國際貿易培訓課件信用證結算知識介紹

1、 主要內容主要內容 一、信用證業(yè)務概述一、信用證業(yè)務概述 二、信用證業(yè)務中的常用單據二、信用證業(yè)務中的常用單據 三、信用證單據的處理三、信用證單據的處理 信用證的定義信用證的定義q信用證是指一家銀行（開證行）根據進口商信用證是指一家銀行（開證行）根據進口商（申請人）的請求和指示向出口商（受益人）（申請人）的請求和指示向出口商（受益人）開立的在滿足信用證要求的條件下，憑規(guī)定的開立的在滿足信用證要求的條件下，憑規(guī)定的單據向受益人付款的一項書面承諾。單據向受益人付款的一項書面承諾。q信用證的實質是有條件的銀行付款承諾：信用證的實質是有條件的銀行付款承諾：在規(guī)定的時間內提交單據在規(guī)定的時間內提交單據提

2、交的單據符合規(guī)定的條件提交的單據符合規(guī)定的條件 信用證業(yè)務的特點信用證業(yè)務的特點自主性自主性q開證行付款的自主性：當受益人提交的單據符開證行付款的自主性：當受益人提交的單據符合要求時，開證行應獨立地履行付款責任，不合要求時，開證行應獨立地履行付款責任，不受其他當事人的干擾。受其他當事人的干擾。q信用證條款的獨立性：信用證與銷售合同是分信用證條款的獨立性：信用證與銷售合同是分離的，合同責任義務的履行并不影響信用證責離的，合同責任義務的履行并不影響信用證責任義務的履行。任義務的履行。q信用證單據與貨物的分離性：銀行在信用證業(yè)信用證單據與貨物的分離性：銀行在信用證業(yè)務中處理的是單據，而不是貨物，貨物

3、的實際務中處理的是單據，而不是貨物，貨物的實際情況并不影響信用證結算的進行。情況并不影響信用證結算的進行。 信用證業(yè)務中的當事人信用證業(yè)務中的當事人q 開證申請人：即進口商，與出口商訂立銷售合同，委開證申請人：即進口商，與出口商訂立銷售合同，委托銀行開立信用證。托銀行開立信用證。q 受益人：出口商，有權按照信用證的條款和條件提交受益人：出口商，有權按照信用證的條款和條件提交單據要求兌取貨款，履行信用證項下的義務后有權得單據要求兌取貨款，履行信用證項下的義務后有權得到付款。到付款。q 開證行：接受開證申請人的委托開立信用證并履行付開證行：接受開證申請人的委托開立信用證并履行付款責任?？钬熑?。q

4、通知行：將信用證通知受益人通知行：將信用證通知受益人q 議付行（交單行）：接受并審核受益人提交的單據，議付行（交單行）：接受并審核受益人提交的單據，代受益人收取貨款。代受益人收取貨款。 開證申請人的責任和義務開證申請人的責任和義務q按照銷售合同制作開證申請書，指示開按照銷售合同制作開證申請書，指示開證行按照申請書開立信用證。證行按照申請書開立信用證。q收到信用證項下單據通知書后，按照與收到信用證項下單據通知書后，按照與開證行的約定償付單據款項給開證行。開證行的約定償付單據款項給開證行。q付款贖單后提取貨物。付款贖單后提取貨物。 進口商辦理開證申請時應注意的問題進口商辦理開證申請時應注意的問題q

5、 在申請開證前，開證申請人與受益人對于如何開證，至在申請開證前，開證申請人與受益人對于如何開證，至少要在以下七個方面達成一致意見：少要在以下七個方面達成一致意見： 信用證是否不可撤銷、是否需要轉讓、是否需要保兌；信用證是否不可撤銷、是否需要轉讓、是否需要保兌； 信用證結算方式是即期付款、延期付款、承兌還是議付；信用證結算方式是即期付款、延期付款、承兌還是議付； 信用證使用的幣種和金融；信用證使用的幣種和金融； 信用證的有效期是何日期；信用證的有效期是何日期； 最遲裝運日期和交單期限是何日期；最遲裝運日期和交單期限是何日期； 是否允許分批裝運或支款；是否禁止轉運；是否允許分批裝運或支款；是否禁止

6、轉運； 何時開出信用證。何時開出信用證。 受益人的責任和義務受益人的責任和義務q按照信用證的要求備貨裝運按照信用證的要求備貨裝運q按照信用證的要求準備、制作和按照信用證的要求準備、制作和提交單據提交單據 受益人接受信用證時應注意的問題受益人接受信用證時應注意的問題q 受益人收到信用證后應審核信用證的內容以保證：受益人收到信用證后應審核信用證的內容以保證： 受益人能夠獲得信用證規(guī)定的所有單據；受益人能夠獲得信用證規(guī)定的所有單據； 受益人能夠履行信用證規(guī)定的所有條款和條件；受益人能夠履行信用證規(guī)定的所有條款和條件； 信用證是按照銷售合同或其他協(xié)議開立的；信用證是按照銷售合同或其他協(xié)議開立的；q 信

7、用證不符合以上要求時應盡快聯(lián)系開證申請人研究如信用證不符合以上要求時應盡快聯(lián)系開證申請人研究如何修改。何修改。 受益人提交單據時應注意的問題受益人提交單據時應注意的問題q受益人應將單據交給信用證指定的銀行受益人應將單據交給信用證指定的銀行信用證規(guī)定開證行為交單行時，受益人信用證規(guī)定開證行為交單行時，受益人應將單據交給開證行。應將單據交給開證行。信用證規(guī)定受益人所在地的銀行為交單信用證規(guī)定受益人所在地的銀行為交單行時，受益人應將單據交給該指定的銀行時，受益人應將單據交給該指定的銀行。行。 受益人交單給本國銀行的好處受益人交單給本國銀行的好處q 有效地點在本國指定銀行，受益人可以利用有效有效地點在

8、本國指定銀行，受益人可以利用有效日期，即使最后一天交單給指定銀行也不會過期；日期，即使最后一天交單給指定銀行也不會過期；q 單據通過指定銀行郵寄給開證行的路途中遺失，單據通過指定銀行郵寄給開證行的路途中遺失，開證行仍應承擔付款責任，受益人可以避免單據開證行仍應承擔付款責任，受益人可以避免單據遺失的風險；遺失的風險；q 指定銀行審單發(fā)現不符點，受益人就近修改單據指定銀行審單發(fā)現不符點，受益人就近修改單據比較方便；比較方便；q 通過指定銀行審單，受益人可獲得結算和融資的通過指定銀行審單，受益人可獲得結算和融資的便利，盡早收回貨款。便利，盡早收回貨款。四種信用證比較四種信用證比較 種類特點即期付款遲

9、期付款承兌議付條款表述By Payment at SightBy Payment xxx days After SightBy Acceptance By Negotiation是否需要匯票 不要不要需要需要付款期限即期遠期遠期即期或遠期受益人獲得付款的時間即期未來某一時間 未來某一時間 即期或未來某一時間付款有無追索權無無無有 信用證業(yè)務中的主要單據信用證業(yè)務中的主要單據q匯票匯票q商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票q包裝單（裝箱單）包裝單（裝箱單） 信用證項下的匯票信用證項下的匯票q匯票是支取信用證金額的憑證，起著重匯票是支取信用證金額的憑證，起著重要的索款和融資憑證作用。要的索款和融資憑證作用。q在信用證

10、業(yè)務中銀行需要審核匯票，就在信用證業(yè)務中銀行需要審核匯票，就像審核其他單據一樣，必須符合信用證像審核其他單據一樣，必須符合信用證的規(guī)定。的規(guī)定。 匯票的要件匯票的要件q一張合格的匯票應包括以下內容一張合格的匯票應包括以下內容出票地點出票地點出票日期出票日期匯票期限匯票期限收款人收款人匯票金額匯票金額出票條款出票條款付款人付款人出票人出票人 匯票的出票地點匯票的出票地點q匯票的出票地點（匯票的出票地點（Place of Issue)應是出票人所應是出票人所在的地點，出票地點應與出票人地址上的城市在的地點，出票地點應與出票人地址上的城市名稱一致。名稱一致。q例：例：受益人地址：受益人地址：17 M

11、ain Street,Tampa,Florida匯票上的出票地點為：匯票上的出票地點為： Tampa或或 Tampa,Florida或或Tampa,Florida，USA 匯票的出票日期匯票的出票日期q匯票的出票日期是受益人辦理索匯的日期，一匯票的出票日期是受益人辦理索匯的日期，一般不得超過信用證的有效日期和最遲交單日期。般不得超過信用證的有效日期和最遲交單日期。q例：信用證規(guī)定有效期為例：信用證規(guī)定有效期為2006年年10月月30日，裝日，裝運日后運日后15天交單；出口商于天交單；出口商于10月月18日裝運，則日裝運，則匯票的出票日為匯票的出票日為10月月18日至日至10月月30日之間的任日

12、之間的任一天。一天。 匯票期限匯票期限 匯票期限即匯票的付款時間 匯票期限應符合信用證的規(guī)定 匯票付款期限的規(guī)定匯票付款期限的規(guī)定q常見的匯票付款期限如下：即期信用證應在審單相符日立即付款遠期信用證應根據匯票上的相應表述確定付款到期日 見票后若干天付款：XXX days after sight 出票日后若干天付款：XXX days after date of issue 提單日后若干天付款：XXX days after B/L date 遠期匯票到期日的確定原則遠期匯票到期日的確定原則q遠期匯票到期日的計算方法“算尾不算頭”，即從見票日/出票日/提單日的次日作為起算日，指定天數后的最后一天是到

13、期日，如遇節(jié)假日順延。例：匯票上規(guī)定見票后90天付款（At 90 days after sight),假如4月15日見票，則從4月16日開始計算，第90天為7月14日，若7月14日適逢節(jié)日，則到期日為7月15日。 匯票的收款人匯票的收款人q匯票的收款人應為信用證的受益人，但由于受益人通常都是通過銀行去收取信用證的款項，所以信用證項下匯票的收款人一般為指定的交單銀行。q信用證項下收款人的一般表述：Pay to the order of XXX Bank. 匯票金額匯票金額q匯票金額應根據信用證的規(guī)定確定，通常有兩種情況： 匯票金額與發(fā)票金額一致:Draft drawn on issuing ba

14、nk for 100% invoice value 匯票金額為發(fā)票金額的一定比例: Draft drawn on issuing bank for 90% invoice value 出票條款出票條款q出票條款是信用證項下匯票必須加列的條款，若匯票上無此條款，則是一個不符點。q出票條款的表述是：依據XX開證銀行第XX號信用證開立此匯票（Drawn under L/C No.XX issued by XX Bank dated XX）。q出票條款中的開證行名稱、信用證號碼、開證日期必須與信用證相符。 匯票的付款人匯票的付款人q 信用證項下匯票的付款人是承擔信用證付款責任的當信用證項下匯票的付款人

15、是承擔信用證付款責任的當事人。事人。q 信用證項下匯票的付款人應符合信用證的規(guī)定，信用信用證項下匯票的付款人應符合信用證的規(guī)定，信用證條款上寫明的證條款上寫明的“drawn on”或或“value on”后面的當事后面的當事人名稱就是付款人。人名稱就是付款人。q 不同付款條件的信用證付款人是不同的：不同付款條件的信用證付款人是不同的： 即期付款信用證項下匯票的付款人為指定的付款行；即期付款信用證項下匯票的付款人為指定的付款行； 承兌信用證項下匯票的付款人為指定的承兌行；承兌信用證項下匯票的付款人為指定的承兌行； 議付信用證項下匯票的付款人為開證行。議付信用證項下匯票的付款人為開證行。 匯票的出

16、票人匯票的出票人q信用證項下匯票的出票人為信用證的信用證項下匯票的出票人為信用證的受益人。受益人。q信用證受益人必須在匯票上簽字，才信用證受益人必須在匯票上簽字，才能使匯票有效。能使匯票有效。 商業(yè)發(fā)票的重要性商業(yè)發(fā)票的重要性q 商業(yè)發(fā)票是記賬單據，也是賣方向買方索取貨款商業(yè)發(fā)票是記賬單據，也是賣方向買方索取貨款的憑據。的憑據。q 商業(yè)發(fā)票是全套單據的中心，其他單據如運輸單商業(yè)發(fā)票是全套單據的中心，其他單據如運輸單據、保險單據、包裝單據等都是支持商業(yè)發(fā)票的據、保險單據、包裝單據等都是支持商業(yè)發(fā)票的貨物而開立的。貨物而開立的。q 商業(yè)發(fā)票是信用證結算中的中心單據，信用證項商業(yè)發(fā)票是信用證結算中的

17、中心單據，信用證項下匯票也是以商業(yè)發(fā)票的金額作為計算依據的。下匯票也是以商業(yè)發(fā)票的金額作為計算依據的。 信用證項下發(fā)票的提交原則信用證項下發(fā)票的提交原則q 信用證要求提交信用證要求提交“發(fā)票發(fā)票”而未做進一步定義時，可提而未做進一步定義時，可提交以下形式的發(fā)票：交以下形式的發(fā)票： 商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice) 海關發(fā)票海關發(fā)票(Customs Invoice) 稅務發(fā)票稅務發(fā)票(Tax Invoice) 最終發(fā)票最終發(fā)票(Final Invoice) 領事發(fā)票領事發(fā)票(Consular Invoice)q 一般情況下，臨時發(fā)票一般情況下，臨時發(fā)票(Provision

18、sl Invoice)、形式發(fā)、形式發(fā)票票(Pro-forma Inovice)或類似的發(fā)票是不可接受的，除或類似的發(fā)票是不可接受的，除非信用證另有規(guī)定。非信用證另有規(guī)定。 發(fā)票中有關當事人的名稱、地址和簽字發(fā)票中有關當事人的名稱、地址和簽字q 發(fā)票應由信用證的受益人出具，受益人地址中的電傳、發(fā)票應由信用證的受益人出具，受益人地址中的電傳、和傳真號碼等內容無需提供，如果提供，不必與信用和傳真號碼等內容無需提供，如果提供，不必與信用證中的一致。證中的一致。q 發(fā)票應以信用證申請人為抬頭，地址中的電傳和傳真發(fā)票應以信用證申請人為抬頭，地址中的電傳和傳真號碼等內容無需提供，如果提供，不必與信用證中的

19、號碼等內容無需提供，如果提供，不必與信用證中的一致。一致。q 一般情況下發(fā)票無需簽字或標注日期，除非信用證要一般情況下發(fā)票無需簽字或標注日期，除非信用證要求提交經過簽字的發(fā)票（如求提交經過簽字的發(fā)票（如signed invoice) 發(fā)票中的貨物描述發(fā)票中的貨物描述q 發(fā)票中的貨物描述必須與信用證的規(guī)定一致，其他單據可以使用發(fā)票中的貨物描述必須與信用證的規(guī)定一致，其他單據可以使用貨物統(tǒng)稱，但不得與信用證的貨物描述有抵觸。貨物統(tǒng)稱，但不得與信用證的貨物描述有抵觸。 例例1：信用證的貨物描述是：信用證的貨物描述是：Pakistanese blue poppyseed質量報告書的貨物描述是：質量報告

20、書的貨物描述是：Pakistanese blue (coloured) poppyseed由于質量報告書的貨物描述比信用證貨物描述多了由于質量報告書的貨物描述比信用證貨物描述多了coloured（著色）（著色）一詞，與信用證的描述沖突，不符合要求。一詞，與信用證的描述沖突，不符合要求。 例例2：商業(yè)發(fā)票照抄信用證上的貨物描述后，添加了商標名稱，這：商業(yè)發(fā)票照抄信用證上的貨物描述后，添加了商標名稱，這種添加內容對信用證描述的貨物并未造成損害，可以接受。種添加內容對信用證描述的貨物并未造成損害，可以接受。 例例3：商業(yè)發(fā)票在出口機械產品的貨物描述后添加了貨物修復如新：商業(yè)發(fā)票在出口機械產品的貨物描

21、述后添加了貨物修復如新（Goods are reconditioned as new)的詞句，這一添加詞句對貨物構的詞句，這一添加詞句對貨物構成了明顯的損害被認為是不可接受的。成了明顯的損害被認為是不可接受的。 發(fā)票中的貨物數量發(fā)票中的貨物數量q 發(fā)票中的貨物數量應符合信用證的規(guī)定，不能多裝或發(fā)票中的貨物數量應符合信用證的規(guī)定，不能多裝或少裝。少裝。q 如果信用證中未禁止增減貨物數量，在支取金額不超如果信用證中未禁止增減貨物數量，在支取金額不超過信用證金額的條件下，貨物數量可允許過信用證金額的條件下，貨物數量可允許5%的增減。的增減。但如果貨物數量是按包裝單位或個數計算的，則不能但如果貨物數量

22、是按包裝單位或個數計算的，則不能增減。增減。q 如果信用證金額或貨物數量有如果信用證金額或貨物數量有“約約(about)”、“大概大概(approximately)”、“大約大約(circa)”或類似的詞語修飾時，或類似的詞語修飾時，則允許信用證金額或數量在則允許信用證金額或數量在10%的幅度內增減。的幅度內增減。 發(fā)票中的貿易術語發(fā)票中的貿易術語q 當信用證貨物描述中包含了貿易術語，或與貨物金額聯(lián)系在一起當信用證貨物描述中包含了貿易術語，或與貨物金額聯(lián)系在一起表示時，發(fā)票必須顯示信用證指明的貿易術語；如果貨物描述提表示時，發(fā)票必須顯示信用證指明的貿易術語；如果貨物描述提供了貿易術語的來源，發(fā)

23、票必須表明相同的來源。供了貿易術語的來源，發(fā)票必須表明相同的來源。例例1：信用證條款規(guī)定：信用證條款規(guī)定：“CIF Singapore Incoterms 2000”，發(fā)票，發(fā)票上表述為上表述為“CIF Singapore Incoterms”就不符合信用證要求。就不符合信用證要求。例例2：信用證貨物描述中含有貿易條件：信用證貨物描述中含有貿易條件“FOB Shanghai”，受益人，受益人提交的發(fā)票將提交的發(fā)票將“FOB Shanghai”放在放在“貨從裝運港運至卸貨港貨從裝運港運至卸貨港”一欄，沒有寫在一欄，沒有寫在“描述描述”欄中，被開證行拒付，認為貿易條件是欄中，被開證行拒付，認為貿易

24、條件是貨物描述的一部份，在發(fā)票的貨物描述的一部份，在發(fā)票的“描述描述”欄中沒有，與信用證規(guī)定欄中沒有，與信用證規(guī)定不符。國際商會也同意開證行的意見。不符。國際商會也同意開證行的意見。 嘜頭嘜頭q嘜頭是為了識別貨物而刷制在包裝上的裝運標志，便于承運人和收貨人識別貨物。q嘜頭內容通常包括：第一行主標志，第二行目的港，第三行件號標注，如： 612 KOBE 嘜頭的要求嘜頭的要求如果信用證對嘜頭的細節(jié)做了規(guī)定，則載有嘜頭的單據必須顯示如果信用證對嘜頭的細節(jié)做了規(guī)定，則載有嘜頭的單據必須顯示這些細節(jié)。這些細節(jié)。例例1：信用證規(guī)定嘜頭主標志是：信用證規(guī)定嘜頭主標志是“Markings as K in di

25、amond”,意意思是菱形符號中有思是菱形符號中有K字，即字，即 下面第二行寫目的港標志，下面第二行寫目的港標志，第三行寫件號標注。為了便于計算機制單，單據嘜頭欄可以不用第三行寫件號標注。為了便于計算機制單，單據嘜頭欄可以不用菱形表示，而是照寫菱形表示，而是照寫“K in diamond”。例例2：信用證規(guī)定：信用證規(guī)定“Markings as triangle”,嘜頭是三角形嘜頭是三角形 ，則應按此規(guī)定制作嘜頭。則應按此規(guī)定制作嘜頭。有些單據的嘜頭還包括諸如貨物種類、易碎貨物的警告、貨物凈有些單據的嘜頭還包括諸如貨物種類、易碎貨物的警告、貨物凈重重/毛重等信息，而有的單據確沒有相應的內容，這

26、是可以接受的。毛重等信息，而有的單據確沒有相應的內容，這是可以接受的。集裝箱運輸貨物時，運輸單據有時僅在集裝箱運輸貨物時，運輸單據有時僅在“嘜頭嘜頭”一欄表示集裝箱一欄表示集裝箱號，其他單據則標注了詳細的嘜頭標記，這是可以接受的。號，其他單據則標注了詳細的嘜頭標記，這是可以接受的。K 包裝單的作用包裝單的作用 包裝單用于說明貨物包裝的明細情況，包括貨物的名稱、包裝材料、包裝方式、包裝規(guī)格、尺碼、重量等。 包裝單的制作要求包裝單的制作要求q 包裝單可以使用信用證規(guī)定的名稱或相似的名稱，或不使用名稱。如：信用證要求提交“Packing List”,無論單據冠名為“包裝說明（Packing Note

27、)”、還是“包裝和重量單（Packing and Weight List)”，還是沒有名稱，只要單據包含了包裝細節(jié)，即滿足信用證要求。q 包裝單記載的重量情況應與發(fā)票、提單、產地證等其他單據上的相關記載一致。q 包裝單應單獨出具，不要與其他單據聯(lián)合開在一起。q 除非信用證要求由一個特定機構出具包裝單，一般情況下包裝單可以不用印有受益人信頭的紙張開立。q 除非信用證要求簽字，或包裝單需要提供某種證明文句應該簽字外，一般情況下包裝單可以不需簽字。 銀行審核單據的指導原則銀行審核單據的指導原則q審單與可能作為信用證依據的銷售合同或其他審單與可能作為信用證依據的銷售合同或其他合同無關。合同無關。q審單

28、與受益人和申請人之間的關系無關。審單與受益人和申請人之間的關系無關。q審單與貨物審單與貨物/服務服務/行為無關。行為無關。q對單據是否符合要求的判斷只能取決于單據本對單據是否符合要求的判斷只能取決于單據本身，單證是否相符與審單以外可能獲得的知識身，單證是否相符與審單以外可能獲得的知識無關。無關。 如何判斷單據是否符合要求（一）如何判斷單據是否符合要求（一）q單據與信用證表面相符單據與信用證表面相符例例1：信用證規(guī)定最遲裝運期為：信用證規(guī)定最遲裝運期為5月月10日，提單日，提單的已裝船批注日期是的已裝船批注日期是5月月15日，與信用證規(guī)定日，與信用證規(guī)定的裝運期不符。的裝運期不符。例例2：信用證

29、規(guī)定貨物裝于木箱中（：信用證規(guī)定貨物裝于木箱中（packed in wooden cases），單據表示為貨物裝于紙箱中），單據表示為貨物裝于紙箱中(goods packed in cartons)，與信用證規(guī)定不符。，與信用證規(guī)定不符。 如何判斷單據是否符合要求（二）如何判斷單據是否符合要求（二）q單據與統(tǒng)一慣例相符單據與統(tǒng)一慣例相符例例1：信用證規(guī)定：信用證規(guī)定CIF價，保險單表示保價，保險單表示保險比例低于發(fā)票金額的險比例低于發(fā)票金額的110%，屬不符點。，屬不符點。例例2：信用證沒有規(guī)定最遲交單期，則單：信用證沒有規(guī)定最遲交單期，則單據應于裝運日后據應于裝運日后21天內提交，晚于裝運天內提交，晚于裝運期后期后21天提交單據則屬不符點。天提交單據則屬不符點。 如何判斷單據是否符合要求（三）如何判斷單據是否符合要求（三）q 與情理相符與情理相符例例1：信用證規(guī)定：信用證規(guī)定“shipment form