財(cái)政與金融培訓(xùn)課件

1、財(cái)政與金融制作：?jiǎn)讨谱鳎簡(jiǎn)?瑞瑞2013年2月課程學(xué)習(xí)目的與要求v 財(cái)政與金融是一門較為系統(tǒng)介紹財(cái)政與金融基本知識(shí)、基本原理和基礎(chǔ)理論的課程，是本專業(yè)的專業(yè)選修課。學(xué)好該課程對(duì)于拓寬管理知識(shí)、擴(kuò)大知識(shí)面、提高我們的分析問(wèn)題及解決問(wèn)題的能力是十分必要的。v 通過(guò)學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解我國(guó)財(cái)政與金融的現(xiàn)狀，理解并掌握基本知識(shí)和基本原理，能夠運(yùn)用所學(xué)的理論分析現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，并提出解決問(wèn)題的基本方法。因此，該課程不能死記硬背，而以理解和靈活掌握與運(yùn)用為主，注重學(xué)生創(chuàng)新能力的培養(yǎng)。 考試與考核方法考試與考核方法v 對(duì)學(xué)生成績(jī)?cè)u(píng)定既看其終考試，又看平時(shí)情況。具體如下：v平時(shí)成績(jī)占30%:（1）平時(shí)考勤：占5%；（2

2、）平時(shí)作業(yè)：占10%；（3）小論文（1篇）；占10%；（4）課堂狀態(tài)及討論：占5% ；v期終成績(jī)占70%。教學(xué)參考書教學(xué)參考書v1、財(cái)政與金融 主編 張慶豐 立信會(huì)計(jì)出版社v2、財(cái)政與金融 主編 朱耀明等 高教出版社v3、財(cái)政與金融 主編 劉冰 中國(guó)商業(yè)出版社v4、財(cái)政與金融 主編 劉雪梅 哈爾濱工業(yè)大學(xué)出版v5、金融市場(chǎng)學(xué) 主編 穆懷鵬 中國(guó)金融出版社v6、貨幣銀行學(xué) 主編 黃達(dá) 中國(guó)人民大學(xué)出版社v7、國(guó)際金融概論 主編 師玉興 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社財(cái)政與金融v第一章 財(cái)政導(dǎo)論v第二章 財(cái)政收入v第三章 稅收v第四章 國(guó)債v第五章 財(cái)政支出v第六章 國(guó)家預(yù)算財(cái)政與金融v第七章 金融導(dǎo)論v第八

3、章 金融機(jī)構(gòu)體系與金融業(yè)務(wù)v第九章 金融市場(chǎng)v第十章 貨幣需求與供給v第十一章 國(guó)際金融v第十二章 財(cái)政政策與貨幣政策第一章 財(cái)政導(dǎo)論第一節(jié) 財(cái)政概述第二節(jié) 市場(chǎng)、政府與財(cái)政第三節(jié) 財(cái)政的職能第一節(jié) 財(cái)政概述一、我們身邊的財(cái)政現(xiàn)象（一）人們不斷地享受財(cái)政活動(dòng)帶來(lái)的益處1、保證正常的生活秩序2、為生產(chǎn)生活提供便利3、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展4、提高民族的整體素質(zhì)5、提供生活補(bǔ)貼第一節(jié) 財(cái)政概述（二）享受財(cái)政活動(dòng)帶來(lái)益處的同時(shí)，也必須承擔(dān)一定的義務(wù)（三）我們常常會(huì)對(duì)一些財(cái)政現(xiàn)象和問(wèn)題表示困惑: 如實(shí)行什么樣的財(cái)政政策、如何評(píng)價(jià)發(fā)行國(guó)債的利與弊；房?jī)r(jià)與財(cái)政的關(guān)系、如何認(rèn)識(shí)吃飯財(cái)政與建設(shè)財(cái)政等 。第一節(jié) 財(cái)

4、政概述二、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展（一）財(cái)政的產(chǎn)生(剩余產(chǎn)品私有制國(guó)家財(cái)政) 財(cái)政是個(gè)分配問(wèn)題，是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財(cái)政的產(chǎn)生必須具備兩個(gè)最基本的條件：一個(gè)是經(jīng)濟(jì)條件；另一個(gè)是政治條件。第一節(jié) 財(cái)政概述1、經(jīng)濟(jì)條件: 剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) 在生產(chǎn)力極其低下的原始公社時(shí)期，人們共同參加勞動(dòng)，共同占用生產(chǎn)資料，勞動(dòng)產(chǎn)品在成員之間平均分配，以維持成員最低限度的生活需要。這個(gè)時(shí)期沒(méi)有剩余產(chǎn)品，不存在社會(huì)公共需要，很明顯也不會(huì)產(chǎn)生私有制，也就沒(méi)有產(chǎn)生階級(jí)的基礎(chǔ)，更不會(huì)產(chǎn)生國(guó)家，沒(méi)有國(guó)家也就不會(huì)出現(xiàn)依靠國(guó)家的政治權(quán)力而參加社會(huì)產(chǎn)品的財(cái)政分配活動(dòng)。第一節(jié) 財(cái)政概述 在原始社會(huì)末期，隨著社會(huì)分工的出現(xiàn)，社會(huì)

5、生產(chǎn)力有了很大發(fā)展，出現(xiàn)了剩余產(chǎn)品，相應(yīng)產(chǎn)生了必須由剩余產(chǎn)品予以滿足的社會(huì)共同需要。所以說(shuō)，社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的首要條件。第一節(jié) 財(cái)政概述2、政治條件:國(guó)家的產(chǎn)生 隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，出現(xiàn)了私有制，人類社會(huì)分裂為奴隸和奴隸主兩個(gè)根本對(duì)立的階級(jí)。由于兩個(gè)階級(jí)之間經(jīng)濟(jì)利益不可調(diào)和，客觀上需要一種力量，把階級(jí)沖突保持在“秩序”許可的范圍以內(nèi)，這個(gè)力量就是國(guó)家。第一節(jié) 財(cái)政概述 國(guó)家要行使它的權(quán)利，實(shí)現(xiàn)其職能，就需要消費(fèi)相當(dāng)數(shù)量的物質(zhì)資料。這就只能依靠國(guó)家的權(quán)力，采取強(qiáng)制無(wú)償?shù)氖侄螌⑽镔|(zhì)領(lǐng)或生產(chǎn)的一部分物質(zhì)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為國(guó)家所有，以滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要； 與此同時(shí)，社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)

6、展也提供了滿足這種需要的剩余產(chǎn)品。第一節(jié) 財(cái)政概述 綜上所述，財(cái)政產(chǎn)生的條件： 生產(chǎn)力的發(fā)展和剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)為財(cái)政產(chǎn)生提供了物質(zhì)條件； 公共權(quán)力國(guó)家的產(chǎn)生，是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件。第一節(jié) 財(cái)政概述（二）財(cái)政的發(fā)展1、奴隸制國(guó)家的財(cái)政v（1）生產(chǎn)關(guān)系特點(diǎn)：奴隸主占有一切生產(chǎn)資料和直接生產(chǎn)者奴隸。還有小部分農(nóng)民手工業(yè)者、小商人等階層。第一節(jié) 財(cái)政概述v（2）財(cái)政的特征：v目的：維護(hù)奴隸主階級(jí)的利益。v收入：奴隸勞動(dòng)取得的收入（皇室土地收入）、諸侯于王公大臣交納的貢賦；戰(zhàn)爭(zhēng)掠奪來(lái)的財(cái)物；捐稅等。v支出：軍事、祭祀、王室開支、供養(yǎng)貴族、官吏等費(fèi)用；興修水利、發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等支出。國(guó)家支出與國(guó)王支出混在一起

7、的 。v機(jī)構(gòu)：如羅馬帝國(guó)設(shè)出納官主司財(cái)政司。v收支形式：力役和實(shí)物，小部分貨幣稅收入。力役之征與粟米之征。第一節(jié) 財(cái)政概述2、封建制國(guó)家的財(cái)政 （1）生產(chǎn)關(guān)系特點(diǎn)：封建地主占有生產(chǎn)資料土地和不完全占有生產(chǎn)勞動(dòng)者農(nóng)民。還存在著農(nóng)民、手工業(yè)者小私有經(jīng)濟(jì)。第一節(jié) 財(cái)政概述v（2）財(cái)政特征：v目的：維護(hù)封建政權(quán)。v收入：官產(chǎn)收入、田賦捐稅收入、各種專賣收入、封建諸侯上繳的貢賦、少量貨幣發(fā)行以及特權(quán)收入。捐稅為主要收入。v支出：軍事、國(guó)家機(jī)構(gòu)、皇室和官俸支出、封建文化宗教、教育支出等。少量的農(nóng)業(yè)和水利支出等。（皇室與國(guó)家的一般開支慢慢區(qū)別開來(lái)）。v形式：主要為實(shí)物收入。末期向貨幣形式過(guò)渡并占據(jù)主導(dǎo)地位。

8、v 還產(chǎn)生了國(guó)家公債這與商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政開支增加有關(guān)。第一節(jié) 財(cái)政概述3、資本主義國(guó)家的財(cái)政 （1）生產(chǎn)關(guān)系特點(diǎn)：生產(chǎn)資料資本家私人占有，剝削工人的剩余勞動(dòng)。第一節(jié) 財(cái)政概述v（2）財(cái)政特征：v 目的：維護(hù)資產(chǎn)階級(jí)國(guó)家機(jī)器。擺脫經(jīng)濟(jì)危機(jī)、對(duì)付通貨膨脹、克服失業(yè)率等。v 收入：主要來(lái)自于稅收收入、國(guó)債、貨幣發(fā)行。當(dāng)今90%是稅收收入、還有少數(shù)國(guó)營(yíng)公共事v業(yè)服務(wù)收入。v支出：軍事、國(guó)家機(jī)構(gòu)、國(guó)債、科教文化、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利支出、國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和援外支出等。 v形式：全盤貨幣化了。(不可避免的產(chǎn)生通貨膨脹問(wèn)題)第一節(jié) 財(cái)政概述4、社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政 社會(huì)主義國(guó)家是建立在以生產(chǎn)資料公有制為主體、各種經(jīng)濟(jì)

9、成份共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上的。社會(huì)主義公有制決定了社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政的性質(zhì)及特點(diǎn)： 兼顧各方利益 是社會(huì)再生產(chǎn)的重要環(huán)節(jié)第一節(jié) 財(cái)政概述三、財(cái)政的本質(zhì)與一般特征 財(cái)政是以國(guó)家政府為實(shí)現(xiàn)其職能、滿足社會(huì)公共需要,運(yùn)用政治權(quán)力,對(duì)社會(huì)產(chǎn)品主要是剩余產(chǎn)品進(jìn)行的一種集中性分配.第一節(jié) 財(cái)政概述財(cái)政的一般特征:1、財(cái)政分配的主體-國(guó)家 財(cái)政分配必須依托國(guó)家的公共權(quán)力 國(guó)家的存在和發(fā)展必須依靠財(cái)政第一節(jié) 財(cái)政概述2、財(cái)政分配的對(duì)象-社會(huì)總產(chǎn)品,主要是剩余產(chǎn)品 從財(cái)政分配的客體考察，財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品的一部分。按照我們對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分析，全部社會(huì)產(chǎn)品是由補(bǔ)償生產(chǎn)資料消耗（C）部分，勞動(dòng)者個(gè)人收入（V）

10、部分，以及剩余產(chǎn)品價(jià)值（M）部分所組成。第一節(jié) 財(cái)政概述3、財(cái)政分配的目的-實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,滿足社會(huì)公共需要 財(cái)政分配的目的從國(guó)家角度看,是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的需要,而從公眾角度看,是滿足社會(huì)公共需要。 第一節(jié) 財(cái)政概述社會(huì)公共需要: 所謂社會(huì)公共需要是指向社會(huì)提供安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的需要。社會(huì)公共需要具有如下基本特征： (1) 是整體需要-不是個(gè)別需要的簡(jiǎn)單相加v(2) 不具有排他性特征。共同需要v(3) 這種享用不需要付費(fèi)或很少付費(fèi)。v(4) 物質(zhì)來(lái)源只能是剩余勞動(dòng)。第一節(jié) 財(cái)政概述社會(huì)公共需要的范圍:(1)全社會(huì)公共需要; (軍隊(duì) 、公檢法 、行政等)(2)半公共

11、需要;(如高等教育)(3)大型公共設(shè)施社會(huì)公共需要既是共同的,又是歷史的、特殊的.第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政一、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的含義 所謂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是建立在社會(huì)化大生產(chǎn)基礎(chǔ)上的發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)，是一種社會(huì)經(jīng)濟(jì)形式和資源配置方式。是迄今為止最有效率的資源配置方式和手段之一。第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的缺陷 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不是萬(wàn)能的，它在許多方面存在缺陷。在一些領(lǐng)域或場(chǎng)合，市場(chǎng)機(jī)制本身并不能得到有效發(fā)揮，從而無(wú)法得到有效配置資源的結(jié)果；而在另外一些領(lǐng)域或場(chǎng)合，市場(chǎng)機(jī)制即使能夠發(fā)揮作用，通常也無(wú)法得到整個(gè)社會(huì)要求的正確的資源配置的結(jié)果。這些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自身所無(wú)法克服的固有缺陷或不足，一般稱

12、之為“市場(chǎng)失靈”。第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政市場(chǎng)失靈的表現(xiàn):1、公共產(chǎn)品 公共產(chǎn)品是指由政府提供的、具有非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性特征的、可供社會(huì)成員共同消費(fèi)的產(chǎn)品，即滿足社會(huì)公共需要的產(chǎn)品。這些產(chǎn)品在每一社會(huì)成員消費(fèi)時(shí)不會(huì)導(dǎo)致其他成員對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少。因此，這類產(chǎn)品可以同時(shí)為眾多社會(huì)成員享用，但是產(chǎn)品的成本和效用卻不因?yàn)橄M(fèi)者人數(shù)的變化而改變。 第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政 公共產(chǎn)品是和私人產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的，私人產(chǎn)品是滿足個(gè)人需要的，一般通過(guò)市場(chǎng)供給解決。而公共產(chǎn)品是滿足社會(huì)公共需要的，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，公共產(chǎn)品不能由市場(chǎng)提供，而只能由政府提供。它有如下特征： 非排他性 非競(jìng)爭(zhēng)性 效用不可分割性第二節(jié) 公

13、共產(chǎn)品與公共財(cái)政v相關(guān)概念:混合物品v對(duì)立的公共經(jīng)濟(jì)與私人經(jīng)濟(jì)相互交錯(cuò)的情形稱謂混合經(jīng)濟(jì).在混合經(jīng)濟(jì)中，純公共產(chǎn)品的例子的非常少的,還存在大量的介于公共物品與私人物品之間的混合產(chǎn)品.分為擁擠性公共物品和價(jià)格排他性公共物品.v擁擠性公共物品-指那些隨著消費(fèi)人數(shù)增加而產(chǎn)生擁擠,從而會(huì)減少每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得效益的公共物品或勞務(wù).(如高速公路).v價(jià)格排他性公共物品-是指需要通過(guò)收費(fèi)而提供的公共物品,如公辦的學(xué)校和醫(yī)院.v可用外部效應(yīng)解釋混合公共物品-具有外部效應(yīng)的私人物品就具有公共產(chǎn)品性質(zhì)而成為混合物品.第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政2、外部效應(yīng) 外部效應(yīng)是指商品生產(chǎn)者的內(nèi)部成本與外部成本、內(nèi)部效益

14、與社會(huì)效益的不一致，給其他社會(huì)成員帶來(lái)的影響。它分為外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)兩種情況。第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政3、市場(chǎng)壟斷4、信息不對(duì)稱5、收入分配不公6、宏觀經(jīng)濟(jì)失衡7、個(gè)人的偏好不合理第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政二、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的政府（一）政府職能 1、政治職能 2、經(jīng)濟(jì)職能 3、社會(huì)職能 第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政（二）政府失靈與政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的局限性1、政府絕非無(wú)所不能2、政府組織管理的問(wèn)題3、具有技術(shù)上局限性第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政（三）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與政府干預(yù)的權(quán)衡 承認(rèn)市場(chǎng)存在失靈本身并不必然意味著有必要讓政府進(jìn)行干預(yù)，關(guān)鍵在于政府干預(yù)的代價(jià)是否能低于市場(chǎng)失靈所造成的損失，如果能以較小的代

15、價(jià)去彌補(bǔ)一個(gè)較大的損失，那么政府的干預(yù)就是必要的，反之就是不必要的。第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政 政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)時(shí)由于存在信息不完全、組織管理、技術(shù)上的限制，存在政府失靈，承認(rèn)政府失靈就意味著承認(rèn)政府干預(yù)的局限性。 由此，政府活動(dòng)的核心領(lǐng)域是提供市場(chǎng)所不能提供的公共產(chǎn)品、具有明顯外部效應(yīng)的產(chǎn)品以及生產(chǎn)具有自然壟斷傾向的產(chǎn)品。因?yàn)樵谶@些領(lǐng)域中市場(chǎng)失靈所造成的損失較為嚴(yán)重，而所涉及的范圍又比較有限，用政府活動(dòng)來(lái)代替市場(chǎng)不易產(chǎn)生過(guò)大的政府失靈。第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政三、公共財(cái)政 公共財(cái)政（public finance）指的是國(guó)家（或政府）為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的

16、一種財(cái)政模式或類型。第二節(jié) 公共產(chǎn)品與公共財(cái)政 公共財(cái)政主要有以下基本特征和內(nèi)涵：1、彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈2、提供公平服務(wù)3、具有非市場(chǎng)營(yíng)利性質(zhì)4、具有法治化西方公共財(cái)政理論包括的內(nèi)容v1.關(guān)于財(cái)政的起因:市場(chǎng)失靈論v2.關(guān)于財(cái)政的活動(dòng)對(duì)象:公共產(chǎn)品論v3.關(guān)于財(cái)政的目的:公共需要論v4.財(cái)政的模式:公共財(cái)政論v5.關(guān)于財(cái)政決策:公共選擇論(提供那些公共產(chǎn)品,怎樣提供,為誰(shuí)提供?應(yīng)經(jīng)過(guò)代議制民主制度,投票反映公共需要.)第三節(jié) 財(cái)政的職能一、資源配置職能(一)含義: 指政府運(yùn)用財(cái)政、通過(guò)對(duì)現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的分配，實(shí)行自源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和

17、社會(huì)效益，以滿足社會(huì)對(duì)公共產(chǎn)品和勞務(wù)的需要。第三節(jié) 財(cái)政的職能v(二)必要性或原因：v市場(chǎng)失靈問(wèn)題導(dǎo)致的。包括提供公共物品,外部效應(yīng),市場(chǎng)壟斷,信息不對(duì)稱,收入分配不公平,宏觀經(jīng)濟(jì)失調(diào),個(gè)人的偏好不合理等.第三節(jié) 財(cái)政的職能v(三)財(cái)政配置資源的效益標(biāo)準(zhǔn)-帕累托效益標(biāo)準(zhǔn).v內(nèi)容:資源的配置達(dá)到了這樣的狀態(tài),已不可能再增加任何一個(gè)人的福利而不減少其他一些人的福利.也就是不可能通過(guò)改變資源使用的配置來(lái)使一些人得到利益的同時(shí)又不使另一些人受到損失.第三節(jié) 財(cái)政的職能 (四)財(cái)政配置資源的內(nèi)容: 財(cái)政資源配置職能包括了對(duì)用于滿足社會(huì)公共需要的資源的直接分配和對(duì)全社會(huì)資源配置的宏觀調(diào)節(jié)這兩個(gè)方面的內(nèi)容，

18、具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、積累與消費(fèi)的比例關(guān)系2 、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)部門間的資源配置-產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)(通過(guò)財(cái)政稅收政策引導(dǎo)企業(yè)投資方向;區(qū)別對(duì)待的稅收政策改變現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)方向)3、調(diào)節(jié)政府部門與非政府部門之間的資源配置4、調(diào)節(jié)政府內(nèi)部的資源分配(保證重點(diǎn),照顧一般)第三節(jié) 財(cái)政的職能v(五)財(cái)政配置資源的手段:v1.合理確定財(cái)政收入在GDP中的比例;v2.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)v3.安排好投資規(guī)模、結(jié)構(gòu),保證重點(diǎn)建設(shè);v4.通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼,調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向,提高社會(huì)投資整體效益.第三節(jié) 財(cái)政的職能二、收入分配職能v1、財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配職能的含義v是指政府運(yùn)用財(cái)政通過(guò)調(diào)整國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人以及個(gè)人之間的分配關(guān)

19、系，實(shí)現(xiàn)個(gè)人之間收入的公平合理分配目標(biāo)。v2 、原因:v市場(chǎng)機(jī)制造成的收入分配不公平，需要財(cái)政進(jìn)行調(diào)整，可通過(guò)稅收、轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行。 第三節(jié) 財(cái)政的職能v3、財(cái)政調(diào)節(jié)收入的最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)：v西方經(jīng)濟(jì)學(xué)有以下三個(gè)主要觀點(diǎn)：v（1）最大福利總量論：收入的邊際效用遞減規(guī)律，使高收入者增加一單位收入的效用遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于低收入者增加一單位收入的效用，因此，高收入者的收入一部分轉(zhuǎn)給低收入者，效用總量最大。v（2）最低福利標(biāo)準(zhǔn)論：對(duì)低收入者規(guī)定一個(gè)最低福利標(biāo)準(zhǔn)，并接受轉(zhuǎn)移收入。v（3）公平與效率權(quán)衡論：在公平與效率之間進(jìn)行權(quán)衡，即不妨礙社會(huì)積累與生產(chǎn)擴(kuò)大條件下，對(duì)低收入者和無(wú)收入者給一定財(cái)政補(bǔ)助，同時(shí)降低市場(chǎng)的不公平分配

20、的程度。第三節(jié) 財(cái)政的職能4.財(cái)政的收入分配職能的內(nèi)容： (1)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)水平 主要在于通過(guò)調(diào)節(jié)，使企業(yè)的利潤(rùn)水平能夠客觀地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在條件大體相同的情況下獲得大體相同的利潤(rùn)；(2)調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平 是在堅(jiān)持現(xiàn)行分配制度條件下，貫徹執(zhí)行現(xiàn)行收入分配政策，即：既要合理拉開收入差距，又要防止兩極分化，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。第三節(jié) 財(cái)政的職能v5.財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的主要措施:v（1）征稅實(shí)現(xiàn)收入轉(zhuǎn)移。個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、遺產(chǎn)稅等。v（2）財(cái)政對(duì)收入的間接再分配。包括執(zhí)行教育和訓(xùn)練規(guī)劃、制訂最低工資法、產(chǎn)品限價(jià)或降價(jià)出售以及免費(fèi)配給等。v（3）運(yùn)用現(xiàn)金和實(shí)物進(jìn)行

21、收入的轉(zhuǎn)移。v（4）增加財(cái)政支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。v（5）政策制訂法律，保障低收入者的合理收入。v增加對(duì)低收入者的智力開發(fā)投資，提高他們?cè)谌〉酶呤杖胝吒?jìng)爭(zhēng)中的能力。第三節(jié) 財(cái)政的職能三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 1、含義：財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)是指政府運(yùn)用財(cái)政分配并通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變化，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。穩(wěn)定和增長(zhǎng)相輔相成。第三節(jié) 財(cái)政的職能2.財(cái)政穩(wěn)定職能的客觀必要性或原因: 主要來(lái)自于市場(chǎng)機(jī)制的缺陷。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定不能自動(dòng)出現(xiàn)，因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中，就業(yè)和物價(jià)的整個(gè)水平是由總需求水平確定的，并與當(dāng)時(shí)的生產(chǎn)能力有關(guān)。社會(huì)總需求是難以控制的，或者具有不可控性。所以，客觀上需要

22、政府通過(guò)運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)節(jié)社會(huì)需求水平，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的目標(biāo)。第三節(jié) 財(cái)政的職能v3、財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的衡量標(biāo)準(zhǔn)：v（1）充分就業(yè)：失業(yè)率在4%以下就為充分就業(yè)。v（2）物價(jià)穩(wěn)定：3%5%的上漲率為穩(wěn)定。v（3）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)：適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，不是大起大落，也即經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)降溫，經(jīng)濟(jì)疲軟時(shí)升溫。v（4）國(guó)際收支平衡：第三節(jié) 財(cái)政的職能v4、財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的一般內(nèi)容：v 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是總需求與社會(huì)總供給平衡，包括總量平衡與結(jié)構(gòu)平衡。財(cái)政支出增加使總需求增加，稅收使總需求減少。v (1)調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量平衡。運(yùn)用結(jié)余政策、赤字政策或平衡財(cái)政政策。v(2)調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)平衡。包括地區(qū)結(jié)構(gòu)、第一于第二部

23、類產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等方面的平衡. 第三節(jié) 財(cái)政的職能v5、財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的一般方式：v （1）預(yù)算收支政策；v （2）內(nèi)在穩(wěn)定器：累進(jìn)稅、價(jià)格維持制度、最低生活標(biāo)準(zhǔn)。v （3）政策選擇：調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、稅收收入政策等。復(fù)習(xí)思考題一、單項(xiàng)選擇題1、財(cái)政產(chǎn)生的條件是（ B ）。 A. 政治和文化 B. 經(jīng)濟(jì)和政治 C. 經(jīng)濟(jì)和效益 D. 政治和歷史2、財(cái)政最初的表現(xiàn)形式是（ A ）。 A. 捐稅 B. 公債 C. 國(guó)家預(yù)算 D. 國(guó)有企業(yè)上繳利潤(rùn)復(fù)習(xí)思考題3、國(guó)家公債和國(guó)家預(yù)算是在（ B ）制下財(cái)政范疇的延伸。 A. 奴隸 B. 封建 C. 資本主義 D. 社會(huì)主義4、資本主義社會(huì)財(cái)政分配形式一

24、般采用（ A ）形式。 A. 貨幣 B. 實(shí)物 C. 勞役 D. 貨幣和勞役復(fù)習(xí)思考題5、財(cái)政屬于（B ）范疇。 A. 生產(chǎn) B. 分配 C. 交換 D. 消費(fèi)6、財(cái)政分配的主體是（ C）。 A. 財(cái)政部門 B. 黨政部門 C. 國(guó)家或政府 D. 各級(jí)人大復(fù)習(xí)思考題7、財(cái)政分配的主要對(duì)象是（d ）。 A. 社會(huì)產(chǎn)品 B. 折舊基金 C. 職工勞動(dòng)報(bào)酬收入 D. 剩余產(chǎn)品價(jià)值8、財(cái)政分配的目的是滿足（ b ）。 A. 維護(hù)政權(quán)需要 B. 人民生活需要 C. 經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要 D. 社會(huì)公共需要復(fù)習(xí)思考題9、收入分配的目標(biāo)是（ B）。 A. 平均分配 B. 公平分配 C. 共同致富 D. 增加收入10

25、、以下不是財(cái)政的職能的是（ C）。 A. 資源配置 B. 收入分配 C. 統(tǒng)籌兼顧 D. 穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) 復(fù)習(xí)思考題二、多項(xiàng)選擇題1、財(cái)政分配屬于（ AD ）。 A. 歷史范疇 B. 政治范疇 C. 分配范疇 D. 經(jīng)濟(jì)范疇2、隨著生產(chǎn)方式的變革和社會(huì)形態(tài)的發(fā)展，人類社會(huì)存在過(guò)（BCDE ）。 A. 原始社會(huì)財(cái)政 B. 奴隸制國(guó)家財(cái)政 C. 封建制國(guó)家財(cái)政 D. 資本主義國(guó)家財(cái)政 E. 社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政復(fù)習(xí)思考題3、封建制國(guó)家財(cái)政收入的主要形式有（ ABCD ）。 AB. 賦稅收入 . 官產(chǎn)收入 C. 專賣收入 D. 特權(quán)收入 E. 貢物收入 F. 國(guó)王土地收入復(fù)習(xí)思考題4、資本主義國(guó)家財(cái)政支出的主要形式是（ ACFD e b）。 A. 軍事支出 B. 債務(wù)支出(封建 C. 行政經(jīng)費(fèi)支出 D. 社會(huì)經(jīng)濟(jì)支出 E. 國(guó)家機(jī)構(gòu)支出 F. 社會(huì)福利和社會(huì)保障支出復(fù)習(xí)思考題5、財(cái)政的一般特征是指（ A BC）。 A. 財(cái)政分配的主體是國(guó)家或政府 B. 財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)剩余產(chǎn)品 C. 財(cái)政分配的目的是滿足社會(huì)公共需要 D. 財(cái)政體現(xiàn)著特定的分配關(guān)系復(fù)習(xí)思考題6、下列各種需要中屬于社會(huì)公共需要的有（ ）。社會(huì)公共需要的范圍 (1)全社會(huì)公共需要;