企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單

1、A06557企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單表單編號表單名稱選擇填報情況填報不填報A000000企業(yè)基礎信息表×A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）×A101010一般企業(yè)收入明細表A101020金融企業(yè)收入明細表A102010一般企業(yè)成本支出明細表A102020金融企業(yè)支出明細表A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表A104000期間費用明細表A105000納稅調整項目明細表A105010視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表A105020未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表A105030投資

2、收益納稅調整明細表A105040專項用途財政性資金納稅調整明細表A105050職工薪酬納稅調整明細表A105060廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表A105070捐贈支出納稅調整明細表A105080資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表A105081固定資產加速折舊、扣除明細表A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表A105091資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表A105100企業(yè)重組納稅調整明細表A105110政策性搬遷納稅調整明細表A105120特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表A107011符

3、合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表A107012綜合利用資源生產產品取得的收入優(yōu)惠明細表A107013金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠明細表A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表A107020所得減免優(yōu)惠明細表A107030抵扣應納稅所得額明細表A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表A107050稅額抵免優(yōu)惠明細表A108000境外所得稅收抵免明細表A108010境外所得納稅調整后所得明細表A108020境外分支機構彌補虧損明細表A108030跨年度結轉抵免境外所得稅明細

4、表A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表說明：企業(yè)應當根據(jù)實際情況選擇需要填表的表單?！颈韱握f明】本表列示申報表全部表單名稱及編號。納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀這些表單，并根據(jù)企業(yè)的涉稅業(yè)務，選擇“填報”或“不填報”。選擇“填報”的，需完成該表格相關內容的填報；選擇“不填報”的，可以不填報該表格。對選擇“不填報”的表格，可以不上報稅務機關。有關項目填報說明如下：1.企業(yè)基礎信息表（A000000）本表為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會計政策、股東結構和對外投資情況等。納稅人填報申報表時，

5、首先填報此表，為后續(xù)申報提供指引。2.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）本表為必填表。是納稅人計算申報繳納企業(yè)所得稅的主表。3.一般企業(yè)收入明細表（A101010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。4.金融企業(yè)收入明細表（A101020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定取得收入情況。5.一般企業(yè)成本支出明細表（A102010）本表適用于除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的

6、規(guī)定發(fā)生成本費用支出情況。6.金融企業(yè)支出明細表（A102020）本表僅適用于金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準則規(guī)定發(fā)生成本支出情況。7.事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表（A103000）本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關會計制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費用支出情況。8.期間費用明細表（A104000）本表由納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，填報期間費用明細項目。9.納稅調整項目明細表（A105000）本表填報納稅人財務、會計處理辦法（以下簡稱會計處理）與稅收法律、行政

7、法規(guī)的規(guī)定（以下簡稱稅法規(guī)定）不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。10.視同銷售和房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整明細表（A105010）本表填報納稅人發(fā)生視同銷售行為、房地產企業(yè)銷售未完工產品、未完工產品轉完工產品特定業(yè)務，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。11.未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表（A105020）本表填報納稅人發(fā)生會計上按照權責發(fā)生制確認收入，而稅法規(guī)定不按照權責發(fā)生制確認收入，需要按照稅法規(guī)定進行納稅調整的項目和金額。12.投資收益納稅調整明細表（A105030）本表填報納稅人發(fā)生投資收益，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。1

8、3.專項用途財政性資金納稅調整明細表（A105040）本表填報納稅人發(fā)生符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的金額。14.職工薪酬納稅調整明細表（A105050）本表填報納稅人發(fā)生的職工薪酬（包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出），會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。15.廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整明細表（A105060）本表填報納稅人本年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的金額。16.捐贈支出納稅調整明

9、細表（A105070）本表填報納稅人發(fā)生捐贈支出，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。17.資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表（A105080）本表填報納稅人資產折舊、攤銷情況及會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。18.固定資產加速折舊、扣除明細表（A105081）本表填報納稅人符合財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知（財稅201475號）規(guī)定，2014年及以后年度新增固定資產加速折舊及允許一次性計入當期成本費用稅前扣除的項目和金額。19.資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）本表填報納稅人發(fā)生資產損失，以及由于會

10、計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。20.資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表（A105091）本表填報納稅人發(fā)生的貨幣資產、非貨幣資產、投資、其他資產損失，以及由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。21.企業(yè)重組納稅調整明細表（A105100）本表填報納稅人發(fā)生企業(yè)重組所涉及的所得或損失，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。22.政策性搬遷納稅調整明細表（A105110）本表填報納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。23.特殊行業(yè)準備金納稅調整明細表（A10512

11、0）本表填報保險公司、證券行業(yè)等特殊行業(yè)納稅人發(fā)生特殊行業(yè)準備金，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。24.企業(yè)所得稅彌補虧損明細表（A106000）本表填報納稅人以前年度發(fā)生的虧損，需要在本年度結轉彌補的金額，本年度可彌補的金額以及可繼續(xù)結轉以后年度彌補的虧損額。25.免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（A107010）本表填報納稅人本年度所享受免稅收入、減計收入、加計扣除等優(yōu)惠的項目和金額。26.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表（A107011）本表填報納稅人本年度享受居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅項目和金額。27.綜合利用資源

12、生產產品取得的收入優(yōu)惠明細表（A107012）本表填報納稅人本年度發(fā)生的綜合利用資源生產產品取得的收入減計收入的項目和金額。28.金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優(yōu)惠明細表（A107013）本表填報納稅人本年度發(fā)生的金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入減計收入項目和金額。29.研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（A107014）本表填報納稅人本年度享受研發(fā)費加計扣除情況和金額。30.所得減免優(yōu)惠明細表（A107020）本表填報納稅人本年度享受減免所得額（包括農、林、牧、漁項目和國家重點扶持的公共基礎設施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目以及符合條件的技術轉讓項目等）的項目和金額。31.抵扣應納稅

13、所得額明細表（A107030）本表填報納稅人本年度享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠金額。32.減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）本表填報納稅人本年度享受減免所得稅（包括小微企業(yè)、高新技術企業(yè)、民族自治地方企業(yè)、其他專項優(yōu)惠等）的項目和金額。33.高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（A107041）本表填報納稅人本年度享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。34.軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（A107042）本表填報納稅人本年度享受軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。35.稅額抵免優(yōu)惠明細表（A107050）本表填報納稅人本年度享受購買專用設備投資額抵免稅額情況和金額。36.境外所得稅收抵免明細表（A108000）本表填報納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計算應繳納和應抵免的企業(yè)所得稅額。37.境外所得納稅調整后所得明細表（A108010）本表填報納稅人本年度來源于或發(fā)生于不同國家、地區(qū)的所得，按照我國稅法規(guī)定計算調整后的所得。38.境外分支機構彌補虧損明細表（A108020）本表填報納稅人境外分支機構本年度及以前年度發(fā)生的稅前尚未彌補的非實際虧損額和實際虧損額、結轉以后年度彌補的非實際虧損額和實際虧損額。39.跨年度結轉抵免境外所得稅明細表（A108030