企業(yè)所得稅法試題及答案

1、企業(yè)所得稅一、判斷題（正確的打，錯誤的打×）1、在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。（  錯    ） 2、所謂居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。（  錯  ） 3、居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（ 對 ） 4、企業(yè)每納稅年度的收入總額，為應納稅所得額。（   錯  ） 5、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)

2、的、合理的支出，準予在計算應納所得額時扣除。（  對 ） 6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額12以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（錯    ） 7、在計算應納稅所得額時，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（ 錯  ） 8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（ 對  ） 9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的損失凈額，準予在計算應納稅所得額時扣除。（對    ） 10、企業(yè)在匯總

3、計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。（ 對   ） 11、在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定一致的按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計算，不一致的，按企業(yè)財務、會計的處理辦法計算。（錯    ） 12、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，其來源于中國境內(nèi)的所得應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務人。（ 對   ） 13、實行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付前，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。（  對

4、0;  ） 14、扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表。（ 錯  ） 15、企業(yè)可以向稅務機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務往來的定價原則和計算方法，經(jīng)稅務機關(guān)確認后，達成預約定價安排。（錯    ） 16、企業(yè)實施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務院規(guī)定加收利息。（ 對    ） 17、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，非居民企業(yè)

5、以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。（  錯   ） 18、經(jīng)省級稅務機關(guān)批準，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（錯   ） 19、企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳，并在年度終了后五個月內(nèi)，匯算清繳。（對    ） 20、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。（對    ） 二、單項選擇題（只有一個答案是正確的） 1、以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ C

6、60;   ）。 A、個人獨資企業(yè)  B、合伙企業(yè)  C、一人有限責任公司  D、居民個人 2、下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（D    ）。 A、國有企業(yè)  B、外商投資企業(yè)  C、私營有限責任公司  D、私營合伙企業(yè) 3、下面哪項收入應該征收企業(yè)所得稅（ A    ）。 A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益  B、財政撥款  C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費  D、依法收取并納入財政管理的政府性基金 4

7、、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（D    ）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A、10  B、3  C、全部  D、12 5、在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（C）。 A、繳納的營業(yè)稅    B、合理分配的材料成本  C、企業(yè)所得稅稅款  D、銷售固定資產(chǎn)的損失 6、下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（A     ）。 A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)  B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)  C、未使用的

8、固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）  D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 7、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（A）年。 A、五年  B、三年  C、十年  D、不能彌補 8、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（C     ）在計算應納稅所得額時不得扣除。 A、利息   B、折舊  C、成本  D、管理費用 9、在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應當依照（B ）的規(guī)定計算。 A、按企業(yè)財

9、務、會計處理辦法   B、按稅收法律、法規(guī)   C、按上級機關(guān)的指示 D、按有資質(zhì)的中介機構(gòu) 10、企業(yè)的下列收入中，哪個是應稅收入（D） A、國債利息收入  B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入 D、銀行存款利息收入11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20   B、15    C、25    D、18 12、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B

10、0;）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、20   B、15    C、25    D、18 13、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照（ B）進行分攤。 A、公平交易原則    B、獨立交易原則    C、方便管理原則    D、節(jié)約成本原則 14、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的（ B   ）

11、支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。 A、管理費用   B、利息   C、生產(chǎn)成本   D、損失 15、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當（B    ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 A、分別   B、匯總   C、獨立   D、就地預繳 16、某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（ C  ） A、2008年1月1日至2008年12月31日   B、2008年5月5日至2009年

12、5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日  D、以上三種由納稅人選擇 17、企業(yè)應當自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅申報表，預繳稅款。 A、10   B、15    C、7    D、5 18、企業(yè)所得稅法從（C ）起施行。 A、2007年3月16日   B、2007年10月1日   C、2008年1月1日    D、2008年7月1日 19、企業(yè)所得稅法公布前批準設(shè)立的

13、企業(yè)，依照當時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務院規(guī)定，可以在本法施行后（B     ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。 A、三    B、五    C、二   D、十 20、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時（ B  ）扣除。 A、全額   B、加計   C、減半   D、加倍 三、多項選擇題（有二個或二個以上正確答案） 1、下面哪些是企業(yè)所

14、得稅納稅人（ABCD    ） A、國有獨資企業(yè)   B、私營有限責任公司   C、中外合資企業(yè)   D、一人有限責任公司 2、下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（） A、一人有限責任公司  B、私營合伙企業(yè)   C、個體工商戶      D、個人獨資企業(yè) 3、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。 A、居民企業(yè)   B、本地企業(yè)   C、外地企業(yè)   D、非

15、居民企業(yè) 4、下面哪些是居民企業(yè)（     ）。 A、在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B、在日本注冊但實際管理機構(gòu)在北京的的企業(yè)  C、在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處  D、在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè) 5、下面哪些是非居民企業(yè)（）。 A、在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司  B、在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C、在中國北京取得專利權(quán)使用費的美國某企業(yè)   D、在日本取得租賃費收入的美國企業(yè) 6、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（）。 A、企業(yè)所得稅的稅率為25

16、60; B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20  C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15 7、下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（ ）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后余額，為應納稅所得額。B、企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額。 C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種

17、來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。 8、下面哪些收入是征稅收入（）。 A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入   B、財政撥款收入   C、租金收入   D、接受捐贈收入 9、下面哪些收入是不征稅收入（）。 A、依法收取并納入財政管理的政府性基金    B、依法收取并納入財政管理的行政收費  C、國債利息收入  D、信用社存款利息收入 10、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 A、成本 

18、 B、費用  C、稅金  D、損失11、對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（）。A、在年度利潤總額10以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 B、在年度利潤總額12以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 C、在年度應納稅所得額10以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 D、在年度應納所得稅總額12以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 12、在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除（         ）。 A、土地增值稅稅款   B、企業(yè)所得稅稅款

19、60;   C、稅收滯納金       D、向環(huán)保部門繳納的罰款 13、下面哪些支出在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除（        ）。 A、汽車到期報廢的損失   B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷   C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標準而支付的利息   D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費用   E、對外投資設(shè)備的購買款 14、對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法正確的是（&

20、#160;         ） A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊   B、未使用的機器不能提取折舊  C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊  D、價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 15、下面可以在稅前計算攤銷費用的是（         ） A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出  B、租入固定資產(chǎn)的改建支出  C、自創(chuàng)商譽  

21、                          D、固定資產(chǎn)的大修理支出 16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（        ） A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負數(shù)，可以在稅前扣除。 C、企業(yè)境外營業(yè)機

22、構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機構(gòu)的盈利進行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補完為止。 17、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（       ）。 A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額  B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額   C、利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所得額   D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的

23、余額為應納稅所得額 18、企業(yè)可以從其當期應納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（        ）。 A、抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應納稅額；  B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額抵補； C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得； D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。 E、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)

24、在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。 19、下面收入為免稅收入的有（           ） A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益  B、國債利息收入  C、符合條件的非營利組織的收入  D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 20、下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（  ）。 A、從事農(nóng)、林、牧、漁項目

25、的所得；  B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得  C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得；  D、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得。 21、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的是（      ）。 A、對小型微利企業(yè)，減按15的稅率征收。   B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應納稅所得額時加計扣除。  C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額  D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)

26、業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。 E、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。 22、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（         ） A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務人。  B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得，可以指定工程價款或者勞務費支付人為扣繳義務人  C、企業(yè)總機構(gòu)與分支機構(gòu)不同省的，分支機構(gòu)的所得，由總機構(gòu)扣繳。   D、建筑安