納稅實務第一章.docx

1、教案2012/2013學年第二學期課 程納稅實務計劃學時72授課專業(yè)商貿(mào)、財經(jīng)專業(yè)主講教師蔣耀琴2013年 2月 8日課程說明:本課程是職業(yè)學校商貿(mào)、財經(jīng)專業(yè)的一門專業(yè)方向性課程, 涵蓋了納稅實務總論、增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人 所得稅、其他稅種和納稅實務申報。要求學生理解各稅種的特點、納 稅人、征稅對象、稅率、納稅地點、納稅期限和稅收減免，掌握各稅 種應納稅額的計算方法，明白各稅種會計核算所需要設置的相關賬 戶，能夠編制與納稅實務相關的會計分錄（記賬憑證），并會填制各 稅種的納稅申報表。為了使學生更好地理解和掌握這門課程，提高教學質量，在教學 過程中要求教師按時參加備課活動，嚴

2、格按照授課計劃和課改要求組 織教學，在授課時突出重點、邊講邊練、舉一反三、做學一體，并對 配套習題進行提問和講評。本學期授課內(nèi)容第一章一第八章，與教材相比，沒有增減內(nèi)容， 完全按照教材進行授課。重點章節(jié)及內(nèi)容為：第一章納稅實務總論、第二章增值稅、第三 章消費稅、第五章企業(yè)所得稅、第六章個人所得稅以及第八章納稅實 務申報。本課程設有期中、期末兩次考試（均為閉卷考）。教學實 踐環(huán)節(jié)通過課堂習題、課外練習、綜合實訓等實施。 本學期節(jié)假日 比較多，故安排機動課，教師可根據(jù)實際情況進行安排和調(diào)整。具體課時安排如下:教學形式課時安排講授課（含課堂練習）50期中期末復習4測驗與考試6綜合實訓6國定假日或機動

3、6合計72教案首頁單元/章節(jié)名稱第一章納稅實務總論心第一節(jié)稅收基礎知識學期總課次72授課時間第周，星期，第 1、2 節(jié)學習目標通過木堂課教學，要求學生明確稅收的概念和特征，了解稅收的作用，掌握 稅收制度的構成要素如納稅人、征稅對象和稅率等。教學重點 及解決措施1、稅收的概念和特征2、稅收制度的構成要素通過對“稅”與“非稅”的辨別和對“稅收三性”之間的密切關系來強化學 生對稅收的概念和特征的理解。教學難點 及解決措施1、納稅人、征稅對象、稅率以某一稅種為例，使學生明白納稅人就是對誰征稅、征稅對象就是對什么東 西征稅、稅率就是征多少稅等，從而熟練掌握稅收制度的三個基本構成要素。教學反思在講授納稅實

4、務課程時，學生可能己經(jīng)學過財經(jīng)法規(guī)等課程，日常生活中也 會接觸到一些稅種如契稅、房產(chǎn)稅等，但沒有系統(tǒng)地學習過稅收知識，盡可能采 用啟發(fā)式教學方法，與實際生活中的案例連接起來，強調(diào)熟悉和了解稅收基礎知 識是商貿(mào)、財經(jīng)專業(yè)學生的基本職業(yè)素質。授課內(nèi)容及教學活動設計附注（教學方法、 活動形式、輔助手 段等）介紹納稅實務課程教學目標、授課計劃、教學要求、考核方式以及如何 學好這門課程的方法。上新課：第一章納稅實務總論第一節(jié)稅收基礎知識一、稅收的概念用名人名言引出稅收的概念：稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公 共權力，運用法律手段，取得財政收入的一種方式。二、稅收的特征稅收具有無償性、強制性、固定性的

5、特征，亦稱稅收三性，是古今中外 稅收的共性，是判別稅與非稅的重要依據(jù)。簡單介紹。用名人名言吸引學 生對納稅的興趣， 從而引出稅收的概 念和特征。舉一些例子讓學生 判別什么是稅，什 么不是稅，強調(diào)須 同時滿足三個特征 才是稅。三、稅收的作用是組織財政收入的工具、調(diào)節(jié)經(jīng)濟行為的杠桿、監(jiān)督社會經(jīng)濟活動的重 要保障。四、稅收制度的構成要素一般包括納稅人、征稅對象、稅目、計稅依據(jù)、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅 期限、納稅地點、減稅免稅規(guī)定、附加與加成以及違法處理。其中納稅人、征稅對象和稅率是稅收制度的三個基木要素。納稅人表明國家向誰征稅，征稅對象表明對什么東西征稅，稅率代表征 稅的深度講納稅人時要講清楚與納稅人

6、有關的概念：負稅人和扣繳義務人： 講征稅對象時要講清楚與征稅對象有關的概念：稅目和計稅依據(jù)； 講稅率要講清楚我國現(xiàn)行稅率有三種：比例稅率、累進稅率、定額稅 率。小結：見PPT布置第一章第一節(jié)配套習題一般介紹重點講稅收制度的 三個基本要素，邊 講解邊舉例說明， 然后請學生舉一反 三，以達到預期教 學效果。PPT展示要點。 布置配套理論題。第1頁教案首頁單元/章節(jié)名稱第一章納稅實務總論 第二節(jié)我國現(xiàn)行稅收種類 第三節(jié)納稅實務工作的內(nèi)容學時2學期總課次72 授課時間第周，星期，第3、4節(jié)學習目標熟悉稅收的各種分類方法，明確會計核算中使用的會計科目，了解納稅實 務工作的內(nèi)容。教學重點 及解決措施1、按

7、征稅對象分類2、納稅登記的程序和內(nèi)容按征稅對象分類通過強化是對商品或勞務流轉額征稅，還是對所得、對財 產(chǎn)、對某些行為、對自然資源征稅來達到教學效果；納稅登記的程序和內(nèi)容通 過引導學生從企業(yè)開業(yè)、變更到注銷都要辦理稅務登記入手。教學難點 及解決措施1、直接稅與間接稅2、價內(nèi)稅與價外稅。要使學生明確直接稅的納稅人與負稅人是一致的，納稅人無法將稅負轉嫁 給他人，用形象化的“蛋糕”來說明企業(yè)所得稅就是將“蛋糕”的四分之一分 給國家，剩下的四分之三歸企業(yè)。價內(nèi)稅是稅金包含在價格當中，用公式表示為：價格=成本+利潤+稅金， 而價外稅的公式則是：價格=成本+利潤，這樣學生就容易掌握。納稅登記則通過開業(yè)、變更

8、、注銷登記表來直觀地介紹，增強感性認識。教學反思稅收的各種分類方法是為了將各稅種的特征和計稅依據(jù)更好地展現(xiàn)出來， 講解時既要不厭其煩，又要突出重點。這兩節(jié)中表格很多，要讓學生多觀察，使教學內(nèi)容更加直觀和形象化。授課內(nèi)容及教學活動設計附注（教學方法、 活動形式、輔助手 段等）復習提問：1、什么是稅收？提問。2、如何理解“稅收三性” ？請學生回答老師3、稅收制度的三個基本構成要素是什么？糾正。講評上堂課習題上新課：第二節(jié)我國現(xiàn)行稅收種類一、按征稅對象分類征稅對象即對什么東西征稅，是對商品或勞務流轉額征稅，還是對所得、啟發(fā)式講解。對財產(chǎn)、對某些行為、對自然資源征稅，由此分為五種稅收的分類，見P7圖表

9、1-1。二、按稅收管理與使用權限分類有中央稅、地方稅、中央地方共享稅三種。見P7圖表1-2。簡單介紹。三、按稅負能否轉嫁分類有直接稅和間接稅兩種，以企業(yè)所得稅為例說明什么是直接稅，以增值舉例說明。稅為例說明什么是間接稅。見P8圖表1-3。四、按計稅依據(jù)分類有從量稅和從價稅兩種，以資源稅、土地使用稅、消費稅部分稅目為例舉例說明。說明什么是從量稅：以增值稅、企業(yè)所得稅為例說明什么是從價稅。見P8圖表1-4。五、按稅收與價格的關系分類價內(nèi)稅是稅金包含在價格當中，如消費稅、營業(yè)稅等，用公式表示為：舉例加公式說明。價格二成本+利潤+稅金；價外稅是稅金不包含在價格當中，如增值稅，用公式表示為：價格=成本+利潤。見P8圖表1.5。六、按會計核算中使用的會計科目分有銷售稅金、費用性稅金、企業(yè)所得稅三種。銷售稅金如消費稅、營業(yè)用圖表歸納。稅等，計提時借記“營業(yè)稅金及附加”賬戶；費用性稅金借記“管理費用”賬戶；企業(yè)所得稅借記“所得稅