國庫工作的對當(dāng)前做好國庫工作的思考.doc

1、國庫工作的對當(dāng)前做好國庫工作的思考一、當(dāng)前國庫工作的新變化和新要求（一）國庫會(huì)計(jì)核算方式的快速發(fā)展，對國庫會(huì)計(jì)核算工作提出了全新要求。首先，國庫會(huì)計(jì)核算方式的演變經(jīng)歷了從建國到80年代的手工記賬逐步發(fā)展到計(jì)算機(jī)處理直到國庫會(huì)計(jì)核算的高度電子化。國庫會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件不斷升級換代，從1990年的稅款報(bào)解程序到20_年的國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)1.0版到20_年2.0版的全面推廣應(yīng)用，標(biāo)志著國庫會(huì)計(jì)核算進(jìn)入了一個(gè)高度電子化的發(fā)展時(shí)期。其次，在財(cái)政收支規(guī)模加速擴(kuò)張和財(cái)政收支項(xiàng)目日趨細(xì)化的形勢下，在財(cái)、稅、關(guān)、庫、行以及上下級國庫之間建立電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和國庫業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化實(shí)時(shí)處理，成為國庫會(huì)計(jì)核算的發(fā)展要求

2、。20_年財(cái)政國庫單一賬戶體系、橫向聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)集中在全國大中城市的全面推廣，標(biāo)志國庫會(huì)計(jì)核算進(jìn)入了網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展時(shí)期。第三，隨著國庫加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)直接匯劃資金，國庫部門成為相對獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算單位，這是國庫業(yè)務(wù)發(fā)展史上的重大變革。國庫直接參與現(xiàn)代化支付系統(tǒng)、實(shí)行實(shí)時(shí)匯劃清算后，國庫被推上了資金清算的第一線，對于迅速集中國家財(cái)政資金、提高資金使用效率具有重大意義。國庫會(huì)計(jì)核算方式的不斷變化，國庫會(huì)計(jì)核算工作的形式和內(nèi)涵發(fā)生了深刻變化，資金風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患相應(yīng)增加，對國庫會(huì)計(jì)人員的意識創(chuàng)新、科技創(chuàng)新和業(yè)務(wù)能力，對國庫工作內(nèi)控制度建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)防范能力都提出了新的要求，國庫工作者不但要懂業(yè)務(wù)、會(huì)操作，而且

3、要懂科技、會(huì)解決工作中遇到的問題，勤于思考、善于總結(jié)，不斷適應(yīng)國庫工作的需要和推進(jìn)國庫會(huì)計(jì)核算工作的發(fā)展。（二）經(jīng)理國庫職能內(nèi)涵的拓展，對國庫監(jiān)管工作提出了明確要求。過去國庫工作，一味強(qiáng)調(diào)對財(cái)、稅、行、海關(guān)的服務(wù)，僅僅表明國庫是財(cái)政的“出納”，國庫人員認(rèn)為預(yù)算執(zhí)行的好與壞、資金入庫的多與少、撥款與退庫合不合理，都是依據(jù)財(cái)政部門和稅務(wù)部門的需求來開展，人民銀行不承擔(dān)任何責(zé)任，普遍存在著重核算、輕管理的思想，隨著中央銀行履行“政府的銀行”職能要求的提高，只講服務(wù)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，只有做到服務(wù)與監(jiān)管并舉，才能提升國庫服務(wù)水平，才能充分發(fā)揮國庫部門的職能和作用。堅(jiān)持國庫服務(wù)與監(jiān)管并舉是人民銀行依法履行經(jīng)理國

4、庫職能的重要手段。服務(wù)是監(jiān)管的基礎(chǔ)，監(jiān)管是服務(wù)的保證，二者相互依存、相互促進(jìn)，其最終目的都是為了實(shí)現(xiàn)國家預(yù)算的順利執(zhí)行。一方面，要不斷加強(qiáng)不同部門、不同崗位之間的制衡，嚴(yán)格內(nèi)控制度，改進(jìn)工作手段、方式，進(jìn)一步拓展服務(wù)內(nèi)容，延伸服務(wù)領(lǐng)域；另一方面要突出監(jiān)管重點(diǎn)，加大監(jiān)管力度，增強(qiáng)監(jiān)管的實(shí)效性，把好國庫資金的收入關(guān)、支撥關(guān)和退庫關(guān)，確保國庫資金的安全與完整。（三）貨幣政策和財(cái)政政策實(shí)施效果的研究，對國庫統(tǒng)計(jì)分析p 工作提出了具體要求。202_年人總行國庫統(tǒng)計(jì)分析p 工作指導(dǎo)意見的下發(fā)，標(biāo)志著國庫統(tǒng)計(jì)分析p 是國庫工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。這就要求國庫工作者提高理論研究的水平，利用“第一手”入庫資料，結(jié)合

5、財(cái)、稅情況，對貨幣政策與財(cái)政政策結(jié)合點(diǎn)的“難點(diǎn)”“熱點(diǎn)”問題進(jìn)行分析p 和研究，其直接服務(wù)對象是上級國庫和地方政府，但最終要達(dá)到的服務(wù)效果是實(shí)現(xiàn)貨幣政策與財(cái)政兩大政策的協(xié)調(diào)，支持國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。這就要求國庫部門要重視國庫統(tǒng)計(jì)分析p 工作，加強(qiáng)對國庫統(tǒng)計(jì)分析p 隊(duì)伍的建設(shè)和人員的配備，建立較為全面的國庫收支統(tǒng)計(jì)分析p 指標(biāo)體系和分析p 預(yù)測模式，完善國庫收支統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系,以各類報(bào)表、快報(bào)、信息、調(diào)研報(bào)告的形式及時(shí)地轉(zhuǎn)化統(tǒng)計(jì)分析p 成果，充分發(fā)揮國庫在國家預(yù)算執(zhí)行中的促進(jìn)、反映和監(jiān)督作用。（四）推行國庫現(xiàn)金管理，對當(dāng)前國庫管理工作提出了更高要求。目前，財(cái)政部提出要積極穩(wěn)妥地推進(jìn)國庫現(xiàn)金管理工作開展

6、，將國庫現(xiàn)金管理與國債管理有機(jī)結(jié)合起來，一方面通過發(fā)行短期國債彌補(bǔ)現(xiàn)金不足，另一方面，通過國庫現(xiàn)金管理保證短期國債滾動(dòng)發(fā)行，從而達(dá)到有效控制政府支出，發(fā)揮財(cái)政資金最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的目的，這就對當(dāng)前國庫工作提出了最新的、更高的要求。我國國債發(fā)行工作從1981年恢復(fù)國債發(fā)行工作到1994年憑證式國債的發(fā)行，已積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，但與先進(jìn)國家的國債發(fā)行工作相比，我國國債發(fā)行工作仍有待完善，這就要求國庫工作者要在工作中積極思考、勇于探索，不斷地在國債利率、品種設(shè)計(jì)、改進(jìn)發(fā)行方式、促進(jìn)國債宣傳工作中提出新的思路和方法，為推進(jìn)國庫現(xiàn)金管理和國債工作相結(jié)合發(fā)揮積極作用。當(dāng)前國庫工作發(fā)展中存在的問題（一

7、）國庫工作人員現(xiàn)狀與新形勢下國庫工作發(fā)展不相適應(yīng)。一是基層國庫人員嚴(yán)重不足與崗位設(shè)置之間的矛盾表現(xiàn)突出，兼崗、替崗現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防范大打折扣；二是國庫人員素質(zhì)與國庫新形勢不相適應(yīng)，操作性人員業(yè)務(wù)技能單一，不具備相應(yīng)的微機(jī)技能和財(cái)稅、會(huì)計(jì)知識，調(diào)研型和管理型人員相對匱乏，統(tǒng)計(jì)分析p 、監(jiān)督管理能力較弱，國庫機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)和人員素質(zhì)急待加強(qiáng)和提高。（二）國庫機(jī)構(gòu)管理體制缺乏獨(dú)立性與當(dāng)前國庫工作的發(fā)展要求不相適應(yīng)。主要表現(xiàn)在現(xiàn)在大部門縣級支庫未單設(shè)國庫機(jī)構(gòu)，國庫、會(huì)計(jì)合署辦公，國庫缺乏獨(dú)立性與權(quán)威性，長期以來形成的“重會(huì)計(jì)、輕國庫”的思想，嚴(yán)重制約了基層國庫工作的開

8、展，基層國庫缺乏獨(dú)立性導(dǎo)致缺乏監(jiān)管的有力手段與積極性，基層國庫機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備與國庫業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢之間存在矛盾，嚴(yán)重制約了基層國庫各項(xiàng)工作的開展。(三)國庫法規(guī)和制度建設(shè)滯后與國庫監(jiān)管工作要求的不相適應(yīng)。80年代頒布的國家金庫條例及實(shí)施細(xì)則中的有些條款已不適應(yīng)財(cái)稅、金融體制改革工作的要求，條文過于籠統(tǒng)，職能定位也不明確，缺乏具體行使職能的依據(jù)和手段，難以發(fā)揮國庫的監(jiān)督管理作用。人民銀行法中對經(jīng)理國庫職責(zé)的規(guī)定也是原則性的，可操作性不強(qiáng)。監(jiān)督管理的職責(zé)難以發(fā)揮，主要表現(xiàn)在預(yù)算計(jì)劃和控制職能不到位；庫款支撥和退庫管理難度大，政策性退庫變化快，基層國庫掌握政策相對滯后，國庫人員在工作中難以配套執(zhí)行。

9、（四）國庫部門防范和化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)能力與國庫業(yè)務(wù)發(fā)展電子化的趨勢不相適應(yīng)。國庫業(yè)務(wù)處理的電子化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展，尤其是國庫直接參與現(xiàn)代化支付系統(tǒng)后，國庫資金風(fēng)險(xiǎn)的形式和內(nèi)涵發(fā)生了根本性的變化，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)隱患也相應(yīng)增加。國庫資金風(fēng)險(xiǎn)不僅局限于預(yù)算收入的收納、報(bào)解、支撥、退庫過程中可能遭受的損失，還應(yīng)包括在資金清算和銀行結(jié)算過程中可能遭受的損失，它貫穿于會(huì)計(jì)核算的始終。與之不相應(yīng)適應(yīng)的是國庫部門內(nèi)控制度建設(shè)不夠完善，操作辦法和規(guī)定已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求；國庫核算電子化應(yīng)用水平不高；國庫資金安全隱患增加。對國庫工作的進(jìn)一步發(fā)展提出建議（一）加快國庫立法進(jìn)程，建立完善的法規(guī)制度體系。盡快修改、完善國

10、家金庫條例及其實(shí)施細(xì)則，條件成熟時(shí)出臺國庫法及相應(yīng)制度、辦法，明確國庫部門職責(zé)和監(jiān)督權(quán)、檢查權(quán)及處罰權(quán)，明確國庫部門辦理預(yù)算收入、支出及收入退付的監(jiān)督范圍，確保各項(xiàng)法規(guī)制度真正落到實(shí)處，為國庫部門發(fā)揮監(jiān)督職能作用提供有效的法律保障。（二）建立相對獨(dú)立的國庫管理體制，切實(shí)保證國庫工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。從國庫工作發(fā)展的現(xiàn)實(shí)性及前瞻性看，基層支庫必須設(shè)立專門的基層國庫機(jī)構(gòu)，才能保證國庫工作的正常進(jìn)行，才能促進(jìn)國庫工作各項(xiàng)改革的順利實(shí)施，才能真正確保國庫人員配備到位“解放發(fā)展”基層國庫，建議在目前人行經(jīng)理國庫的基礎(chǔ)上加以改革，設(shè)立在人民銀行總行領(lǐng)導(dǎo)下的垂直管理的國庫管理局，并按照“一級財(cái)政、一級國庫”

11、的原則，從總行到支行分別設(shè)立總局、分局、中心支局、支局，有條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立國庫辦事處，保證國庫相對的獨(dú)立性，促進(jìn)國庫職能的有效履行。（三）加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度建設(shè)，構(gòu)建牢固的資金風(fēng)險(xiǎn)防線。一是建立完整的國庫核算體系，加快電子化建設(shè)步伐。二是加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制和激勵(lì)約束機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到人，各司其職，獎(jiǎng)罰分明。三是開展多層次、多形式的檢查，做好國庫資金的全流程監(jiān)管，并加強(qiáng)與內(nèi)審部門和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督部門的協(xié)調(diào)與配合，多管齊下，杜絕各類問題的發(fā)生，保證國庫資金的安全。（四）發(fā)揮國庫職能作用，建立嚴(yán)格的監(jiān)督管理系統(tǒng)。加大監(jiān)管力度，嚴(yán)格監(jiān)管程序，規(guī)范監(jiān)管行為，增強(qiáng)監(jiān)管工作的實(shí)效性。由于國庫監(jiān)管的對象有財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、銀行、下級國庫等部門，各個(gè)部門分別履行著不同的職責(zé)，各個(gè)環(huán)節(jié)的資金風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作特征不盡相同。首先是需要針對不同的部門制定不同的監(jiān)管辦法，明確監(jiān)管程序，使國庫監(jiān)管工作逐步制度化、規(guī)范化；其次是為了真正達(dá)到檢查促進(jìn)制度的落實(shí)，做到一級抓一級，一級對一級負(fù)責(zé)，采取定期檢查和突擊檢查相結(jié)合的辦法，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要嚴(yán)肅地處罰，責(zé)令其糾改，以增強(qiáng)國庫監(jiān)管的實(shí)效性。（五）強(qiáng)化國庫隊(duì)伍建設(shè)，構(gòu)筑高效的國庫服務(wù)體系。以人為本，加強(qiáng)國庫隊(duì)伍建設(shè)。人是內(nèi)部控制有效發(fā)揮的關(guān)鍵，要防范化解國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，做好國庫工作，必須堅(jiān)持