企業(yè)科技開發(fā)項目的管理與政策應(yīng)用2014(印刷)

1、企業(yè)研究開發(fā)項目的管理企業(yè)研究開發(fā)項目的管理與政策應(yīng)用與政策應(yīng)用 孫孫 穎穎 2015 2015年年4 4月月2020日日 一、研究開發(fā)項目的定義一、研究開發(fā)項目的定義是指在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新全過程中涉及到的新產(chǎn)品開發(fā)、工業(yè)性試驗(yàn)、新技術(shù)新工藝研究與推廣、產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合開發(fā)、重大技術(shù)裝備研制、技術(shù)中心建設(shè)等項目。是指“不重復(fù)的，具有獨(dú)立時間、財務(wù)安排和人員配置的研究開發(fā)活動”。 按照立項來源，可分為： 政府有關(guān)部門立項項目、企業(yè)自立項目2二、研究開發(fā)項目所涉及的國家、省優(yōu)惠政策二、研究開發(fā)項目所涉及的國家、省優(yōu)惠政策項目資金扶持研究開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的150%稅前扣除政策科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收暫

2、行規(guī)定財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局（2007）第45號令山東省省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持確認(rèn)辦法 國家技術(shù)中心認(rèn)定、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定成果評獎、博士后工作站、泰山學(xué)者崗位認(rèn)定等3研究開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的研究開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的150%150%稅前扣除政策稅前扣除政策財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)財務(wù)稅收問題的通知財工199641號關(guān)于印發(fā)企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除管理辦法的通知 國稅發(fā)199949號關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知財稅200688號企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法試行的通知國稅發(fā)2008116號關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知 財稅2

3、01370號4研究開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的研究開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的150%150%稅前扣除政策稅前扣除政策的必備條件的必備條件省級以上立項或鑒定的技術(shù)開發(fā)項目。合格的財務(wù)憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。如：技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單等；各級財政撥款除外。5國家國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知及其附件 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 國科發(fā)火2008172號關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通知 國科發(fā)火2008362號6其中與其中與研究開發(fā)研究開發(fā)項目直接相關(guān)的內(nèi)容項目直接相關(guān)的內(nèi)容符合國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域；近三個會計年度的研究開發(fā)費(fèi)

4、用總額占銷售收入總額的比例符合相關(guān)要求；（需審計）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上； （需審計）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平（20分），其中：（1）制定了研究開發(fā)項目立項報告;（2）建立了研發(fā)投入核算體系；7山東省省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持山東省省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持確認(rèn)辦法確認(rèn)辦法 新增增值稅的25%，新增企業(yè)所得稅的40%。對省級以上新產(chǎn)品，自列入享受財政專項資金扶持的新產(chǎn)品項目名單的年度起，國家級新產(chǎn)品享受3年、省級新產(chǎn)品享受2年財政專項資金扶持政策。8新產(chǎn)品享受扶持政策的必備條件新產(chǎn)品享受扶持政策的必備條件省級以上立項，兩年內(nèi)鑒定。項目資料齊全。上一

5、年度新產(chǎn)品納稅財務(wù)憑證齊全合格。未享受其它稅收優(yōu)惠政策9三、研究開發(fā)項目的管理程序三、研究開發(fā)項目的管理程序項目立項：項目立項建議書、立項批復(fù)文件項目實(shí)施：計劃下達(dá)、進(jìn)度調(diào)度、資金專項管理項目鑒定驗(yàn)收 爭取各級政府的優(yōu)惠政策支持 101 1、研究開發(fā)項目的立項、研究開發(fā)項目的立項 - -以省經(jīng)信委技術(shù)創(chuàng)新項目為例：每年分為四批計劃項目。每季度報一次，并調(diào)度一次。企業(yè)編寫項目申報書，省屬企業(yè)報省主管部門初審，其他企業(yè)報所在市地經(jīng)信委和企業(yè)主管部門初審后，分別報省經(jīng)信委。省經(jīng)信委審定后下達(dá)項目分批計劃。11項目申報書的編寫項目申報書的編寫應(yīng)注意的幾個問題：項目的技術(shù)定位：對高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定、成果

6、評獎至關(guān)重要項目的資金預(yù)算：技術(shù)開發(fā)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額的150%稅前扣除政策、對高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定至關(guān)重要項目的經(jīng)濟(jì)效益：省級以上新產(chǎn)品享受財政專項資金扶持政策、對高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定至關(guān)重要12項目申報書的編寫項目申報書的編寫山東省技術(shù)創(chuàng)新項目申報書山東省技術(shù)創(chuàng)新項目申報書 項 目 名 稱:起 止 時 間：項目申請單位（蓋章）:項目合作單位（蓋章）: 年 月 日13項目申報書的編寫項目申報書的編寫一、立項理由（技術(shù)定位）1、國內(nèi)外相關(guān)產(chǎn)品與技術(shù)發(fā)展概況國內(nèi)外相關(guān)產(chǎn)品與技術(shù)發(fā)展概況。其代表產(chǎn)品、技術(shù)和公司，已取得的最新階段成果和達(dá)到的技術(shù)水平。2、對項目已有技術(shù)基礎(chǔ)的描述對項目已有技術(shù)基礎(chǔ)的描述。要

7、明晰知識產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬；項目所處階段要有明確的表征及附件說明。3、項目產(chǎn)品市場分析項目產(chǎn)品市場分析。該項目完成后市場需求前景、推廣應(yīng)用領(lǐng)域、達(dá)到的技術(shù)水平，以及在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。4、高新技術(shù)企業(yè)項目應(yīng)符合國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中規(guī)定的內(nèi)容。14項目申報書的編寫項目申報書的編寫二、實(shí)施方案（技術(shù)定位）1、技術(shù)特點(diǎn)、關(guān)鍵技術(shù)和關(guān)鍵工藝（核心技術(shù)、技術(shù)水平）2、產(chǎn)品外觀形狀圖、結(jié)構(gòu)圖和原理工藝3、實(shí)施的具體內(nèi)容和技術(shù)路線（技術(shù)創(chuàng)新點(diǎn)）4、實(shí)施方式（自主開發(fā)、消化吸收、對外合作）5、項目進(jìn)度與完成期限（新產(chǎn)品享受扶持政策要求2年內(nèi)完成）15項目申報書的編寫項目申報書的編寫三、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（鑒定驗(yàn)

8、收的目標(biāo)）1、與現(xiàn)有產(chǎn)品、技術(shù)、裝備的對比分析。2、要達(dá)到的技術(shù)性能指標(biāo)和參數(shù)。3、采用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)4、國產(chǎn)化程度5、經(jīng)濟(jì)效益：形成生產(chǎn)能力、成本、市場銷售額、利稅、創(chuàng)匯、節(jié)匯 （其實(shí)現(xiàn)結(jié)果會影響新產(chǎn)品享受扶持政策、高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定）16項目申報書的編寫項目申報書的編寫四、項目資金（技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算依據(jù)）1、項目總資金與年度資金預(yù)算（資金過程構(gòu)成及構(gòu)成比例）2、資金使用范圍和資金使用明細(xì)表3、貸款償還金額、年度、期限五、申報單位財務(wù)狀況審計后的財務(wù)報表、銀行信用等級17項目總資金與年度資金預(yù)算項目總資金與年度資金預(yù)算按照國家規(guī)定的研究開發(fā)費(fèi)核算范圍，對項目建議書中的總資金與年度資金預(yù)算費(fèi)用科目

9、化，以便于項目實(shí)施過程中的費(fèi)用管理，為財務(wù)建立核算系統(tǒng)提供可操作的依據(jù)。1819資金支出預(yù)算資金支出預(yù)算金額金額（萬元）（萬元）1 1、人員費(fèi)、人員費(fèi)2 2、設(shè)備費(fèi)、設(shè)備費(fèi)3 3、材料費(fèi)、材料費(fèi)4 4、燃料及動力費(fèi)、燃料及動力費(fèi)5 5、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)6 6、基本建設(shè)費(fèi)、基本建設(shè)費(fèi)7 7、差旅費(fèi)、差旅費(fèi)8 8、會議費(fèi)、會議費(fèi)9 9、管理費(fèi)、管理費(fèi)1010、其他費(fèi)用、其他費(fèi)用合計合計項目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算表項目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算表項目申報書的編寫項目申報書的編寫六、申報單位及協(xié)作單位概況與條件1、申報單位及協(xié)作單位概況（委托其他單位和個人進(jìn)行科研試制的費(fèi)用）2、各自承擔(dān)的主要工作（合作協(xié)議）3、技術(shù)力

10、量和人員結(jié)構(gòu)（研究機(jī)構(gòu)人員的工資、培訓(xùn)費(fèi)的核算依據(jù)）4、完成項目所具備的技術(shù)創(chuàng)新條件20企業(yè)內(nèi)研究開發(fā)項目的立項企業(yè)內(nèi)研究開發(fā)項目的立項參考省技術(shù)創(chuàng)新項目申報書的內(nèi)容編寫 重點(diǎn)是技術(shù)定位、資金預(yù)算、參加項目人員、建設(shè)目標(biāo)、完成時間。企業(yè)下達(dá)年度研究開發(fā)項目計劃212 2、研究開發(fā)項目的日常管理、研究開發(fā)項目的日常管理建立技術(shù)管理部門或設(shè)立技術(shù)管理崗位，制定項目管理辦法，對項目實(shí)施所涉及的部門（技術(shù)、材料、設(shè)備、倉庫、生產(chǎn)、檢驗(yàn)、銷售等）進(jìn)行統(tǒng)一的計劃管理，各部門建立相應(yīng)的的管理臺帳或登記簿。在財務(wù)部門設(shè)立研究開發(fā)項目費(fèi)用管理崗位，制定項目費(fèi)用核算管理辦法，建立相應(yīng)的輔助臺賬。223 3、研究開

11、發(fā)項目的鑒定驗(yàn)收、研究開發(fā)項目的鑒定驗(yàn)收 - -以省經(jīng)信委技術(shù)創(chuàng)新項目為例：鑒定驗(yàn)收程序 企業(yè)填寫鑒定驗(yàn)收申請表，并編制好鑒定驗(yàn)收材料。報市主管部門審定合格后，由市經(jīng)信委或省直集團(tuán)組織鑒定驗(yàn)收。通過鑒定驗(yàn)收后，企業(yè)編寫鑒定證書，到省經(jīng)信委辦理證書登記手續(xù)。 23需要準(zhǔn)備的鑒定驗(yàn)收資料需要準(zhǔn)備的鑒定驗(yàn)收資料主管部門批準(zhǔn)的項目計劃文件新產(chǎn)品（新技術(shù)）鑒定驗(yàn)收大綱（草稿）新產(chǎn)品設(shè)計技術(shù)總結(jié)新產(chǎn)品試制工作總結(jié)產(chǎn)品檢驗(yàn)測試結(jié)果和型式試驗(yàn)報告用戶使用報告（3個以上）（內(nèi)容包括使用產(chǎn)品數(shù)量、時間，使用時間及結(jié)果）省級以上單位新產(chǎn)品查新報告 新產(chǎn)品技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析報告 產(chǎn)品圖樣、技術(shù)文件、標(biāo)準(zhǔn)化審查報告環(huán)境保護(hù)措施報告、環(huán)保部門意見24項目鑒定驗(yàn)收的組織項目鑒定驗(yàn)收的組織以會議的形式 鑒定驗(yàn)收委員會成員7-15人，用戶要占成員總數(shù)的三分之一