)時(shí)，須提交下述四項(xiàng)單據(jù)：1貼現(xiàn)申請書，2經(jīng)其背書的未到期商業(yè)匯票，3持票人與出票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。4說明與出票人或者直接前

6、手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系的商品交易合同復(fù)印件。3、票據(jù)貼現(xiàn)的會計(jì)處理1、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)要計(jì)算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額或稱貼現(xiàn)所得額，并據(jù)以登記有關(guān)帳戶。貼現(xiàn)息=票據(jù)到期價(jià)值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期貼現(xiàn)凈額=票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)息票據(jù)到期價(jià)值是指票據(jù)到期時(shí)可收回的全部金額。對無息票據(jù)來說，到期價(jià)值就是票據(jù)面值；對附息票據(jù)來說，到期價(jià)值那么是票據(jù)面值與票據(jù)利息之和；貼現(xiàn)期是指從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期前一日的時(shí)間間隔。票據(jù)的票面利率和銀行貼現(xiàn)率習(xí)慣上均用年利率來表示，貼現(xiàn)利率由銀行統(tǒng)一制定。這樣，在計(jì)算票據(jù)到期價(jià)值及貼現(xiàn)息時(shí)，均應(yīng)將有關(guān)期間換算成年來表示。如，為期90天的某一計(jì)算時(shí)間，換算成年來

7、表示那么為312，90/360.按一般商業(yè)習(xí)慣，一年按360天計(jì)算，一個(gè)月按30天計(jì)算。2、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理無息票據(jù)的貼現(xiàn)：借：銀行存款 企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金額貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貼現(xiàn)息應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值帶息票據(jù)的貼現(xiàn)借：銀行存款 企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金額貸：應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值借或貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 實(shí)際收到的貼現(xiàn)金額與應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值的差額企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)在法律上負(fù)有連帶清償?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任，即假設(shè)付款人到期無力支付票據(jù)款額，貼現(xiàn)企業(yè)須向貼現(xiàn)銀行歸還這一債務(wù)，即會產(chǎn)生或有負(fù)債。因此，企業(yè)對貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)在應(yīng)收票據(jù)備查簿內(nèi)進(jìn)行逐筆登記，待付款人付清票款后再從備查簿中注銷；假設(shè)付款人到期未

8、能清償票款，那么企業(yè)應(yīng)將代付款人向銀行償付的票款記作向付款人的應(yīng)收款項(xiàng)；假設(shè)申請貼現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額也缺乏支付票款金額，那么銀行將作為對貼現(xiàn)企業(yè)的逾期貸款處理。在業(yè)務(wù)實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的種類，采用適當(dāng)?shù)臅?jì)處理方法。經(jīng)銀行承兌的商業(yè)匯票其履行償付責(zé)任具有很高的可靠性，企業(yè)或有負(fù)債發(fā)生的可能性視同不存在，而且無須在資產(chǎn)負(fù)債表附注中對貼現(xiàn)票據(jù)加以說明；假設(shè)企業(yè)貼現(xiàn)的是由企業(yè)承兌的商業(yè)匯票，企業(yè)可通過設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)帳戶反映因票據(jù)貼現(xiàn)而產(chǎn)生的或有負(fù)債，假設(shè)不設(shè)置該帳戶而采用直接沖轉(zhuǎn)已入帳的應(yīng)收票據(jù)的方法，那么期未必須在會計(jì)報(bào)表附注中對貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票面額予以注明。應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的核算： 應(yīng)收票據(jù)背書是指持票人在票據(jù)的反面簽字，簽字人稱為背書人，背書人對票據(jù)的到期付款負(fù)連帶責(zé)任。企業(yè)可將持有的應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓以取得非貨幣資產(chǎn)時(shí)，如原材料，固定資產(chǎn)，庫存商品等。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)時(shí)，要在備查簿中登記被背書人、轉(zhuǎn)讓日期、到期日、合同號、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人員等相關(guān)信息并進(jìn)行如下帳務(wù)處理：借：原材料庫存商品應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)收票據(jù)帳面余額假設(shè)是采購貨物提前支付貨款借：預(yù)付帳款票據(jù)的面值貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)的面值或是采購貨物先收到發(fā)票后以匯票支付貨款借：應(yīng)付帳款票據(jù)的面值貸：應(yīng)收