認識出納崗位工作課件

1、企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù) 主講人：程秋芳主講人：程秋芳企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程認識出納崗位工作認識出納崗位工作 庫存現(xiàn)金核算與管理庫存現(xiàn)金核算與管理 銀行存款核算與管理銀行存款核算與管理 銀行票據(jù)結(jié)算銀行票據(jù)結(jié)算 銀行非票據(jù)結(jié)算銀行非票據(jù)結(jié)算企業(yè)出企業(yè)出納實務(wù)納實務(wù)課程內(nèi)容課程內(nèi)容出納報告與出納工作交接出納報告與出納工作交接企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程【知識目標】【知識目標】項目一項目一 認識出納崗位工作認識出納崗位工作1.了解出納工作的特點和要求；了解出納工作的特點和要求；2.熟悉出納崗位的工作內(nèi)容；熟悉出納崗位的

2、工作內(nèi)容；3.理解會計崗位機構(gòu)設(shè)置與人員配備以及內(nèi)部牽理解會計崗位機構(gòu)設(shè)置與人員配備以及內(nèi)部牽制制度。制制度。企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程（一）什么是出納？（一）什么是出納？ “ “出納出納”中的中的“出出”是支出的意思，是支出的意思，“納納”是收是收入的意思，兩個字合二為一非常準確地表明了出納的入的意思，兩個字合二為一非常準確地表明了出納的核心要義。核心要義。 出納出納是指貨幣資金的收入與支出是指貨幣資金的收入與支出出納出納含義含義出納工作出納工作出納人員出納人員項目一項目一 認識出納崗位工作認識出納崗位工作有廣義和狹義之分。有廣義和狹義之分。廣義上講，票據(jù)、貨廣義上講，票據(jù)、貨幣資金和

3、有價證券的幣資金和有價證券的收付、保管、核算，收付、保管、核算，都屬于出納工作；狹都屬于出納工作；狹義的出納工作則僅指義的出納工作則僅指各企業(yè)財會部門專設(shè)各企業(yè)財會部門專設(shè)出納崗位的各項工作。出納崗位的各項工作。有廣義和狹義之分。有廣義和狹義之分。廣義上的出納人員既廣義上的出納人員既包括財會部門的出納包括財會部門的出納人員，也包括業(yè)務(wù)部人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收門的各類收款員（收銀員）等；狹義的出銀員）等；狹義的出納人員僅指財會部門納人員僅指財會部門從事資金收付與核算從事資金收付與核算工作的出納人員。工作的出納人員。 一、出納工作內(nèi)容一、出納工作內(nèi)容企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程（

4、二）出納工作特點（二）出納工作特點專業(yè)性專業(yè)性政策性政策性工作工作特點特點及時性及時性（三）出納工作內(nèi)容（三）出納工作內(nèi)容實物保管與清點實物保管與清點 貨幣資金收付結(jié)算貨幣資金收付結(jié)算工作工作內(nèi)容內(nèi)容點收點收 保管保管 支出支出 清查清查填制和審核原始憑證填制和審核原始憑證支、收取現(xiàn)金和銀款支、收取現(xiàn)金和銀款登記日記賬及備查賬登記日記賬及備查賬對賬及查錯糾錯對賬及查錯糾錯編制出納報告編制出納報告資料歸檔資料歸檔工作交接工作交接社會性、繁雜性社會性、繁雜性企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程二、出納崗位設(shè)置及人員配備二、出納崗位設(shè)置及人員配備 實行獨立核算的企業(yè)都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，實行獨立核

5、算的企業(yè)都應(yīng)配備專職或兼職出納人員，擔任本單位出納工作。擔任本單位出納工作。企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較小企業(yè)規(guī)模較小財務(wù)部門設(shè)置出納機構(gòu)財務(wù)部門設(shè)置出納機構(gòu)財務(wù)部門設(shè)置出納崗位財務(wù)部門設(shè)置出納崗位崗位崗位設(shè)置設(shè)置人員人員配備配備企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較大企業(yè)規(guī)模較小企業(yè)規(guī)模較小設(shè)置設(shè)置1 1名出納人員名出納人員酌情設(shè)置酌情設(shè)置2 2名及以上人員名及以上人員企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程三、出納崗位職責及出納崗位內(nèi)部牽制三、出納崗位職責及出納崗位內(nèi)部牽制2.2.白條抵庫：以個人或單位名義開具的不符合財務(wù)白條抵庫：以個人或單位名義開具的不符合財務(wù)制度和會計憑證手續(xù)的字條與單據(jù)，頂替庫存現(xiàn)金

6、制度和會計憑證手續(xù)的字條與單據(jù)，頂替庫存現(xiàn)金的行為。的行為。1.1.坐支現(xiàn)金：收到現(xiàn)金（營業(yè)款）以后不往銀行存，坐支現(xiàn)金：收到現(xiàn)金（營業(yè)款）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營業(yè)款）中開支。直接從收到的現(xiàn)金（營業(yè)款）中開支。3.3.空頭支票：出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時空頭支票：出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款余額。在付款人處實有的存款余額。企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程判斷題：1.保管庫存現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券等是出納人員的職責之一。（ ）2.為了避免重復(fù)收付，出納人員應(yīng)在收付款原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（ ）3.出納人員可以簽發(fā)空頭支票，也可以

7、出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。（ ）4.出納應(yīng)根據(jù)審核后的收付款記賬憑證，逐筆順序登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。（ ）5.出納應(yīng)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金，不得挪作他用。（ ）企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程判斷題：1.出納會計能夠兼管會計稽核、會計檔案，以及收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。（ ）2.支票簽發(fā)與支票審核可以由同一個人辦理。（ ）3.可以由同一個人保管企業(yè)財務(wù)專用章和法定代表人印章。 （ ）4.貨幣資金的會計記錄要與審核監(jiān)督職務(wù)分離。（ ）企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程四、出納人員基本職業(yè)

8、素質(zhì)要求四、出納人員基本職業(yè)素質(zhì)要求 職業(yè)道德要求職業(yè)道德要求財務(wù)政策要求財務(wù)政策要求素質(zhì)素質(zhì)要求要求職業(yè)技能要求職業(yè)技能要求愛崗敬業(yè)愛崗敬業(yè) 熟悉法規(guī)熟悉法規(guī)依法辦事依法辦事 客觀公正客觀公正搞好服務(wù)搞好服務(wù) 保守秘密保守秘密企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程五、基本案例五、基本案例 【案例引入】【案例引入】本教材以成南華光機械有限責任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)本教材以成南華光機械有限責任公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為例加以說明。該公司的基本情況如下：為例加以說明。該公司的基本情況如下：成南華光機械有限責任公司是從事機床生產(chǎn)的小型制成南華光機械有限責任公司是從事機床生產(chǎn)的小型制造企業(yè)。主要生產(chǎn)造企業(yè)。主要生產(chǎn)C

9、1C1、C2C2機床。經(jīng)營地和注冊地為成機床。經(jīng)營地和注冊地為成都市高新區(qū)方進路都市高新區(qū)方進路1818號，電話號，電話 0288826896602888268966。公。公司注冊資本司注冊資本300300萬元，西南公司占萬元，西南公司占40%40%股份，其余股份，其余2 2家家各占各占30%30%股份。股份。企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程法定代表人、總經(jīng)理：法定代表人、總經(jīng)理：鄭光明鄭光明財務(wù)主管：財務(wù)主管：常有錢常有錢，財務(wù)機構(gòu)負責人，負責公司財，財務(wù)機構(gòu)負責人，負責公司財務(wù)與會計組織管理、會計稽核、總賬登記、會計檔務(wù)與會計組織管理、會計稽核、總賬登記、會計檔案管理工作等。案管理工作等。

10、綜合會計：綜合會計：張楊張楊，負責開具發(fā)票及收款收據(jù)、登記，負責開具發(fā)票及收款收據(jù)、登記各種明細賬、成本計算、財產(chǎn)清查、往來賬款管理各種明細賬、成本計算、財產(chǎn)清查、往來賬款管理等會計管理工作，保管財務(wù)專用章。等會計管理工作，保管財務(wù)專用章。制單會計：制單會計：高文高文，制單會計負責會計核算崗位中的，制單會計負責會計核算崗位中的會計確認和計量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財務(wù)報會計確認和計量、投融資業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、編制財務(wù)報表等工作。表等工作。出納：出納：李偉李偉，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨幣資金的收付業(yè)務(wù)及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理等工作，保管法定代表人章。辦理等工作，保管法定代表人章。企業(yè)出納實務(wù)企業(yè)出納實務(wù)課程課程 公司設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間，即鍛工車間、機工車間公司設(shè)有三個基本生產(chǎn)車間，即鍛工車間、機工車間和裝配車間，一個機修輔助生產(chǎn)車間；設(shè)有財務(wù)部、供和裝配車間，一個機修輔助生產(chǎn)車間；設(shè)有財務(wù)部、供應(yīng)部、銷售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。應(yīng)部、銷售部、生產(chǎn)技術(shù)部、辦公室等職能科室。企業(yè)納稅人識別號：企業(yè)納稅人識別號：510302758189809510302758189809，開戶行及賬號：，開戶行及賬號：中國工商銀行成南支行中國工商銀行成南支行4402905009090810008440290500909081000