企業(yè)仿真模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

1、XtaiLAT膏束即運(yùn)大學(xué)實(shí)習(xí)報(bào)告院系：專業(yè)：學(xué)號：姓名：指導(dǎo)教師：提交日期：年月日實(shí)習(xí)公司/機(jī)構(gòu)編碼：廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)教務(wù)處制姓名實(shí)習(xí)報(bào)告成績評語：指導(dǎo)教師（簽名）年月日說明：指導(dǎo)教師評分后，實(shí)習(xí)報(bào)告交經(jīng)濟(jì)與管理實(shí)驗(yàn)教學(xué)中心教務(wù)管理部保存。題目：仿真實(shí)習(xí)報(bào)告目錄一、實(shí)習(xí)單位及個(gè)人職責(zé)簡介1（一）實(shí)習(xí)單位基本情況1（二）個(gè)人職責(zé)1二、實(shí)習(xí)項(xiàng)目、內(nèi)容與存在問題3（一）實(shí)習(xí)項(xiàng)目、內(nèi)容3（二）存在問題與解決3三、實(shí)習(xí)心得與體會(huì)3實(shí)習(xí)單位及個(gè)人職責(zé)簡介（一）實(shí)習(xí)單位基本情況D2永信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，致力于為社會(huì)、公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，秉承獨(dú)立、公正、客觀的原則，主要提供的業(yè)務(wù)有：驗(yàn)資、固定資產(chǎn)評估、費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)、

2、銀行貸款專項(xiàng)審計(jì)、年報(bào)審計(jì)和。公司設(shè)所長主任會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目經(jīng)理、審計(jì)師等職位。我們的服務(wù)宗旨是：以最好的服務(wù)，給予客戶最大的信任感。本著服務(wù)大眾的原則，通過制定解決方案及提供實(shí)用性意見，不斷為客戶及股東提升價(jià)值。（二）個(gè)人職責(zé)在這次仿真模擬實(shí)習(xí)中，我擔(dān)任的是本所的項(xiàng)目經(jīng)理。主要負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)有驗(yàn)資業(yè)務(wù)、期末審計(jì)。另外，負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，協(xié)調(diào)資源并按計(jì)劃推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施工作，按時(shí)按質(zhì)交付實(shí)施成果。并且負(fù)責(zé)客戶關(guān)系發(fā)展與維護(hù)，協(xié)助公司開展商務(wù)工作。當(dāng)項(xiàng)目跨部門及外部相關(guān)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，進(jìn)行協(xié)調(diào)與處理。當(dāng)然，還要執(zhí)行公司或上級交付的其他工作。在很明確的分工下，我和另外一名同事同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)資業(yè)務(wù)的實(shí)施和參與期末報(bào)

3、表審計(jì)，由于項(xiàng)目經(jīng)理本身的特性和本所相關(guān)程序還未完善，我時(shí)不時(shí)也要與其他審計(jì)員一起參與企業(yè)其他業(yè)務(wù)工作，如資產(chǎn)評估以及客戶咨詢、接待等，同時(shí)進(jìn)行相關(guān)具體的重要科目的審計(jì)；協(xié)助高級審計(jì)師進(jìn)行大型項(xiàng)目的審計(jì)，為審計(jì)結(jié)論提供參考意見等。實(shí)際上，和其他同事一樣，身兼多職，具有客服、跑腿、審計(jì)的多重身份。二、實(shí)習(xí)項(xiàng)目、內(nèi)容與存在問題（一）實(shí)習(xí)項(xiàng)目、內(nèi)容按照課程的安排，我們會(huì)計(jì)師事務(wù)所跟其他機(jī)構(gòu)一樣，都要從開展第8年度的審計(jì)業(yè)務(wù)開始，剛開始我們便確定企業(yè)的名稱和職位職責(zé)的安排，明確各自的責(zé)任，在根據(jù)事務(wù)所的性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行企業(yè)章程的編制，同時(shí)要實(shí)習(xí)如何向工商局取得營業(yè)執(zhí)照，到銀行進(jìn)行開戶的辦理和稅局的稅

4、務(wù)登記。隨著這些事務(wù)所本身的前期安排工作的進(jìn)行，會(huì)計(jì)師事務(wù)所迎來第一個(gè)業(yè)務(wù)高峰一一驗(yàn)資報(bào)告。驗(yàn)資報(bào)告就是會(huì)計(jì)師事務(wù)所對被審計(jì)單位的出資情況進(jìn)行審計(jì)。開始業(yè)務(wù)的前期工作必不可少，一旦準(zhǔn)備不得當(dāng)，則后期一大堆手續(xù)跟著忙，在驗(yàn)資業(yè)務(wù)中，在老師的指導(dǎo)下，我們首先做的就是查找驗(yàn)資所需的清單以及驗(yàn)資報(bào)告的格式模板，把業(yè)務(wù)所需要的資料準(zhǔn)備齊全。其次我們在進(jìn)行業(yè)務(wù)的承接時(shí)需先跟客戶溝通好，因?yàn)橛行┢髽I(yè)只是“隨波逐流”式地隨大流，別人辦自己也辦，根本不清楚自己要辦驗(yàn)資報(bào)告的理由。確定客戶的意向后，登記客戶基本信息，以便收集分類，然后編制好驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書，開展前期客戶調(diào)研，根據(jù)客戶提交的資料數(shù)據(jù)，檢查上交數(shù)據(jù)的準(zhǔn)

5、確性、齊全性，便可編制驗(yàn)資報(bào)告。在第8年的第二季左右，資產(chǎn)評估的業(yè)務(wù)也逐步的開展起來，這是為了幫助企業(yè)抵押貸款或者出售資產(chǎn)籌集資金而辦理的業(yè)務(wù)，此項(xiàng)目也是需要事先預(yù)備好的資產(chǎn)評估合同和所需評估清單數(shù)據(jù)，通過客戶對其擁有的某項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行抵押，檢查資產(chǎn)并運(yùn)用資產(chǎn)評估方法計(jì)算出現(xiàn)時(shí)資產(chǎn)的價(jià)值并出具相應(yīng)的資產(chǎn)評估報(bào)告。雖然這個(gè)業(yè)務(wù)不是我負(fù)責(zé)的，但是接待、協(xié)助客戶、幫助各項(xiàng)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人搞好該項(xiàng)工作還是我的職責(zé)。由于在驗(yàn)資業(yè)務(wù)開始時(shí)，我們初步的形成了一個(gè)工作流程和工作模版，接下來的這些類似的業(yè)務(wù)也得到了很好的開展和實(shí)施，后面的同學(xué)在我們驗(yàn)資業(yè)務(wù)的同學(xué)的初步嘗試后，也對其他業(yè)務(wù)有了一定的了解。由于客戶很多，也

6、幸好我們一開始就建立了QCffi客戶進(jìn)行聯(lián)系，催繳資料、發(fā)布公告、上傳客戶所填寫的資料等事情變得輕松容易多了，不過弊端就是很客戶很難在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)我們。因?yàn)椴粌H我們忙，別人也在忙！所以課后我們還得加班。有時(shí)候課后上著QQ對著客戶反饋的問題，一個(gè)個(gè)的解決，就是一個(gè)晚上。資產(chǎn)評估陸陸續(xù)續(xù)的幾家企業(yè)辦理后，專項(xiàng)審計(jì)也開始了，我不是負(fù)責(zé)這個(gè)業(yè)務(wù)的，但是道聽途說，也跟同學(xué)聊了兩句，也略知一二，專項(xiàng)審計(jì)，一方面是受實(shí)習(xí)總指揮部的委托，對D區(qū)商業(yè)銀行的貸款手續(xù)和貸款程序進(jìn)行專項(xiàng)審查，并出具審計(jì)報(bào)告；另一方面則是受商業(yè)銀行委托，對借款企業(yè)的貸款用途進(jìn)行審查；在對銀行貸款手續(xù)的審查中，做這個(gè)同學(xué)首先要向銀行調(diào)

7、去了他們的貸款業(yè)務(wù)流程、貸款合同、客戶公司資料、貸款情況匯總表、銀行會(huì)計(jì)賬、信貸部門臺(tái)賬等，然后主要分四步去審查他們的業(yè)務(wù)流程。時(shí)間過的飛快，很快的，傳說中的“期末審計(jì)”悄然而至。我也是負(fù)責(zé)期末審計(jì)的。有點(diǎn)悲嘆也有點(diǎn)興慶，悲嘆的是未來審計(jì)中的痛苦掙扎，興慶的是我有在挑戰(zhàn)中成長的機(jī)遇。基本上，每家事務(wù)所接到這個(gè)任務(wù)的時(shí)候，第一想法就是找表，這樣很對，沒什么錯(cuò)的，但是有一點(diǎn)忽略了就是我們沒有理論聯(lián)系實(shí)際，審計(jì)之前要做什么？要做風(fēng)險(xiǎn)評估分析，要做重要性水平分析，要做控制測試，而不是對著實(shí)質(zhì)性程序的一大堆表在冥思苦想怎么填滿。我們忽略了審計(jì)報(bào)表的初衷：怎么去確保報(bào)表是公允列示的。幸虧有老師的建議和指導(dǎo)

8、，我們才少走了一些歪路，避免了各種不必要的混亂。首先，對被審計(jì)單位做了個(gè)完完整整的初步調(diào)研和了解，編制總體、具體審計(jì)計(jì)劃，沒有計(jì)劃，就很容易導(dǎo)致混亂，按照計(jì)劃的流程，首先根據(jù)客戶的調(diào)查資料，在三表一注問，運(yùn)用審計(jì)專業(yè)能力，考察每張表之間的勾稽關(guān)系，從總體出發(fā)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估分析，確定重要性水平和總體、具體風(fēng)險(xiǎn)，在已收集的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一系列的審計(jì)方法，對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的合理性作最終把握，評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表仍然存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)但未被發(fā)現(xiàn)的可能性，考慮是否需要追加審計(jì)程序，以便為發(fā)表審計(jì)意見提供合理基礎(chǔ)。在出具報(bào)告前，還要準(zhǔn)備除了底稿之外的事情，比如要求客戶簽訂管理層聲明。另外，還值得一提的是，在審

9、計(jì)過程中，要注意供產(chǎn)銷的科目結(jié)轉(zhuǎn)和連接關(guān)系，這樣不僅有助于我們對企業(yè)業(yè)務(wù)有個(gè)初步的了解，也有助于我們的審計(jì)工作。（二）存在問題與解決1、專業(yè)知識(shí)趕不上業(yè)務(wù)實(shí)施的需求很明顯，在這仿真實(shí)習(xí)里，不用多長時(shí)間，就暴露了我們專業(yè)理論知識(shí)不足的這個(gè)弱點(diǎn)，不理解業(yè)務(wù)的流程和有關(guān)法律條文，不理解為什么客戶要求辦理相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)，不懂怎么填那些百度回來的一打一打的表格。尤其是在期末審計(jì)報(bào)表那里，因?yàn)槠谀徲?jì)，在審計(jì)中可能是最考驗(yàn)一個(gè)學(xué)生的學(xué)習(xí)情況和能力的，結(jié)果是，幾乎每個(gè)人都在期末審計(jì)這個(gè)業(yè)務(wù)的開展中忙得不可開交，急的只想向老師要個(gè)現(xiàn)成的答案，都是半懂半不懂的在上面填填表格，算算客戶有沒有計(jì)算錯(cuò)誤，做完一份報(bào)告

10、后其實(shí)心里都不是很踏實(shí)，深深得為自己沒有好好努力學(xué)習(xí)理論知識(shí)而愧疚。2、前期準(zhǔn)備不足，后續(xù)工作堆成小山做驗(yàn)資的時(shí)候，最是感慨：后續(xù)工作成為小山堆。雖然得到老師的一些提示和指導(dǎo)，但是一開始并沒有考慮得當(dāng)，接下來的工作又缺乏全面的準(zhǔn)備，當(dāng)然事無巨細(xì)，樣樣準(zhǔn)備好也不大可能，而我們?nèi)狈?jīng)驗(yàn)，在驗(yàn)資業(yè)務(wù)的后續(xù)工作上，我和我的另外一個(gè)負(fù)責(zé)這項(xiàng)業(yè)務(wù)的同學(xué)著實(shí)忙的像熱鍋上的螞蟻，催繳資料，缺少客戶的聯(lián)系方式，客戶遲遲不回應(yīng)、文件分類等這些，如果一開始我們安排好，那么后續(xù)就少了很多麻煩，效率也不至于那么低。三、實(shí)習(xí)心得與體會(huì)這次仿真實(shí)習(xí)，感覺真的就像在一個(gè)比較真實(shí)的職場環(huán)境中工作，于我個(gè)人而言，這么短的時(shí)間里要

11、提高我的學(xué)習(xí)能力和實(shí)操能力，還是顯得有點(diǎn)倉促，不過這二十多天的實(shí)習(xí)，還是讓我獲益匪淺。由一開始的迷茫困惑以及手忙腳亂，到現(xiàn)在對每項(xiàng)業(yè)務(wù)熟稔于心。精于心,踐于行。這個(gè)Promotion的過程離不開老師的指導(dǎo)、同學(xué)的配合支持以及自身的努力。讓我印象最深刻的是對期末報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)不斷摸索，從一開始遵循課本按部就班，在網(wǎng)上下載一大堆材料表格，但是不知道如何填寫而無從下手，專業(yè)知識(shí)嚴(yán)重匱乏，加之以前學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)都早已被我們拋到老遠(yuǎn)老遠(yuǎn)的，大家忙的焦頭爛額，也是有心無力。當(dāng)然，最后，還是老師在旁指點(diǎn)，還有跟其他同學(xué)的討論交流，才把期末審計(jì)做的有模有樣。這讓我反思了之前的對待學(xué)習(xí)的觀念，一個(gè)正確的學(xué)習(xí)心態(tài)真的很

12、重要，學(xué)習(xí)不是為了考試，而是，像這次仿真實(shí)習(xí)一樣，讓我們懂得怎樣把學(xué)到的東西運(yùn)用到實(shí)務(wù)中。很明顯，經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，我們至少吸取了這樣一個(gè)教訓(xùn)：大學(xué)教的并不是沒有用，而是我們沒有把它學(xué)的精細(xì)，沒有把它們運(yùn)用到真實(shí)的世界里。下面說自己的一些具體感想。很想批評一種現(xiàn)象，就是每次接到業(yè)務(wù)的時(shí)候，企業(yè)都會(huì)派人過來，聽的最多的是：我應(yīng)該做什么？非常啼笑皆非的一句話，你都不知道你要做什么，我們這些其他人怎么知道你想要做什么！很多人都是隨波逐流，聽到某家企業(yè)去了事務(wù)所，然后就興沖沖地跑到事務(wù)所，說要辦理什么手續(xù)。然后我們也是一頭霧水。雖然仿真實(shí)習(xí)只是模擬，各種資訊并不是很完善和暢通，但是起碼你知道你的企業(yè)下一步

13、應(yīng)該要干什么，需要些什么。你可以不知道驗(yàn)資手續(xù)，可以不知道審計(jì)報(bào)表的流程和要提交什么資料，但是你絕對不能不知道你過來是辦理驗(yàn)資還是期末審計(jì)的！也絕對不能不知道你們企業(yè)為什么要驗(yàn)資或者做年審！驗(yàn)資開始的時(shí)候，這種情況最為嚴(yán)重，有些人更多的是一句“工商局叫我來的”，那個(gè)時(shí)候本來要求辦理驗(yàn)資的，我都退了，因?yàn)槭裁辞闆r才需要驗(yàn)資？不是工商局叫過來辦理就辦理！每個(gè)過來要求出具驗(yàn)資報(bào)告的人，我都跟他們解釋：什么時(shí)候才需要驗(yàn)資報(bào)告。什么時(shí)候不包括工商叫你來你就得來。我寧愿浪費(fèi)一個(gè)早上的精力去解釋也不希望隨隨便便出具一張毫無意義的紙，是因?yàn)橐环輬?bào)告在這次實(shí)習(xí)是毫無意義的，你知道你為什么要來事務(wù)所辦理這項(xiàng)業(yè)務(wù)才

14、是最重要的。無論生活還是其他，你總要知道你做一件事的意義何在，理由何在。而不是讓被人牽著鼻子走?！叭耸菚?huì)思想的產(chǎn)葦”，與其他動(dòng)物不一樣，我們是會(huì)思考的。任何時(shí)候都不要求一個(gè)答案。答案永遠(yuǎn)在考試中有用，但不存在在生活中。第一次接受驗(yàn)資業(yè)務(wù)的時(shí)候，老師的一句：如果我什么都給你們說了，那么開這門課就沒意義了。當(dāng)遇到問題的時(shí)候，我們都本能的去尋找一個(gè)答案，向老師找或者是Copy以前同學(xué)做過的成果，而不是自力更生、自食其力。很多同學(xué)都埋怨道：既然有模版為什么直接給我們，走那么歪歪曲曲的路浪費(fèi)時(shí)間和精力。其實(shí)我特想說，在學(xué)校有老師，出了這個(gè)校門，什么都有模版嗎？什么問題都有現(xiàn)成的答案嗎？什么時(shí)候都有人肯教

15、你解決問題嗎？你們老板只會(huì)說一旬：自己解決，解決不了就走人。很多時(shí)候都是要靠我們自己獨(dú)立的去完成，最后老師在總結(jié)大會(huì)的時(shí)候，我印象特別深刻的是“獨(dú)立”兩個(gè)字。在職場上，只有我們自己，沒有上帝。仿真實(shí)習(xí)并不是真的，但是我們也需要堅(jiān)持最起碼的原則和底線。這次實(shí)習(xí)我們都戲稱為一個(gè)游戲，由于它的一些設(shè)置的限制，我們的工作很多方面都不能像真實(shí)的世界一樣正常開展。但是這并不意味我們可以忽略很多原則性的問題。在期末審計(jì)業(yè)務(wù)開始之初，很多客戶都過來問，能不能先開審計(jì)報(bào)告，資料后補(bǔ)。我的第一反應(yīng)是拒絕。興許驗(yàn)資的時(shí)候很多資料都是后補(bǔ)的，但是那個(gè)時(shí)候我跟其他工作的成員都強(qiáng)調(diào)了，其他資料可以后補(bǔ)，但是一定要有銀行詢證函。所以我們都是看到函證后才出具報(bào)告。這就是我們驗(yàn)資的時(shí)候的原則。而且期末審計(jì)跟驗(yàn)資不一樣，它是基于客戶給的資料來出具相應(yīng)的報(bào)告的，而不是為了游戲進(jìn)行下去就隨隨便便的一張紙。那天一通拒絕后，關(guān)于期末審計(jì)的業(yè)務(wù)一單也沒有，有同事說其他事務(wù)所是先出報(bào)告后交資料的，所以客戶都過去那邊了。聽后，其實(shí)沒有什么感慨，這只是我們的選擇不一樣而已。凡事不怕苦不怕累，辛勤的付出一定會(huì)帶來收獲。第一次課外加班加點(diǎn)，基本早上到晚上就呆在電腦旁，進(jìn)行各項(xiàng)文檔的分類和表格的填寫，對客戶的各種信息進(jìn)行分析匯總，分擔(dān)其他同學(xué)的業(yè)務(wù)工作我不敢說我做的很多，因?yàn)榕赃叺娜吮任易龅母啵抑荒苷f我80%勺時(shí)間和精力都投入