2015年廣西注冊會計師《稅法》：免征增值稅模擬試題

1、2015 年廣西注冊會計師稅法：免征增值稅模擬試題本卷共分為 2 大題 60 小題，作答時間為180 分鐘，總分 120 分， 80 分及格。一、單項選擇題 (在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內。 錯選、多選或未選均無分。 本大題共 30 小題，每小題 2 分，60 分。)1、外商投資企業(yè)應納稅所得額計算時，不需作納稅調整增加處理的項目是 _。A支付的工資、福利費B向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費C違法經營被沒收財物損失D超標準計提的折舊額2、企業(yè)在持有可供出售金融資產期間收到的屬于取得時支付價款中包含的已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利，借記“銀行存款”科目

2、，貸記“_”科目。A投資收益B可供出售金融資產公允價值變動C資本公積D可供出售金融資產成本3、某銅礦企業(yè) 2003 年 5 月，開采銅礦石8700 噸，向甲省收購未稅銅礦石 2800噸，進口銅礦石 2500 噸；銷售自行開采的銅礦石 6000噸，銷售收購的銅礦石300 噸；將開采、收購、進口的銅礦石各2500 噸加工為精礦，其中的75%對外銷售， 25%用于對外投資。該企業(yè)所在地銅礦石資源稅適用稅額為2.4 元/噸，甲省銅礦石資源稅適用稅額為 3.2 元 /噸。下列表述正確的是 _。A該銅礦企業(yè)應代扣代繳資源稅4704 元，應納資源稅 20400 元B該銅礦企業(yè)應代扣代繳資源稅4704 元，應

3、納資源稅14280 元C該銅礦企業(yè)應代扣代繳資源稅8960 元，應納資源稅14280 元D該銅礦企業(yè)應代扣代繳資源稅8960 元，應納資源稅 20400 元4、收款企業(yè)受理銀行本票，經審核無誤后，應連同進賬單送交開戶銀行辦理轉賬，同時借記“ _”科目。A銀行存款B銀行本票C其他貨幣資金銀行本票D銀行本票存款5、下列各項關于證據(jù)要求的選項，不符合行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定的是 _。A 當事人提供物征的，可以提供原物或者與原物核對無誤的復制件或者證明該物證的照片、錄像等其他證據(jù)B當事人向人民法院提供計算機數(shù)據(jù)應當提供有關資料的原始載體C當事人向人民法院提供物證的，原物為數(shù)量較多的種類物的，提供其中

4、的一部分D當事人在行政程序或者庭前證據(jù)交換中對證人證言無異議的，經人民法院允許，當事人可以提交書面證言6、按外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)所得為外國貨幣并已按照外匯牌價折合成人民幣繳納稅款，發(fā)生多繳稅款需要辦理退稅時，其外匯折經典文檔下載后可復制編輯合方法是 _。A 將應退的人民幣稅款，按照原繳納稅款時的外匯牌價折合成外國貨幣，再將該外國貨幣數(shù)額按照填開退稅憑證當日的外匯牌價折合成人民幣退還稅款B將應退的人民幣稅款， 按照填開退稅憑證當日的外匯牌價折合成外國貨幣，再將該外國貨幣數(shù)額按照原繳納稅款時的外匯牌價折合成人民幣退還稅款C將應退的人民幣稅款，按照原繳納稅款時的外匯牌價折合

5、成外國貨幣退還稅款D將應退的人民幣稅款，按照填開退稅憑證當日的外匯牌價折合成外國貨幣退還稅款7、在企業(yè)的財務管理目標的各種表達中，被大家公認的是_。A企業(yè)價值最大化B產值最大化C每股利潤最大化D利潤最大化8、根據(jù)刑事訴訟法的規(guī)定，只有被告人供述，沒有其他證據(jù)的， _認定被告人有罪和處以刑罰。A可以B不能C視情況D應當9、相對于借款購置設備而言，融資租賃設備的主要缺點是_。A籌資速度較慢B融資成本較高C到期還本負擔重D設備淘汰風險大10、某外籍高管 2009 年 3 月 3 日來華，在華工作期間，境內企業(yè)每月支付工資10000 元，境外單位支付工資折合人民幣30000 元，5 月 21 日離開中

6、國，則 2009年 5 月份該外籍高管應繳納個人所得稅額 _元。A1227.52 B1237.50 C1268.44 D1856.2511、某公司有載客汽車 2 輛，載貨汽車 3 輛，自重噸位分別為： 20 噸、15.4 噸、 15.6 噸。當?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為 150 元/輛，載貨汽車為 40 元/噸，該公司當年應繳納的車船稅為 _元。A3000B2486C2360D336012、根據(jù)我國刑法規(guī)定，不適用緩刑的是_。A累犯B暴力犯罪C危害國家安全的犯罪分子D自首犯經典文檔下載后可復制編輯13、某采礦企業(yè) 2008 年 6 月開采錫礦石 50000 噸，銷售錫礦原礦 40000 噸

7、、錫礦精礦 100 噸，錫礦精礦的選礦比為 1:12，錫礦資源稅適用稅額每噸 8 元。該企業(yè) 6 月應納資源稅 _元。A324900B374300C3240600D32960014、在會計實務中，如果不易分清會計政策變更和會計估計變更時，應當 _。A不做處理，分清后再處理B按會計政策變更處理C按會計估計變更處理D在會計政策變更、會計估計變更的處理方法中任選15、在納稅檢查中， 發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時， 應在 _科目進行反映。A借記“以前年度損益調整”B借記“利潤分配未分配利潤”C貸記“以前年度損益調整”D貸記“應交稅費應交所得稅”16、某稅務師事務所 2008 年接受某生產企

8、業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報事宜。 5 月該企業(yè)將自產的成本為 100 萬元的鋼材用于企業(yè)的廠房建設，在咨詢注冊稅務師時， 注冊稅務師認為應做進項稅額轉出處理， 并在增值稅納稅申報表中將 17 萬元作為進項稅額轉出填報。對于該事項，稅務師事務所可能承擔的法律責任是 _。A注冊稅務師的判斷是正確的，不用承擔法律責任B稅務師事務所會被處以1.70 萬元的罰款C稅務師事務所要代企業(yè)繳納1.70 萬元的稅款及滯納金D稅務師事務所會被處以8 萬元的罰款17、出售勾兌的散裝白酒應納消費稅為_元。A7800B9000C1200D240018、李某 2004 年 6 月出版了長篇小說一部， 取得稿酬 60

9、00 元，同年該小說在一家晚報上連載 2 個月，取得稿酬 1800 元，李某應納個人所得稅 _元。A845B873.6C860D81219、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款， 超過抵扣限額的，其超過部分的處理是 _。A可作為稅額扣除B可作為費用支出C可留待下年抵扣D可用以后 5 個年度內稅額扣除不超過限額的余額補扣經典文檔下載后可復制編輯20、下列各項支出中，屬于收益性支出的是_。A融資租入固定資產支付的較大金額的運輸贊B支付的固定資產日常維護費C對外投資轉出固定資產發(fā)生的凈損失D購置固定資產支付的車輛購置稅21、有限責任公司召開董事會會議， 應當于會議召開 _前通過全體

10、董事， 否則會議決議無效。A7 日B10 日C15 日D30 日22、下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的車主身份證明證件的是_。A居民身份證B居民戶口簿C入境的身份證明和居留證明D單位工作證23、下列應稅項目在計算應納所得稅額時， 不采用定額或者定率扣除費用的是 _。A個人取得的攬儲獎金B(yǎng)個人取得的房屋租賃收入C個人取得特許權的經濟賠償收入D出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入24、甲公司 2008 年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90 萬元 (均為固定資產后續(xù)計量對所得稅的影響 )，適用的所得稅稅率為 18%。2009 年初適用所得稅稅率改為 25

11、%。2009 年末固定資產的賬面價值為 6000 萬元，計稅基礎為 5800 萬元， 2009 年確認銷售商品提供售后服務的預計負債 100 萬元，年末預計負債的賬面價值為 100 萬元，計稅基礎為 0。甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額；則甲公司2009 年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為_。A借：遞延所得稅負債65貸：所得稅費用65B借：遞延所得稅負債40遞延所得稅資產25貸：所得稅費用65C借：遞延所得稅負債24遞延所得稅資產33貸：所得稅費用57D借：所得稅費用25遞延所得稅資產25貸：遞延所得稅負債5025、關于居間合同的正確表述為 _。A居間人促成合同成立的，居

12、間活動的費用，由居間人負擔B居間人促成合同成立的，居間活動的費用，由委托人負擔C即使當事人有約定，居間活動的費用也應由委托人負擔D即使當事人有約定，居間活動的費用也應由居間人負擔26、當?shù)囟悇諜C關要求企業(yè)提供其與關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來的有關價格、費用標準等資料時，應以書面通知。企業(yè)在接到書面通知后，應在_日內報送。A7經典文檔下載后可復制編輯B10C30D6027、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是_。A騙取出口退稅罪B偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪C虛開增值稅專用發(fā)票罪D出售非法制造的發(fā)票罪28、下列對服裝廠因以貨 (服裝 )易貨 (甲級香煙 )的應稅事項表述正確的有_。A應納增值稅 31875 元

13、B應納城建稅 2191 元C應納教育費附加956.25 元D應納增值稅 31875 元29、根據(jù)公司法規(guī)定，股東以工業(yè)產權或非專利技術出資時，其作價金額不得超過公司注冊資本的 _，法律另有規(guī)定的除外。A50%B30%C20%D10%30、以下關于股票期權個人所得稅的有關規(guī)定的表述中，正確的是_。A 員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不征收個人所得稅B員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按財產轉讓所得繳納個人所得稅C普通員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅D員工將行權后的無論是境內

14、上市還是境外上市公司的股票轉讓，均免征個人所得稅二、多項選擇題（在每題的備選項中，有2 個或 2 個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5 分，本大題共 30 小題，每小題 2 分，共 60 分。 )1、某居民納稅人， 2009 年財務資料如下： 收入合計 30 萬元，成本合計 26 萬元，經稅務機關核實，企業(yè)未能正確核算收入， 稅務機關對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為 20%， 2009 年應納企業(yè)所得稅為 _萬元。A1.63B1.75C2D32、根據(jù)民法通則的規(guī)定，_的民事行為屬于可撤銷、可變更民事行為。A顯失公平B以合法形式掩蓋非法目的C行為人

15、對行為內容有重大誤解D限制民事行為能力人依法不能獨立實施3、個人所得稅中，下列表述正確的是_。經典文檔下載后可復制編輯A 在中國境內有住所而在國外任職的個人，計算工資、薪金個人所得稅可附加減除費用B稿酬所得可以按照應納所得稅額的30%繳納個人所得稅C個人獨資企業(yè)為個人支付的所得稅不得在所得稅前扣除D股息所得不得扣除任何費用E股份公司為股東購買的汽車，股東應按照“利息、股息、紅利所得”稅目征收個人所得稅4、以下經濟業(yè)務中，目前進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有_。A某外貿企業(yè)擬出口白糖，從境內白糖廠購進白糖，取得了增值稅專用發(fā)票B某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經取得了

16、增值稅專用發(fā)票C某汽車修理廠購進汽車配件一批，取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票D某生產企業(yè)為了改進產品的生產工藝，特別從美國進口先進設備一臺，已向海關繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得了海關開具的海關完稅憑證E購進貨物用于職工餐廳5、我國刑法規(guī)定的適用數(shù)罪并罰的情形有_。A判決宣告以后，執(zhí)行完畢前發(fā)現(xiàn)有“漏罪”的B判決宣告以后，執(zhí)行完畢前又犯新罪的C判決宣告前一人犯數(shù)罪的D判決宣告前一人犯數(shù)罪的，且都可能被判處有期徒刑以上的刑罰的E判決執(zhí)行完畢后發(fā)現(xiàn)有“漏罪”的6、第一次債權人會議，應在_召開。A債權申報期限屆滿后的15 天內B公告之日起 1 個月期限屆滿后的15 天內C公告之日起 3 個月內D

17、公告之日起 3 個月期限屆滿后的15 天內7、該企業(yè)可享受到的稅收優(yōu)惠措施有_。A從開始獲利年度起，兩年免稅，三年減半征稅B地區(qū)生產性稅率優(yōu)惠，為15%C地區(qū)稅率優(yōu)惠，為24%D再投資退稅8、下列屬于反映企業(yè)財務效益的指標，并且計算正確的有_。A總資產報酬率 =凈利潤 /平均資產總額× 100%B主營業(yè)務利潤率 =主營業(yè)務利潤 /主營業(yè)務收入凈額C資本保值增值率 =扣除客觀因素后的年末所有者權益 /年初所有者權益× 100% D盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) =經營現(xiàn)金凈流量 /凈利潤× 100%E已獲利息倍數(shù) =息稅前利潤總額 /利息支出× 100%9、下列貨物，適

18、用13%增值稅稅率的有 _。A利用工業(yè)余熱生產的熱水B石油液化氣C飼料添加劑D蚊香、驅蚊劑E食用鹽10、為了支持北京成功舉辦第29 屆奧運會，國家出臺了一系列免征營業(yè)稅的稅經典文檔下載后可復制編輯收優(yōu)惠政策，下列說法正確的有_。A北京奧運組委會取得的國際奧委會全球贊助計劃分成收入 (僅限于資金 )，免征營業(yè)稅B北京奧運組委會賽后出讓資產取得的收入，免征營業(yè)稅C北京奧運組委會與北京市政府、北京市工商銀行合作發(fā)行的紀念幣收入，免征營業(yè)稅D北京奧運組委會市場開發(fā)計劃取得的門票銷售收入，免征營業(yè)稅11、根據(jù)合伙企業(yè)法關于有限合伙企業(yè)的規(guī)定，有限合伙人（）。A不得自營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務B可以同

19、本有限合伙企業(yè)進行交易C不得將其在有限合伙企業(yè)中的財產份額出質D轉為普通合伙人只需經全體普通合伙人同意12、關于消費稅納稅義務發(fā)生時間，下列表述正確的有_。A某酒廠銷售葡萄酒 20 箱，直接收取價款 4800 元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天B某汽車廠自產自用 3 輛小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為使用人實際使用的當天C某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天D某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為 6 月 23 日， 7 月 20 日收到貨款，納稅義務發(fā)生時間為 6 月份E某高檔手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為

20、銷售合同規(guī)定的收款日期的當天13、N 公司向 W 公司出售委托加工的半成品時，就應納消費稅所作的會計分錄為 _。A借：其他業(yè)務支出15650貸：應交稅金應交消費稅15650B借：其他業(yè)務支出16900貸：應交稅金應交消費稅16900C借：產品銷售稅金及附加15650貸：應交稅金應交消費稅15650D借：產品銷售稅金及附加 16900 貨：應交稅金應交消費稅 16900 14、車輛購置稅的納稅期限為 _。A60 日B45 日C30 日D半年15、計算應納稅所得額時，稅前允許扣除的業(yè)務招待費是_萬元。A7.5B10.5C12.5D14.516、特殊侵權行為中的無過錯原則主要適用于_。A高度危險作業(yè)

21、致人損害B污染環(huán)境致人損害C地面施工致人損害D醫(yī)療過失致人損害經典文檔下載后可復制編輯E建筑物倒塌致人損害17、下列各項中，可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有_。A財政撥付事業(yè)經費單位的食堂用地B名勝古跡場所設立的照相館用地C公園內設立的影劇院用地D宗教寺廟人員的生活用地18、下列土地中，可以依法免繳土地使用稅的有_。A勞改單位的管教用地B供電部門的輸電線路用地C市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地D企業(yè)內部的綠化用地19、下列選項中，不適用稅務行政處罰聽證程序的是 _。A稅務機關對公民作出處以 2000 元的罰款決定B稅務機關對法人作出處以 5000 元的罰款決定C沒收違法所得D停止辦理出口退稅E稅務

22、機關對公民作出處以1000 元的罰款決定20、下列各項，符合融資租賃標準的有_。A在租賃期滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人B承租人有購買租賃資產的選擇權C租賃期占租賃資產尚可使用年限的大部分D租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當于租賃開始日租賃資產原賬面價值E在租賃期內，承租人可以隨時以市場價值購買租賃資產20、下列各項，符合融資租賃標準的有_。A在租賃期滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人B承租人有購買租賃資產的選擇權C租賃期占租賃資產尚可使用年限的大部分D租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當于租賃開始日租賃資產原賬面價值E在租賃期內，承租人可以隨時以市場價值購買租賃資產21、下列表述符

23、合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有_。A外商投資企業(yè)不繳納車船稅B無法核定載質量的專項作業(yè)車，可按總質量確定自重C車船的所有人末繳納車船稅的，使用人代為繳納車船稅D不應當在車船管理部門登記的車船不征車船稅E已辦理退稅的被盜搶車船， 失而復得的， 納稅人應當自己提供相應的證明，并從提供證明的當月起計算繳納車船稅22、下列各項勞務中，屬于應征收增值稅的勞務包括_。A專門從事電梯保養(yǎng)維修B金銀首飾加工C汽車修D手機修配23、董事會批準的新投資項目的投資回收期(不含建設期 )為_年。經典文檔下載后可復制編輯A7.16B6.16C5.16D4.1624、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有_。A納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險和待業(yè)保險B納稅人參加財產保險、運