會計分錄大全(1)

1、整理課件完整版會計分錄大全2018.3.5整理課件一、現(xiàn)金核算一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入（一）現(xiàn)金收入1、提現(xiàn)、提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款貸：銀行存款 2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余現(xiàn)金、退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 管理費用管理費用 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金、盤盈現(xiàn)金批準(zhǔn)前：借：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)前：借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)

2、后：借：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入（無主款項）貸：營業(yè)外收入（無主款項） 其他應(yīng)付款（有主款項）其他應(yīng)付款（有主款項）（二）現(xiàn)金支出（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金2、出差等暫借、出差等暫借借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等、發(fā)工資等借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公費等、購買或支付零星物資辦公費等借：管理費用借：管理費用/銷售費用銷售費用/制造費用制造費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（

3、取得專票）稅額）（取得專票） 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧、盤虧批準(zhǔn)前：借：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)前：借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償批準(zhǔn)后：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）部分） 管理費用（企業(yè)承擔(dān)部管理費用（企業(yè)承擔(dān)部分）分） 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢整理課件二、銀行存款核算二、銀行存款核算（一）收入（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行、現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金、銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：銀行存款借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入

4、） 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款存入銀行、向銀行借款存入銀行借：銀行存款借：銀行存款 貸：短期借款貸：短期借款/長期借款長期借款（二）支出（二）支出1、提現(xiàn)、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款貸：銀行存款2、用存款購買原材料、用存款購買原材料 借：原材料借：原材料/在途物資在途物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款貸：銀行存款3、用存款購買固定資產(chǎn)、用存款購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費用

5、、用存款支付相關(guān)費用借：管理費用借：管理費用/銷售費用銷售費用/財務(wù)費用財務(wù)費用/制造費用制造費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（取得專票）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（取得專票） 貸：銀行存款貸：銀行存款5、歸還銀行借款、歸還銀行借款借：短期借款借：短期借款/長期借款長期借款 貸：銀行存款貸：銀行存款整理課件三、其他貨幣資金核算三、其他貨幣資金核算1、存入、存入借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金XX 貸：銀行存款貸：銀行存款2、使用、使用借：原材料借：原材料/在途物資等在途物資等 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金XX3、剩余轉(zhuǎn)回

6、、剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款借：銀行存款 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金XX整理課件四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物，貨款未收、銷售貨物，貨款未收借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、收回欠款存入銀行、收回欠款存入銀行借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣，收回欠款，存入銀行、給予現(xiàn)金折扣，收回欠款，存入銀行借：銀行存款

7、借：銀行存款 財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣）財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣） 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款5、計提壞賬準(zhǔn)備、計提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬、發(fā)生壞賬借：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回、原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)、商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款借：銀行存款 財務(wù)費用財務(wù)費用 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)整理課件五、預(yù)付賬款核算五、預(yù)付賬款

8、核算1、預(yù)付時、預(yù)付時借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）借：預(yù)付賬款（預(yù)付額） 貸：銀行存款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時、發(fā)貨時借：原材料（材料款）借：原材料（材料款） 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：預(yù)付賬款（全額）貸：預(yù)付賬款（全額）3、補(bǔ)付時、補(bǔ)付時借：預(yù)付賬款（全額借：預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額）預(yù)付額） 貸：銀行存款（全額貸：銀行存款（全額-預(yù)付額）預(yù)付額）整理課件六、其他應(yīng)收款核算六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金（一）定額備用金1、借用時、借用時借：其他應(yīng)收款備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時、報銷時借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：庫存現(xiàn)金（三）包裝

9、物押金等（三）包裝物押金等1、支付時（租入包裝物）、支付時（租入包裝物）借：其他應(yīng)收款包裝物押金 貸：銀行存款2、退回時（退回包裝物）、退回時（退回包裝物）借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款包裝物押金（二）非定額備用金（二）非定額備用金1、借用時、借用時借：其他應(yīng)收款備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時、報銷時退回多余款（借用）借：管理費用/銷售費用/制造費用 庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款備用金補(bǔ)足差額（借用）借：管理費用/銷售費用/制造費用 貸：其他應(yīng)收款備用金 庫存現(xiàn)金整理課件七、存貨核算七、存貨核算原材料（一）收入原材料（一）收入1、發(fā)票已到，貨已入庫（貨在、發(fā)票已到，貨已入庫（貨在途）途）借：原材料（在途

10、物資）（買價借：原材料（在途物資）（買價+采購費用）采購費用） 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款貸：銀行存款/應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款/應(yīng)付應(yīng)付票據(jù)票據(jù)/預(yù)收賬款預(yù)收賬款2、在途物資驗收入庫、在途物資驗收入庫借：原材料借：原材料 貸：在途物資貸：在途物資3、發(fā)票未到，貨已入庫、發(fā)票未到，貨已入庫月末暫估（借：原材料月末暫估（借：原材料 貸：應(yīng)貸：應(yīng)付賬款付賬款)下月初紅沖下月初紅沖（借：原材料（借：原材料 貸：貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款)4、接受投入原材料、接受投入原材料借：原材料借：原材料 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（進(jìn)項稅額） 貸：實收資本

11、貸：實收資本5、盤盈材料、盤盈材料批準(zhǔn)前（借：原材料批準(zhǔn)前（借：原材料 貸：待處貸：待處理財產(chǎn)損溢理財產(chǎn)損溢)批準(zhǔn)后（借：待處理財產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后（借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用）貸：管理費用）原材料（二）發(fā)出原材料（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料、領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本/制造費用制造費用/管理費用管理費用/在建工程等在建工程等 貸：原材料貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品、盤虧材料或庫存商品批準(zhǔn)前：批準(zhǔn)前：借：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料貸：原材料/庫存商品庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（注：只有管理不善造成盤虧進(jìn)項稅不予抵扣）

12、（注：只有管理不善造成盤虧進(jìn)項稅不予抵扣）批準(zhǔn)后：批準(zhǔn)后：借：原材料（殘料部分）借：原材料（殘料部分） 其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分） 管理費用（正常損耗）管理費用（正常損耗） 營業(yè)外支出（非常損失）營業(yè)外支出（非常損失） 貸：待處理財產(chǎn)損溢貸：待處理財產(chǎn)損溢整理課件七、存貨核算七、存貨核算庫存商品庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫借：庫存商品借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本2、外購商品、外購商品借：庫存商品借：庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款等貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品、

13、銷售商品借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品貸：庫存商品整理課件八、固定資產(chǎn)核算八、固定資產(chǎn)核算（一）增加（一）增加1、投入、投入借：固定資本貸：實收資本2、購入、購入不需要安裝借：固定資產(chǎn)（買價+運雜費） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（取得專票） 貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費/支付運費包裝費借：在建工程 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款支付安裝費借：在建工程 貸：銀行存款完工交付使用借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程3、自建、自建購入工程物資借：工程物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（取得專票） 貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資借：在建工程 貸：工程物資發(fā)生其他費用借：在建工

14、程 貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程4、盤盈、盤盈借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損溢調(diào)整整理課件八、固定資產(chǎn)核算八、固定資產(chǎn)核算（二）減少（二）減少1、對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折舊） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值=原值-已提折舊） 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)后借：營業(yè)外支出（凈值） 貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊（三）計提折舊借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊） 管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊） 銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊） 其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）

15、貸：累計折舊（四）處置（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 2、發(fā)生清理費用借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款3、收回出售價款、殘料、賠款等借：銀行存款 原材料 其他應(yīng)收款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅4、結(jié)轉(zhuǎn)清理損益借：營業(yè)外支出 （ 或或者）者） 借：固定資產(chǎn)清理 貸：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 整理課件九、交易性金融資產(chǎn)核算九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進(jìn)、購進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)成本（公允價值） 投資收益（發(fā)生的交易費用） 應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利） 應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）

16、貸：其他貨幣資金存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時宣告時借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息貸：投資收益收到時收到時借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末、期末公允價值大于賬面余額公允價值大于賬面余額 借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動（市價與成本的差額） 貸：公允價值變動損益 公允價值小于賬面余額公允價值小于賬面余額借：公允價值變動損益 貸：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 4、處置、處置公允價值大于賬面余額公允價值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入） 同時：同時： 借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益） 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益） 交易性金融資

17、產(chǎn) 公允價值變動 投資收益（差額）公允價值小于賬面余額公允價值小于賬面余額借：銀行存款 同時：同時：借：投資收益 投資收益 貸：公允價值變動損益 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動貸：交易性金融資產(chǎn)成本整理課件十、短期借款核算十、短期借款核算1、借入、借入借：銀行存款貸：短期借款 2、按月計提、按月計提借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息3、季末支付、季末支付借：財務(wù)費用 應(yīng)付利息 （分期付息）貸：銀行存款4、到期還本、到期還本借：短期借款 貸：銀行存款整理課件十一、長期借款核算十一、長期借款核算1、取得、取得借：銀行存款 貸：長期借款本金2、計提利息、計提利息借：財務(wù)費用（費用化） 在建工程（資本化） 管理費用

18、（籌建期） 貸：應(yīng)付利息（分期付息） 長期借款應(yīng)計利息（一次付息）3、歸還本息、歸還本息借：長期借款本金 長期借款應(yīng)計利息（一次付息） 應(yīng)付利息 （分期付息） 貸：銀行存款整理課件十二、工資核算十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、發(fā)放工資、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫存現(xiàn)金3、代扣款項、代扣款項借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費個人所得稅 其他應(yīng)收款4、上交代扣款、上交代扣款借：其他應(yīng)付款 應(yīng)交稅費個人所得稅貸：銀行存款5、分配工資、分配工資借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出等貸：應(yīng)付職工薪酬工資整理課件十三、應(yīng)付

19、款項核算十三、應(yīng)付款項核算（一）應(yīng)付賬款（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時、發(fā)生時借：原材料/管理費用 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2、償還時、償還時借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3、無法支付時、無法支付時借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時、預(yù)收時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、發(fā)貨時、發(fā)貨時借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、補(bǔ)收時、補(bǔ)收時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時、發(fā)生時借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款2、退回時、退回時借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款整理課件十四、應(yīng)交稅費核算（增值稅）十四、應(yīng)交稅

20、費核算（增值稅）1、銷項（一般銷售）借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、進(jìn)項一般借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款運費借：原材料/在途物資 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款3、進(jìn)項轉(zhuǎn)出借：待處理財產(chǎn)損益等貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交兒未交增值稅借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費未交增值稅余額在借方，表示多交或者尚未抵扣

21、的增值稅采用預(yù)繳增值稅方式借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費當(dāng)月交當(dāng)月借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款當(dāng)月交上月借：應(yīng)交稅費未交增值稅貸：銀行存款整理課件十五、成本費用核算十五、成本費用核算1、支付管理費用等、支付管理費用等借：管理費用（管理部門費用） 銷售費用（銷售部門費用） 財務(wù)費用（利息費用、銀行手續(xù)費） 制造費用（車間一般損耗）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工借：生產(chǎn)成本貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用借：生產(chǎn)成本貸：制造費用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本 5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存