企業(yè)所得稅法試題及答案

1、企業(yè)所得稅一、判斷題（正確的打，錯(cuò)誤的打×）1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。（  錯(cuò)    ） 2、所謂居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)法律成立但在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。（  錯(cuò)  ） 3、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。（ 對(duì) ） 4、企業(yè)每納稅年度的收入總額，為應(yīng)納稅所得額。（   錯(cuò)  ） 5、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)

2、的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除。（  對(duì) ） 6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度應(yīng)納稅所得額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)    ） 7、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（ 錯(cuò)  ） 8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按規(guī)定提取折舊，但單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊。（ 對(duì)  ） 9、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（對(duì)    ） 10、企業(yè)在匯總

3、計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（ 對(duì)   ） 11、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定一致的按稅收法律、法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，不一致的，按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的處理辦法計(jì)算。（錯(cuò)    ） 12、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ 對(duì)   ） 13、實(shí)行源泉扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付前，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。（  對(duì)

4、0;  ） 14、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表。（ 錯(cuò)  ） 15、企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（錯(cuò)    ） 16、企業(yè)實(shí)施稅法規(guī)定之外的其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。（ 對(duì)    ） 17、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，非居民企業(yè)

5、以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。（  錯(cuò)   ） 18、經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅。（錯(cuò)   ） 19、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，并在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，匯算清繳。（對(duì)    ） 20、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。（對(duì)    ） 二、單項(xiàng)選擇題（只有一個(gè)答案是正確的） 1、以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（ C

6、60;   ）。 A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)  B、合伙企業(yè)  C、一人有限責(zé)任公司  D、居民個(gè)人 2、下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（D    ）。 A、國(guó)有企業(yè)  B、外商投資企業(yè)  C、私營(yíng)有限責(zé)任公司  D、私營(yíng)合伙企業(yè) 3、下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ A    ）。 A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益  B、財(cái)政撥款  C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)  D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 4

7、、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（D    ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、10  B、3  C、全部  D、12 5、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。 A、繳納的營(yíng)業(yè)稅    B、合理分配的材料成本  C、企業(yè)所得稅稅款  D、銷售固定資產(chǎn)的損失 6、下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A     ）。 A、經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)  B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)  C、未使用的

8、固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）  D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 7、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。 A、五年  B、三年  C、十年  D、不能彌補(bǔ) 8、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（C     ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。 A、利息   B、折舊  C、成本  D、管理費(fèi)用 9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（B ）的規(guī)定計(jì)算。 A、按企業(yè)財(cái)

9、務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法   B、按稅收法律、法規(guī)   C、按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu) 10、企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（D） A、國(guó)債利息收入  B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D、銀行存款利息收入11、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（A）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、20   B、15    C、25    D、18 12、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（B

10、0;）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A、20   B、15    C、25    D、18 13、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（ B）進(jìn)行分?jǐn)偂?A、公平交易原則    B、獨(dú)立交易原則    C、方便管理原則    D、節(jié)約成本原則 14、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（ B   ）

11、支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、管理費(fèi)用   B、利息   C、生產(chǎn)成本   D、損失 15、居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B    ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。 A、分別   B、匯總   C、獨(dú)立   D、就地預(yù)繳 16、某企業(yè)于2008年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（ C  ） A、2008年1月1日至2008年12月31日   B、2008年5月5日至2009年

12、5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31日  D、以上三種由納稅人選擇 17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A、10   B、15    C、7    D、5 18、企業(yè)所得稅法從（C ）起施行。 A、2007年3月16日   B、2007年10月1日   C、2008年1月1日    D、2008年7月1日 19、企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的

13、企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B     ）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。 A、三    B、五    C、二   D、十 20、企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ B  ）扣除。 A、全額   B、加計(jì)   C、減半   D、加倍 三、多項(xiàng)選擇題（有二個(gè)或二個(gè)以上正確答案） 1、下面哪些是企業(yè)所

14、得稅納稅人（ABCD    ） A、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)   B、私營(yíng)有限責(zé)任公司   C、中外合資企業(yè)   D、一人有限責(zé)任公司 2、下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（） A、一人有限責(zé)任公司  B、私營(yíng)合伙企業(yè)   C、個(gè)體工商戶      D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 3、企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。 A、居民企業(yè)   B、本地企業(yè)   C、外地企業(yè)   D、非

15、居民企業(yè) 4、下面哪些是居民企業(yè)（     ）。 A、在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè)  C、在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處  D、在福建省注冊(cè)但在中東開(kāi)展工程承包的企業(yè) 5、下面哪些是非居民企業(yè)（）。 A、在北京注冊(cè)的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司  B、在香港注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C、在中國(guó)北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國(guó)某企業(yè)   D、在日本取得租賃費(fèi)收入的美國(guó)企業(yè) 6、下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法正確的是（）。 A、企業(yè)所得稅的稅率為25

16、60; B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為20  C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15 7、下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（ ）。A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額。B、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 C、所有的非居民企業(yè)都僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種

17、來(lái)源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。 8、下面哪些收入是征稅收入（）。 A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入   B、財(cái)政撥款收入   C、租金收入   D、接受捐贈(zèng)收入 9、下面哪些收入是不征稅收入（）。 A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金    B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)  C、國(guó)債利息收入  D、信用社存款利息收入 10、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 A、成本 

18、 B、費(fèi)用  C、稅金  D、損失11、對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說(shuō)法不正確的是（）。A、在年度利潤(rùn)總額10以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 B、在年度利潤(rùn)總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 C、在年度應(yīng)納稅所得額10以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 D、在年度應(yīng)納所得稅總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 12、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（         ）。 A、土地增值稅稅款   B、企業(yè)所得稅稅款

19、60;   C、稅收滯納金       D、向環(huán)保部門繳納的罰款 13、下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除（        ）。 A、汽車到期報(bào)廢的損失   B、按規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷   C、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過(guò)規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息   D、租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用   E、對(duì)外投資設(shè)備的購(gòu)買款 14、對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說(shuō)法正確的是（&

20、#160;         ） A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折舊   B、未使用的機(jī)器不能提取折舊  C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊  D、價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊 15、下面可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（         ） A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出  B、租入固定資產(chǎn)的改建支出  C、自創(chuàng)商譽(yù)  

21、                          D、固定資產(chǎn)的大修理支出 16、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說(shuō)法正確的是（        ） A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除。 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，可以在稅前扣除。 C、企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)

22、構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。 D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。 17、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（       ）。 A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額  B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額   C、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額   D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的

23、余額為應(yīng)納稅所得額 18、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說(shuō)法符合規(guī)定的是（        ）。 A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；  B、超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)； C、是指居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得； D、是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。 E、居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來(lái)源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)

24、在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以在抵免限額內(nèi)抵免。 19、下面收入為免稅收入的有（           ） A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益  B、國(guó)債利息收入  C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入  D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 20、下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以減免稅的所得有（  ）。 A、從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目

25、的所得；  B、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得  C、從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得；  D、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。 21、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說(shuō)法正確的是（      ）。 A、對(duì)小型微利企業(yè)，減按15的稅率征收。   B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。  C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額  D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)

26、業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。 E、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。 22、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（         ） A、非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。  B、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人  C、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。   D、建筑安