出納工作內(nèi)容、流程、權(quán)限等

1、出納的工作內(nèi)容雖然各個單位的特點(diǎn)不同，其資金運(yùn)動也各有其特殊性，但只要有貨幣資金的收付，就要有出納。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚，用得明明白白，因此，出納人員的工作內(nèi)容主要有：1. 貨幣資金收支的核算出納核算工作包括兩個方面：一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算。日常收支業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金的收支；銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理；負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票、結(jié)算憑證、空白收據(jù)和有關(guān)印章；發(fā)票的開具；其他與貨幣資金有關(guān)的行政事宜。收支業(yè)務(wù)的核算包括現(xiàn)金及銀行存款有關(guān)的記帳憑證的編制；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、發(fā)票領(lǐng)用登記簿及其他與貨幣資金相關(guān)的備查簿的登記；出納日報表、銀

2、行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等。2. 貨幣資金收支的監(jiān)督貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的平安，必須對其實(shí)施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)決抵抗不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員，應(yīng)當(dāng)保證所經(jīng)手的貨幣資金收支業(yè)務(wù)合法、合理，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。出納需日清的工作內(nèi)容日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的根本原那么和要求，也是防止出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登

3、記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括： 1清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖“付訖的戳記。 2登記和清理日記賬。將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此根底上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。 3現(xiàn)金盤點(diǎn)。出納員應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)

4、有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、喪失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人那么應(yīng)查明退復(fù)原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。 4檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，那么出納員應(yīng)將超過局部及時送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，那么應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。出納工作細(xì)那么：現(xiàn)金收付1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的

5、真?zhèn)?。假設(shè)收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。假設(shè)無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。出納崗位工作目標(biāo)總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化收、付款業(yè)務(wù)工作目標(biāo)1.收取現(xiàn)金及現(xiàn)金支付時的清點(diǎn)、核對，保證各項(xiàng)收支準(zhǔn)確無誤2.收取支票、匯票時查驗(yàn)核對，審核申領(lǐng)支票

6、付款手續(xù)等，確?？铐?xiàng)及時到賬現(xiàn)金管理工作目標(biāo)1.根據(jù)公司規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金的提取、送存、保管等工作，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行2.完成現(xiàn)金和銀行存款的清查，確保賬賬、賬實(shí)相符賬目記錄工作目標(biāo)對發(fā)生的收、付、繳等項(xiàng)業(yè)務(wù)及時登記“現(xiàn)金日記賬和“銀行存款日記賬，賬目填寫清楚，準(zhǔn)確率達(dá)100%工資發(fā)放與日常報銷工作目標(biāo)1.協(xié)同公司人力資源部進(jìn)行員工工資的發(fā)放工作，員工工資發(fā)放及時、準(zhǔn)確2.據(jù)公司規(guī)定，辦理有關(guān)款項(xiàng)的報銷工作，過失率為0原始憑證管理目標(biāo)1.審核各類收付工程原始憑證，保證符合會計制度及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，原始憑證齊全率100%2.定期整理、匯總各類原始憑證，妥善保管，過失率0支票、印章管理目標(biāo)1.按

7、照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定管理空白支票，按相關(guān)程序開具票據(jù)，過失發(fā)生率為02.按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定保管相關(guān)印章，無遺失、喪失等現(xiàn)象發(fā)生 出納都有哪些日常工作鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等。一貨幣資金的收支與記錄出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。具體而言，本項(xiàng)工作內(nèi)容主要包括以下六個方面：1.做好現(xiàn)金收付的核算嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。2.做好銀行存款的收付核算嚴(yán)格按照銀行?支付結(jié)算方法?的各項(xiàng)規(guī)定，按照

8、審核無誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付。3.認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實(shí)相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進(jìn)行核對，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。4.保管庫存現(xiàn)金和有價證券對現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其平安和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過局部要及時存入銀行。不得以“白條充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查

9、明原因，根據(jù)情況分別處理。不得私下取走或補(bǔ)足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉(zhuǎn)交他人。5.保管有關(guān)印章，登記注銷支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。6.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。二結(jié)算往

10、來1.辦理往來結(jié)算，建立清算制度現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；根據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要及時催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。2.管理企業(yè)的備用金實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要催促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收

11、、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算。3.核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。三工資核算1.執(zhí)行工資方案，監(jiān)督工資使用根據(jù)批準(zhǔn)的工資方案，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資方案的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(xiàng)包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；稹⑹I(yè)保險金等，計算實(shí)發(fā)工資。3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)按照工資總額的組成和支付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。四貨幣資金收支的監(jiān)督貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證