內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)競(jìng)賽試題【中國(guó)

1、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)競(jìng)賽試題【 xx聯(lián)通版】 xx內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)競(jìng)賽試題一、單選題（共 40題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)最符合題 意）1、國(guó)資委發(fā)布的中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引中所定義的風(fēng)險(xiǎn)是： （C）A、不能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標(biāo)B、指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)未來(lái)事項(xiàng)預(yù)期的不確定性C、未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響D、對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)目標(biāo)具有關(guān)鍵性影響的因素以及自身的不確定性2、財(cái)務(wù)部等五部委頒發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范里面所闡述的內(nèi)部控 制的要素不包括以下哪一項(xiàng)：（ B）A、內(nèi)部環(huán)境 B、制度體系C、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D、信息與溝通3、以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)建立的三道防線？（

2、D）A、各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位B、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)C、內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)D、外部中介機(jī)構(gòu)4、根據(jù)財(cái)政部等五部委下發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，以下哪項(xiàng)不是 企業(yè)建立和實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)該遵循的基本原則？（ C）A、全面性原則 B、重要性原則A、由于所在國(guó)家政局不穩(wěn)定，海外投資項(xiàng)目產(chǎn)生巨額虧損B、由于資金的分散管理，導(dǎo)致企業(yè)本年度財(cái)務(wù)費(fèi)用增加8000 萬(wàn)元C、由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)本年度賬面利潤(rùn)低估5000 萬(wàn)元D、由于工資計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致員工工資錯(cuò)誤發(fā)放6、哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施？（ B）A、財(cái)務(wù)部門對(duì)未來(lái)資金使用需求進(jìn)行預(yù)測(cè)分析B、

3、財(cái)務(wù)部門每月組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)C、企業(yè)通過(guò)股權(quán)融資將資產(chǎn)負(fù)債率從 80%降低到 65%D、財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金存量是否處于安全水平7、公司管理層在開展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中發(fā)揮什么作用？（C）A、監(jiān)督 B、指導(dǎo) C、執(zhí)行 D、保障8、哪一項(xiàng)不符合內(nèi)部控制的不相容崗位職責(zé)分離原則？（ A）A、公司進(jìn)行人員精簡(jiǎn)，要求財(cái)務(wù)部門記賬會(huì)計(jì)同時(shí)兼任出納B、車間統(tǒng)計(jì)員負(fù)責(zé)每月考勤記錄和車間設(shè)備臺(tái)賬管理C、市場(chǎng)部員工報(bào)銷差旅費(fèi)，由報(bào)銷人填寫報(bào)銷申請(qǐng)單，部門負(fù)責(zé)人審核D、物資采購(gòu)中心采購(gòu)管理崗負(fù)責(zé)向供應(yīng)商詢價(jià)，物資采購(gòu)中心主任負(fù)責(zé)審 核價(jià)格的合理性 9、哪一項(xiàng)不屬于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的不利影響？ （B）A、全

4、球金融危機(jī)帶來(lái)匯率的劇烈波動(dòng)給企業(yè)造成匯兌損失C、全球性的通貨膨脹導(dǎo)致原材料價(jià)格上漲，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本增加D、客戶拖欠貨款，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)緊張10、哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響？（ D）A、在計(jì)算機(jī)化環(huán)境下，財(cái)務(wù)信息泄密和被惡意篡改，甚至被刪除，給財(cái)務(wù) 計(jì)算機(jī)化使用者造成較大損失B、由于相關(guān)財(cái)務(wù)人員缺乏信息安全基本知識(shí)，不遵守本部門的信息安全規(guī) 則，造成數(shù)據(jù)丟失 C、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)受到黑客攻擊，導(dǎo)致當(dāng)期企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄密D、連續(xù)不斷發(fā)生的由于會(huì)計(jì)舞弊而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)丑聞，其直接結(jié)果是會(huì)計(jì)信 息的嚴(yán)重失真，使會(huì)計(jì)界遭遇了前所未有的信任危機(jī)11、下列哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？（

5、 C）A、過(guò)度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢B、過(guò)時(shí)的信息將導(dǎo)致內(nèi)部控制失效C、控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況D、控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單及便于操作12、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響不包括：（ D）A、數(shù)據(jù)大量集中，帶來(lái)信息系統(tǒng)故障從而導(dǎo)致較長(zhǎng)時(shí)間業(yè)務(wù)中斷B、信息系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)滯后于業(yè)務(wù)的高速增長(zhǎng)，影響企業(yè)的有效運(yùn)營(yíng)C、信息系統(tǒng)遭到黑客和病毒的攻擊，給企業(yè)帶來(lái)極大損失 控制）；為了避免不利事件的發(fā)生（預(yù)防性控制）。以下控制措施中屬于 檢查性控制的是：（ A）A、每月進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)B、對(duì)所有特定余額的支出要有兩人簽字C、在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日進(jìn)行記錄D、要求內(nèi)部審計(jì)部門所有成員成為注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師14、哪種因

6、素不會(huì)使企業(yè)面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？（ C）A、未按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅B、非法占用土地進(jìn)行職工住房開發(fā)建設(shè)C、按設(shè)備銷售合同的約定，在設(shè)備交付前向客戶收取預(yù)訂款D、基建項(xiàng)目未取得施工許可證或者開工報(bào)告擅自施工15、在執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)與審批流程時(shí)，財(cái)務(wù)部費(fèi)用會(huì)計(jì)控制的風(fēng)險(xiǎn)不包 括：（ A、費(fèi)用計(jì)算不正確B、未經(jīng)過(guò)恰當(dāng)、充分地授權(quán)C、發(fā)票跨期D、費(fèi)用所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)不合理16、對(duì)于組織而言，現(xiàn)金收付職能須與相應(yīng)的現(xiàn)金記錄職能分離，目的在 于：（ A、保證現(xiàn)金收付的物理安全 D）D）D、避免現(xiàn)金被挪用17、信息披露風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因不包括：（ D）A、未按上市規(guī)則要求及時(shí)披露重大關(guān)聯(lián)交易信息B、xx企業(yè)披露的年度報(bào)告信息

7、收集錯(cuò)誤C、對(duì)外披露信息未經(jīng)過(guò)適當(dāng)權(quán)限的審核D、管理層未對(duì)區(qū)域銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)跟蹤18、下列哪項(xiàng)不屬于投資風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響？（ D）A、股票投資本年度回報(bào)低于市場(chǎng)平均水平B、由于匯率變動(dòng)，導(dǎo)致遠(yuǎn)期外匯合約賬面金額損失5000 萬(wàn)元C、由于海外需求萎縮，海外投資項(xiàng)目未能獲得預(yù)期每年1.5 億元的投資收益 D、工程項(xiàng)目未獲得環(huán)保部門核準(zhǔn)擅自開工，被處以2000 萬(wàn)元罰款19、企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所應(yīng)該關(guān)注的因素為：（ A）A、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素B、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素C、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素D、營(yíng)運(yùn)安全、員工健康等因素20、有關(guān)遏制舞弊行為的

8、表述中，準(zhǔn)確的是：（ A）A、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)C、遏制舞弊的首要方式是依靠?jī)?nèi)部審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊D、遏制舞弊的首要方式是依靠外部機(jī)構(gòu)人員發(fā)現(xiàn)舞弊21、以下哪項(xiàng)控制措施不能有效地幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)信息披露風(fēng)險(xiǎn)？（D）A、建立企業(yè)重大信息報(bào)告程序B、嚴(yán)格控制信息披露的流程、內(nèi)容和途徑C、建立信息披露責(zé)任追究制度，嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任D、加強(qiáng)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)建設(shè)，使其能夠滿足企業(yè)高速發(fā)展的需求22、以下哪項(xiàng)措施無(wú)法有效地幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響？（B）A、關(guān)注國(guó)家及監(jiān)管部門的法律法規(guī)信息變動(dòng)B、對(duì)原材料進(jìn)行統(tǒng)一招標(biāo)，以確保其質(zhì)量符合企業(yè)要求C、對(duì)重大經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議進(jìn)行審查

9、并出具法律意見(jiàn)D、針對(duì)重大違規(guī)事件開展獨(dú)立或聯(lián)合調(diào)查23、哪些控制措施能夠防止原材料訂購(gòu)數(shù)量超出公司需要？（A）A、在向采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所 有采購(gòu)申請(qǐng)書 B、當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫(kù)存水平時(shí)由采購(gòu)部門自動(dòng)重新訂貨C、一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購(gòu)訂單的政策D、一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政 策 24、采取何種控制有助于防止向賣方多付貨款？（ A）B、要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣方C、對(duì)每項(xiàng)開支審查入賬情況D、在從賣方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單25、哪項(xiàng)不是企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的控制措施？（ D）A、建立多級(jí)備份機(jī)制，對(duì)

10、于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，定期進(jìn)行備份B、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格把守財(cái)務(wù)信息存取關(guān)C、防范計(jì)算機(jī)病毒和黑客，采取防火墻等技術(shù)，將病毒以及非法侵入拒之 門外 D、財(cái)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款對(duì)賬，確保應(yīng)收賬款記錄的準(zhǔn)確性26、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī) 會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是： .更好地激勵(lì)員工做正確的事情。 .員工 對(duì)待其工作是客觀的。 .員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。 .管理人員需要員工 的反饋信息。（ C）A、和B、和C、和D、和27、哪項(xiàng)不屬于人力資源風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響？（ B）A、高級(jí)技術(shù)人員向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)流動(dòng)B、由于工資重復(fù)發(fā)放導(dǎo)致當(dāng)月工資成本增加C、員

11、工缺乏足夠薪酬激勵(lì)，部分員工消極怠工D、企業(yè)人才儲(chǔ)備出現(xiàn)斷層， 25歲-35 歲人員僅占員工總數(shù) 5%C、作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)D、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)29、不相容職務(wù)會(huì)使企業(yè)：（ D）A、職務(wù)設(shè)置繁雜 B、機(jī)構(gòu)臃腫C、工作拖拉 D、增加舞弊的可能性30、哪項(xiàng)措施可以將劣質(zhì)元器件引起的變壓器成品缺陷減少到最低程度？ （A、對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫(kù)存采取文件備案B、要求對(duì)所有采購(gòu)活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格指標(biāo)C、及時(shí)跟蹤所有不利使用差異D、在生產(chǎn)過(guò)程結(jié)束時(shí)確定損壞金額31、某種控制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到批評(píng)，這種控制是:（ D）A、系統(tǒng)控制 B、手工控制C、預(yù)防性控制 D、檢查性控制32、哪項(xiàng)不屬于企業(yè)應(yīng)對(duì)海外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措

12、施？（ A）A、增加海外注冊(cè)公司的資本金B(yǎng)、了解并熟悉當(dāng)?shù)氐姆伞⒎ㄒ?guī)及風(fēng)土人情C、在選擇目標(biāo)市場(chǎng)時(shí)，充分考慮及評(píng)估進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)D、指派擁有豐富經(jīng)驗(yàn)的人員或當(dāng)?shù)貓F(tuán)隊(duì)進(jìn)行有效管理33、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，對(duì)控制的最全面的定義是：（C）D）B、設(shè)計(jì)用以保證所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會(huì)計(jì)處理的過(guò)程和程序C、企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程 D、管理層設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序34、有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的最好描述是：（ A）A、發(fā)生對(duì)目標(biāo)的達(dá)成有負(fù)面影響的某事件的不確定性B、發(fā)生對(duì)管理層保護(hù)本組織的資產(chǎn)的能力有正面影響的某事件的不確定性C、發(fā)生對(duì)目標(biāo)的達(dá)成有正面影響的某事件

13、的不確定性D、發(fā)生對(duì)本組織的資源的有效和高效利用有影響的某事件的不確定性35、在評(píng)估一項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，評(píng)估人員應(yīng)評(píng)估：（ C）A、風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性B、風(fēng)險(xiǎn)事件的影響程度C、風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性和影響程度D、風(fēng)險(xiǎn)事件的損失金額二、多選題（共 10題，每題 2分。每題的備選項(xiàng)中，有 2個(gè)或 2個(gè)以上的正確答案。不選、漏選、多選或選錯(cuò)均不得分）36、中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括：（ABC）A、收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息B、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估合同協(xié)議關(guān)鍵條款涉及的其他專業(yè)部門和法律部門會(huì)同審核并出具書面意見(jiàn)。會(huì)同審核的重點(diǎn)主要包括以下方面：（ ABC）A、合法性 B、可行性C、經(jīng)濟(jì)性 D、程序性

14、38、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，是為了合理保 證以下哪幾項(xiàng)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)？（ ABCD）A、經(jīng)營(yíng)的效率和效果B、財(cái)務(wù)報(bào)告及經(jīng)營(yíng)管理信息的真實(shí)、可靠和完整C、資產(chǎn)的安全完整D、國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求39、企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（ ABCD）A、高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素B、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素C、研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素D、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素40、擬定籌資方案時(shí)應(yīng)考慮：（ ABCD）A、企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍B、擬投資項(xiàng)目的未來(lái)效益41、上市企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理需 要，建立重大信息對(duì)外披露制度，明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容。企業(yè)對(duì)外 披露信息，其內(nèi)容可以包括以下哪幾項(xiàng)？（ ABD）A、定期報(bào)告：指