貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理辦法

1、附件2：貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法操作規(guī)程一、資格管理與首次開戶登記項(xiàng)目法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)資格管理與首次開戶登記1.中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1.法人代表或其授權(quán)人簽署并加蓋公章的書面申請(qǐng)；2.出口收入存放境外登記表（以下簡(jiǎn)稱登記表）；3.企業(yè)與境外開戶行（或具有離岸業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)銀行，以下統(tǒng)稱境外開戶行）簽訂的賬戶收支信息報(bào)送協(xié)議（以下簡(jiǎn)稱協(xié)議）；4.企業(yè)為實(shí)施出口收入存放境外運(yùn)作而制定的內(nèi)控制度；5.集團(tuán)型業(yè)務(wù)企業(yè)還須提交：參與成員公司情況說(shuō)明、關(guān)于參與成員公司債權(quán)債務(wù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)記賬管理辦法或規(guī)章；成員公司與主辦企業(yè)屬不同

2、外匯局管轄的，還需提供成員公司所在地外匯局出具的出口收入存放境外資格登記表（以下簡(jiǎn)稱資格登記表）；6.國(guó)家外匯管理局及其分支局（以下簡(jiǎn)稱外匯管理部門）要求的其他材料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件： (1)具有出口收入來(lái)源，且在境外有符合貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法（以下簡(jiǎn)稱暫行辦法）規(guī)定的支付需求；(2)近兩年內(nèi)無(wú)違反外匯管理規(guī)定行為；(3)有完善的出口收入存放境外內(nèi)控制度；(4)國(guó)家外匯管理局及其分局、外匯管理部規(guī)定的其他條件。 對(duì)于集團(tuán)型業(yè)務(wù)企業(yè)，所有參與成員公司均應(yīng)當(dāng)具備上述規(guī)定條件。1.出口收入存放境外企業(yè)分為單一型業(yè)務(wù)企業(yè)和集團(tuán)型業(yè)務(wù)企業(yè)：?jiǎn)我恍蜆I(yè)務(wù)指企業(yè)出口收入存放境外業(yè)務(wù)不涉及其

3、他境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)；集團(tuán)型業(yè)務(wù)指企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有多個(gè)境內(nèi)成員公司參與進(jìn)行出口收入存放境外業(yè)務(wù)。2.集團(tuán)型業(yè)務(wù)應(yīng)由集團(tuán)總部或指定一家參與成員公司作為主辦企業(yè)，由其負(fù)責(zé)按規(guī)定對(duì)所有參與成員公司存放境外的出口收入實(shí)行集中收付。3.審核材料：企業(yè)書面申請(qǐng)的內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：出口收入存放境外用途、上年度進(jìn)出口及其收付資金規(guī)模、近兩年內(nèi)有無(wú)違反外匯管理規(guī)定行為；首次申請(qǐng)時(shí)，還應(yīng)說(shuō)明企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要確定的年度累計(jì)出口收入存放境外規(guī)模。企業(yè)為實(shí)施出口收入存放境外運(yùn)作而制定的內(nèi)控制度應(yīng)包括但不限于：境外賬戶管理、存放境外資金使用管理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部權(quán)限管理、信息報(bào)送及檔案管理。集團(tuán)型業(yè)務(wù)參與成員公司情況說(shuō)明的內(nèi)

4、容應(yīng)包括但不限于：成員公司名稱、注冊(cè)地址、與主辦企業(yè)的關(guān)系、上年度進(jìn)出口及其收付資金規(guī)模以及近兩年內(nèi)有無(wú)違反外匯管理規(guī)定行為。成員公司須承諾其愿意通過(guò)主辦公司專用賬戶，辦理其自身外匯收支。4.企業(yè)境外賬戶（或在具有離岸業(yè)務(wù)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開立的離岸賬戶，以下統(tǒng)稱境外賬戶）開戶登記程序：?jiǎn)我恍蜆I(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)?shù)狡渌诘貒?guó)家外匯管理局分支機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱外匯局）辦理開戶登記。集團(tuán)型業(yè)務(wù)企業(yè)：主辦企業(yè)與參與成員公司屬同一外匯局管轄的，應(yīng)當(dāng)由主辦企業(yè)到其所在地外匯局辦理開戶登記；主辦企業(yè)與參與成員公司屬不同外匯局管轄的，相關(guān)成員公司（僅指與主辦企業(yè)分屬不同外匯局管轄的成員公司）應(yīng)當(dāng)持加蓋公章的資格登

5、記表，到所在地外匯局進(jìn)行資格登記；成員公司所在地外匯局審核通過(guò)后在資格登記表相應(yīng)欄目中簽章，并將資格登記表企業(yè)留存聯(lián)和主辦企業(yè)所在地外匯局留存聯(lián)退成員公司；主辦企業(yè)持資格登記表（主辦企業(yè)所在地外匯局留存聯(lián)）及其他規(guī)定材料到所在地外匯局辦理開戶登記。5.所在地外匯局為企業(yè)辦理開戶登記后，在登記表相應(yīng)欄目中簽章（加蓋出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務(wù)章，下同）后，將登記表（企業(yè)留存聯(lián)）退企業(yè)留存，并在“出口收入存放境外管理輔助軟件”（以下簡(jiǎn)稱輔助軟件）中錄入登記情況。 集團(tuán)型業(yè)務(wù)的主辦企業(yè)與參與成員公司屬不同外匯局管轄的，主辦企業(yè)還應(yīng)將登記表（企業(yè)留存聯(lián)）復(fù)印件傳遞給相關(guān)成員公司，并由成員公司向其所在地外匯局備

6、案。6.企業(yè)應(yīng)在開戶后10個(gè)工作日內(nèi)將賬號(hào)和賬戶幣種向所在地外匯局備案。7. 國(guó)家外匯管理局可以根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)和外匯管理需要調(diào)整出口收入存放境外資格條件。對(duì)于國(guó)家外匯管理局分局、外匯管理部（以下統(tǒng)稱外匯分局）規(guī)定的其他出口收入存放境外條件，外匯分局應(yīng)及時(shí)報(bào)國(guó)家外匯管理局備案。企業(yè)信息變更1.中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1.加蓋公章的書面情況說(shuō)明；2企業(yè)名稱或注冊(cè)地址變更的，還須提交變更后營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；3集團(tuán)型業(yè)務(wù)新增參與成員公司的，還須提交新增成員公司情況說(shuō)明；4外匯管理部門要求的其他材料。1企業(yè)信息變更包括：企業(yè)名稱變更、注冊(cè)地址變更和集團(tuán)型業(yè)務(wù)

7、參與成員公司變更。2企業(yè)名稱發(fā)生變更的，應(yīng)在變更后10個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局備案；集團(tuán)型業(yè)務(wù)參與成員公司名稱發(fā)生變更的，應(yīng)由主辦企業(yè)向其所在地外匯局備案。3企業(yè)注冊(cè)地址發(fā)生變更且變更后屬不同所在地外匯局管轄的，應(yīng)在變更后10個(gè)工作日內(nèi)分別向變更前及變更后所在地外匯局備案。集團(tuán)型業(yè)務(wù)的主辦企業(yè)或成員公司注冊(cè)地址發(fā)生變更的，應(yīng)由主辦企業(yè)或成員公司自行辦理變更備案。4集團(tuán)型業(yè)務(wù)企業(yè)新增參與成員公司的：主辦企業(yè)與新增成員公司屬同一外匯局管轄的，應(yīng)由主辦企業(yè)到所在地外匯局進(jìn)行變更登記。主辦企業(yè)與新增成員公司屬不同外匯局管轄的，應(yīng)由新增成員公司按前述規(guī)定辦理資格登記后，再由主辦企業(yè)到所在地外匯局進(jìn)行變更

8、登記。5完成上述信息變更備案或登記手續(xù)后，所在地外匯局需在輔助軟件中錄入相關(guān)情況。二、存放境外規(guī)模管理項(xiàng)目法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)存放境外規(guī)模管理1.中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1.法人代表或其授權(quán)人簽署并加蓋公章的書面申請(qǐng)；2.外匯管理部門要求的其它資料。1企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際需要確定其年度累計(jì)出口收入存放境外規(guī)模。2外匯局根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際和轄內(nèi)企業(yè)申請(qǐng)情況確認(rèn)企業(yè)出口收入存放境外規(guī)模。1外匯局根據(jù)企業(yè)申請(qǐng)，登記其年度累計(jì)出口收入存放境外規(guī)模。如需提高存放境外規(guī)模的，企業(yè)應(yīng)向所在地外匯局進(jìn)行變更登記。2企業(yè)年度累計(jì)存放境外資金不得超出其已登記的出

9、口收入存放境外規(guī)模。年度累計(jì)存放境外資金指自然年度內(nèi)企業(yè)境外賬戶收入發(fā)生額（境外同名賬戶劃入的資金除外）合計(jì)。3企業(yè)書面申請(qǐng)應(yīng)包括但不限于：上年度進(jìn)出口及其收付資金規(guī)模和擬存放境外規(guī)模。4國(guó)家外匯管理局可以根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)和外匯管理需要調(diào)整出口收入存放境外的規(guī)模。三、境外賬戶管理項(xiàng)目法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)后續(xù)開戶登記1.中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1.法人代表或其授權(quán)人簽署并加蓋公章的書面申請(qǐng)； 2.登記表；3.境內(nèi)企業(yè)與境外開戶行新簽訂的協(xié)議或原有協(xié)議的補(bǔ)充協(xié)議。1企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要選擇境外開戶行。2企業(yè)在境外選擇的開戶行，原則上應(yīng)當(dāng)

10、是中資銀行的境外分支機(jī)構(gòu)或與境內(nèi)外資銀行有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境外銀行。關(guān)聯(lián)關(guān)系是指該境外銀行與境內(nèi)外資銀行之間為母子關(guān)系、總分關(guān)系，或?qū)儆谕患毅y行的子行或分行。3境外開戶行所在國(guó)家（地區(qū)）應(yīng)當(dāng)是對(duì)賬戶資金劃轉(zhuǎn)及賬戶信息披露無(wú)嚴(yán)格限制且經(jīng)濟(jì)政治比較穩(wěn)定的國(guó)家（地區(qū)）。4同一企業(yè)存放出口收入的境外賬戶數(shù)量不得超過(guò)5個(gè)，特殊情況需增加境外賬戶數(shù)量的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)。企業(yè)可以在不同國(guó)家（地區(qū)）銀行開戶，在同一國(guó)家（地區(qū)）可選擇多家銀行開戶，在同一國(guó)家（地區(qū)）的同一銀行只能開立一個(gè)賬戶，多幣種賬戶視為一個(gè)賬戶。1后續(xù)開戶前，企業(yè)應(yīng)先到所在地外匯局辦理登記手續(xù)。2境外開戶行與之前開戶提交的協(xié)議簽訂主體不

11、一致的，企業(yè)應(yīng)提交新簽訂的協(xié)議。境外開戶行未發(fā)生變更的，企業(yè)可提交原協(xié)議的補(bǔ)充協(xié)議，明確新開賬戶適用原協(xié)議。 3企業(yè)應(yīng)在開戶后10個(gè)工作日內(nèi)將賬號(hào)和賬戶幣種向所在地外匯局備案。境外賬戶收支范圍1.中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1.境外賬戶收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)，符合中國(guó)及開戶行所在國(guó)家和地區(qū)相關(guān)法律規(guī)定。2.境外賬戶的收入范圍包括：出口收入；賬戶資金孳息；外匯局批準(zhǔn)的其他收入。3.境外賬戶的支出范圍包括：(1)貨物貿(mào)易項(xiàng)下支出；(2)境外承包工程、傭金、運(yùn)保費(fèi)項(xiàng)下費(fèi)用支出；(3)經(jīng)外匯局核準(zhǔn)或登記的資本項(xiàng)目支出；(4)與境外賬戶相關(guān)的境外銀行費(fèi)

12、用支出；(5)調(diào)回境內(nèi)；(6)符合國(guó)家外匯管理局規(guī)定的其他支出。1境外賬戶出口收入包括從境外收到的：出口貨款，包括預(yù)收貨款；與貿(mào)易融資相關(guān)的收入；出口保險(xiǎn)理賠款。2企業(yè)境外承包工程、運(yùn)輸?shù)软?xiàng)下收入確有存放境外需求的，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)后可存放于境外賬戶。3境外賬戶貨物貿(mào)易項(xiàng)下支出包括支付到境外的：進(jìn)口貨款，包括預(yù)付貨款；與貿(mào)易融資相關(guān)的支出。4企業(yè)境外賬戶資金可用于境外直接投資、境外放款和外債還本付息。(1)對(duì)于經(jīng)商務(wù)等境外直接投資主管部門批準(zhǔn)的境外直接投資，企業(yè)無(wú)需辦理事前登記，可直接進(jìn)行支付，并應(yīng)于支付日后20個(gè)工作日內(nèi)憑境外賬戶劃款證明向所在地外匯局辦理境外投資外匯登記；(2)對(duì)于需支付前期費(fèi)

13、用的境外直接投資，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定（匯發(fā)200930號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，向所在地外匯局核準(zhǔn)額度并辦理外匯登記后支付；(3)對(duì)于境外放款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)200924號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)境外放款額度并辦理登記后支付；(4)對(duì)于外債還本付息，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照外債管理相關(guān)規(guī)定，經(jīng)所在地外匯局核準(zhǔn)后支付。5. 企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要確定出口收入存放境外期限，或?qū)⒋娣啪惩赓Y金調(diào)回境內(nèi)。對(duì)于集團(tuán)型業(yè)務(wù)，需將存放境外資金調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照成員公司各自存款情況相應(yīng)劃入成員公司的境內(nèi)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。資金調(diào)回時(shí)，企業(yè)應(yīng)

14、向銀行書面說(shuō)明該筆收入為從其境外賬戶調(diào)回的資金。在同一銀行首次辦理資金調(diào)回入賬時(shí)，還須提供其所在地外匯局或主辦企業(yè)所在地外匯局簽章的登記表。銀行審核企業(yè)境外賬戶資金調(diào)回入賬時(shí)，應(yīng)在入賬憑證中簽注“存放境外資金調(diào)回”，并留存企業(yè)書面說(shuō)明、登記表復(fù)印件備查。6企業(yè)同名出口收入存放境外賬戶之間資金可以相互劃轉(zhuǎn)。企業(yè)不得將境內(nèi)賬戶資金劃轉(zhuǎn)至用于存放出口收入的境外賬戶；確有合理需求的，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)所在地外匯局批準(zhǔn)。7企業(yè)境外賬戶資金可以進(jìn)行幣種轉(zhuǎn)換。8國(guó)家外匯管理局可以根據(jù)國(guó)際收支形勢(shì)和外匯管理需要調(diào)整出口收入存放境外期限或調(diào)回要求。境外賬戶信息變更1.中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2.貨物貿(mào)易出口收入存放

15、境外管理暫行辦法。1加蓋公章的書面情況說(shuō)明；2外匯管理部門要求的其他材料。境外開戶行名稱發(fā)生變更的，企業(yè)應(yīng)在獲知相關(guān)信息后10個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局備案。境外賬戶關(guān)閉1.中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2.貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1加蓋公章的書面情況說(shuō)明；2境外開戶行的銷戶通知書及其中文翻譯件。1企業(yè)可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要關(guān)閉境外賬戶。境外賬戶關(guān)閉前留有余額的，應(yīng)當(dāng)調(diào)回境內(nèi)。2企業(yè)存在以下行為的，所在地外匯局可責(zé)令其限期關(guān)閉境外賬戶，并調(diào)回賬戶資金余額：(1)未經(jīng)外匯局登記擅自在境外開戶存放資金的；(2)提供虛假材料開立境外賬戶的；(3)超出暫行辦法規(guī)定的賬戶收支范圍或違反暫行辦法其

16、他規(guī)定使用境外賬戶的；(4)未按規(guī)定報(bào)送境外賬戶相關(guān)情況和數(shù)據(jù)的。企業(yè)關(guān)閉境外賬戶后，應(yīng)在關(guān)戶后10個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局備案。 四、境外賬戶收支情況報(bào)告項(xiàng)目法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)企業(yè)境外賬戶收支情況報(bào)告1.中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2. 貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1.出口收入存放境外收支情況報(bào)告表（加蓋企業(yè)公章，以下簡(jiǎn)稱報(bào)告表）及其電子表格；2.對(duì)于貨物貿(mào)易項(xiàng)下收入，提交相應(yīng)的出口收匯核銷單號(hào)清單（加蓋企業(yè)公章，并列明出口收匯核銷單號(hào)、出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)、成交幣種、成交總價(jià)、本次核銷金額，下同）；對(duì)于預(yù)收貨款項(xiàng)下收入或貿(mào)易融資項(xiàng)下收入，企業(yè)應(yīng)在貨物實(shí)際報(bào)關(guān)出口后提交相

17、應(yīng)的出口收匯核銷單號(hào)清單；對(duì)于進(jìn)料加工出口收入且有抵扣的，提交相應(yīng)的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)清單（加蓋企業(yè)公章，并列明進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)、成交幣種、成交總價(jià)、本次抵扣核銷金額，下同）。3.對(duì)于單筆出口與相應(yīng)收入或進(jìn)口差額超過(guò)5000美元的，提交差額原因說(shuō)明；4.存放境外資金運(yùn)用出現(xiàn)重大損失的，提交書面報(bào)告；5.外匯局要求企業(yè)補(bǔ)充的其他證明材料。企業(yè)應(yīng)于每月結(jié)束后10日內(nèi)向所在地外匯局填報(bào)紙質(zhì)報(bào)告表及電子表格，并提交相關(guān)資料。1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用輔助系統(tǒng)（企業(yè)版）按照?qǐng)?bào)告表規(guī)定的格式和內(nèi)容，及時(shí)、如實(shí)、完整地填寫出口收入存放境外的交易收支、賬戶劃轉(zhuǎn)、賬戶月末余額、對(duì)賬單余額以及其他相關(guān)情況，并向所在地外匯局報(bào)

18、送加蓋企業(yè)公章的紙質(zhì)報(bào)告表及其電子表格。企業(yè)填報(bào)報(bào)告表時(shí)應(yīng)注意：(1)每月至少報(bào)告一次，并可根據(jù)自身需要提高報(bào)告頻率；跨月份的收支應(yīng)分月報(bào)告。(2)符合暫行辦法收支范圍規(guī)定的收入和支出（存放境外資金調(diào)回境內(nèi)除外）交易，填寫在“交易收支情況”項(xiàng)下；存放境外資金調(diào)回境內(nèi)及境外同名賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，填寫在“賬戶劃轉(zhuǎn)情況”項(xiàng)下，同一賬戶內(nèi)部幣種轉(zhuǎn)換視同境外同名賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)。交易收支情況和賬戶劃轉(zhuǎn)情況應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況逐筆報(bào)告；賬戶月末余額及對(duì)賬單余額情況應(yīng)每月報(bào)告一次。(3) 報(bào)告表“交易收支情況”項(xiàng)下“交易代碼”欄目根據(jù)本筆收入或支出交易性質(zhì)對(duì)應(yīng)的“國(guó)際收支交易編碼表”填寫。(4)報(bào)告表中的收支

19、屬于預(yù)收預(yù)付款項(xiàng)的，應(yīng)在“貿(mào)易信貸信息”欄目注明貿(mào)易信貸類型，并填寫對(duì)應(yīng)的“預(yù)計(jì)報(bào)關(guān)日期”。 (5)報(bào)告表中的支出交易屬于資本項(xiàng)目支出的，應(yīng)在“其他”欄目填寫對(duì)應(yīng)的“資本項(xiàng)目交易編號(hào)”。屬境外直接投資的，填寫境外投資項(xiàng)目編號(hào)；屬境外放款的，填寫該筆境外放款額度編號(hào)；屬外債還本付息的，填寫外債編號(hào)。(6) 根據(jù)境外開戶行的SWIFT CODE或金融機(jī)構(gòu)標(biāo)識(shí)碼，填寫“銀行代碼”。(7)根據(jù)境外開戶行對(duì)賬單填寫“對(duì)賬單產(chǎn)生日期”和“對(duì)賬單余額”，如果在規(guī)定時(shí)限內(nèi)未收到境外開戶行對(duì)賬單，應(yīng)在收到后及時(shí)補(bǔ)報(bào)相關(guān)信息。(8)按照不同賬戶分別計(jì)算并填寫“月末余額”；一個(gè)月內(nèi)分次報(bào)告的，在月末報(bào)告時(shí)填寫。 月

20、末余額=上期報(bào)告月末余額+本期報(bào)告收入總額-本期報(bào)告支出總額+本期報(bào)告同名劃入總額-本期報(bào)告同名劃出總額-本期調(diào)回境內(nèi)金額。(9)報(bào)告表收支余平衡關(guān)系應(yīng)當(dāng)正確。(10) 紙質(zhì)報(bào)告表與電子表格內(nèi)容應(yīng)當(dāng)一致。2存放境外資金運(yùn)用損失累計(jì)超過(guò)1000萬(wàn)美元的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告所在地外匯局。3對(duì)于集團(tuán)型業(yè)務(wù)：（1）主辦企業(yè)、各成員公司應(yīng)按照上述要求向各自所在地外匯局報(bào)送屬于本公司收支范圍的報(bào)告表和相關(guān)材料。（2）主辦企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好各成員公司債權(quán)債務(wù)的管理及相應(yīng)的會(huì)計(jì)記賬工作，清晰記錄各成員公司通過(guò)境外賬戶的代墊代付形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系及金額。4所在地外匯局收到企業(yè)報(bào)送的報(bào)告表及其電子表格后，需及

21、時(shí)核對(duì)內(nèi)容是否一致，并將電子表格導(dǎo)入輔助系統(tǒng)。五、監(jiān)督管理項(xiàng)目法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)收入管理1中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1報(bào)告表及其電子表格；2企業(yè)報(bào)告的相關(guān)材料；3境外開戶行郵寄的對(duì)賬單；4其他相關(guān)材料。1根據(jù)企業(yè)報(bào)告的相關(guān)信息和境外開戶行對(duì)賬單，審核境外賬戶收入是否在規(guī)定范圍內(nèi)；2根據(jù)企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)和資料，由所在地外匯局為企業(yè)辦理出口收匯核銷和出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)。1外匯局根據(jù)企業(yè)報(bào)送的報(bào)告表及其電子表格在輔助系統(tǒng)中建立電子臺(tái)賬，匯總其境外賬戶收入總額。2外匯局在境外賬戶貨物貿(mào)易項(xiàng)下收入的可核銷額范圍內(nèi)按照企業(yè)報(bào)送的出口收匯核銷單號(hào)清單，

22、直接在出口收匯核報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行核銷處理：存在核銷差額的，按規(guī)定審核企業(yè)提供的差額原因說(shuō)明。存在進(jìn)料抵扣的，根據(jù)企業(yè)提供的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)清單辦理抵扣核銷。2外匯局完成上述出口收匯核銷處理后，需在輔助系統(tǒng)登記核銷情況，并按照出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查相關(guān)規(guī)定，在出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中核減企業(yè)相應(yīng)的出口可收匯額度。3從境外賬戶調(diào)回資金不得用于辦理出口收匯核銷，無(wú)需進(jìn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查。支出管理1根據(jù)企業(yè)報(bào)告的相關(guān)信息和境外開戶行對(duì)賬單，審核境外賬戶支出是否在規(guī)定范圍內(nèi)；2根據(jù)企業(yè)報(bào)告數(shù)據(jù)和資料，由所在地外匯局進(jìn)行進(jìn)口付匯總量核查。外匯局將企業(yè)報(bào)告表中的貿(mào)易項(xiàng)下支出信息納入進(jìn)口付匯總量核查管理。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)

23、1中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1報(bào)告表及其電子表格；2企業(yè)報(bào)告的相關(guān)材料；3境外開戶行郵寄的對(duì)賬單；4其他相關(guān)材料。1境外賬戶收入本年度累計(jì)發(fā)生額不得超過(guò)在外匯局登記的存放境外規(guī)模。2.報(bào)告表收支明細(xì)與境外賬戶對(duì)賬單的一致性。1外匯局按月核對(duì)報(bào)告表與境外賬戶對(duì)賬單的一致性。對(duì)于集團(tuán)型業(yè)務(wù)，由主辦企業(yè)所在地外匯局負(fù)責(zé)核對(duì)通過(guò)輔助系統(tǒng)匯總生成的集團(tuán)報(bào)告表與境外賬戶對(duì)賬單的一致性。2外匯局以企業(yè)為主體，對(duì)貨物流數(shù)據(jù)和貿(mào)易項(xiàng)下資金流數(shù)據(jù)（包括境內(nèi)賬戶和境外賬戶的貿(mào)易收支）進(jìn)行總量比對(duì)，核查企業(yè)貨物貿(mào)易收支的真實(shí)性及其與進(jìn)出口的一致性。3外匯分局應(yīng)于每月結(jié)束后15

24、個(gè)工作日內(nèi)匯總轄內(nèi)出口收入存放境外情況，并通過(guò)輔助系統(tǒng)生成電子文檔，上報(bào)總局?，F(xiàn)場(chǎng)核查1中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1報(bào)告表及其電子表格；2企業(yè)報(bào)告的相關(guān)材料；3境外開戶行郵寄的對(duì)賬單；4其他相關(guān)材料。所在地外匯局根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)情況，對(duì)存在下列異常情況的企業(yè)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)核查：1.報(bào)告內(nèi)容不準(zhǔn)確，報(bào)告材料不真實(shí)；2.年度累計(jì)存放境外出口收入總額超出已登記的存放境外規(guī)模；3.報(bào)告表收支明細(xì)與境外賬戶對(duì)賬單不符；4.存放境外資金運(yùn)用出現(xiàn)重大損失且未及時(shí)報(bào)告或無(wú)合理解釋；5.其他需要現(xiàn)場(chǎng)核查的情況。1所在地外匯局可對(duì)企業(yè)采取以下方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查：要求被核查單位報(bào)告；約見被核查單位負(fù)責(zé)人；現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；外匯局認(rèn)為必要的其他方式。2對(duì)于集團(tuán)型業(yè)務(wù)，各成員公司所在地外匯局只對(duì)轄內(nèi)成員公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查；主辦企業(yè)所在地外匯局需對(duì)集團(tuán)整體進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查的，各相關(guān)外匯局應(yīng)予協(xié)助。3對(duì)現(xiàn)場(chǎng)核查中發(fā)現(xiàn)涉嫌違反暫行辦法或其他外匯管理規(guī)定的企業(yè)，移交外匯檢查部門。六、罰則項(xiàng)目法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則注意事項(xiàng)罰則1中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例；2貨物貿(mào)易出口收入存放境外管理暫行辦法。1報(bào)告表及其電子表格；2企業(yè)報(bào)告的相關(guān)材料；3境外開戶行郵寄的對(duì)賬單；4其他相關(guān)材料。1未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，企業(yè)擅自在境外開戶存放資金或?qū)?yīng)當(dāng)調(diào)回境內(nèi)資金存放境外的，按中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例第三十九條規(guī)