高三政治一輪復(fù)習(xí)課件3.2第8課__財(cái)政與稅收(1)

1、第三單元第三單元 收入與分配收入與分配第八課第八課財(cái)政與稅收財(cái)政與稅收必修一必修一 經(jīng)濟(jì)生活經(jīng)濟(jì)生活考考點(diǎn)點(diǎn)概覽概覽考向定位考向定位8、財(cái)政與稅收、財(cái)政與稅收（1）財(cái)政）財(cái)政財(cái)政收入及其構(gòu)成財(cái)政收入及其構(gòu)成影響財(cái)政收入的主要因素影響財(cái)政收入的主要因素財(cái)政支出及其構(gòu)成財(cái)政支出及其構(gòu)成財(cái)政收支平衡財(cái)政收支平衡財(cái)政的作用財(cái)政的作用（2）稅收）稅收稅收及其基本特征稅收及其基本特征增值稅和個(gè)人所得稅增值稅和個(gè)人所得稅依法納稅依法納稅 1.從知識的考查看：從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)圍繞經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏發(fā)展，重點(diǎn)考查財(cái)政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟(jì)中

2、的作用?？疾轭l率最高的為財(cái)政的作用和稅考查頻率最高的為財(cái)政的作用和稅收的作用收的作用。 2.從試題類型上看：從試題類型上看：選擇題和材料選擇題和材料題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦題都是考查的重點(diǎn)，選擇題多聚焦于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特于財(cái)政政策、財(cái)政作用、稅收的特點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足點(diǎn)、個(gè)人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，分配與生產(chǎn)、分配與消費(fèi)的關(guān)系，考查財(cái)政和稅收的作用考查財(cái)政和稅收的作用 國家財(cái)政國家財(cái)政收入收入支出支出社會分配社會分配1.1.財(cái)政及其作用財(cái)政及其作用(1)(1)含義：國家的含義：國家的_和和_就是財(cái)政。財(cái)政收入和支出就是財(cái)政。財(cái)政收入和支

3、出是國家參與是國家參與_的兩個(gè)方面。的兩個(gè)方面。特點(diǎn)：特點(diǎn)：以以國家國家為主體、憑借為主體、憑借政治權(quán)力政治權(quán)力而進(jìn)行的而進(jìn)行的（具有強(qiáng)（具有強(qiáng)制性）制性）社會產(chǎn)品分配社會產(chǎn)品分配（具有社會性）（具有社會性）內(nèi)容：內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配國家對社會產(chǎn)品的分配本質(zhì)：本質(zhì)：是一種分配關(guān)系是一種分配關(guān)系目的：目的：國家國家履行對內(nèi)對外職能履行對內(nèi)對外職能實(shí)現(xiàn)形式：實(shí)現(xiàn)形式：主要通過主要通過國家的預(yù)算國家的預(yù)算來實(shí)現(xiàn)來實(shí)現(xiàn)( (上一年度國家上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計(jì)報(bào)告稱作國家決算）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計(jì)報(bào)告稱作國家決算）國家財(cái)政國家財(cái)政1.1.財(cái)政及其作用財(cái)政及其作用( (核心考點(diǎn)核心考點(diǎn)) )社

4、會公平社會公平人民生活人民生活合理配置合理配置平穩(wěn)運(yùn)行平穩(wěn)運(yùn)行(2)(2)作用：國家財(cái)政是促進(jìn)作用：國家財(cái)政是促進(jìn)_、改善、改善_的的物質(zhì)保障。國家財(cái)政具有促進(jìn)資源物質(zhì)保障。國家財(cái)政具有促進(jìn)資源_的作用。國的作用。國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)_的作用。的作用?！疽族e(cuò)提醒易錯(cuò)提醒】如何判定財(cái)政的作用如何判定財(cái)政的作用 凡是財(cái)政加大社會保障支出，提高和改善人民生凡是財(cái)政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用?；顥l件的就屬于保障人民生活的作用。 凡是財(cái)政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村凡是財(cái)政加大對基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資

5、源合理配置的作用。和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。 凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 理解財(cái)政作用理解財(cái)政作用 市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場調(diào)節(jié)會導(dǎo)市場調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純的市場調(diào)節(jié)會導(dǎo)致資源配置效率低下、資源浪費(fèi)；社會經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動(dòng)致資源配置效率低下、資源浪費(fèi)；社會經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，發(fā)生經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大和混亂；收入分配不公平，收入差距拉大。因此需發(fā)揮國家的宏觀。因此需發(fā)揮國家的宏觀調(diào)控，財(cái)政是國家宏觀調(diào)控的手段之一，在社會經(jīng)濟(jì)生活中

6、發(fā)揮巨調(diào)控，財(cái)政是國家宏觀調(diào)控的手段之一，在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮巨大作用大作用作用作用 表現(xiàn)表現(xiàn) 促進(jìn)社會公平、改善民促進(jìn)社會公平、改善民生活的物質(zhì)保障生活的物質(zhì)保障（保民生）（保民生） 縮小縮小收入收入分配差距，促進(jìn)分配差距，促進(jìn)教育教育公平，建立公平，建立社會社會保障保障體系與基本體系與基本醫(yī)療醫(yī)療衛(wèi)生制度衛(wèi)生制度 促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)資源合理配置的作用的作用（行業(yè)特點(diǎn)（行業(yè)特點(diǎn)需要國家集中力量需要國家集中力量辦大事）辦大事） 財(cái)政加強(qiáng)對能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、財(cái)政加強(qiáng)對能源、交通運(yùn)輸、郵電電信、水利設(shè)施等水利設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施投資。投資。加大對加大對“三農(nóng)三農(nóng)”的投資，支持的投資，支

7、持區(qū)域區(qū)域發(fā)展。發(fā)展。對對行政管理與國防投資行政管理與國防投資。促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用的作用（穩(wěn)物價(jià)、穩(wěn)物價(jià)、調(diào)市場，促發(fā)展）調(diào)市場，促發(fā)展）擴(kuò)張性財(cái)政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，擴(kuò)張性財(cái)政政策：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收。緊縮性財(cái)政政策：減少經(jīng)減少稅收。緊縮性財(cái)政政策：減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收擴(kuò)張性財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策區(qū)區(qū)別別實(shí)施實(shí)施條件條件在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)約時(shí)在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)

8、制約時(shí)措施措施增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收少稅收減少財(cái)政支出、增加稅收減少財(cái)政支出、增加稅收目的目的刺激總需求增長，降低刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)給經(jīng)濟(jì)“降溫降溫”聯(lián)系聯(lián)系國家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，具體采取國家通過財(cái)政收入和支出控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，具體采取哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時(shí)客觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況而定哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時(shí)客觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況而定擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策比較擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策比較 【特別提示特別提示】 發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策 因?yàn)?/p>

9、國家發(fā)行國債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，因?yàn)閲野l(fā)行國債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國家財(cái)政向市場投放的貨幣量加大。意味著國家財(cái)政向市場投放的貨幣量加大。財(cái)政政策財(cái)政政策貨幣政策貨幣政策區(qū)區(qū)別別手段手段財(cái)政收入和財(cái)政支出的財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，有關(guān)政策， （如發(fā)行國債、（如發(fā)行國債、稅收變動(dòng)）稅收變動(dòng)）與銀行有關(guān)的一系列政策，與銀行有關(guān)的一系列政策，( (如存貸款利率調(diào)整、存款如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等準(zhǔn)備金率調(diào)整等) )目標(biāo)目標(biāo)通過對財(cái)政收入和支出通過對財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)求，使之與總供給相適應(yīng)通過對貨幣

10、供應(yīng)量和信貸量通過對貨幣供應(yīng)量和信貸量的調(diào)節(jié)和控制，使之與流通的調(diào)節(jié)和控制，使之與流通中實(shí)際需要的貨幣量相符中實(shí)際需要的貨幣量相符制定制定者者國家財(cái)政部國家財(cái)政部中央人民銀行中央人民銀行聯(lián)系聯(lián)系都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段。都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段。相互配合相互配合, ,共同為實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、穩(wěn)共同為實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)、保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用定物價(jià)、保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控目標(biāo)起作用財(cái)政政策與貨幣政策的比較財(cái)政政策與貨幣政策的比較【特別提示特別提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié) 如

11、果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量。2.2.財(cái)政收入與支出財(cái)政收入與支出稅收稅收利潤利潤債務(wù)債務(wù)稅收稅收(1)(1)財(cái)政收入的來源：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財(cái)政收入財(cái)政收入的來源：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財(cái)政收入可分為可分為_收入、收入、_收入、收入、_收入以及其他收入。收入以及其他收入。其其中中_是國家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重

12、是國家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。要的來源。國家財(cái)政國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策分配政策表表現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）源與流）在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會國家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會影響到國家財(cái)政收入和國家職能的發(fā)影響到國家財(cái)政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展措措施施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財(cái)富總力增加社會財(cái)富總量，保證國家財(cái)政量，保證國家財(cái)政收入的

13、持續(xù)增長收入的持續(xù)增長國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促證國家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高不斷提高把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(2)(2)影響財(cái)政收入的因素：主要是影響財(cái)政收入的因素：主要是_和和_，其中，其中_對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。分配分配政策政策 【特別提示特別提示】財(cái)政收入并非越多越好財(cái)政收入并非越多越好 （1 1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會財(cái)富不斷增）在經(jīng)濟(jì)發(fā)

14、展水平不斷提高、社會財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入可以充分發(fā)揮財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。 （2 2）在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)）在社會財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政收入過多，會直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利政收入過多，會直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增長，最終將對于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增長，最終將對財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財(cái)政收入太財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財(cái)政收入太少，會直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國少，會直接減少財(cái)政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影

15、響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。人收入的增加。 （3 3）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需）財(cái)政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。和人民生活水平的不斷提高。2.2.財(cái)政收入與支出財(cái)政收入與支出(3)(3)財(cái)政支出的構(gòu)成：財(cái)政支出的

16、構(gòu)成：_支出，科學(xué)、教育、文化、支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出衛(wèi)生事業(yè)支出, ,行政管理和國防支出行政管理和國防支出,_,_支出，債務(wù)支出。支出，債務(wù)支出。(4)(4)財(cái)政收支關(guān)系：財(cái)政收支關(guān)系：_、_、_。經(jīng)濟(jì)建設(shè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會保障社會保障財(cái)政收支平衡財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余財(cái)政盈余財(cái)政赤字財(cái)政赤字【特別提示特別提示】（1 1）財(cái)政支出代表）財(cái)政支出代表社會總需求的部分社會總需求的部分，會形成購買力，會形成購買力（2 2）財(cái)政盈余的利與弊。）財(cái)政盈余的利與弊。利：利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)弊：弊：表明本年度財(cái)政收入沒有得到充分

17、利用，影響國家表明本年度財(cái)政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。職能的發(fā)揮。（3 3）財(cái)政赤字的利與弊。）財(cái)政赤字的利與弊。利：利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長；在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長；弊：弊：可能誘發(fā)通貨膨脹?？赡苷T發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。1.1.稅收及其種類稅收及其種類(1)(1)稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能稅收的含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能, ,憑借憑借_，依法取得依法取得_的基本形式。的基本形式。政治權(quán)力政治權(quán)力財(cái)政收入財(cái)政收入征稅與納稅征稅與納稅【特別提示特別提示】稅收含義的理解稅收含義的理解 A

18、A、稅收的、稅收的主體：主體：國家國家 B B、稅收的、稅收的目的：目的：實(shí)現(xiàn)國家職能實(shí)現(xiàn)國家職能 C C、憑借的、憑借的手段：手段：政治權(quán)力政治權(quán)力 D D、稅收的、稅收的依據(jù)：依據(jù)：法律法律 E E、稅收的、稅收的地位：地位：財(cái)政收入的基本形式財(cái)政收入的基本形式 有國就有稅，有稅就有法有國就有稅，有稅就有法強(qiáng)制性強(qiáng)制性1.1.稅收及其種類稅收及其種類無償性無償性固定性固定性主要標(biāo)志主要標(biāo)志(2)(2)稅收的基本特征：稅收具有稅收的基本特征：稅收具有_、_和和_的特征。這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的的特征。這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的_。征稅與納稅征稅與納稅強(qiáng)制性強(qiáng)制性無償性無償性固定

19、性固定性區(qū)別區(qū)別( (含義含義不同不同) )國家憑國家憑借政治借政治權(quán)力強(qiáng)權(quán)力強(qiáng)制征稅制征稅國家取得稅收收國家取得稅收收入，既不需要返還入，既不需要返還給納稅人，也不需給納稅人，也不需要對納稅人直接要對納稅人直接付出任何代價(jià)付出任何代價(jià)國家在征稅之前就以國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系聯(lián)系( (緊密緊密聯(lián)系、不聯(lián)系、不可可分割分割) ) 1.1.稅收及其種類稅收及其種類增值額增值額(3)(3)目前在我國，影響很大的兩個(gè)稅種：目前在我國，影響很大的兩個(gè)稅種：增值稅：是

20、以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的_為征稅對象的一種稅。為征稅對象的一種稅。征稅與納稅征稅與納稅含義：含義：是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。征稅對象：征稅對象：個(gè)人所得額個(gè)人所得額個(gè)人所得稅稅率個(gè)人所得稅稅率： 。A A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅小，規(guī)定相同的稅率征稅 . .如偶然所得等。如偶然所得等。 B B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到、超額累進(jìn)稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計(jì)征。如低不同等級的稅

21、率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。征收個(gè)人所得稅的意義征收個(gè)人所得稅的意義 個(gè)人所得稅為國家財(cái)政收入的重要來源，也是個(gè)人所得稅為國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。特點(diǎn)特點(diǎn) 【補(bǔ)充說明補(bǔ)充說明】認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用認(rèn)識稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（1 1）稅收是）稅收是組組織財(cái)政收入的織財(cái)政收入的主要來源主要來源。（2 2）稅收是）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如。稅收促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行：如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可

22、以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實(shí)現(xiàn)社會總供經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實(shí)現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。給與社會總需求的平衡。（3 3）稅收是）稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。（4 4）稅收是）稅收是調(diào)調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。的有效手段。（5 5）稅收稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比消費(fèi)觀

23、念和消費(fèi)行為，對生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為如：對奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為（6 6）稅收）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。社會的建設(shè)。 【規(guī)律方法】【規(guī)律方法】 認(rèn)識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，認(rèn)

24、識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個(gè)環(huán)節(jié)，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費(fèi)、稅收與交換(物價(jià)物價(jià))的關(guān)系。的關(guān)系。2.2.依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅是公民的基本義務(wù)取之于民取之于民用之于民用之于民(1)(1)我國稅收的性質(zhì)：我國稅收的性質(zhì)：_、_。 (2)(2)違反稅法的行為：違反稅法的行為：_、_、_、_。 (3)(3)樹立納稅人意識：自覺誠信納稅，反對任何違反稅法樹立納稅人意識：自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。增強(qiáng)的行為。增強(qiáng)_意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，意識，關(guān)注國家對稅收的征管和使用，批評和檢舉貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨椤Ｅu和檢舉貪污和

25、浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨椤Ｍ刀愅刀惽范惽范愹_稅騙稅抗稅抗稅監(jiān)督監(jiān)督如何更好地依法納稅？如何更好地依法納稅？從國家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，從國家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強(qiáng)稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。不斷提高征稅人員的素質(zhì)。從公民方面講：從公民方面講：A.A.應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)。應(yīng)該增強(qiáng)納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)。B.B.增強(qiáng)自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人增強(qiáng)自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和

26、檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。 20122012年年2 2月，廣州海關(guān)偵破全國首宗空港進(jìn)出口渠道行月，廣州海關(guān)偵破全國首宗空港進(jìn)出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報(bào)價(jià)格低報(bào)價(jià)格走私進(jìn)走私進(jìn)口鮮活海產(chǎn)品案，案值近口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3 3億元人民幣，涉嫌億元人民幣，涉嫌少繳少繳關(guān)稅關(guān)稅50005000萬元。這種違反稅法的行為屬于萬元。這種違反稅法的行為屬于 A A騙稅騙稅 B B欠稅欠稅 C C偷稅偷稅 D D抗稅抗稅 20112011年，某市地稅局查處年，某市地稅局查處2626家企業(yè)并依法追繳稅款

27、家企業(yè)并依法追繳稅款462462萬元，這些企業(yè)利用國家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的萬元，這些企業(yè)利用國家鼓勵(lì)下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國家規(guī)優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國家規(guī)定的定的30%30%的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就的情況下，采用偽造材料的方式，虛報(bào)安置就業(yè)人員數(shù)量以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的，這些企業(yè)業(yè)人員數(shù)量以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的，這些企業(yè)的行為是的行為是 A A 偷稅偷稅 B B 欠稅欠稅 C C 騙稅騙稅 D D 抗稅抗稅C CC C “民間查賬人民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，促李德濤依法申請政府信息公開，促成了廣州市財(cái)政局成了廣州市財(cái)政局“曬賬本曬賬本”，將，將114114個(gè)部門的預(yù)個(gè)部門的預(yù)算公開放到網(wǎng)上。這說明算公開放到網(wǎng)上。這說明 ( () ) 納稅人有權(quán)知道國家對稅收的使用情況公納稅人有權(quán)知道國家對稅收的使用情況公民對公共權(quán)力的