票據(jù)審核管理規(guī)定

1、 *有限公司票據(jù)審核管理規(guī)定 第一版 （共1版）2013年8月2日發(fā)布 2013年8月2日實(shí)施*有限公司 發(fā)布1 目的：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本規(guī)定。 2 適用范圍：公司總部。 3 操作內(nèi)容： 3.1 各崗位簽名責(zé)任：3.1.1 經(jīng)辦人為事項(xiàng)發(fā)生的經(jīng)手人，對(duì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性、票據(jù)的合法性、金額的正確性負(fù)責(zé)。3.1.2 部門(mén)經(jīng)理審核簽字，對(duì)事項(xiàng)發(fā)生真實(shí)性、金額的正確性、報(bào)銷范圍標(biāo)準(zhǔn)性負(fù)責(zé)。3.1.3 條線副總審批簽字，對(duì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性、報(bào)銷范圍標(biāo)準(zhǔn)性負(fù)責(zé)。3.1.4 部門(mén)預(yù)算員登記簽字，對(duì)登記費(fèi)用金額的正確性負(fù)責(zé)。3.1.5 資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核簽字，對(duì)合

2、同中資產(chǎn)付款滿足條件、金額、支付方式的正確性負(fù)責(zé)。3.1.6審計(jì)部審核簽字，對(duì)合同中資產(chǎn)付款滿足條件、金額、支付方式的正確性負(fù)責(zé)。3.1.7基建負(fù)責(zé)人審核簽字，對(duì)付款進(jìn)度的滿足條件、金額、支付方式的正確性負(fù)責(zé)。3.1.8財(cái)務(wù)部審核簽字，對(duì)事項(xiàng)報(bào)銷范圍標(biāo)準(zhǔn)性、票據(jù)合法性、金額正確性、事項(xiàng)真實(shí)性負(fù)責(zé)。3.1.9 出納付款，對(duì)付款憑證簽字手續(xù)的齊全性負(fù)責(zé)。 3.1.10 備注：條線副總外出時(shí)可以指定授權(quán)人（書(shū)面授權(quán)），報(bào)財(cái)務(wù)備案，代理行使審批權(quán)。臨時(shí)外出，如需緊急付款，可電話聯(lián)系，回公司后由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在一天內(nèi)負(fù)責(zé)辦理補(bǔ)簽手續(xù)，如拖延辦理，下次業(yè)務(wù)不再突擊辦理。3.2 報(bào)銷流程：3.2.1 費(fèi)用報(bào)銷流

3、程： 管理審計(jì)部日常審計(jì)外部審計(jì)3.3 付款流程：3.3.1 固定資產(chǎn)付款流程：外部審計(jì)3.3.2 建筑工程付款流程：外部審計(jì)3.3.3 材料付款流程：外部審計(jì)管理審計(jì)部日常審計(jì)3.3.4 費(fèi)用付款流程：外部審計(jì)管理審計(jì)部日常審計(jì)3.4 發(fā)票入賬審核3.4.1 設(shè)備發(fā)票入賬審核3.4.1.1 審核附件資產(chǎn)入賬審核單、固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單是否手續(xù)齊全、簽字完備；3.4.1.2 審核固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票填開(kāi)是否符合稅務(wù)要求，字跡、密碼區(qū)是否清晰；3.4.1.3 審核資產(chǎn)價(jià)格、名稱、規(guī)格型號(hào)與合同是否相符；3.4.2 工程發(fā)票入賬審核3.4.2.1 審核附件合同、工程審批單、工程付款申報(bào)

4、表是否手續(xù)齊全、簽字完備；3.4.2.2 審核工程發(fā)票填開(kāi)是否符合稅務(wù)要求；3.4.2.3 審核發(fā)票內(nèi)容與合同是否相符；發(fā)票金額與合同是否相符；3.4.3 材料發(fā)票入賬審核3.4.3.1 審核附件材料入賬審核單、采購(gòu)入庫(kù)單、送貨單、采購(gòu)發(fā)票是否手續(xù)齊全、簽字完備；3.4.3.2 審核固定資產(chǎn)增值稅發(fā)票填開(kāi)是否符合稅務(wù)要求，字跡、密碼區(qū)是否清晰；3.4.3.3 審核材料價(jià)格、名稱、規(guī)格型號(hào)與采購(gòu)訂單單價(jià)是否相符；并進(jìn)行市場(chǎng)的詢價(jià)，是否存在價(jià)格偏高現(xiàn)象。3.4.4 費(fèi)用發(fā)票入賬審核3.4.4.1 差旅費(fèi)3.4.4.1.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.1.2 審核原始發(fā)票是否符合

5、稅務(wù)要求。3.4.4.1.3 審核出差地點(diǎn)與車票是否相符。3.4.4.1.4 審核車票的金額與實(shí)際報(bào)銷金額是否一致。3.4.4.1.5 審核補(bǔ)貼天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、金額與實(shí)際是否一致。3.4.4.1.6 審核住宿費(fèi)是否超出標(biāo)準(zhǔn)。3.4.4.1.7 審核由客戶承擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用是否存在由公司報(bào)銷。3.4.4.2 辦公費(fèi)3.4.4.2.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.2.2 審核原始發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.2.3 審核發(fā)票金額是否與采購(gòu)物品金額一致。3.4.4.2.4 審核報(bào)銷的辦公用品與實(shí)際各部門(mén)請(qǐng)購(gòu)的辦公用品是否一致。3.4.4.2.5 審核辦公用品的單價(jià)與市場(chǎng)相比是否存在偏

6、高現(xiàn)象。3.4.4.3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)3.4.4.3.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.3.2 審核原始發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.3.3 審核發(fā)票金額是否與報(bào)銷金額一致。3.4.4.3.4 審核招待事項(xiàng)的真實(shí)性。3.4.4.4 傭金3.4.4.4.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.4.2 審核傭金合同與實(shí)際支付傭金是否一致。3.4.4.4.3 審核客戶貨款是否已全部付清。如未全部結(jié)清，傭金則不能支付。3.4.4.4.4 支付需出具發(fā)票，如不能提供發(fā)票，公司支付稅金部分由營(yíng)銷中心承擔(dān)，從業(yè)務(wù)費(fèi)中扣除。3.4.4.5 通訊費(fèi)3.4.4.5.1 手續(xù)是否齊全、

7、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.5.2 審核原始發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.5.3 審核支付金額是否為公司人員話費(fèi)，與經(jīng)確認(rèn)的話費(fèi)補(bǔ)貼清單相核對(duì)。3.4.4.6 車輛費(fèi)用3.4.4.6.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.6.2 審核是否對(duì)車輛維修項(xiàng)目、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，經(jīng)條線副總審核。3.4.4.6.3 審核維修完成后發(fā)票金額是否超出預(yù)算。3.4.4.6.4 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.6.5 審核過(guò)路過(guò)橋費(fèi)是否與實(shí)際出車路線一致，審核費(fèi)用總額與實(shí)際報(bào)銷總額是否一致。 3.4.4.6.6 審核車輛保險(xiǎn)單是否與實(shí)際保險(xiǎn)車輛一致。3.4.4.6.7 審核保險(xiǎn)發(fā)票是否

8、與車輛保險(xiǎn)單相符。3.4.4.6.8 審核相同投保金額下保險(xiǎn)費(fèi)用是否與其它保險(xiǎn)公司存在偏高現(xiàn)象。3.4.4.7 咨詢服務(wù)費(fèi)用3.4.4.7.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.7.2 審核咨詢服務(wù)發(fā)票金額與合同金額、完成進(jìn)度是否一致，是否有實(shí)施部門(mén)簽字確認(rèn)。3.4.4.7.3 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.8 租賃費(fèi)用3.4.4.8.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.8.2 審核發(fā)票金額與合同金額是否一致。3.4.4.8.3 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.9 運(yùn)輸費(fèi)3.4.4.9.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.9.2 審核

9、銷售合同中的費(fèi)用是否由公司承擔(dān)。3.4.4.9.3 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.9.4 審核運(yùn)費(fèi)里程與實(shí)際是否一致。3.4.4.9.5 審核運(yùn)費(fèi)價(jià)格是否高于其它公司。3.4.4.10 印刷費(fèi)3.4.4.10.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.10.2 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.10.3 審核印刷品的單價(jià)，是否與市場(chǎng)相比存在偏高現(xiàn)象。3.4.4.10.4 審核印刷品合同單價(jià)與發(fā)票一致。3.4.4.10.5 審核各部門(mén)需要的印刷品是否有條線副總的簽字確認(rèn)。3.4.4.11 展覽費(fèi)3.4.4.11.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.11.2

10、審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.11.3 審核展覽費(fèi)合同金額與發(fā)票金額是否一致。3.4.4.12 勞保費(fèi)3.4.4.12.1 手續(xù)是否齊全、各責(zé)任人簽字是否完備。3.4.4.12.2 審核勞保用品價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格是否一致。3.4.4.12.3 審核發(fā)票是否符合稅務(wù)要求。3.4.4.12.4 審核合同單價(jià)與發(fā)票單價(jià)是否一致。3.4.4.12.5 審核采購(gòu)量的是否經(jīng)過(guò)審批。3.5 付款審核3.5.1 材料付款3.5.1.1 審核附件采購(gòu)合同、采購(gòu)單、合同審批單是否手續(xù)齊全、簽字完備。3.5.1.2 審核采購(gòu)合同付款方式是否與實(shí)際一致。3.5.1.3 審核是否有欠發(fā)票。3.5.1.4 審核實(shí)際付

11、款金額與合同是否一致。3.5.2 設(shè)備付款3.5.2.1 審核附件固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單、固定資產(chǎn)采購(gòu)合同、合同審批單是否手續(xù)齊全、簽字完備。3.5.2.2 審核合同付款方式與實(shí)際是否一致。3.5.2.3 審核付款金額是否與合同一致。3.5.3 工程類預(yù)付款3.5.3.1 審核附件建筑工程合同、合同審批單、工程付款申報(bào)表是否手續(xù)齊全、簽字完備。3.5.3.2 審核合同付款方式與實(shí)際是否一致。3.5.3.3 審核付款金額是否與合同一致。是否提供金額與付款金額一致的發(fā)票。3.5.3.4 對(duì)合同上有付款條件規(guī)定的需提供相關(guān)附件。3.5.4 費(fèi)用類預(yù)付款3.5.4.1 審核附件合同、合同審批單是否手續(xù)齊全

12、、簽字完備。3.5.4.2 審核付款金額是否與合同一致。3.5.4.3 對(duì)有服務(wù)期限的費(fèi)用支付，審核是否已到期。3.5.4.4 對(duì)合同上有規(guī)定需提供相關(guān)附件的審核是否提供。3.6 付款、報(bào)銷時(shí)其他事項(xiàng)的具體規(guī)定：3.6.1 單筆需付現(xiàn)金額超過(guò)10000元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。 3.6.2 所有憑證上不得有涂改。3.6.3 當(dāng)月收到的發(fā)票要在當(dāng)月進(jìn)行報(bào)銷，跨年度的費(fèi)用報(bào)銷在粘貼票據(jù)和填寫(xiě)報(bào)銷單時(shí)分開(kāi)，不符合要求的一律不予以報(bào)銷。3.7 借款流程 3.7.1 各崗位簽字責(zé)任：3.7.1.1 借款人為該借款的直接經(jīng)手人，對(duì)事后還款負(fù)直接責(zé)任。3.7.1.2 部門(mén)經(jīng)理審核簽字，對(duì)借款金額合理性、

13、借款事由真實(shí)性負(fù)責(zé)，為借款第一擔(dān)保人，負(fù)40%擔(dān)保責(zé)任。3.7.1.3 條線副總審批簽字，對(duì)借款金額合理性、借款事由真實(shí)性負(fù)責(zé)，為借款第二擔(dān)保人，負(fù)30%擔(dān)保責(zé)任。3.7.1.4 財(cái)務(wù)審核簽字，對(duì)借款人有無(wú)前帳未歸還負(fù)責(zé)，為借款第三擔(dān)保人，負(fù)30%擔(dān)保責(zé)任，原則上前帳不清后帳不領(lǐng)。3.7.1.5因公借款之外的借款，按潤(rùn)源投資公司管理辦法執(zhí)行，另文發(fā)布。3.7.2 因公借款流程：3.7.3 因公借款審核：3.7.3.1 審核手續(xù)是否齊全、簽字是否完備。3.7.3.2 審核借款人有無(wú)前款沒(méi)有歸還，原則上前款不清后款不借。3.7.3.3 審核借款金額與實(shí)際申請(qǐng)事項(xiàng)金額有無(wú)較大的差異。3.8 職責(zé)獎(jiǎng)罰：3.8.1 審核以 “誰(shuí)審核，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則，各審核人對(duì)本人審核簽字負(fù)責(zé)，承擔(dān)對(duì)上一道簽字人員負(fù)監(jiān)督責(zé)任。3.8.2 為提高審核人員的責(zé)任感，減少各級(jí)審核出錯(cuò)率，各審核人員在職責(zé)范圍內(nèi)審核，發(fā)現(xiàn)上道人員在職責(zé)范圍內(nèi)審核未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤問(wèn)題，對(duì)前道審核人員各罰