財(cái)經(jīng)類試卷注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法房產(chǎn)稅法城鎮(zhèn)土地使用稅法契稅法和耕地占用稅法模擬試卷1及答案與解析

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法）模擬試卷1及答案與解析一、單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。1 下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法不正確的是( )。（A）房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價(jià)（B）納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值（C）對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收（D）對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)自營(yíng)的，以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅2 張女士2014年8月1日將位于市

2、中心的一套一居室住房對(duì)外出租，每月租金1500元，并已按稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。張女士2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )。（A）29010元（B）300元（C）360元（D）34812元3 某企業(yè)2014年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元，4月1日將其中原值為l000萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。（A）48萬(wàn)元（B）24萬(wàn)元（C）27萬(wàn)元（D）288萬(wàn)元4 甲企業(yè)擁有一塊土地的使用權(quán)，其中的40自用，另60出租給乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，則( )。（A）應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅（B）應(yīng)當(dāng)由乙繳

3、納全部的土地使用稅（C）應(yīng)當(dāng)按比例計(jì)算繳納土地使用稅（D）按雙方協(xié)商比例繳納土地使用稅5 下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是( )。（A）政府主管部門(mén)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過(guò)程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移（B）企業(yè)改制重組過(guò)程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無(wú)償劃轉(zhuǎn)（C）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬（D）破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬6 農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生

4、產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅( )。（A）0元（B）200元（C）2500元（D）5000元7 根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，下列房產(chǎn)或建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是( )。（A）工廠圍墻（B）賓館的室外游泳池（C）某工廠廠區(qū)內(nèi)獨(dú)立于其他房產(chǎn)的水塔（D）房地產(chǎn)公司出租的寫(xiě)字樓8 某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2014年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，2014年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2014年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開(kāi)始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬(wàn)元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20的余值計(jì)稅。該

5、企業(yè)2014年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。（A）1504萬(wàn)元（B）1632萬(wàn)元（C）1824萬(wàn)元（D）2272萬(wàn)元9 趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2014年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。（A）288元（B）576元（C）840元（D）864元10 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。（A）納稅人實(shí)際用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積（B）納稅人實(shí)際有效利用的土地面積（C）納稅人實(shí)際占用的土地面積（D）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地面積11 某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米(有一

6、間3000平方米的車間無(wú)償提供給公安消防隊(duì)使用)，行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學(xué)校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；2014年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬(wàn)元，其中2000萬(wàn)元為向居民供熱取得的收入。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。（A）84萬(wàn)元（B）126萬(wàn)元（C）144萬(wàn)元（D）24萬(wàn)元12 某鹽場(chǎng)2014年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場(chǎng)內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場(chǎng)附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。

7、鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米07元。該鹽場(chǎng)2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。（A）14000元（B）49000元（C）56000元（D）140000元13 某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅( )。(適用契稅稅率3)（A）15萬(wàn)元（B）36萬(wàn)元（C）51萬(wàn)元（D）126萬(wàn)元14 下列行為中，房屋發(fā)生權(quán)屬變更但不需繳納契稅的是( )。（A）房屋抵債（B）法定繼承人繼承直系親屬的

8、房產(chǎn)（C）房屋贈(zèng)予（D）房屋出售15 下列各項(xiàng)表述中，不符合契稅規(guī)定的是( )。（A）以政府獎(jiǎng)勵(lì)方式獲得的房屋，承受方也應(yīng)繳納契稅（B）采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅（C）契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天（D）契稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)16 某企業(yè)占用林地40萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，還占用林地100萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )。（A）800萬(wàn)元（B）1400萬(wàn)元（C）2000萬(wàn)元（D）2800萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中

9、選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。17 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。（A）將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起（B）自行新建產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起（C）委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起（D）委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起18 某城市一繁華地段圍墻內(nèi)，共有土地面積7500平方米，有汽車修理廠和服裝廠兩個(gè)單位，其中汽車修理廠占用土地34，服裝廠占用土地14，當(dāng)?shù)赝恋厥褂枚悶槊科椒矫?元。下列說(shuō)法正確的有( )。（A）汽車修理

10、廠應(yīng)納土地使用稅9375元（B）汽車修理廠應(yīng)納土地使用稅28125元（C）服裝廠應(yīng)納土地使用稅9375元（D）服裝廠應(yīng)納土地使用稅28125元19 下列關(guān)于土地使用稅納稅人的表述中，正確的有( )。（A）擁有土地使用權(quán)的個(gè)人不在土地所在地的，其土地的實(shí)際使用人和代管人為納稅人（B）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人為納稅人（C）土地使用權(quán)共有的，由實(shí)際使用人為納稅人（D）土地使用權(quán)共有的，其中一方為納稅人20 下列各項(xiàng)中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )。（A）納稅人購(gòu)置存量房，自房屋交付使用之次月起納稅（B）納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

11、（C）納稅人出借房產(chǎn)的，自交付房產(chǎn)之次月起納稅（D）納稅人新征用的非耕地，自土地交付之次月起納稅21 下列各項(xiàng)中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有( )。（A）城鎮(zhèn)職工自己購(gòu)買(mǎi)商品住房（B）政府機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公（C）遭受自然災(zāi)害后重新購(gòu)買(mǎi)住房（D）軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施22 下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有( )。（A）經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)（B）產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)（C）納稅單位無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)（D）用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)23 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有( )。（A）對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅（B）損壞不堪使用的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)

12、有關(guān)部門(mén)鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅（C）在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時(shí)性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅（D）因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅24 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)稅計(jì)稅原值的有( )。（A）為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款（B）以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施（C）更新的易損壞的附屬設(shè)備零配件（D）對(duì)原有房屋的改擴(kuò)建支出25 下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。（A）寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地（B）國(guó)家機(jī)關(guān)職工家屬的宿舍用地（C）各類危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)所需的防火、防爆等安全防范用地（D）國(guó)有油田職工和家屬居住的簡(jiǎn)易房屋

13、用地26 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。（A）城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納（B）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納稅款（C）土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅（D）對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)按實(shí)際占用面積納稅27 下列各項(xiàng)中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。（A）免稅單位職工家屬的宿舍用地（B）集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校用地（C）個(gè)人所有的居住房屋及院落用地（D）免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地28 下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有( )。（A）國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)（B）受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋（C）法

14、定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬（D）對(duì)公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房29 下列各項(xiàng)中，不可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有( )。（A）非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬（B）城鎮(zhèn)職工自己購(gòu)買(mǎi)商品住房（C）以減免土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)（D）取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)30 下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有( )。（A）農(nóng)民承包荒山造林的土地（B）銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)（C）科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地（D）勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房31 下列各項(xiàng)中，屬于不征或免征耕地占用稅項(xiàng)目的有( )。（A）鐵路線路占用耕地（B

15、）種植經(jīng)濟(jì)林木占用土地（C）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地（D）農(nóng)村居民新建住宅占用耕地三、計(jì)算題要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無(wú)效。32 甲企業(yè)2014年固定資產(chǎn)原值共計(jì)8500萬(wàn)元，其中自有房產(chǎn)6棟，原值6000萬(wàn)元。具體使用情況如下：(1)3棟屬于廠房車間，原值共計(jì)3000萬(wàn)元。(2)1棟屬于辦公樓，原值1000萬(wàn)元。(3)2棟原值2000萬(wàn)元的行政樓用于出租，每棟按月收取固定收入10萬(wàn)元。由于特殊情況，2014年4月1日收回1棟進(jìn)行大修理，大修理時(shí)間為7個(gè)月。大修理后該房產(chǎn)原值由800萬(wàn)元上升為1200萬(wàn)元，11月1日作為培訓(xùn)中心投

16、人本單位使用。(4)2月委托一施工單位新建廠房，9月對(duì)建成的廠房辦理驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工地上價(jià)值100萬(wàn)元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計(jì)1100萬(wàn)元。要求： 計(jì)算該企業(yè)2014年全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅(房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為30)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法）模擬試卷1答案與解析一、單項(xiàng)選擇題每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為最正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。1 【正確答案】 A 【試題解析】 房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。 【知

17、識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法2 【正確答案】 B 【試題解析】 自2008年3月1日起，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，以租金收入的4繳納房產(chǎn)稅；納稅人將原有非經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅。2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1500×4×5=300(元) 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法3 【正確答案】 C 【試題解析】 自身經(jīng)營(yíng)用房的房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價(jià)計(jì)征，自身經(jīng)營(yíng)用房應(yīng)納房產(chǎn)稅=(30001000)×(120)×12+1000×(1

18、20)×12÷12×3=192+24=216(萬(wàn)元)；出租的房產(chǎn)按本年租金從租計(jì)征=5×9×12=54(萬(wàn)元)，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=216+54=27(萬(wàn)元)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法4 【正確答案】 A 【試題解析】 土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積占整個(gè)土地總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權(quán)是甲所有的，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法5

19、 【正確答案】 D 【試題解析】 破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；對(duì)非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動(dòng)用工合同的，免征契稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法6 【正確答案】 C 【試題解析】 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。則李某應(yīng)該繳納

20、耕地占用稅=100×50×50=2500(元) 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法7 【正確答案】 D 【試題解析】 房產(chǎn)稅征稅對(duì)象是房產(chǎn)，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能遮風(fēng)避雨，可供人們工作居住的場(chǎng)所。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法8 【正確答案】 A 【試題解析】 納稅人因房屋大修停用半年以上，大修期間免征房產(chǎn)稅。A棟房產(chǎn)2014年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×(120)×12×4÷12=384(萬(wàn)元)；2014年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，B棟房產(chǎn)2014年應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1000

21、15;(120)×12×8÷12+10×12×4=112(萬(wàn)元)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=384+112=1504(萬(wàn)元)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法9 【正確答案】 A 【試題解析】 根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對(duì)其出租的房產(chǎn)屬于經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4稅率征收房產(chǎn)稅。趙某2014年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×6×4=288(元) 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法10 【正確

22、答案】 C 【試題解析】 稅法規(guī)定以納稅人實(shí)際占用土地面積為土地使用稅計(jì)稅依據(jù)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法11 【正確答案】 B 【試題解析】 企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)暫免征收土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(800003000500010001000)×3×(50002000)÷5000126000(元)=126(萬(wàn)元) 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅

23、法和耕地占用稅法12 【正確答案】 B 【試題解析】 企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場(chǎng)的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000010000120000)×07=49000(元) 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法13 【正確答案】 C 【試題解析】 債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額=1200×3=36(萬(wàn)元)；房屋交換中，由支付補(bǔ)價(jià)的一方按價(jià)差計(jì)算繳納契稅，稅額=500×3=15(萬(wàn)元)。當(dāng)事人各方應(yīng)納契稅合計(jì)=36+15=51(萬(wàn)元) 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)

24、土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法14 【正確答案】 B 【試題解析】 法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法15 【正確答案】 D 【試題解析】 契稅的納稅地點(diǎn)為土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)，而不是納稅人機(jī)構(gòu)所在地的契稅征收機(jī)關(guān)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法16 【正確答案】 A 【試題解析】 占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)占地

25、屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800(萬(wàn)元)。開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳納耕地占用稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法二、多項(xiàng)選擇題每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。17 【正確答案】 A,D 【試題解析】 自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅；委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地

26、占用稅法18 【正確答案】 B,C 【試題解析】 汽車修理廠應(yīng)納土地使用稅=7500×3÷4×5=28125(元)；服裝廠應(yīng)納土地使用稅=7500×1÷4×5=9375(元)。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法19 【正確答案】 A,B 【試題解析】 土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方分別納稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法20 【正確答案】 A,D 【試題解析】 選項(xiàng)A，納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)

27、之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法21 【正確答案】 B,D 【試題解析】 行政事業(yè)單位承受土地房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療等，免征契稅；因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的，酌情減免，而不是免稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法22 【正確答案】 B,C,D 【試題解析】 經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)按照房屋租金計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法23 【正確答案】 A,B,C,D 【試題解析】 本題考核房產(chǎn)稅的有關(guān)

28、優(yōu)惠。以上選項(xiàng)均屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法24 【正確答案】 A,B,D 【試題解析】 對(duì)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需經(jīng)常更換的零配件更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法25 【正確答案】 A,D 【試題解析】 選項(xiàng)A、D屬于稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B、C由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法26 【正確答案】 C,D 【試題解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納；土地使用權(quán)

29、未確定或權(quán)屬糾紛未解決的實(shí)際使用人為納稅義務(wù)人；2007年1月1日起，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)也要繳納土地使用稅。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法27 【正確答案】 A,B,C 【試題解析】 選項(xiàng)A、B、C均屬于省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍，符合題目要求；而選項(xiàng)D也是免稅項(xiàng)目，但屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例或其他法規(guī)中規(guī)定的、在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一實(shí)行的免稅項(xiàng)目，不符合題目要求。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法28 【正確答案】 C,D 【試題解析】 契稅的納稅義務(wù)人，是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為中的承受人。繳納出讓金取得國(guó)有土地使用權(quán)、接受贈(zèng)與的房屋，都要按規(guī)定繳納契稅，選項(xiàng)C、D屬于契稅的免稅項(xiàng)目。 【知識(shí)模塊】 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法29 【正確答案】 B,C,D 【試題解析】 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房，免征契稅，城鎮(zhèn)職工自己購(gòu)買(mǎi)商品住房，照常征收契稅；以減免土地出讓金方式