納稅基礎(chǔ)實(shí)務(wù)3

1、第 1 大題單項(xiàng)選擇1 . (2分) 65非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（    ）A.A.注冊(cè)登記地 B.B.機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地C.C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地D.D.以上答案都不正確2 . (2分) 63、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額的計(jì)算基礎(chǔ)是（    ）A.A.企業(yè)利潤(rùn)總額 B.B. 企業(yè)收入總額C.C. 實(shí)際工資總額D.D.企業(yè)成本、費(fèi)用總額3 . (2分) 57下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（     ）A.A.國(guó)有企業(yè)B.B.民

2、營(yíng)企業(yè)C.C.事業(yè)單位 D.D.合伙企業(yè)4 . (2分) 58下列不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（     ）A.A. 合伙企業(yè)B.B.民營(yíng)企業(yè)C.C.事業(yè)單位D.D. 國(guó)有企業(yè)5 . (2分) 67非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（     ）A.A.注冊(cè)登記地B.B. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地C.C. 機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地 D.D.以上答案都不正確第 2 大題多項(xiàng)選擇1 . (3分) 85印花稅的稅率形式有（     ）A.A. 比例稅率B.B.從價(jià)稅率C.C.

3、從量稅率D.D. 定額稅率 2 . (3分) 83印花稅的稅率形式有（     ）A.A.比例稅率B.B.定額稅率C.C.從量稅率D.D.從價(jià)稅率3 . (3分) 87印花稅的稅率形式有（      ）A.A. 從量稅率B.B. 比例稅率C.C. 從價(jià)稅率D.D. 定額稅率4 . (3分) 86印花稅的稅率形式有（     ）A.A. 從量稅率B.B. 比例稅率C.C. 定額稅率D.D.從價(jià)稅率5 . (3分) 84印花稅的稅率形式有（  

4、60;  ）A.A.比例稅率B.B. 從量稅率C.C. 定額稅率D.D.從價(jià)稅率第 3 大題是非題1 . (2分) 91、債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理，以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的帳面價(jià)值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（     ）正 確 錯(cuò) 誤2 . (2分) 92、債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理，以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)將重組債務(wù)的帳面價(jià)值與收到的現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。（      ）正 確 錯(cuò) 誤3 . (2分) 90、債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成

5、的協(xié)議或者法院的裁定做出讓步的事項(xiàng)。（      ）正 確 錯(cuò) 誤4 . (2分) 87、土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（也稱為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（       ）正 確 錯(cuò) 誤5 . (2分) 88、土地增值稅的稅率采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率（    ）正 確 錯(cuò) 誤第 4 大題問答題1 . (8分) 16、簡(jiǎn)述債務(wù)重組的概念及方式。答：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下

6、，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定做出讓步的事項(xiàng)。債務(wù)重組的方式主要有：1）以資產(chǎn)清償債務(wù)2）將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本3）修改其他債務(wù)條件4）以上三種方式的組合等2 . (8分) 17、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的概念及特點(diǎn)。答：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的應(yīng)稅所得征收的一種稅，于1799年在英國(guó)創(chuàng)立。由于它同時(shí)具有籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)個(gè)人收入和維持宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等多重功能，因而備受各國(guó)、各地區(qū)的青睞。目前，個(gè)人所得稅已成為世界上大多數(shù)國(guó)家開征的稅種。個(gè)人所得稅的主要特點(diǎn)。（1）在稅制模式上采取分類所得稅制，即：實(shí)行分類征收（2）累進(jìn)稅率與比例稅率并用（3）費(fèi)用扣除較寬（4）計(jì)算方便（5）采取課源制和申報(bào)制兩種

7、征納辦法第 5 大題計(jì)算題1 . (15分) 27、2010年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，不含稅價(jià)格為100 000元，增值稅稅率為17%。當(dāng)年3月20日，B公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)。經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意減免B公司20 000元債務(wù)，余額用現(xiàn)金立即償還。A公司未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。 試做相應(yīng)會(huì)計(jì)處理解：1、B公司（債務(wù)人）重組債務(wù)的賬面價(jià)值與應(yīng)支付的現(xiàn)金之間的差額=117000-97000=2000（元）借：應(yīng)付賬款A(yù)公司 117 000 貸：銀行存款 97 000 營(yíng)業(yè)外收入債務(wù)重組收益 20 0002、A公司（債權(quán)人） 借：銀行存款 97 000 營(yíng)

8、業(yè)外支出債務(wù)重組損失 20 000 貸：應(yīng)收賬款 117 0002 . (19分) 37、王某于2010年2月在公司取得工資、新金收入3200元，獎(jiǎng)金收入1000元，按規(guī)定，該職工自己承擔(dān)個(gè)人所得稅，計(jì)算王某2月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅并做會(huì)計(jì)處理解：應(yīng)納稅所得額=（3200+1000）-2000=2200（元）應(yīng)納稅額=2200×15%-125=205（元）借：應(yīng)付職工薪酬 205貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 205繳納個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 205貸：銀行存款 2053 . (15分) 20、某公司2010年1月開業(yè)，領(lǐng)取相關(guān)證照4件，當(dāng)日訂立轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)一項(xiàng)，合同載明金額100萬元，當(dāng)月訂立產(chǎn)品購(gòu)銷合同2份，所載明金額500萬元，實(shí)收資本帳戶記載金額600萬元，其他營(yíng)業(yè)帳簿共15本，是計(jì)算應(yīng)納的印花稅。解：證照應(yīng)繳納的印花稅稅額=4×5=20（元）轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)應(yīng)繳納的印花稅稅額=1 000 000×（0.3/1000）=300（元）購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅稅額=5 000 000×（0.3/1000）=1 500（元）資金帳簿應(yīng)