財(cái)務(wù)績(jī)效考核指標(biāo)

1、財(cái)務(wù)績(jī)效考核指標(biāo)考核指標(biāo)指標(biāo)解釋計(jì)算公式信息來(lái)源考核目的凈利潤(rùn)完成情況公司的實(shí)際凈利潤(rùn)和目標(biāo)值相比較（N2-N1）/N1*100%N2=實(shí)際凈利潤(rùn)；N1=目標(biāo)凈利潤(rùn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)部門目標(biāo)與公司目標(biāo)一致財(cái)務(wù)管理制度的完善性財(cái)務(wù)制度是否完善、運(yùn)作流程是否順暢因財(cái)務(wù)管理制度不完善而出現(xiàn)較明顯的財(cái)務(wù)運(yùn)作混亂的情況財(cái)務(wù)運(yùn)作問(wèn)題統(tǒng)計(jì)表促使財(cái)管理制度完善資金報(bào)酬資金的回報(bào)情況N2/N1*100% N2=實(shí)際資金報(bào)酬率；N1=目標(biāo)資金報(bào)酬率財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)降低資金使用成本，提高投資收益部門費(fèi)用控制管理費(fèi)用與預(yù)算的差額N2/N1*100% N2=費(fèi)用差額；N1=預(yù)算費(fèi)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)控制所管部門的費(fèi)用，提高效率、降低成本財(cái)務(wù)報(bào)表及

2、時(shí)完成率財(cái)務(wù)報(bào)表完成及是完成的情況N2/N1*100% N2=及時(shí)完成的報(bào)表數(shù)；N1=需完成的報(bào)表總數(shù)提交報(bào)表時(shí)間統(tǒng)計(jì)表保證財(cái)務(wù)報(bào)表按時(shí)完成財(cái)務(wù)報(bào)表完成的準(zhǔn)確規(guī)范性財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確、規(guī)范情況出現(xiàn)遺漏、錯(cuò)誤、不規(guī)范次數(shù)審計(jì)報(bào)告保證財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確規(guī)范定期完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告是否定期完成財(cái)務(wù)報(bào)告N2/N1*100% N2=延誤提交的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)量 N1=提交的財(cái)務(wù)報(bào)表總數(shù)考核表提高財(cái)務(wù)分析的及時(shí)性考核指標(biāo)指標(biāo)解釋目標(biāo)效果考核人考核目的部門計(jì)劃完成情況計(jì)劃是否按時(shí)完成，計(jì)劃執(zhí)行的效果保質(zhì)、保量總經(jīng)理保證部門計(jì)劃制定的嚴(yán)肅性，執(zhí)行的高效、有序性財(cái)務(wù)分析質(zhì)量定期及時(shí)、真實(shí)地向總經(jīng)理支持決策的財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析深入

3、、透徹，能為管理提供依據(jù)總經(jīng)理為管理決策提供依據(jù)協(xié)同性同其它部門的協(xié)作以及對(duì)業(yè)務(wù)的支持與服務(wù)協(xié)作良好、支持有力部門之間保證公司正常經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)分析質(zhì)量包括的內(nèi)容顯示單位綜合業(yè)績(jī)質(zhì)量的考核指標(biāo)：1、股東投資回報(bào)率、2、總資產(chǎn)報(bào)酬率、3、銷售收入增長(zhǎng)率、4、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、5、總成本率企業(yè)績(jī)效指標(biāo)考核指標(biāo)解析 1、分析企業(yè)會(huì)不會(huì)控制成本的指標(biāo) 凈利潤(rùn)率1產(chǎn)品成本率營(yíng)業(yè)費(fèi)用率管理費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)外費(fèi)用率所得稅費(fèi)用率2、分析企業(yè)會(huì)不會(huì)利用現(xiàn)有資源多賺錢的指標(biāo)（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）；（2）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）；（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

4、期（天數(shù)）（4）存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）、存貨周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）；（5）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）；（6）營(yíng)運(yùn)資金積壓期間；（7）銷售收入增長(zhǎng)率3、分析企業(yè)會(huì)不會(huì)利用財(cái)務(wù)杠桿工具多賺錢指標(biāo)（1）財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)、（2）股東投資回報(bào)率、（3）總資產(chǎn)報(bào)酬率、（4）財(cái)務(wù)杠桿效果、（5）速動(dòng)比率、（6）利息保障倍數(shù)凈利潤(rùn)÷利息費(fèi)用顯示單位綜合業(yè)績(jī)質(zhì)量的考核指標(biāo)1、股東投資回報(bào)率凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益2、總資產(chǎn)報(bào)酬率凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)3、銷售收入增長(zhǎng)率（今年銷售收入去年銷售收入）÷去年銷售收入4、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)÷銷售收入5、總成本率（銷售收入凈利潤(rùn)）&

5、#247;銷售收入企業(yè)績(jī)效指標(biāo)考核圖解析 1、分析企業(yè)會(huì)不會(huì)控制成本 凈利潤(rùn)率1產(chǎn)品成本率營(yíng)業(yè)費(fèi)用率管理費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)外費(fèi)用率所得稅費(fèi)用率（1）產(chǎn)品成本率主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本÷銷售收入（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用÷銷售收入（3）管理費(fèi)用率管理費(fèi)用÷銷售收入（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用率財(cái)務(wù)費(fèi)用÷銷售收入（5）營(yíng)業(yè)外費(fèi)用率營(yíng)業(yè)外支出÷銷售收入（6）所得稅費(fèi)用率所得稅÷銷售收入2、分析企業(yè)會(huì)不會(huì)利用現(xiàn)有資源多賺錢？（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入÷總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）計(jì)算期天數(shù)÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（2）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入

6、÷固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）計(jì)算期天數(shù)÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)以上指標(biāo)反映了企業(yè)分別利用總資產(chǎn)和固定資產(chǎn)創(chuàng)造收入的能力。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入÷應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）計(jì)算期天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)（4）存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入÷存貨總額存貨周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）計(jì)算期天數(shù)÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)（5）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）銷售收入÷應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）計(jì)算期天數(shù)÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)以上指標(biāo)反映了各類營(yíng)業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。（6）營(yíng)運(yùn)資金積壓期間應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)負(fù)債周轉(zhuǎn)天數(shù)此項(xiàng)指標(biāo)說(shuō)明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資

7、金完成一個(gè)營(yíng)運(yùn)周期的天數(shù)。通過(guò)計(jì)算這個(gè)指標(biāo)可以進(jìn)一步分析下列問(wèn)題：一是現(xiàn)金流轉(zhuǎn)周期是否過(guò)長(zhǎng)？是否應(yīng)縮短周期以減少營(yíng)運(yùn)資金投入？二是現(xiàn)金流轉(zhuǎn)周期是否過(guò)短或不穩(wěn)定？是否意味著需要增加營(yíng)運(yùn)資金的投入？營(yíng)運(yùn)資金需求量年?duì)I業(yè)總額÷365天×營(yíng)運(yùn)資金積壓期間 營(yíng)運(yùn)資金需求量就是企業(yè)維持正常營(yíng)運(yùn)所必備的營(yíng)運(yùn)資金總量，這個(gè)指標(biāo)的變化與銷售收入增加存在正向的相關(guān)關(guān)系。   凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷凈利潤(rùn)由于會(huì)計(jì)體系中使用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，使得會(huì)計(jì)利潤(rùn)易于被調(diào)節(jié)，具有可操縱性，經(jīng)常存在著虛幻的一面。凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量表明企業(yè)凈利潤(rùn)中，有百分之多少是由現(xiàn)金流

8、量作為保障的。利用這個(gè)指標(biāo)分析企業(yè)盈利狀況，比較容易發(fā)現(xiàn)人為操縱利潤(rùn)的跡象。該指標(biāo)反映了企業(yè)凈利潤(rùn)中有多少實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金收入。如果該指標(biāo)大于1，則表示企業(yè)凈利潤(rùn)有充足的現(xiàn)金作保障；如果該指標(biāo)小于1，或者低于某一正常水平，甚至出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則說(shuō)明賬面利潤(rùn)并沒(méi)有產(chǎn)生實(shí)實(shí)在在的現(xiàn)金流量，或者企業(yè)利潤(rùn)并非來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)。如果一個(gè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)沒(méi)有保證，那么這個(gè)企業(yè)未來(lái)的可持續(xù)性發(fā)展能力將受到懷疑。（7）銷售收入增長(zhǎng)率（今年銷售收入去年銷售收入）÷去年銷售收入此項(xiàng)指標(biāo)反映了企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入逐年變化的趨勢(shì)和水平。3、分析企業(yè)會(huì)不會(huì)利用財(cái)務(wù)杠桿工具多賺錢？（1）財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)總資產(chǎn)÷股東權(quán)益財(cái)務(wù)

9、杠桿倍數(shù)通過(guò)計(jì)算總資產(chǎn)是股東投入的幾倍，說(shuō)明了企業(yè)營(yíng)運(yùn)的本錢是從哪兒來(lái)的？企業(yè)營(yíng)運(yùn)投資中有百分之幾的錢是借來(lái)的？有百分之幾的錢是股東自己的。（2）股東投資回報(bào)率稅后凈利潤(rùn)÷股東權(quán)益（3）總資產(chǎn)報(bào)酬率稅后凈利潤(rùn)÷總資產(chǎn)凈利潤(rùn)率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 這二項(xiàng)指標(biāo)分別反映了股東獲得的凈利潤(rùn)回報(bào)率和企業(yè)總資產(chǎn)獲得的凈利潤(rùn)報(bào)酬率，通過(guò)這二項(xiàng)指標(biāo)的比較，可以明確顯示出財(cái)務(wù)杠桿工具在企業(yè)營(yíng)運(yùn)中發(fā)揮的作用。（4）財(cái)務(wù)杠桿效果股東投資回報(bào)率÷總資產(chǎn)報(bào)酬率財(cái)務(wù)杠桿效果指標(biāo)說(shuō)明了企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿工具究竟給股東帶來(lái)的是利益還是損失。當(dāng)財(cái)務(wù)杠桿效果數(shù)額大于1時(shí)，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿工具給股東帶來(lái)了利益，而且數(shù)額越高說(shuō)明股東通過(guò)利用財(cái)務(wù)杠桿工具得到的利益越大；當(dāng)財(cái)務(wù)杠桿效果數(shù)額小于1時(shí)，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿工具給股東帶來(lái)了損失，而且數(shù)額越低說(shuō)明股東利用財(cái)務(wù)杠桿工具造成的損失越大。（5）速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債（流動(dòng)資產(chǎn)存貨預(yù)付賬款待攤費(fèi)用）÷流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率指標(biāo)反映了企業(yè)有多少速動(dòng)資產(chǎn)能夠用于償還將要到期的債務(wù)，也就是說(shuō)反映了企業(yè)明天會(huì)不會(huì)因?yàn)闊o(wú)力償還債務(wù)而被迫倒閉。 （6）利息保障倍數(shù)凈利潤(rùn)÷利息費(fèi)用這項(xiàng)指標(biāo)可以從一個(gè)側(cè)面來(lái)檢查企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用發(fā)揮的過(guò)高還是過(guò)低。一般認(rèn)為利息保障倍數(shù)為35倍比較適宜，如果利息保障倍數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)5倍