財政性資金基建項目決算報表講解

1、財政性資金基建項目決算報表講解2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 一、決算報表的匯編范圍 所有使用財政性資金投資的基本建設(shè)在建項目,均要按規(guī)定編報年度基本建設(shè)財務(wù)決算。 (一)具體編報范圍包括： 1. 2.當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項（項目）； 3.其他當(dāng)年但未報批決算的竣工建設(shè)項目。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 （二）編報范圍說明。 1.竣工財務(wù)決算已經(jīng)有關(guān)部門批復(fù)的建設(shè)單位（項目）不在本報表的匯編范圍內(nèi)。 2.經(jīng)國家批準(zhǔn)已實行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位，按2010年財政性資金投資企業(yè)基本建設(shè)項目財務(wù)報表的要求填報，其他單位均按2010年度財政性資金投

2、資基本建設(shè)項目決算報表的要求填報。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 二、決算報表編報的原則和方法 決算報表按照建設(shè)單位（項目）的財務(wù)隸屬關(guān)系進(jìn)行編制、上報和匯總。 (一)中央級建設(shè)單位（項目）年度財務(wù)決算由中央主管部門（單位）負(fù)責(zé)編制、匯總，經(jīng)審核后上報財政部； (二)地方級建設(shè)單位（項目）年度財務(wù)決算由同級主管部門（單位）負(fù)責(zé)編制、匯總，經(jīng)審核后上報同級財政部門。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）負(fù)責(zé)將本地區(qū)的建設(shè)單位年度財務(wù)決算報表進(jìn)行匯總、審核后上報財政部。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 (三)中央和地方拼盤建設(shè)項目的決算編制、報送及匯總: 中央級建設(shè)項目

3、：決算報表主送中央主管部門（單位），抄送其他投資方，由中央主管部門（單位）審核、匯總后上報財政部（抄送單位不匯總）。 地方級建設(shè)項目：決算報表主送地方同級主管部門，抄送其他投資方，由主管部門審核、匯總后上報同級財政部門（被抄送單位不匯總）。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）負(fù)責(zé)將本地區(qū)的建設(shè)單位（項目）年度財務(wù)決算報表進(jìn)行匯總、審核后上報財政部。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 三、決算報表編報和報送的要求 各級主管部門要加強(qiáng)對本部門（單位）基建決算報表編制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好2010年度基本建設(shè)（項目）決算報表的布置、匯總和上報工作。 各建設(shè)單位（項目）在做好建設(shè)資金

4、清理、財務(wù)核實的基礎(chǔ)上，認(rèn)真編制決算報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實、可靠和合法，并按規(guī)定認(rèn)真做好決算報表的錄入、審核、匯總及上報工作。各部門單位對未及時報竣工決算的要進(jìn)行清理，及時編報決算。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 部直屬各單位,各省、自治區(qū)、直轄市、水利廳（局）應(yīng)于2011年2月月20日前，將本部門（單位）審核無誤的決算匯總報表及報表編制說明、財務(wù)情況說明書和電子數(shù)據(jù)一同上報水利部。 決算報表上報時要注意幾點:要有呈報文件;報表封面有關(guān)人員要簽字蓋章;要有單位審計部門的審計。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 四、基建決算報表的組成 1、報表封面 2、資金平衡表 3、基建

5、投資表 4、待攤投資明細(xì)表 5、基建借款情況表 6、主要指標(biāo)表 7、本年基建投資表 8、編表說明 9、財務(wù)情況說明書2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 五、決算報表的編制說明：五、決算報表的編制說明： （一）報表封面 報表的封面分為上下兩部分，上半部分主要反映基本建設(shè)單位（項目）決算報表負(fù)責(zé)人、編報人員情況；下半部分主要反映建設(shè)單位代碼、性質(zhì)、級次等信息。建設(shè)單位（項目）要按以下要求填寫： 1、單位名稱：指主管建設(shè)項目的建設(shè)單位全稱 2、單位負(fù)責(zé)人：指建設(shè)單位總負(fù)責(zé)人 3、財務(wù)負(fù)責(zé)人：指主管建設(shè)單位財務(wù)會計工作的負(fù)責(zé)人2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 4、填表人：指具體負(fù)責(zé)編

6、制基建決算報表的人員 5、 號碼：指建設(shè)單位財務(wù)機(jī)構(gòu)所在地的 號碼 6、單位地址：指建設(shè)單位的實際辦公地址 7、報送日期：指報表報出的實際日期 8、單位統(tǒng)一代碼：各建設(shè)單位應(yīng)按各級技術(shù)監(jiān)督 部門頒布核發(fā)的9位代碼填列。 9、單位性質(zhì)：指建設(shè)單位的性質(zhì)，分別按行政、 事業(yè)、企業(yè)選擇填列。實行項目法人責(zé)任制的建設(shè)單 位和企業(yè)管理的事業(yè)單位均填企業(yè)。 10、隸屬關(guān)系：本碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部 門標(biāo)識代碼”兩部分組成。 2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 （二）資金平衡表（財建01表） 本表主要反映建設(shè)單位（項目）年末全部資金來源和資金占用情況。 填列注意事項： 表中 “在建工程年初數(shù)

7、” ，應(yīng)根據(jù)水利部2009年度基建決算的批復(fù)填列，年初數(shù)不能隨意調(diào)整。除了填列“在建工程”年初數(shù)以外，還要填列“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”年初數(shù)。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 填列注意事項： “待核銷基建支出” ：反映非經(jīng)營性建設(shè)項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、水土保持、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經(jīng)財政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資支出。根據(jù)“待核銷基建支出”科目的年末余額填列。 “轉(zhuǎn)出投資”：反映非經(jīng)營性項目為項目配套、產(chǎn)權(quán)不歸本單位的專用設(shè)施投資，本項目根據(jù)“轉(zhuǎn)出投資”科目的年末余額填列。 2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 各單位的“待核銷基建支出”

8、中水利基建前期費不能采取直接核銷的方式，必須按照中央水利基本建設(shè)前期工作經(jīng)費管理辦法的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行竣工驗收后，才可上報核銷。 本表中“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”以及“應(yīng)付款項”和“未交款”都要在編表說明中詳細(xì)說明。 財政應(yīng)返還額度要注意區(qū)分“直接支付”額度和“授權(quán)支付”額度。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 （三）基建投資表（財建02表） 本表反映建設(shè)項目從開始建設(shè)起到本年年末止累計撥入、借入的基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。 基建投資表將基建投資項目劃分為三類分別填報，即當(dāng)年安排基建投資的項目；當(dāng)年未安排投資，但有在建工程及停緩建項目；當(dāng)年未安排投資，資產(chǎn)已交付但未辦理竣

9、工決算的項目。 1、建設(shè)單位填制本表應(yīng)將所有項目（不論大、中、小型）逐項填列，上報的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所有分項內(nèi)容。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 本表反映建設(shè)項目從開始建設(shè)起到本年年末止累計撥入、借入的基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。 財政部對基建投資表進(jìn)行了修改，將基建投資表劃分為三類項目分別填報，即當(dāng)年安排基建投資的項目；當(dāng)年未安排投資，但有在建工程及停緩建項目；當(dāng)年未安排投資，資產(chǎn)已交付但未辦理竣工決算的項目。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 2、中央各主管部門、中央管理企業(yè)，以及地方財政部門上報財政部的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所屬的全部項目，匯總報表可只填匯總數(shù)。 3

10、、建設(shè)項目按報表規(guī)定分當(dāng)年安排基建投資項目、當(dāng)年未安排投資但在建及停緩建項目、當(dāng)年未安排投資資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目三部分分別填列。 4、項目編號：指建設(shè)單位（項目）將其所管理的所有建設(shè)項目按順序編制的號碼，本碼由三位數(shù)字組成，由建設(shè)單位從001號開始順序編制。填報時該欄不能為空白。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 5、建設(shè)項目名稱：指建設(shè)單位所管理的建設(shè)項目的全稱。編報時要求建設(shè)項目名稱不能少于4個字符（2個漢字）。 6、項目規(guī)模：按照建設(shè)項目立項時確定的大中型、小型及其他兩類填列。建設(shè)項目年度財務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)按照財建2002394號文件第四十三條的規(guī)定執(zhí)行。即：

11、經(jīng)營性項目投資額在5000萬元（含5000萬元）以上、非經(jīng)營性項目投資額在3000萬元（含3000萬元）以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。填報時該欄不能為空白。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 7、項目性質(zhì)：按照新建、改擴(kuò)建、續(xù)建和其他四類分別填列。填報時該欄不能為空白。 8、項目類型：按項目建成后的實際用途分經(jīng)營性項目、非經(jīng)營性兩種類型分別填列。 9、開工日期：按建設(shè)項目實際開始施工的日期填列。 10、竣工日期：按建設(shè)項目通過竣工驗收的日期填列。 11、概算數(shù)：反映建設(shè)項目的投資概算數(shù)，根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)項目概算數(shù)填列。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 12、財政性資金

12、撥款 （1）中央財政性資金 a.財政撥款：反映開始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項目資金來源中中央預(yù)算內(nèi)基建撥款、政府性基金撥款、財政專項資金撥款、預(yù)算外資金撥款等。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年基建撥款”、“本年財政專項資金撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計填列。 b.中央部門自籌：反映自開始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項目資金來源中中央項目主管部門自籌的建設(shè)資金。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“本年其他撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“項目資本”科目的本年貸方發(fā)生額分別分析出中央部門自籌部分后合計填列。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表

13、（2）地方財政性資金 a.財政撥款：反映開始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項目資金來源中地方財政預(yù)算撥入的預(yù)算內(nèi)基建投資、財政專項資金、地方政府性基金、預(yù)算外資金等。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年基建撥款”、“本年財政專項資金撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計填列。 b.地方部門自籌：反映自開始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項目資金來源中地方項目主管部門自籌的建設(shè)資金。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“本年其他撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“項目資本”科目的本年貸方發(fā)生額分別分析出地方部門自籌部分后合計填列。 （3）國家資本金：指經(jīng)營性項目資本金中國家

14、出資部分。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 13、單位撥款：反映自開始建設(shè)起到本年年末止建設(shè)項目資金來源中企業(yè)及部分事業(yè)單位自籌建設(shè)資金（不含應(yīng)納入收支兩線預(yù)算管理的自籌建設(shè)資金及各類建設(shè)借款）。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建撥款”科目所屬“本年自籌資金撥款”、“本年其他撥款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額以及“項目資本”科目的本年貸方發(fā)生額分別分析出企業(yè)及部分事業(yè)單位自籌部分后合計填列。 “法人資本金”， 指經(jīng)營性項目資本金中法人出資部分。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 14、基建借款：反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計借入的各種投資借款。 （1）國內(nèi)借款：反映開始建設(shè)起到本年

15、年末止累計借入的商業(yè)銀行投資借款、其他機(jī)構(gòu)投資借款和臨時周轉(zhuǎn)借款，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建投資借款”科目所屬“國家開發(fā)銀行投資借款”、“建設(shè)銀行投資借款”等明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額合計填列。 （2）國外借款：反映開始建設(shè)起到本年年末止累計從外國政府、國外金融機(jī)構(gòu)或組織的借款。由政府負(fù)責(zé)統(tǒng)借統(tǒng)還的國外借款不在此填列。根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“基建投資借款”科目所屬“國外借款”明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額分析填列。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 （3）企業(yè)債券資金：反映開始建設(shè)起到本年年末止累計撥入的企業(yè)債券資金，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“企業(yè)債券資金”科目本年貸方發(fā)生額填列。 （4）國債

16、轉(zhuǎn)貸資金：反映開始建設(shè)起到本年年末止由建設(shè)單位（項目）使用并負(fù)責(zé)還款的國債轉(zhuǎn)貸資金情況。由地方政府負(fù)責(zé)還貸的國債轉(zhuǎn)貸資金作為地方財政性資金撥款，不在基建借款中反映。國債轉(zhuǎn)貸資金安排起止時間1998年至2007年。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 16、已移交資產(chǎn)：反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計已移交生產(chǎn)使用單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)?！肮潭ㄙY產(chǎn)”“流動資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”“遞延資產(chǎn)”等欄目分別根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“交付使用資產(chǎn)”科目的本年末借方余額填列。 17、在建工程：反映建設(shè)單位各種在建工程成本的年末余額，根據(jù)“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“待攤投資”和

17、“其他投資”科目的年末借方余額合計填列。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 18、待核銷基建支出：反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計發(fā)生的尚未經(jīng)批轉(zhuǎn)沖銷相應(yīng)資金來源的待核銷基建支出，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“待核銷基建支出”科目的年末借方余額計算填列。 19、轉(zhuǎn)出投資：反映自開始建設(shè)起到本年年末止累計發(fā)生的尚未經(jīng)批轉(zhuǎn)沖銷相應(yīng)資金來源的轉(zhuǎn)出投資，根據(jù)上年本表該欄數(shù)字和“轉(zhuǎn)出投資”科目的年末借方余額計算填列。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 18、竣工項目結(jié)余資金：反映已竣工尚未辦理竣工財務(wù)決算項目結(jié)余資金情況，根據(jù)“基建投資撥借款合計”與“基本建設(shè)支出累計”的差額填列。編報說明中應(yīng)

18、對竣工項目數(shù)量、性質(zhì)、規(guī)模予以匯總說明，并在上報的電子表本欄匯總數(shù)中予以批注。 19、竣工項目超概金額：反映竣工項目超概算發(fā)生投資金額，根據(jù)“基本建設(shè)支出累計”與“概算數(shù)”的差額填列。編報說明中應(yīng)對竣工項目數(shù)量等予以匯總說明，并在上報的電子表本欄匯總數(shù)中予以批注。 20、在建及未開工項目結(jié)轉(zhuǎn)資金：反映在建項目及未開工項目累計應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)資金情況，根據(jù)“基建投資撥借款合計”與“基本建設(shè)支出累計”的差額填列。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 （四）待攤投資明細(xì)表（財建03表） 本表主要反映建設(shè)單位（項目）發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、并按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)成本的各項費用支出的明細(xì)情況

19、。表中“本年數(shù)”欄按照待攤投資明細(xì)項目當(dāng)年實際發(fā)生額填列。“累計”欄根據(jù)各明細(xì)項目自開始建設(shè)起至本年末止累計發(fā)生數(shù)填列。主要指標(biāo)填列方法如下： 1、建設(shè)單位管理費：反映項目從籌建之日起至辦理竣工決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開支。 2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 2、代建管理費：反映實行代建制建設(shè)項目所支付給代建單位的管理費，按財政部財建2004300號有關(guān)規(guī)定，實行代建制的項目一般不得再列支建設(shè)單位管理費，若確需發(fā)生，項目建設(shè)單位管理費和代建管理費合計不得高于基建財務(wù)制度規(guī)定的項目建設(shè)單位管理費的上限標(biāo)準(zhǔn)。 3、土地征用及遷移補(bǔ)償費：反映通過劃撥方式取得無限期的土地使用權(quán)而支付的土地

20、補(bǔ)償費、附著物和青苗補(bǔ)償費、安置補(bǔ)償費以及土地征收管理費等，以及行政事業(yè)單位的建設(shè)項目通過出讓方式取得土地使用權(quán)而支付的出讓金。 2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 4、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費：反映建設(shè)單位在基本建設(shè)過程中發(fā)生土地復(fù)墾費用和土地?fù)p失補(bǔ)償費用， 5、的勘察設(shè)計費：反映自行或委托勘察設(shè)計單位進(jìn)行工程水文地質(zhì)勘察、設(shè)計所發(fā)生的各項費用， 6、研究試驗費：反映為本建設(shè)項目提供或驗證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必要的研究試驗，按照設(shè)計規(guī)定在施工過程中必須進(jìn)行試驗所發(fā)生的費用，不包括應(yīng)由科技三項費用開支的費用和應(yīng)在間接費用列支的施工企業(yè)對建筑材料、構(gòu)件和建筑物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用及技術(shù)革

21、新的研究試驗費，以及應(yīng)由勘察設(shè)計費、勘察設(shè)計單位的事業(yè)費或基本建設(shè)投資中開支的項目（費用）。 2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 7、可行性研究費：反映在建設(shè)前期所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入交付使用資產(chǎn)成本的可行性研究費用。 8、臨時設(shè)施費：反映按照規(guī)定撥付給施工企業(yè)的臨時設(shè)施包干費，以及建設(shè)單位自行施工所發(fā)生的臨時設(shè)施實際支出。 9、設(shè)備檢驗費：反映按照規(guī)定付給商品檢驗部門的進(jìn)口成套設(shè)備檢驗費，建設(shè)單位對進(jìn)口成套設(shè)備自行組織檢驗所發(fā)生的費用，應(yīng)計入采購保管費，不在本科目核算。 10、負(fù)荷聯(lián)合試車費：反映單項工程（車間）在交工驗收以前進(jìn)行的負(fù)荷聯(lián)合試車虧損（即全部試車費減去試車產(chǎn)品銷售收入和其

22、他收入后的差額）。單機(jī)試運或系統(tǒng)聯(lián)動無負(fù)荷試運所發(fā)生的費用，應(yīng)計入“建筑安裝工程投資”科目，不在本科目核算。 2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 11、合同公證及工程質(zhì)量管理費：反映建設(shè)單位按規(guī)定支付的合同公證費和工程質(zhì)量監(jiān)測費。 12、（貸款）項目評估費：建設(shè)單位的項目貸款由貸款銀行或金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估論證所支付的有關(guān)費用。 13、國外借款手續(xù)費及承諾費：反映建設(shè)單位使用國外借款所發(fā)生的按規(guī)定計入交付使用資產(chǎn)成本的國外借款手續(xù)費和承諾費等。 14、土地使用稅：反映建設(shè)單位在建設(shè)期間按規(guī)定交納的土地使用稅。 15、耕地占用稅：反映建設(shè)單位按規(guī)定交納的耕地占用稅。 2010年度財政性資金投

23、資基建項目決算報表 16、車船使用稅：建設(shè)單位自用的車輛、船舶等按國家規(guī)定應(yīng)繳納的使用稅。 17、匯兌損益：反映建設(shè)單位使用國外借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入交付使用資產(chǎn)成本的各種匯兌損益。 18、報廢工程損失：反映由于自然災(zāi)害、管理不善、設(shè)計方案變更等原因造成工程報廢所發(fā)生的扣除殘值后的凈損失。 19、壞賬損失：反映建設(shè)單位按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)確實無法收回的預(yù)付及應(yīng)收款項。 20、借款利息：反映建設(shè)單位（項目）使用投資借款所發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入交付使用資產(chǎn)價值的借款利息。 2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 21、財政貼息資金：反映建設(shè)單位（項目）收到財政撥入的應(yīng)沖減利息支出（工程成本）的貼息

24、資金。 22、存款利息收入：反映建設(shè)期間建設(shè)單位（項目）的建設(shè)資金（包括投資借款）在銀行存款戶上所實現(xiàn)的利息收入。 23、固定資產(chǎn)損失：反映清理固定資產(chǎn)的凈損失以及經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬的固定資產(chǎn)的盤虧減盤盈后的凈損失。 24、器材處理虧損：反映處理積壓器材所發(fā)生的虧損。 25、設(shè)備盤虧及毀損：反映建設(shè)單位發(fā)生的設(shè)備盤虧減盤盈后的凈損失和設(shè)備毀損。 2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 26、調(diào)整器材調(diào)撥價格折價：反映按規(guī)定調(diào)整器材調(diào)撥價格所發(fā)生的折價。 27、企業(yè)債券發(fā)行費用：反映籌措債券資金而發(fā)生的債券發(fā)行費用，包括支付給銀行的代理發(fā)行手續(xù)費和債券的設(shè)計、印刷等費用。 28、本表“匯兌損益”、“

25、固定資產(chǎn)損失”、“器材處理虧損”、“設(shè)備盤虧及毀損”、“調(diào)整器材調(diào)撥價格折價”項目，均反映建設(shè)單位（項目）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)計入交付使用資產(chǎn)價值的各項凈損失。 29、已攤銷數(shù)：反映建設(shè)單位（項目）按規(guī)定已經(jīng)分?jǐn)傆嬋虢桓妒褂觅Y產(chǎn)價值的待攤投資額。 2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 （五）基建借款情況表（財建04表） 1、本表反映建設(shè)單位（項目）各種基建借款的借入、歸還情況。 2、國內(nèi)借款 （1）商業(yè)銀行投資借款：反映建設(shè)單位從工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行、國家開發(fā)銀行等國內(nèi)商業(yè)銀行借入資金。 （2）其他機(jī)構(gòu)投資借款：反映建設(shè)單位借入的除商業(yè)銀行投資借款以外的其他投資借款。 （3）臨

26、時周轉(zhuǎn)借款：建設(shè)單位由于建設(shè)進(jìn)度提前，年度基建投資借款或投資撥款指標(biāo)不足，而向商業(yè)銀行借入的一種臨時短期周轉(zhuǎn)借款。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 3、國外借款：反映建設(shè)單位（含項目主管部門）從外國政府、國外金融機(jī)構(gòu)或組織的借款。由政府負(fù)責(zé)統(tǒng)借統(tǒng)還的國外借款不在此填列。 4、企業(yè)債券資金：反映建設(shè)單位使用的企業(yè)債券資金。 5、國債轉(zhuǎn)貸資金：反映由建設(shè)單位（項目）使用并負(fù)責(zé)還款的國債轉(zhuǎn)貸資金情況。由地方政府負(fù)責(zé)還貸的國債轉(zhuǎn)貸資金作為地方財政性資金撥款，不在基建借款中反映。國債轉(zhuǎn)貸資金安排起止時間1998年至2007年。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 （六）主要指標(biāo)表 一（財

27、建05表） 本表根據(jù)年度財務(wù)核算的各有關(guān)總帳、明細(xì)帳以及建設(shè)項目管理等方面的資料分析填列。 1、匯編建設(shè)項目個數(shù)：分別按照建設(shè)項目類型和規(guī)模進(jìn)行分類填列。其中：按類型分為經(jīng)營性建設(shè)項目和非經(jīng)營性建設(shè)項目；按規(guī)模分為大中型建設(shè)項目和小型及其他建設(shè)項目。 2、交付使用資產(chǎn)情況：主要反映建設(shè)單位（項目）建設(shè)投資完成及交付使用資產(chǎn)情況。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 3、基建結(jié)余資金：分別填列年初結(jié)余資金和年末結(jié)余資金。其中：年初結(jié)余資金應(yīng)與上年的年末結(jié)余資金一致，如有調(diào)整，應(yīng)按調(diào)整數(shù)字填列，并在決算報表編制說明中進(jìn)行說明。年末結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)資金平衡表中有關(guān)欄次分析計算填列。 4、本年預(yù)

28、算執(zhí)行情況：主要反映本年下達(dá)的基本建設(shè)支出預(yù)算及執(zhí)行情況。建設(shè)單位（項目）填制本表應(yīng)按本年預(yù)算指標(biāo)數(shù)、實際到位數(shù)及未到位數(shù)分別填列預(yù)算數(shù)、到位數(shù)及未到位數(shù)。 5、政府采購預(yù)算執(zhí)行情況：主要反映按規(guī)定或要求實行工程政府采購的財政性資金投資基本建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行情況。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 （七）本年基建投資表（財建07表） 本表主要綜合反映本年基本建設(shè)資金的收支情況，包括財政性資金投資項目本年財政性資金投資預(yù)算、本年所有基本建設(shè)資金的到位、本年基本建設(shè)支出、結(jié)余等情況。 1、以前年度財政性資金投資預(yù)算本年到位資金：反映建設(shè)項目本年實際收到的列入以前年度財政性資金投資預(yù)算的建設(shè)資

29、金。 2、年初結(jié)余建設(shè)資金：反映建設(shè)項目本年年初余額。 3、年末結(jié)余建設(shè)資金：反映建設(shè)項目本年年末結(jié)余額。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 六、編表說明和財務(wù)情況說明書的編寫 編表說明的編寫 編表說明是財務(wù)決算編制總體情況及其數(shù)據(jù)的說明。包括： 建設(shè)單位基本情況，包括建設(shè)單位（項目法人情況，人員構(gòu)成情況。 對有關(guān)科目年初數(shù)調(diào)整原因的說明。 一般情況下, 有關(guān)科目的年初數(shù)不許調(diào)整,但有一些特殊原因的發(fā)生時,如上年度審計的原因、所屬單位發(fā)產(chǎn)權(quán)變動等,可對有關(guān)科目調(diào)整，但需征得主管部同意。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 確需調(diào)整年初數(shù)，必須列示年初數(shù)調(diào)整表，并逐項進(jìn)行說明。 對

30、出現(xiàn)非正常的財務(wù)數(shù)字（如負(fù)指標(biāo)）, 以及各表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)如：財政貼息資金、年末結(jié)余資金國外借款等予以說明。 對報表中的“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”、“無形資產(chǎn)”、“留成收入”及其未交款項進(jìn)行說明。2010年度財政性資金投資基建項目決算報表 科 目 原批復(fù)數(shù)調(diào) 整 數(shù)調(diào)整合計調(diào) 整 后長委黃委淮委太湖局萬家寨在建工程26,361,075,142.40 -5,536.67 -5,000,000.00 46,525.56 -4,959,011.11 26,356,116,131.29 其中:建筑安裝工程投資16,064,477,632.16 -5,000,000.00 -5,000,000.00 16,059,477,632.16 設(shè)備投資925,223,618.88 0.00 925,223,618.88 待攤投資9,219,181,705.02 -5,536.67 46,525.56 40,988.89 9,219,222,693.91 其他投資152,192,186.34