鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制考核評價方案

1、xx 鄉(xiāng)內(nèi)部控制考核評價方案第一章 總 則第一條 為進一步提高我單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見（財會2015 24 號）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會2012 21 號）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）（財會2017 1 號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，制定本辦法。第二條本辦法評價對象為鄉(xiāng)政府各部門。第三條本辦法所稱內(nèi)部控制建設(shè)評價，是指內(nèi)部控制監(jiān)督委員會對各部門的經(jīng)濟活動內(nèi)部控制制度的建立、實施情況進行全面、系統(tǒng)和客觀的檢查、分析和評估的活動。第四條 對單位內(nèi)部控制建設(shè)情況進行評價旨在通過評

2、價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題和不足，提出意見建議，達到完善內(nèi)控制度，提高制度執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制有效實施。第五條 進行單位內(nèi)部控制建設(shè)評價，應遵循下列原則：（一）全面性原則。評價應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和 監(jiān)督全過程。（二）重要性原則。在全面評價的基礎(chǔ)上，評價應當關(guān)注單位重 要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險情況。（三）制衡性原則。評價應當關(guān)注單位內(nèi)部的部門管理、職責分 工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督情況。（四）適應性原則。評價應當關(guān)注單位內(nèi)控建設(shè)根據(jù)實際情況及 隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷 修訂和完善情況。第二章評價內(nèi)容第六條 單位內(nèi)

3、部控制建設(shè)評價包括：單位層面評價和經(jīng)濟活動 業(yè)務層面評價兩方面內(nèi)容。第七條對單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應當重點關(guān)注以下 方面：（一）內(nèi)部控制工作組織情況；（二）內(nèi)部控制建設(shè)實施情況；（三）對權(quán)力運行的制約情況； （四）內(nèi)部控制制度完備情況；（五） 不相容崗位與職責分離控制情況；（六）內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能 覆蓋情況；（七）其他情況。第八條 內(nèi)部控制工作組織情況。包括是否成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小 組，單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門；是否制定、啟動相關(guān)的工作機制；是否開展內(nèi)部控制專題培訓。第九條 內(nèi)部控制建設(shè)實施情況。包括是否召開內(nèi)部控制建設(shè)實 施會議；是否開展內(nèi)部控制風險評估；

4、 是否開展組織及業(yè)務流程再造。第十條對權(quán)力運行的制約情況。包括是否切實做到分事行權(quán)、 分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)；是否建立健全集體議事決策制度；是否按工作 需要建立其他非經(jīng)濟活動相關(guān)的管理制度。第十一條 內(nèi)部控制制度完備情況。包括是否建立預算管理制度； 是否建立收支管理制度；是否建立政府采購管理制度；是否建立資產(chǎn) 管理制度；是否建立建設(shè)項目管理制度；是否建立合同管理制度；是 否建立其他內(nèi)部控制制度。第十二條 不相容崗位與職責分離控制情況。包括是否對不相容 崗位與職責進行了有效設(shè)計；不相容崗位與職責是否得到有效的分離 和實施；單位是否實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確 輪崗周期第十三條內(nèi)部控制

5、管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況。包括是否建立 內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能是否覆蓋主要業(yè)務控制及流程；系統(tǒng)是 否設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)。第十四條 對經(jīng)濟活動業(yè)務層面的內(nèi)部控制建設(shè)評價時，應當重 點關(guān)注以下方面：（一）預算管理情況；（二）收支管理情況；（三） 政府采購管理情況；（四）資產(chǎn)管理情況；（五）建設(shè)項目管理情況；（六）合同管理情況；（七）其他情況。第十五條 預算管理情況。包括是否對預算進行內(nèi)部分解并審批 下達；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是 否存在無預算、超預算支出等問題；預算執(zhí)行率是否達到有關(guān)規(guī)定等。第十六條收支管理情況。包括收入是否實行歸口管理和票據(jù)控制，做到

6、應收盡收；是否建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟 活動的各項支出標準；是否明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事 項等。第十七條政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政 府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否 按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關(guān)檔案等。第十八條 資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使 用責任；是否嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)；是否 定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理等。第十九條 建設(shè)項目管理情況。包括是否嚴格履行審核審批程序; 是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取 建設(shè)項目資金的情形；是否按

7、照規(guī)定辦理竣工財務決算、保存建設(shè)項 目相關(guān)檔案并及時移交手續(xù)等。第二十條 合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否有 效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制等。第三章評價方法和程序第二十一條 評價采取自評和抽查評價相結(jié)合的方式進行。自評 由各部門組織實施。抽查評價由內(nèi)部控制監(jiān)督委員會組織實施。第二十二條 部門自評應按照年度內(nèi)部控制報告編報工作的要求 進行，并在規(guī)定時間內(nèi)將內(nèi)部控制評價報告報送內(nèi)部控制監(jiān)督委員對未第二十三條抽查評價按不低于5%的比例確定評價對象。按規(guī)定編制、報送內(nèi)部控制報告或內(nèi)部控制報告存在明顯質(zhì)量問題或以往監(jiān)督檢查不合格的部門進行重點抽查。第二十四條抽查評價采用評分制

8、，總得分100 分 。其中單位層面評價 60 分，業(yè)務層面評價40 分。評價得分90 分（含 90 分）以上為優(yōu)，80（含80 分）到 89 分為良，60（含60 分）到 79 分為中， 60 分以下為差。第二十五條抽查評價應通過查閱資料、座談詢問等途徑，對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況、部門自評情況進行綜合分析、客觀評價， 編制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標評分表（見附件），并出具評價報告。第二十六條抽查評價應列入年度財政監(jiān)督檢查計劃，按照財政監(jiān)督檢查的程序組織實施。第四章 評價監(jiān)督第二十七條內(nèi)部控制監(jiān)督委員會應加強對各部門內(nèi)部控制制度實施及內(nèi)部控制報告編報工作的監(jiān)督檢查，各部門應明確職責，

9、落實 責任，切實加強內(nèi)部控制制度實施。第二十八條各部門應隨外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等的變化而對相關(guān)內(nèi)部控制制度提出修改完善意見；對在抽查評價中提出的問題，應及時進行整改，并在收到抽查評價報告起30 日內(nèi)將整改結(jié)果報告 內(nèi)部控制監(jiān)督委員會。第二十九條對不按規(guī)定組織開展自評或弄虛作假、內(nèi)部控制報告不真實、整改不到位、敷衍塞責的相關(guān)人員，按照中華人民共和國會計法、中華人民共和國預算法、財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責任。附表行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)評價指標評分表類別評價指標評價要點（分值）評價得分單位 層面（60 分）1.內(nèi)部控制建設(shè) 組織情況（本指標 8分）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組

10、，單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門（3分）制定、啟動相關(guān)的工作機制 （3分）開展內(nèi)部控制專題培訓（2分）2.內(nèi)部控制建設(shè) 實施情況（本指標11分）召開內(nèi)部控制建設(shè)實施會議 （3分）開展內(nèi)部控制風險評估（4分）開展組織及業(yè)務流程再造（4分）3.對權(quán)力運行的 制約情況（本指標9分）切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)（3分）建立健全集體議事決策制度（3分）按工作需要建立其他非經(jīng)濟活動相關(guān)的管理制度（3分）4.內(nèi)部控制制度 完備情況（本指標16分）建立預算管理制度（2分）建立收支管理制度（2分）建立政府采購管理制度（2分）建立資產(chǎn)管理制度（2分）建立建設(shè)項目管理制度（2分）建立合同管

11、理制度（2分）建立其他內(nèi)部控制制度（4分）5.不相谷岡位與 職責分離控制情 況（本指標6分）對不相容崗位與職責進行了有效設(shè)計（2分）不相容崗位與職責得到有效的分離和實施（2分）實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制 度，明確輪崗周期（2分）6.內(nèi)部控制管理 信息系統(tǒng)功能覆 蓋情況（本指標10分）建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要 業(yè)務控制及流程（6分）系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)（4分）7.預算業(yè)務管理對預算進行內(nèi)部分解并審批下達（2分）類別評價指標評價要點（分值）評價得分業(yè)務 層面（40 分）控制情況（本指標7分）按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度合理，不存在無預算、超預算支出等

12、問題（2分）預算執(zhí)行率（3分）：高于95%導3分；90%-95% 得1分；低于90%導0分。8.收支業(yè)務管理 控制情況（本指標6分）收入實行歸口管理和票據(jù)控制，做到應收盡收（2分）建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟 活動的各項支出標準（2分）明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。（2分）9.政府采購業(yè)務 管理控制情況（本 指標7分）按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務（4分）按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序（2分）按照規(guī)定保存政府米購業(yè)務相關(guān)檔案（1分）10.資產(chǎn)管理控制 情況（本指標6 分）實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任（2分）嚴格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)（2分）定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情 況及時進行處理（2分）11